关于现代企业现金流的探讨
浅析企业现金流管理的重要性与对策
浅析企业现金流管理的重要性与对策杨含摘要：现金流是当代企业发展的重要标志之一，不仅能够体现企业生产经营状态，而且关乎到企业未来发展前景，而有效的现金流量管理手段是企业正常生存和发展的坚实基础。
鉴于此，本文对企业现金流管理的重要性进行了探讨，并提出了几点意见和对策，以期对相关企业有所借鉴价值。
关键词：现金流管理；重要性；对策一、现金流管理对于企业的作用1.现金流管理能够为企业经营决策提供可靠的参考依据。
企业日常经营中产品的获利能力、生产技术水平、应收账款的管理等，均会影响企业的现金流入与流出，并直接影响着企业现金净流量。
我们目前采取的收付实现制的现金流核算方法，可以保证企业的现金流动与会计报表处于同步状态，因此，企业通过现金流管理可以清楚的了解企业资金周转率、支付能力和创债能力等指标，为企业做出科学、合理的决策提供依据。
2.现金流管理是企业提供生存能力的必然举措。
随着市场经济的深入发展，当代企业之间的竞争愈发激烈，企业之间的竞争已经从单纯的资金、技术、人才竞争，上升到全方位的竞争，现金流管理就是其中之一。
现金流作为企业财务活动运作的中心内容，对一个正常企业的市场运作有很深的影响。
有效的现金流量管理手段是企业正常生存和发展的坚实基础，在当今“现金为王”的背景下，现金流比利润更为重要，只有那些拥有良好现金流的企业才能抵御市场风险，现实中因为资金链断裂而引起的企业破产倒闭现象比比皆是。
可见，现金流管理是企业提高生存能力的有效手段，3.现金流管理可以提高企业预算能力。
现金是企业创造价值的要素以及载体，现金流管理的主要内容就是对企业现金进行预测、计划、控制、分析等，通过现金流管理可以帮助企业了解现金使用情况，增强企业对现金的把握能力，企业可以在保证日常经营需要的前提下将现金投入到盈利水平较高的项目，提高资金的使用效率，从用友等财务软件中建立相应的预算管理子系统，借助系统平台，充分发挥信息技术的优势，做好不同类型业务核算的准备、数据提取分析工作，大大提高财务部门工作效率。
论现金流量在现代企业理财中的应用
财务分析在纷繁多变 的市场条件下 ， 从传统常规分析融合现金 流量信息 ， 准确把握企业 经营活动 的跳动脉搏 ， 初步形成了现金
流量相关分析的雏形 。 ２１ ．现金流量与一定 时期经营成果 的链接分析。 此分析侧 重 于现金流量与利润额 、 营业额和投资收益等 的相对关系 ， 有利 于 解析和评价企业真实的经营业绩及赢利能力。 ２１１ ． 分析现金赢利系数（ ． 现金净流量 ／ 净利润 ） 。此 指标 揭 示 了利润净额的 “ 含金量 ”在一定程度上 反映着企业利润 的质 ， 量。 ２１ ．． ２分析现金营业系数 （ 经营 眭现金流人额 ， 主营业务收 入） 。此指标说 明了企业销售商品过程 中回收现金的进度 ， 映 反 销售工 作的质量水平。 ２１ 分析现金收益系数 （ ．． ３ 投资性现金流入额 ／ 投资收益 ） 。 企业对外投资取得的红利及债券利息收入所取得到 的现金与投 资收益 比较 ， 可大致反映企业账面投资收益的质量 。 ２ ． ２现金流量与一定时点财务状况 的链 接分析 。 现金流量与 定时点 的资产 、 负债指标相 比， 可更为客观 的评价企业 的偿债 能力 、 支付能力及周转能力。 ２ ． 运用现金净 流量和资产 负债 表相关指标 进行对 比分 ．１ ２
２ 现 金 流量 分 析 在 企 业 理财 中 的应 用
析 ， 为流动 比率等指标 的补充 ， 作 分析企业现实 的偿债能力。主 要指标有 ：１ 现金偿债 系数 ＝现金 净流量 ／ （） 负债 总额 ， 映企 反 业 以每年现金净流量偿还其全部债务的能力 ， 从现实的角度 ， 动 态地反映 由企业经 营、 资 、 投 筹资活动所获取 的现金流量对偿还 债务能 力的大小 ，还可进一步分 析最近到期债务 的偿还能力 。 （） ２ 现金短期偿债 系数 ＝现金净流量 ／ 流动负债 ， 反映企业偿 还 当年到期债务能力 的大小。 较其他短期偿债能力指标更为直观 、 明 了、 现实 。 但若 比率过高 ， 虽说明企业有足够的短期偿债能力 ， 但又表明企业现金 的获利性 较低 ，现金没有得到充分有效 的利 用 ，容易造成资源 的浪费 ，该 比率过低则表明企业财务陷入 困 难， 债务偿还缺乏保证 。 ２． ．２进行支付能力分析 ， ２ 评价企业与投资者在分配股利 和 资本流转方面相对关系。主要指标有 ：１ 股利支付率 ＝现金净 （） 流量 ／ 股利支付额 ， 反映企业用 现金支付投资者股利 的能力 。 它 既是公 司股利政策决策的依据 ，也是投资者投 资决策 的参考资 料。 对股份公 司而言 ， 此指标一定程度上已经成为公司股 票价格 上下波动的晴雨表。（ ） ２ 每股现金 比 ＝每股获现量 ／ 每股市价。 如果每股分配 的现金股利数大于普通股每股赚取 的净现金流量 数 ，则说 明企业是在用处置 资产或收 回投资所收到的现金或用 借款来发放现金股利 ， 可能就存在 “ 超前分配 ” 寅吃卯粮” 或“ 现
浅谈企业现金流管理存在的问题及应对措施
浅谈企业现金流管理存在的问题及应对措施作者：崔岩来源：《经营者》 2020年第2期崔岩摘要在企业经营发展过程中，现金流管理关乎一个企业的生存和发展，有效的现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金周转的核心，是企业战略目标得以实现的动力，只有有效的现金流管理才能使企业效益得到更大的提升。
本文着重分析企业现金流管理的现状、存在的问题以及应对的措施，从而更好地优化现金流管理。
关键词现金流现金流管理应对措施一、现金流管理存在的问题现金流管理在各企业之间存在不同的管理差异，在流动性、收益性、创造性、主动性方面面临不同的问题和压力，主要表现在以下几方面：（一）现金流流动性存在的问题一是流量拓展能力有待进一步增强。
企业筹融资集约化管理仍有提升空间，部分企业经营现金流入规模呈现下降趋势，现金流出呈现较大压力。
二是流速把控能力需进一步加强。
部分企业资金占用规模居高不下，应收账款回收难度加大，甚至存在坏账风险。
（二）现金流收益性存在的问题一是部分企业内部资金运行缺乏市场化运作。
部分企业内部资金的使用缺乏市场化定价机制，通过价格杠杆来实现差异化管理的财务政策的导向作用没有得到充分发挥。
二是部分企业利率、汇率风险防控水平有待提高。
部分存在海外结算业务的企业对利率、汇率的波动重视程度不够，对利率汇率风险防范手段和工具不够了解，实施操作凭企业经验，水平参差不齐。
（三）现金流创造性存在的问题部分企业片面追求上项目、盲目扩大规模，投资项目回报较低；在建项目长期不能及时投入运营，无法成为新的创效点。
资本投入长期闲置甚至未形成实体项目，资金占用成本较高；低效无效资产未能及时有效盘活，未能发挥应有效能。
（四）现金流管理主动性存在的问题长期以来，人们形成了一种观念，就是评价一个企业的好坏，主要是看创收和盈利能力。
利润作为企业唯一的核心指标，受到了投资者、经营者甚至财务人员的推崇。
部分企业对现金流管理主动意识较为薄弱，缺乏成熟完整的现金流管理体系，预算管理中缺失现金流预算管理。
新形势下企业现金流管理的问题及对策研讨
新形势下企业现金流管理的问题及对策研讨作者：李军来源：《新经济》 2016年第20期山西华澳商贸职业学院李军摘要：现代企业发展的重要标志不能仅仅只看其在经济市场的比重以及销售效益，除此之外，我们还要看企业对现金流管理状况，现金流管理的好坏与否不仅体现了企业在经济市场的竞争力，而且还可以从现金流的管理中看出企业后续发展力量。
众所周知，一个企业在刚刚兴起的初始阶段，都必须要有一定资金的支撑，可以说企业是成也资金，败也资金，同样在对资金的管理方面也显得尤为重要了，换句话说，企业将对资金流的管理放在首要位置是新形势下企业走可持续发展道路的必然选择。
关键词：企业现金流管理存在问题对策研究1、前言现金流管理作为企业财务管理的重要组成部分，它在企业的整个运转过程中，发挥着极其重要的作用。
无论是中小型企业还是大型企业，其在作业时在资金方面都存在一定的运转周期，相应的，好的资金流管理对可以加快作业运转周期，进而增加企业效益，一个企业如果在资金流方面管理的不是很好，企业肯定逐渐走向衰退甚至是消亡。
近几年，随着我国有关部门市场经济的改革，其各个行业也有了蓬勃的发展，相应的，其竞争也更为激烈，做好现金流工作更显得尤为重要了。
2、现阶段企业现金流管理中存在的问题由于我国国内和西方国家在经济体制方面有较大的差距，因而资金流在我国国内兴起的时间也相对较晚，因而在对其的管理方面还存在一些问题，笔者通过查阅文献资料并结合自身多年工作经验总结以下几点突出问题。
下面就对其进行一一分析。
2.1企业对现金流管理没有足够的重视现阶段，我国各个企业在进行经营时，和对现金流的管理相比较，企业对经济效益放在了首位。
企业的有关部门认为，对企业的资金流进行管理的根本目的就是增加企业效益，企业效益应放在首要位置，殊不知，企业的经济效益的增加是建立在企业资金流管理的很好的基础上的，只是一味地重视企业效益的增加与否而不注重对资金流管理状况，企业的发展很可能会因为流动资金的不合理配置而受到影响。
现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
俊发 地 产有 限责任 公 司 谭 必奎
摘要： 新《 企 业会 计准则》 提 出了现金 流量表 的定义 ， 并提 出其 编制
的各项规定 ， 奠 定 了现 金 流 量 表 在 企 业 财 务 管 理 中的 重要 地位 。 现 代 企 业面临的市场竞争越来越激烈 。 财务管理越来越重要 ． 而现 金 管 理 是 企
到 企 业 的 现 金 流 动 情况 ， 直 接将 自身 置 于 一 个 较 复 杂 的市 场 环 境 中 。 企
业 发 展 没 有 足 够 的 流 动 资 金 ．进 而 就 会 对 企 业 的长 久 发 展 产 生 严 重 的
不 良影 响 。所 以 说 ， 企业必须做好现金流量管理 ， 在 制定 任 何 发 展 决 策 时都要参考现金流量信息 ， 在 充 分 认 识 自身 的 情 况 下 ， 从 企 业 长 远 发 展 的角 度 思 考 ， 制 定 出正 确 的发 展 决 策 。 在激 烈的市场竞争 中 ， 企业要想 发展壮大 ， 要 想提高市场 地位 ， 那 么就 必 须 不 断 提 高市 场 竞 争 力 。 而 要 提 高 市 场 竞 争力 ， 加 大 资 金 投 入 是
（ 田） 管 理 滞 后
流量管理存在的 Ｉ ＇ ＊ － １ 题， 并 指 出现 金 流 量 管 理 在 企 业 财 务 管 理 中的 地 住 ．
提 出几 点 加 强 企 业 现 金 管 理 的 措 施 关键词： 现 金 管理 财 务 管 理
企 业 没 有认 识 到 现 金 流量 管 理 的 重 要 作 用 ，在 财 务 管 理 上依 旧 是 以利润为核 心 ， 不 重 视 现 金 流 的 导 向作 用 ， 不重视 业绩的质量 。 现 金 流 量管理存在滞后现象。 现 金 流 量 管 理 还 需 企 业 和 学 界 加 快 研 究 进 程 ．企 业 管 理 者 要 正 确 认 识 现 金 流 量 管 理 的重 要 作 用 ， 提高思想认识水平 。 在 实 际 工 作 中摸 索 探 究 现 金 流 量 管 理 的新 方 法 ， 构建现金流量管理 系统 ， 提 高 现 金 流 量 管
现金流量表趋势分析企业现金流动态
现金流量表趋势分析企业现金流动态随着现代企业的快速发展和经济全球化的进程，现金流量表逐渐成为企业财务分析的重要工具之一。
现金流量表报告企业在一定期间内现金流动的情况，能够反映企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。
在这篇文章中，我们将重点分析企业现金流量表的趋势，以及如何利用现金流量表来评估企业的财务状况和经营状况。
一、现金流量表的基本构成现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量表明了企业日常生产经营活动所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量体现了企业购买和出售资产所发生的现金流动；筹资活动现金流量表明了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金和偿还债务所产生的现金流动。
通过综合分析这三个部分的具体数据，我们可以全面了解企业的现金流动情况及资金来源与运用状况。
二、分析企业的现金流量趋势1. 经营活动现金流量分析：分析企业的经营活动现金流量，可以从净利润、经营活动产生的现金流量以及经营活动与净利润之间的差异来入手。
如果经营活动现金流量大于净利润，说明企业的盈利质量较高，如果经营活动现金流量小于净利润，则可能存在盈利质量不高的风险。
2. 投资活动现金流量分析：分析企业的投资活动现金流量，可以从购买固定资产和无形资产、出售固定资产和无形资产以及非流动资产处置损失等方面来入手。
如果企业投资活动现金流量持续为负值或者投资额度较大，可能意味着企业在进行大规模投资或资产调整，投资效益需要进一步进行评估。
3. 筹资活动现金流量分析：分析企业的筹资活动现金流量，可以从股东投资、借款和偿还债务等方面入手。
如果企业筹资活动现金流量持续为负值，可能说明企业需要不断借款来维持经营运营；如果筹资活动现金流量持续为正值，说明企业的债务偿还能力较强。
三、利用现金流量表评估企业的财务状况和经营状况通过对企业现金流量表的分析，我们可以综合评估企业的财务状况和经营状况。
浅析企业的现金流管理
排 ， 制 企 业 风 险 的 发生 。 控
现代企 业制 度下 的理 财 目标 不
是单一的 ， 而是 多元 的、 多层次的。 在 对公司理财 目标进行定位 时 ， 应坚持 动态 、 发展 的观点 ， 应该 区分终极 目
现 金流管理 有利 于 提高企 业财 务决策 的有效性。在财务上 ， 一般使 用利润作 为衡量企业收益 的指标 ， 而 利润是 采用权债 发生制 的原则 来计 Байду номын сангаас
要性
现 金流 管理在 企业 管理 中起着 重要地作用 。企业 的整个经 营过程 ， 从支 出现金进行物 资采购 ， 到投入 生 产形成生产 资金 ， 再到产品销售 实现
现 金 的 回收 ， 是 一 个 从 现 金 到 现 金 就
站在 战略 高度 进 行 管 理 ． 时 又要 注 同
质量 的重视远远不够 ， 现金流的导 向 作用还很弱 ， 企业对现金流的管理还
存在着严重 的滞后性和被动性 ， 理论
界对 现 金 流 的研 究 也 比 较 匮 乏 。 于 鉴
此， 本文在对现金流管理 的重要性进 行论述 的基础上 ， 分战略和战术两个
管 理
ｌＳ Ａ Ｅ
标准。
现金流 如同企业 的血液 ， 金量 现 是 否充裕 、 金流动是 否顺 畅 ， 很 现 在
大 程 度 上决 定 了企 业 运 行 是 否健 康 。
企业 现金流转 不畅往 往意 味着 企业
资金链条出现问题甚至断裂 ， 它关 系 到企 业的生死存亡。然而在我 国， 现 金流 的管理一 直 以来还 没有 受到应 有的重视。 由于中国企业的考核 与绩 效评价体 系仍是利润导向型 ， 对业绩
终极 目标是起主导作 用的 目标 ， 而具
现金流管控措施
现金流管控措施现金流是指企业在业务运作过程中流动的现金的数量和变动情况，是企业经营活动的重要指标之一。
现金流的稳定与否直接关系到企业的健康发展和生存能力。
为了有效管控现金流，企业需要采取一系列的措施。
一、优化资金使用效率1. 实施集中支付和集中收款。
通过建立统一的财务中心，集中管理和控制资金的支付和收款事务，以减少现金流的碎片化和浪费。
2. 调整经营周期。
企业可以通过优化供应链管理，缩短采购时间、生产周期和销售周期，从而加快资金的回流速度，减少现金流占用。
3. 控制存货水平。
合理管理存货的进销存周期，避免库存积压和滞销现象，以降低资金的占用成本。
二、提高现金流入速度1. 加强市场营销。
通过扩大市场份额、提高产品竞争力等手段，吸引更多的客户和订单，从而增加现金流入。
2. 优化销售政策。
通过制定优惠政策、推出促销活动等方式，鼓励客户提前付款或加快付款进度，增加现金流入。
3. 加强应收账款管理。
建立健全的信用管理制度，定期追踪和催收应收账款，及时发现并解决付款问题，提高现金回收率。
三、降低现金流出速度1. 控制成本费用。
加强预算管理、优化生产流程、提高资源利用效率等手段，降低企业的日常运营成本，减少现金流出。
2. 管理采购流程。
建立规范的采购流程和供应商评估制度，合理安排采购计划，降低采购成本和采购风险。
3. 加强合同管理。
严格执行合同，避免无效合同和违约行为，防止因合同问题导致的资金损失。
四、加强现金流监控与分析1. 建立现金流管理系统。
借助现代信息技术手段，建立现金流管理系统，实时监控企业的现金流动态，及时发现问题并进行调整。
2. 制定现金流预测和分析计划。
依据历史数据和市场情况，制定现金流预测计划，并定期进行现金流分析，及时掌握企业的现金流动态。
3. 风险评估与应对措施。
及时评估现金流管控存在的风险，制定相应的应对措施，减少潜在的现金流风险。
综上所述，现金流管控措施是企业保持良好经营状况、实现持续发展的重要手段。
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MoneyChina财经界
关于现代企业现金流的探讨
东北大学工商管理学院王雪莹
摘要:在市场竞争日益激烈的背景下，现金流无疑将直接关系到现
代企业在竞争中的成败，而充足的现金流俨然也是现代企业实现得以
生存并持续发展的根本保障。基于此，本文主要对现金流在企业管理
与发展中的重要作用进行了系统分析与探究，并提出了现金流的科学
管理策略，旨在让现金流的作用得到最大化体现。
关键词:现代企业现金流重要性管理策略
一个良好的现金流状况，常常是企业运营良好、财务健康的表现，
而一个不健康或不顺畅的现金流状况，则将使企业或收益蒙受损失，或
陷于财务吃紧乃至经营难以为继的困境。
从整体上来看，企业价值的增值是现金在生产与销售中不断重复
运动而逐渐形成的，所以对于企业来说，现金即为价值载体，现金的良
性流动必定会为企业的持续发展提供源动力，现金流运动缺乏活跃度
的企业必然将难以保证自身的持续运作，更别谈企业价值的提升。由
此我们可以看出，现金流的管理对现代企业来说，既必要又重要，其是
企业经营能力的真实反映，更是决定企业“存亡”的关键所在。
一、现金流在企业实现持续发展中的重要作用
(一)在理财框架中的作用
一般来说，一个企业的财务体系通常都是通过相应的财务会计报
表（即资产负债表、资产损益表、现金流量表）来反映的，这些财务会计
报表中的财务指标在很大程度上维护着企业财务的正常运转。而在这
其中，无论是资产负债还是资产损益，所包含的指标往往都是静态的，
而由于企业在发展过程中，设备的更新、投资兼并与扩张、存货的增加、
未收货款的提供、股息的支付、股份的回购、贷款的偿还、非银行债务的
支付等等，都只有通过现金的流动才能得以实现，因此现金流指标是最
具活力的，是一种长期处于运动的“动态资金”，而现金净流量也能够让
企业资金运动的最终结果得到充分体现，而对现金流的终端管理能够
考核现金收支的合理性。基于此，倘若能够将现金流作为增强企业实
力重要环节来进行有效管理，那么必然就能够在很大程度上促进企业
效益的不断增加、企业规模的逐步扩大。
(二)在风险抵抗上的作用
毫无疑问，现金流的管理将直接关系到企业的抗风险能力，良好的
现金流管理无疑将在一定程度上提升企业的抗风险能力。一般来说，
经营时间较长的企业均具有较完善的现金流管理体系，因此其所具备
的抗风险能力也是较强的。在实际的现金流管理过程中，所涉及到的
内容繁多，包含了企业的筹资、投资、生产、经营、销售等各个方面，这也
就充分印证了企业管理离不开现金流。比如说，企业在项目投资过程
中往往都会存在一定风险，除了外部环境风险之外，增加投资风险的因
素还有很多，诸如项目资金流动的不确定性等。因此，在实际投资项目
的现金流管理工作中，必须在科学的财务分析手段（如现金流量比率、
现金流量充足率等）手段基础上，通过对多个财务指标的应用来对企业
现金流情况进行深入分析，从而在降低现金流风险的同时有效增强企
业的抗风险能力。
二、对企业现金流进行科学管理的具体策略
(一)把控细节、提升现金流管理水平
要提升企业现金流管理水平，就必须对每一个细小的环节都引起
高度重视。具体来说：第一，对现金流进行分类统筹。简单来说，就是
要在重点把握的原则上兼顾各类现金流之间的转化。通过对企业经
营、理财、投资等活动的分析发现，通过对不同现金流之间的密切转化
即能够有效规避财务风险。第二，对现金流的金额、流向进行统筹，并
加大对现金流收益性和周转速度的追求。在实际的现金流转中，应该
对创造现金流的收益引起高度重视，尽可能不浪费资金，将资金花费在
最需要的环节，以此来让现金流的加之得到真正体现。与此同时，还应
该强调资金的周转速度，也就是强调资金的使用效率，让现金流真正在
投资、理财等活动中有效流转起来。第三，统筹收支，对现金流进行合
理投放，并且要加大对“现金牛”（即具有增长和收益潜力的现金流）的
培植，从而让企业现金流的可持续发展得以维持，力争在企业“增长三
层面业务”（即成熟业务、新生业务、“胚胎”业务）之间实现现金流的动
态均衡。
(二)不断强化现金流“预算”管理
对于一个成功的企业来说，其在实际的经营过程中必然都包含了
各项战略向总预算转化的重要环节。然而，要想促进企业各种财务计
划的综合化发展，就必须严格依据企业目标来制定企业战略，并且将价
值创造作为依据来进行现金流预算，从而让各项战略具体化。因此，现
金流预算管理工作无疑是现代企业做好现金流管理的首要任务。具体
来说，需要把握以下三个方面的内容：第一，预算管理要以营业收入为
重点，所编制的先进流入预算必须具备较强的科学性、合理性。第二，
必须以科学控制现金流出量为原则来进行现金流预算管理工作，确保
生产、投资等资金的合理需求，在编制现金流预算的过程中应该注重资
金支出的细化管理，只有这样才能够让企业现金流量的高效、安全得到
保证。第三，现金流预算工作的开展必须建立在严格完善的管理体系
上，所以这就要求企业不仅要建立起全面的年度现金流预算体系，同时
还要构建起月度、季度滚动现金流预算，不断加强对现金流量的分析。
这里需要注意的是，倘若一个企业没有一个统一、固定的模式能够
套用，那么要想保证现金流管理的水平，就必须注重两大原则，即经济
性原则（必须做好成本收益评估，综合考量不同现金流管理方案的成本
及收益，做到管理方案的优中选优，提升方案的经济性）和系统性原则
（应处理好局部与整体之间的关系，从整体的高度来审视企业的现金流
管理）。
三、结束语
总之，针对现代企业来说，现金流就如人体的血液一般重要，只有
血液充足且流动顺畅的前提下，人体才会健康成长。企业亦是如此，只
有具备了良性循环的现金流，企业才能在激烈的市场竞争中得以生存
与发展。倘若失去了这个立命之本——现金流，那么企业就相当于没
有了发展经营之本，就算采用了再先进、精妙的管理方案也会徒劳无
功。
参考文献:
[1]夏又阳.我国中小企业现金流管理研究[D].北京交通大学，2014
[2]刘惠丽.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].工业技
术经济，2013，(03)：11-12
投资理财
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