内部控制意见解读
内部控制意见及建议
内部控制意见及建议尊敬的董事会：根据我们对贵公司的内部控制体系进行的审计工作，我愿意向贵公司提供我们的内部控制意见及建议。
首先，我要赞扬贵公司对内部控制的重视，并意识到并尊重内部控制对于保障公司业务运作的重要性。
然而，在我们的审计过程中，我们也发现了一些内部控制上的不足之处，并希望能提供以下建议，以帮助贵公司改进和加强内部控制体系。
1.明确的授权和责任分离贵公司应当确保明确的授权，并且明确划分公司内不同职能部门的职责和责任，以避免职责重叠或责任模糊的情况发生。
授权和责任分离可以防止内部员工滥用职权，从而减少贪污、舞弊等风险。
2.制定适当的流程和程序贵公司应当建立适当的流程和程序，以确保各项业务能够按照既定规定和标准进行，并且能够及时发现和纠正错误。
这包括制定合理的审批流程、会计核算流程和库存控制流程等。
同时，贵公司也应当建立充分的记录保留制度，以确保对业务活动的追踪和监督。
3.加强财务报告与审计的独立性财务报告是一个公司的“窗口”，对外界展示公司的财务状况和业绩。
为了保证财务报告的准确性和可靠性，贵公司需要加强财务报告的独立性。
推荐贵公司聘请独立的审计师进行外部审计，以验证财务报告的真实性和合规性。
4.加强对风险的评估和管理贵公司应当为各项业务活动制定风险评估和管理体系，并且对存在的风险进行及时的监控和控制。
风险评估和管理体系应当包括对内部和外部风险的分析和评估，并制定相应的对策和预案。
同时，建议贵公司建立一个风险管理委员会，由专业人士组成，负责监督和管理风险。
5.培训和教育员工贵公司应当为员工提供必要的培训和教育，以提高他们对内部控制的认识和理解。
培训和教育可以帮助员工掌握正确的业务操作流程和标准，并且了解和遵守公司的内部控制政策和规定，从而减少内部控制风险的发生。
在内部控制意见和建议的基础上，我们也建议贵公司采取以下措施，以加强和改进内部控制：1.制定和发布明确的内部控制政策和制度，确保各项业务活动得以规范进行。
对当前内部控制工作的意见或建议
对当前内部控制⼯作的意见或建议对当前内部控制⼯作的意见或建议 意见的本意是⼈们对事物所产⽣的看法或想法。
意见是上级领导机关对下级机关部署⼯作，指导下级机关⼯作活动的原则、步骤和⽅法的⼀种⽂体。
下⾯跟着⼩编来看看对当前内部控制⼯作的意见或建议吧！希望对你有所帮助。
对当前内部控制⼯作的意见或建议1 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产⽣、发展和完善起来的。
它是以⼀种强调以预防为主的制度，⽬的在于通过建⽴完善的制度和程序来防⽌错误和舞弊的发⽣，提⾼管理的效果及效率。
⾏政事业单位的内部控制是指主要通过会计⼯作和利⽤会计信息对⾏政事业单位各项活动所进⾏的指导、调节、约束和促进等活动，以提⾼⾏政事业单位的⼯作效率和社会效率。
在信息管理时代，加强和完善⾏政事业单位内部控制制度，对于防⽌舞弊⾏为的发⽣，保证国家财政资⾦的安全显得⼗分重要和迫切。
⼀、内部控制制度建设的必要性 1、保证会计信息的质量。
内控制度通过制定和执⾏业和业务处理程序、科学的职责分⼯，使会计资料在相互牵制的条件下产⽣，从⽽有效地防⽌错误和弊端的发⽣，保证会计资料的正确性和可靠性。
⼀些单位没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节⽽发⽣问题，导致会计信息失真。
所以，科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位⼯作提供可靠、准确的会计信息的基础。
2、依法理财的关键 为促进单位会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部⾃我约束机制，提⾼会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建⽴健全本单位内部会计控制制度”。
《会计法》是深化会计改⾰，促进市场经济健康发展的保障。
⽽且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。
国家制定的⼀系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现⾃我约束。
⼆、完善⾏政事业单位内部控制制度的若⼲建议 从总体上考虑，可以从以下⼏个⽅⾯进⾏完善： 1、加强单位负责⼈的⾃觉控制意识。
关于行政事业单位内部控制意见及建议
关于行政事业单位内部控制意见及建议行政事业单位是指属于行政部门的非企业单位，主要承担公共管理、公共服务职能。
内部控制是指行政事业单位自身建立和运行的控制体系，旨在提高管理效能、保障资产安全、规范运作，确保公共资源的有效利用。
本文将结合具体案例，就行政事业单位内部控制的问题及建议进行探讨。
首先，行政事业单位内部控制意见及建议方面的问题主要体现在以下几个方面：一、授权与监督制度不健全。
行政事业单位内部控制的核心是明确职责、分工和权限，并建立健全的授权和监督体系。
但在实际操作中，行政事业单位往往存在授权人员与执行人员之间权限不清、约束不力的问题，大部分权限集中在一人或少数人手中，容易导致权力寻租、腐败等问题的发生。
因此，应建立健全权责清晰、权限明确的授权与监督制度，确保职权的合理分配和行使。
二、预算与绩效管理不够严格。
行政事业单位在预算编制、执行和绩效评价中往往存在不规范的现象。
预算编制不科学、不精确，导致资源的不合理配置和浪费；预算执行松散，难以有效控制和管理公共资金的使用；绩效评价缺乏科学性，不同事业单位间的绩效标准和评价体系不一致。
因此，需要加强行政事业单位的预算管理和绩效评价，建立科学合理的激励约束机制，提高行政事业单位的运行效率和资源利用效率。
三、资产管理不规范。
行政事业单位通常涉及大量的资产和公共资源，如土地、建筑物、设备、资金等。
但现实中，行政事业单位的资产管理普遍存在不规范、不透明的问题，容易导致资产流失、挥霍浪费等情况的发生。
因此，行政事业单位应加强资产管理，建立健全资产登记、清查、使用监督等制度，确保公共资产的安全和有效利用。
四、人力资源管理待提升。
行政事业单位的人力资源管理多存在人员招聘、晋升、培训、激励等方面的问题。
招聘程序不规范，存在关系户、官僚主义等问题；晋升评价不公正，缺乏透明度；培训不及时，无法满足人员的专业发展需求；激励措施不科学，缺乏有效的激励和约束机制。
因此，行政事业单位应加强人力资源管理，建立公平公正的人才选拔和晋升机制，提供良好的培训和发展机会，制定科学有效的激励政策。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议行政事业单位的内部控制工作对于提高单位管理水平、保障公共服务的有效提供以及防范各类风险具有至关重要的意义。
然而，在实际工作中，仍然存在一些问题和不足，需要采取相应的措施加以改进和完善。
一、当前行政事业单位内部控制工作存在的问题（一）内部控制意识淡薄部分行政事业单位领导和工作人员对内部控制的重要性认识不足，认为内部控制只是财务部门的事情，与其他部门无关。
这种错误的观念导致内部控制工作难以得到有效的推进和落实。
（二）内部控制制度不完善一些单位虽然制定了内部控制制度，但制度内容不够全面、细致，缺乏可操作性。
例如，在预算管理、资产管理、采购管理等方面存在制度漏洞，无法有效规范各项经济活动。
（三）风险评估机制不健全部分行政事业单位没有建立科学的风险评估机制，不能及时识别和评估可能面临的风险。
在决策过程中，缺乏对风险的充分考虑，导致决策失误，给单位带来损失。
（四）信息沟通不畅单位内部各部门之间信息交流不及时、不充分，导致工作协同困难，影响工作效率。
同时，对外信息披露不规范，无法满足公众的知情权。
（五）监督机制缺失一些单位内部监督部门独立性不足，监督力量薄弱，对内部控制制度的执行情况监督不到位。
同时，外部监督也存在着力度不够、频率不高的问题。
二、加强行政事业单位内部控制工作的意见建议（一）增强内部控制意识1、加强培训和宣传通过举办培训班、专题讲座等形式，对单位领导和工作人员进行内部控制知识的培训，提高其对内部控制的认识和理解。
同时，利用单位内部网站、宣传栏等渠道，广泛宣传内部控制的重要性，营造良好的内部控制氛围。
2、强化领导责任明确单位主要领导作为内部控制工作的第一责任人，将内部控制工作纳入领导干部的绩效考核体系，促使领导重视并积极推动内部控制工作。
（二）完善内部控制制度1、全面梳理现有制度对单位现行的各项规章制度进行全面梳理，查找制度中存在的漏洞和不足，结合单位实际情况，对制度进行修订和完善。
内部控制意见和建议
内部控制意见和建议内部控制是企业治理的重要组成部分，它直接关系到企业的经营风险和效率。
公司董事会、监事会、经理层和其他业务管理人员应当共同参与开展内部控制。
本文旨在探讨内部控制意见及建议。
一、内部控制意见的定义内部控制意见是指在企业内部控制评价之后，由审计机构或此类机构发表的对企业内部控制的意见和评价。
它是企业内部控制工作的核心，也是企业信息披露的重要内容之一。
二、内部控制意见的基本要素内部控制意见主要包含以下三个基本要素：1、我们对公司内部控制的评价结果：表明在某一特定时期，针对特定财务报表科目，企业的内部控制存在的主要缺陷和不足。
2、对内部控制缺陷的评价：上述缺陷是否能影响企业的财务报表的可靠性，以及影响的程度。
3、对内部控制建议的评价：建议企业如何解决缺陷和不足，提高内部控制的效果，进一步加强企业风险管理的能力和水平。
三、内部控制意见的类型内部控制意见分两种：无保留意见和保留意见。
无保留意见是指公司内部控制系统完整、有效、能与财务报表的披露相一致的意见。
保留意见则是指虽然内部控制工作不足，但无法造成财务报表产生不正确的情况下，审计机构仍能对企业内部控制的实施作出肯定的评价。
四、内部控制建议建议是审计机构或此类机构作出内部控制评价之后，对企业内部控制存在的不足之处给出的改善措施。
这些建议一方面可以帮助企业加强内部控制，控制风险，提高财务报告的准确性和真实性；另一方面还可以完善企业治理机制建设，促进企业健康有序的发展。
五、建议的实施过程审计机构或此类机构在作出内部控制评价之后，给出建议。
企业必须认真对待这些建议，并及时有效地采取相关措施，切实解决内部控制存在的不足之处，从而提高公司管理效率、增强竞争能力。
建议的实施过程中需要企业高层领导的支持，需要明确的责任分工和实施计划，需要对实施情况进行跟踪和评估，以保障建议能够落地生根，使内部控制机制更加成熟和完善。
同时，企业还应当加强内部控制培训和教育，提高员工的质量和参与度，使内部控制机制更加有效。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议一、引言随着社会的发展和行政事业单位规模的不断扩大，内部控制工作的重要性日益凸显。
行政事业单位作为公共服务机构，承担着重要的社会职责和公共财务管理职能。
因此，加强行政事业单位内部控制工作，不仅能够提高单位的管理效率和经济效益，还能够保护公共资源的安全和合理利用。
本文将从几个方面提出对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议。
二、完善内部控制制度行政事业单位应建立健全内部控制制度，制定明确的内部控制政策、流程和制度，明确各部门的职责和权限，规范各项工作的流程，形成科学、规范的管理模式。
同时，应加强对内部控制制度的宣传和培训，确保所有员工都能够正确理解和执行内部控制制度。
三、加强人员管理行政事业单位应加强对人员的选拔、培训和管理，确保员工具备相关的专业知识和职业道德。
同时，应建立健全用人机制，严格执行岗位背景审查制度，严禁不符合条件和不具备相关能力的人员进入内部控制岗位。
此外，还应加强对员工的监督和考核，及时发现和纠正内部控制中的问题。
四、加强财务管理行政事业单位的财务管理是内部控制工作的重要组成部分。
应加强对财务信息的采集、整理和汇报，建立科学的财务管理制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
同时，要加强对财务流程的审计和监督，防止财务违规行为的发生。
此外，还应加强对资金使用和项目支出的管理，确保资金的合理使用和项目的高效实施。
五、推行风险管理行政事业单位应建立风险管理机制，开展风险评估和预警工作，及时识别和评估可能存在的风险，并制定相应的管理措施。
同时，应建立健全应急预案，及时应对可能发生的突发事件，保障单位工作的正常进行。
六、加强信息化建设随着信息技术的发展，行政事业单位应加强信息化建设，推动内部控制工作的现代化。
应建立信息系统和数据库，实现信息共享和数据的流程化管理。
同时，还应加强信息安全管理，确保信息的机密性、完整性和可用性。
此外，还应加强对员工使用信息系统的培训，提高信息化应用水平。
内部控制意见和建议
内部控制意见和建议在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅能够保障企业资产的安全、完整，提高财务信息的准确性和可靠性，还能促进企业合规经营，提升运营效率和效果。
然而，许多企业在内部控制方面仍存在一些问题和不足，需要加以改进和完善。
以下是我对企业内部控制的一些意见和建议。
一、内部控制环境方面1、企业文化企业文化是企业内部控制的重要基础。
企业应培育积极向上、诚实守信、遵纪守法的企业文化，使员工树立正确的价值观和道德观。
通过定期的培训和宣传活动，让员工深入理解企业的文化内涵，并将其融入到日常工作中。
2、治理结构完善的治理结构是内部控制有效运行的保障。
企业应明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成相互制衡、相互监督的机制。
董事会应发挥战略决策和监督作用，监事会要加强对董事会和管理层的监督，管理层则应负责内部控制的具体实施。
3、人力资源政策企业应制定科学合理的人力资源政策，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面。
在招聘环节，要严格筛选，确保招聘到具备良好职业道德和专业能力的员工。
同时，要加强员工培训，不断提升员工的业务水平和内部控制意识。
此外，建立科学的绩效考核和薪酬福利制度，激励员工积极工作，为企业创造价值。
二、风险评估方面1、风险识别企业应建立完善的风险识别机制，定期对内部和外部风险进行全面、系统的识别。
内部风险包括战略风险、运营风险、财务风险、合规风险等；外部风险包括市场风险、政策风险、行业风险等。
可以通过问卷调查、访谈、数据分析等方法，收集风险信息。
2、风险评估在识别风险的基础上，企业应对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。
可以采用定性和定量相结合的方法，如风险矩阵、敏感性分析等。
根据风险评估的结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。
3、风险应对针对不同的风险，企业应制定相应的风险应对策略。
风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。
内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。
在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。
通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。
(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。
(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。
行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。
充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。
由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
(四)建立内部会计控制制度的考评体系。
《内部会计控制规范—基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。
只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。
总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。
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题号：QHX016371 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 1. 单位财务负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制， 充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性 承担领导责任。
A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的责任人，具体规定请对照指导意见中的规定。
题号：QHX016370 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 2. 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。
单位应当建立健全内部控 制的监督检查和自我评价制度， 通过定期审计和不定期审计， 检查内部控制实施过程中存在 的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部 控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。
A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规 定。
题号：QHX016369 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 3. 行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评 估机制， 制定风险应对策略； 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强 对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX016367 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 4. 分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、 授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办 事。
A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核分事行权的含义。
请参见指导意见的规定。
第 2 部分 单选题 题号：QHX016375 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 5. 行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控 规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动 的（ ），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（ ），规范单位内部各层级的（ ）。
A、 全体人员、全范围、全过程 B、 全过程、全范围、全体人员 C、 全范围、全体人员、全过程 D、 全范围、全过程、全体人员 您的答案× 错误 正确答案：D 解析： 本题目考核内部控制的全面性的含义。
题号：QHX016372 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 6. 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明 确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（ ），强化内 部流程控制，防止权力滥用”。
A、 定期审计 B、 定期检查 C、 定期轮岗 D、 定期汇报 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干 重大问题的决定》中予以明确。
题号：QHX016374 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 7. （ ）就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、 权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。
A、 分事行权 B、 分岗设权C、 分级授权 D、 定期轮岗 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 分岗设权是内部控制中重要业务通过不同岗位互相制衡的前提。
本题目考核分岗设 权的具体内容。
题号：QHX016376 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 8. 充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用， 形成监管合力， 优化监督效果； 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级（ ）要加强统筹规划、督促指导，主 动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。
A、 财政部门 B、 纪检部门 C、 人民政府 D、 监察部门 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制建设的主导部门应该是财政部门。
第 3 部分 多选题 题号：QHX016377 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 9. 行政事业单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理 架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制 约内部权力运行嵌入内部控制的（ ）。
A、 各个层级 B、 各个方面 C、 各个环节 D、 各个文件 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：ABC 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的内部权力与行政事业单位的具体结合点，包括 各个层级、各个方面、各个环节。
1. 行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评 估机制， 制定风险应对策略； 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强 对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX016371 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 2. 单位财务负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制， 充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性 承担领导责任。
A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的责任人，具体规定请对照指导意见中的规定。
题号：QHX016367 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 3. 分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、 授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办 事。
A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核分事行权的含义。
请参见指导意见的规定。
题号：QHX016370 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 4. 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。
单位应当建立健全内部控 制的监督检查和自我评价制度， 通过定期审计和不定期审计， 检查内部控制实施过程中存在 的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部 控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规 定。
第 2 部分 单选题题号：QHX016372 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 5. 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明 确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（ ），强化内 部流程控制，防止权力滥用”。
A、 定期审计 B、 定期检查 C、 定期轮岗 D、 定期汇报 您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干 重大问题的决定》中予以明确。
题号：QHX016375 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 6. 行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控 规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动 的（ ），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（ ），规范单位内部各层级的（ ）。
A、 全体人员、全范围、全过程 B、 全过程、全范围、全体人员 C、 全范围、全体人员、全过程 D、 全范围、全过程、全体人员 您的答案× 错误 正确答案：D 解析： 本题目考核内部控制的全面性的含义。
题号：QHX016374 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 7. （ ）就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、 权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。
A、 分事行权 B、 分岗设权 C、 分级授权 D、 定期轮岗 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 分岗设权是内部控制中重要业务通过不同岗位互相制衡的前提。
本题目考核分岗设 权的具体内容。
题号：QHX016376 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 8. 充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用， 形成监管合力， 优化监督效果； 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级（ ）要加强统筹规划、督促指导，主 动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。
A、 财政部门 B、 纪检部门 C、 人民政府 D、 监察部门 您的答案× 错误 正确答案：A 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制建设的主导部门应该是财政部门。
第 3 部分 多选题 题号：QHX016377 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 9. 行政事业单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理 架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制 约内部权力运行嵌入内部控制的（ ）。