个人日常生活中涉及到的相关税种
7个小税种总结表
（2）尚未组织测定，但纳税人持 有政府部门核发的土地使用权证书 的，以证书确定的土地面积为准。 （3）尚未核发土地使用权证书
从量定额征收
税额计算征收的一种
的，应当由纳税人据实申报土地面
税。
积，待核发土地使用权证书后再作调
整。
年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）× 适用税额
（一）一般规定：
不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时
（2）免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地
间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土
对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土 地使用税。
地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇 5.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起
1.国有土地使用权出让、土地使用权 出售、房屋买卖——成交价格作为计 税依据。 2.土地使用权赠与、房屋赠与， 由征税机关参照土地使用权出售、房 屋买卖——市场价格确定。 3.土地使用权交换、房屋交换— —交换土地使用权、房屋的“价格差 额”。 【特别掌握】 交换价格不相等 的，由多交付货币的一方缴纳契税； 交换价格相等的，免征契税。 4.以划拨方式取得的土地使用 权，经批准转让房地产时，以补交的 土地使用权出让费用或者土地收益为 计税依据。
1.合同类：以凭证所载金额作为计税
依据。【提示1】以凭证上的“金额”
5
印花税
对经济活动和经济交 往中书立、领受、使 用的应税经济凭证所 征收的一种税。
合同类（10类）:包括购销、加工承揽、建设工程勘察
设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储
中国18个税种及分类等知识非常实用
中国18个税种及分类等知识⾮常实⽤.中国税种税法的构成要素：⼀般包括总则、纳税义务⼈、征税对象、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项⽬。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，⽽关税和船舶吨税由海关征收，进⼝货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6⽉，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12⽉29⽇，⼗届全国⼈⼤常委会第⼗九次会议决定，《农业税条例》⾃2006年1⽉1⽇起废⽌。
⾄此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4⽉28⽇，国务院公布了《中华⼈民国烟叶税暂⾏条例》，并⾃公布之⽇起施⾏。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消⽽设⽴的⼀个税种。
纳税⼈：在中华⼈民国境收购烟叶的单位为烟叶税的纳税⼈，⼀般意指从烟农那⾥收购烟叶的烟草公司。
..纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
收购价款×计算⽅法：烟叶税的计税依据是烟叶收购⾦额（收购⾦额=为⽀付烟叶收购⾦额×税率。
10%20%1+10%），税率为；计征⽅法是应纳税额=（价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税⽬中：烟是指以烟叶为原料加⼯⽣产的产品，不论使⽤何种辅料，均属于消费税的征收围。
烟叶和烟的区别。
、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关⼝岸对进出中国国境的3船舶征收的⽤于航道设施建设的⼀种使⽤税。
小税种总结
小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。
这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。
以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。
2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。
3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。
4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。
5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。
6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。
7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。
8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。
9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。
10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。
需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。
此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。
熟悉各种税的法律规定(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政的重要组成部分，是国家实现宏观调控、调节收入分配、促进社会公平的重要手段。
在我国，税收种类繁多，涉及面广，涉及个人、企业、社会组织等多个领域。
为了确保税收的合法、合规征收，我国制定了较为完善的税收法律法规体系。
本文将详细介绍我国常见的几种税的法律规定，以帮助广大纳税人更好地了解和遵守税收法律法规。
二、增值税1. 定义：增值税是以商品（含应税劳务）在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种流转税。
2. 税率：我国增值税实行多档税率，包括6%、9%、13%、6%（小规模纳税人）等。
3. 征税范围：在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人。
4. 征收管理：增值税纳税人应按照规定的申报期限，向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料。
5. 税收优惠政策：根据国家政策，对部分行业和产品实行增值税优惠政策，如农产品、交通运输业、现代服务业等。
三、企业所得税1. 定义：企业所得税是对企业所得额征收的一种税。
2. 税率：我国企业所得税税率为25%。
3. 征税范围：在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位，为企业所得税纳税人。
4. 征收管理：企业所得税纳税人应按照规定的申报期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料。
5. 税收优惠政策：根据国家政策，对部分行业和地区实行企业所得税优惠政策，如高新技术企业、西部大开发地区等。
四、个人所得税1. 定义：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。
2. 税率：我国个人所得税实行超额累进税率，根据所得额的不同，分为7个档次，最高税率为45%。
3. 征税范围：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内和境外取得的所得，为个人所得税纳税人。
4. 征收管理：个人所得税纳税人应按照规定的申报期限，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料。
5. 税收优惠政策：根据国家政策，对部分所得项目实行个人所得税优惠政策，如工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
税种介绍(14)— 个人所得税
【2021】第91课税种介绍（14）—个人所得税——之⑿征收管理方面的基本规定一、代扣代缴《个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
（一）扣缴义务人以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
（二）扣缴手续费根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给其 2%手续费。
【提示】个人取得的该项手续费暂免征收个人所得税。
二、纳税人自行申报按照我国现行的个人所得税制度，个税征收方式以代扣代缴为主。
什么情况下需要纳税人自行申报，《个人所得税法》第十条作了明确的规定。
（一）取得综合所得需要办理汇算清缴主要包括以下两种情况：一是从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除（三险一金）的余额超过6万元；二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除（三险一金）的余额超过6万元。
（二）取得应税所得没有扣缴义务人（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（四）取得境外所得（五）因移居境外注销中国户籍（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。
A. 取得境外所得的B. 因移居境外注销中国户籍的C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的D. 取得应税所得没有扣缴义务人的E. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得『正确答案』ABCDE『答案解析』本题考核个人所得税自行纳税申报的情形。
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴；②取得应税所得没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。
各种税率一览
各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。
税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。
下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。
一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。
目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。
二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。
我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。
企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。
三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。
我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。
四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。
根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。
五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。
其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。
除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。
对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。
税务相关的名词解释
税务相关的名词解释税务是国家税收管理的一项重要工作，涉及到许多专业名词。
在本篇文章中，我们将解释一些常见的税务名词，以帮助读者更好地理解税务相关知识。
一、税收税收是指国家依法向公民、法人和其他组织征收的财政收入。
税收是国家财政的重要组成部分，用于社会公共事业建设和国家运行的经费支出。
常见的税种有个人所得税、公司所得税、增值税和消费税等。
二、个人所得税个人所得税是对个人所得进行征收的一种税种。
个人所得包括工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、利息、股息、财产转让所得等。
个人所得税根据不同的收入水平采用不同的税率，通常越高的收入需要缴纳的税额也越高。
三、公司所得税公司所得税是对公司盈利所得进行征收的一种税种。
公司所得税通常采用年度纳税制度，根据公司的营业收入和支出计算税额。
税率根据不同国家和地区的税法规定而有所不同。
四、增值税增值税是对商品生产环节和流通环节的消费税。
增值税是一种间接税，纳税义务人通常是商品制造商或销售商，最终由消费者承担。
增值税的税率根据商品种类的不同而有所差异，一般分为基础税率和特殊税率。
五、消费税消费税是对某些特定消费品进行征收的一种税种。
不同国家和地区对于消费税的征收对象和税率有不同的规定。
消费税通常是由销售商在销售商品时代收的，最终由消费者支付。
六、税务登记税务登记是指纳税人依法向税务机关登记并获得纳税人资格的程序。
纳税人在开始经营或就业时，必须按照国家有关规定到当地税务机关进行登记，获得税务登记证。
税务登记是纳税人履行税收义务的前提。
七、税收征收税收征收包括税务机关依法对纳税人进行纳税管理的全过程。
这包括税务登记、纳税申报、税款的缴纳和税务检查等环节。
税收征收工作的合规性和公平性对于维护国家税收稳定和纳税人权益至关重要。
八、税务优惠税务优惠是指国家税收政策对特定行业、地区或项目给予减免税或减按税的优惠政策。
税务优惠旨在鼓励相关产业的发展，促进经济增长和就业。
纳税人符合一定条件可以享受相应的税务优惠政策，减轻企业负担。
税收基础知识
稅收的特征
❖ 稅收的特征﹕ ❖ ①无偿性。
不付报酬，无偿征收，不再把已征税款偿还给原来的纳 税人。 ❖ ②强制性。 国家的税收是以法律形式规定的，纳税人必须依照国家 税收法令缴纳税款。 ❖ ③固定性。 即课税对象、税目、税率、应纳税额、纳税期限等都是 税收法令预先规定了的，
7
三﹑中国税收种类
(一)﹑目前我国有19个税种，其中16个由税务部门负责征收。 关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消 费税由海关部门代征。
❖ 个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、 失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。
21
五险一金
单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办 理投保手续时应作为个人所得税的工资薪金所得 项目计算缴纳个人所得税。在实际工作中，有的 单位为员工购买商业保险，应当在向保险公司缴 付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入 员工当期的工资收入，计算缴纳个人所得税。
税种
纳税对象
税率
简要说明 不超过1500 超过1500~4.5K的部分 超过4.5K~9K的部分
3% 10%﹐速算扣除105元 20%﹐速算扣除555元
个人 所得
税
1、工资薪金所得
七级超 额累进
超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部分 超过5.5W~8W的部分
25%﹐速算扣除1005元 30%﹐速算扣除2755元 35%﹐速算扣除5505元
❖ 以下所得也属于“工资、薪金所得”征税范围 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中 支付给个人各种补贴、补助； 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补 贴、补助； 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性 生活困难补助性质的支出
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http:2009年12月17日15:40腾讯·大楚网评论0条一、增值税：凡在中国境内销售或进口货物，提供加工、修理修配应税劳务的个人。
在增值税中，日常生活中主要应关注个人销售旧货，分两种情况，一种是销售自己使用过物品(非消费税应税品)免税;另一种是应税消费品，如游艇、摩托车、汽车，销售额没有超过原值的免税，超过原值的按4%征收率并减半征收。
个人销售自己没有用过的即新货，按4%征收率征收增值税。
二、消费税：在中国增内生产、委托加工和进口应税消费品的个人。
个人在日常生活中不从事经营活动的，所以涉及消费税的主要是在进口环节，如从国外带往国内的进口物品，如行李物品、个人邮递物品、馈赠物品等(常见的主要是烟酒、化妆品、首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具)。
但不含汽车、摩托车及其配件和附件，以及超过海关规定自用合理数量部份的应税物品，这些应按货物进口程序办理报关验放手续。
三、营业税：对在国内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
个人涉及营业税的情况主要有：个人转让的专利权、非专利技术、商标权、著作权等在境内使用;销售境内的不动产;个人在境内演出或个人为演出经纪人。
日常生活中主要关注：一是免税的几种情况：个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税;从2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，按售房收入全额缴纳营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额缴纳营业税，税率为5%。
从2005年6月1日起，普通住房标准应同时满足：容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下，各省、自治区、直辖市根据实际情况制定本地区享受优惠政策普通住房具体标准。
四、xx维护建设税和教育费附加：对缴纳增值税、消费税、营业税的个人就实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加税费。
这里主要关注两点：一是进口环节征收的增值税和消费税不征收城市维护建设税和教育费附加;二是城市维护建设税因纳税人所在地的不同，税率也不同，在市区的为7%，在县城、镇的为5%，不在市区、县城或者镇的为1%。
教育费附加征收比率为3%。
五、关税：征税对象是准许进出境的物品。
个人主要涉及行李和邮递物品进口税简称行邮税。
课税结象包括入境旅客、运输工具、服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品以及其他方式入境的个人物品等项物品，简称进口物品。
但不含汽车、摩托车及其配件和附件，以及超过海关规定自用合理数量部份的应税物品，这些应按货物进口程序办理报关验放手续。
现行的行邮税税率分为50%、20%、10%三个档次。
六、土地增值税：在中国境内出售或以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物(以下简称转让房地产)的个人以转让房地产的增值额作为计税依据缴纳土地增值税。
主要关注这几种情况：房地产的继承不属于此征税范围;赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的不属于此征税范围;个人拥有的房地产因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用、收回的，免缴土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由个人自行转让原房地产而取得收入的，免缴土地增值税;个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税;个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税，居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税，居住未满3年的，按规定计征土地增值税;而《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税[1999]210号)规定，自1999年8月1日起，对居民个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。
普通住宅的认定标准参照上面营业税中的普通住宅标准。
土地增值税实行四级超率累进税率，税率为30%--60%。
七、xx土地使用税：以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的个人征收的一种税。
个人不从事经营活动的，主要关注：个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税。
八、房产税：以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。
个人主要关注这几种情况：从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税;个人所有非营业用的房产免征房产税;产权出典的，由承典人纳税。
九、车船税：指在中国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人应缴纳的一种税。
个人主要关注这几种情况：计税依据分别为载人车按“辆”，载货汽车和机动船按“净吨位”，非机动船按“载重吨位”;客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征收，载货部分按机动载货汽车税额征税;残疾人专用的车辆免税;新购置的车辆如果暂不使用，即尚未享受市政建设利益，可不申报纳税;已向交通航运管理机关报废的车船，当年不发生车船税的纳税义务。
十、车辆购置税：个人在购置汽车后使用前一次性征收，一般都由销售方代扣代缴。
十一、印花税：对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的个人征收的一种税。
主要关注这几点：“三自”纳税办法，自行计算税额自行购买贴花自行注销;当事人各方都是印花税的纳税人，而不是某一方为纳税人;个人出租门店柜台按财产租赁合同即1‰税率;商品房购买合同按0.5‰税率而不是0.3‰;个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”按0.5‰税率纳税;从2007年5月30日起，股票交易印花税税率改为3‰;凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用，因此自行计算一定要准确。
十二、契税：以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
个人主要关注房屋买卖过程中的契税交纳情况：以抵债或实物交换方式获得房产的应纳税;买房拆料或翻建新房的应纳税;房屋赠与的，受赠人要按规定缴纳契税，但法定继承人继承土地、房屋权属的不征契税;互换房产，交换价格相等时，免征契税，交换价格不等时，由多交付经济利益的一方缴纳契税;城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税;对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部份免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
税率为3%--5%。
十三、个人所得税：对个人(自然人)取得的各项应税所得征收一种税。
为方便讨论，个人所得税中提及的都是居民纳税义务人(即外国人、港澳台、外籍华人都是在华居住5年以上的)。
1.工资、薪金所得：个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或受雇有关的其他所得。
个人主要关注：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴不属于工资薪金所得;内部退养的个人在正式退休前的工资薪金所得应纳个税;出租车不属于个人所有的个人从事客货营运得到的收入按工资薪金所得征税;个人取得全年一次性奖金单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，其他奖金一律与当月工资薪金收入合并按规定纳税。
适用九级超额累进税率，税率为5%--45%;2.劳务报酬所得：个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
个人主要关注：非雇员从企业获得的免收差旅费应按“劳务报酬所得”项目征收个税;劳务报酬所得一次收入畸高的(2万元以上)实行加成征收。
正常税率为20%;3.稿酬所得：个人因其作品以图收、报刊形式出版、发表而取得的所得。
主要关注：不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得。
税率为20%，并按应纳税额减征30%;4.xx使用费所得：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
主要关注：提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
税率为20%;5.利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
主要关注：国债和国家发行的金融债券利息免税;从2005年6月13日起，个人从上市公司取得的股息、红利所得暂减按50%计入个人应纳税所得额;从2007年8月15日起个人银行储蓄存款利息所得按5%征收个税。
税率为20%;6.财产租赁所得：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
主要关注：出租居民住房适用10%的税率。
税率为20%;7.财产转让所得：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
主要关注：个人股票转让所得暂不征收个税;为鼓励个人换购住房，出售后1年内又以自己名义或配偶名义或夫妻名义按市场价重新购房的纳税人，购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库;个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
税率为20%;8.偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
税率为20%;9.经国务院财政部门确定征税的其他所得：税法中列举的各项个人应税所得外的其他所得，此规定起兜底作用，比如个人担保所得就属于此。
税率为20%。
个税中关注一些免税优惠：政府特殊津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费;个人缴付的“五险一金”不计入工资薪金收;教育储蓄存款利息所得;个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个税;对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个税。