远期合同
远期合同 会计处理方法
远期合同会计处理方法一、远期合同的基本概念1.1 远期合同是什么远期合同就像是一份约定未来的协议。
简单来说，买卖双方提前商量好，在未来的某个特定时间，按照预先确定的价格，进行某项资产的交易。
比如说，农民伯伯和面粉厂签个远期合同，约定半年后以某个价格把小麦卖给面粉厂。
这就给双方都吃了颗定心丸，农民伯伯不用担心小麦价格下跌，面粉厂也不用担心价格上涨没原料。
1.2 为什么有远期合同这是因为市场有不确定性。
在商业世界里，价格就像六月的天，说变就变。
企业为了规避风险，就搞出了远期合同这种东西。
就像我们常说的“未雨绸缪”，提前把事情安排好，省得到时候手忙脚乱。
二、远期合同的会计处理原则2.1 初始确认当签订远期合同的时候，会计上就得开始处理了。
如果这个远期合同是为了投机赚钱，那就要按照公允价值来计量。
公允价值就是市场上大家都认可的这个合同值多少钱。
比如说，有个远期合同是买卖股票的，签合同的时候，根据市场情况，这个合同值1000元，那就在账上记1000元。
这就好比你去市场买东西，东西值多少钱就记多少钱。
2.2 后续计量在合同存续期间，公允价值可能会变。
如果是投机的远期合同，公允价值上升或者下降都要反映在账上。
就像股票价格涨涨跌跌一样，这个远期合同的价值也跟着变。
要是公允价值从1000元涨到1200元了，那就要在账上把这个增值的200元体现出来。
这就像你投资股票，股票涨了，你账上的资产也得跟着增加。
2.3 终止确认当远期合同到期或者提前终止的时候，又要进行会计处理。
如果是按照预定的价格完成了交易，那就要把相关的会计记录进行清理。
就好比一场戏演完了，得把舞台收拾干净。
如果是投机的远期合同，最后赚了或者赔了，都要把这个结果反映在利润表上。
就像你做生意，最后是赚是赔，得清清楚楚地算出来。
三、不同类型远期合同的会计处理差异3.1 套期保值的远期合同如果远期合同是用来套期保值的，会计处理就有点不同。
套期保值就是为了对冲风险。
远期合同的实际例子
远期合同的实际例子
1. 嘿，你想想看，农民和收购商签订的粮食远期合同呀！比如说，农民老张预计到秋天能收获一大批小麦，于是就和收购商提前签订合同，约定好几个月后以一个固定价格把小麦卖给收购商。
这是不是很厉害？
2. 再来讲讲石油行业的远期合同呀！比如石油公司和化工厂约定在半年后提供一定量的原油，价格都定好了呢。
这不就相当于给未来的交易上了一道保险嘛！对吧？
3. 你知道吗，航空公司和燃油供应商之间也经常有远期合同呢！就像航空公司小李怕未来燃油价格大涨，赶紧和供应商签个远期合同锁定价格，多明智啊！
4. 还有制造业也有这样的例子呢！制造商小王和原材料供应商签订远期合同，确保自己能以稳定的价格拿到足够的原材料来生产，这多重要哇！
5. 想象一下，建筑商和钢材商签订的远期合同。
建筑商老孙担心未来钢材涨价太多，提前锁定价格，难道不是为了避免不必要的风险和成本增加吗？
6. 电商和物流企业之间的远期合同也很有意思呀！就好比电商小张为了确保旺季物流顺畅，早早和物流企业签订合同，这不是未雨绸缪吗？
7. 外贸公司和国外客户的远期合同呢，那可是关系到一大笔生意呀！外贸公司老赵和客户定好几个月后交货的价格和数量，这多有保障啊！
8. 金融领域也不少见呢！银行和企业签订的远期利率协议。
这不就是为了让企业在未来能有一个稳定的利率环境嘛！
我的观点是：远期合同在各个领域都有着重要的作用，能够帮助人们更好地规划和管理未来的交易，降低风险，保障各方的利益。
远期利率协议书范本
远期利率协议书范本甲方（买方）：_____________________乙方（卖方）：_____________________鉴于甲方与乙方就远期利率协议达成一致，根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，特订立本协议书，以资共同遵守。
第一条定义1.1 “远期利率”：指双方约定的，在未来某一特定日期或时间段内，甲方按照约定利率向乙方支付利息的利率。
1.2 “结算日”：指甲乙双方约定的，进行远期利率协议结算的日期。
1.3 “协议金额”：指甲方根据本协议应向乙方支付的本金金额。
第二条协议内容2.1 甲方同意在结算日按照约定的远期利率向乙方支付利息。
2.2 乙方同意在结算日接受甲方支付的利息，并按照本协议的条款和条件进行结算。
第三条利率及计算方式3.1 远期利率为双方协商一致的固定利率，具体利率为_______%。
3.2 利息的计算方式为：利息 = 协议金额× 远期利率× 计息期间。
第四条结算方式4.1 结算日为_______年_______月_______日。
4.2 结算方式为现金结算，甲方应在结算日将应付利息一次性支付给乙方。
第五条违约责任5.1 如甲方未能在结算日支付利息，应按照未付金额的_______%支付违约金。
5.2 如乙方未能在结算日接受甲方支付的利息，应按照未收金额的_______%支付违约金。
第六条协议的变更与解除6.1 双方协商一致，可以书面形式变更本协议的条款。
6.2 如一方严重违反本协议，另一方有权解除本协议，并要求违约方承担相应的违约责任。
第七条争议解决7.1 本协议项下发生的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。
7.2 如协商不成，任何一方均可向甲方所在地人民法院提起诉讼。
第八条其他8.1 本协议自双方签字盖章之日起生效。
8.2 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（签字）：_________________ 乙方（签字）：_________________盖章：__________________ 盖章：_____________________签订日期：_______年_______月_______日签订日期：_______年_______月_______日。
远期合同 会计处理方法
远期合同会计处理方法
一。
说起远期合同，这在企业的经营活动中可不是个稀罕事儿。
简单来讲，它就是双方约定在未来某个时间点，按照事先说好的条件进行交易的一种合同。
1.1 那咱先得搞清楚啥是远期合同。
比如说，A 企业和 B 企业约定，三个月后 A 企业以固定价格卖给 B 企业一批货物，这就是个典型的远期合同。
1.2 这玩意儿为啥重要呢？因为它会影响企业的财务状况和经营成果呀。
要是处理不好，那可就乱套啦！
二。
接下来聊聊会计处理方法。
2.1 公允价值套期会计处理。
假如企业签了个远期合同，目的是为了对冲某项已确认资产或负债的公允价值变动风险，那就得用这招。
打个比方，企业有一批存货，担心未来价格下跌，就签了远期合同来保值。
2.2 现金流量套期会计处理。
要是企业签远期合同是为了对冲未来现金流量的风险，这办法就派上用场了。
比如说，企业预计未来有一笔外汇收款，怕汇率波动影响，就搞个远期合同锁定汇率。
2.3 境外经营净投资套期会计处理。
企业在境外有投资，为了防范汇率变动对净投资的影响，也得靠这个。
三。
再说说实际操作中的注意点。
3.1 会计人员得瞪大了眼睛，把各种条件和细节都搞清楚，不能有一点儿马虎。
3.2 而且要严格按照会计准则来，不能想更不能搞什么“小动作”。
远期合同的会计处理可不是闹着玩的，得认真、谨慎，才能让企业的财务报表真实可靠，让老板和股东们心里有底儿！。
远期合同的实际例子
远期合同的实际例子
1. 你知道农产品远期合同吗？就比如农民伯伯和收购商签订，规定好几个月后以一个确定价格交付一定数量的小麦。
这能让农民伯伯早早知道收入，心里踏实得很哇！
2. 想象一下，石油公司和炼油厂之间的远期合同。
“嘿，半年后我给你提供这么多石油哦，价格就按现在说的来。
”这多稳当呀，不用担心未来价格大起大落咯！
3. 咱再来说说金属贸易，像铜矿企业和制造企业搞个远期合同。
“嘿，过阵子我给你这些铜，价钱咱都商量好了哈。
”这能规避好多风险呢，你说是不是？
4. 进出口贸易里也常见远期合同呀！国外的生产商和国内的进口商敲定，“几个月后，我的货就漂洋过海来啦，就照咱说好的办。
”多棒啊！
5. 建筑行业也有哇！开发商和建材商签远期合同，“到时候你得给我提供这么多建材，价格不变哦。
”整个工程的预算不就好控制多了嘛！
6. 还记得航空公司和燃油供应商的远期合同不？“不管以后油价怎么变，咱就按这个价来。
”这让航空公司也能安心规划航班啦！
7. 粮食加工企业和种植户的远期合同也很重要呢！“等你收获了，我全要啦，价格早说好咯。
”这给双方都带来了保障呀！
8. 汽车制造商和零部件供应商的远期合同也不能少啊。
“到时间你得把这些零件送来，质量可不能打折啊。
”这样汽车生产也能有条不紊地进行啦！
9. 电子行业的芯片生产商和设备制造商之间也有远期合同呀！“这些芯片就归你啦，没问题吧。
”可不就让生产更顺利了嘛！
我觉得远期合同真的很有用，能让交易更有确定性，减少好多不确定性带来的麻烦和风险呢！。
2024版外汇远期合同
2024版外汇远期合同甲方（卖方）：________________________乙方（买方）：________________________签订日期：2024年____月____日第一条定义1.1 “远期汇率”指双方约定的汇率，用于确定未来某一确定日期的外汇交易价格。
1.2 “交割日期”指甲乙双方约定的交易日。
1.3 “交易货币”指甲方同意出售给乙方的货币种类。
1.4 “基础货币”指乙方同意支付给甲方的货币种类。
第二条交易条款2.1 甲方同意在交割日期向乙方出售交易货币金额为____（大写：________________）。
2.2 乙方同意在交割日期向甲方支付基础货币金额为____（大写：________________）。
2.3 远期汇率为：1单位交易货币 = ____单位基础货币。
2.4 交割日期为：2024年____月____日。
第三条交割3.1 甲方应在交割日期将交易货币金额汇入乙方指定的账户。
3.2 乙方应在交割日期将基础货币金额汇入甲方指定的账户。
3.3 双方应确保指定账户在交割日期前具备足够的资金。
第四条违约责任4.1 如甲方未能在交割日期交付交易货币，应向乙方支付违约金，金额为未交付金额的____%。
4.2 如乙方未能在交割日期支付基础货币，应向甲方支付违约金，金额为未支付金额的____%。
第五条适用法律5.1 本合同适用中华人民共和国法律。
第六条争议解决6.1 因本合同引起的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。
协商不成时，任何一方均可向甲方所在地人民法院提起诉讼。
第七条其他7.1 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
7.2 本合同自双方签字盖章之日起生效。
甲方（盖章）：________________________授权代表签字：________________________日期：2024年____月____日乙方（盖章）：________________________授权代表签字：________________________日期：2024年____月____日。
远期汇兑合同范本三篇
远期汇兑合同范本三篇篇一甲方（卖出方）：姓名/公司名称：______________________法定代表人：______________________地址：______________________联系电话：______________________乙方（买入方）：姓名/公司名称：______________________法定代表人：______________________地址：______________________联系电话：______________________鉴于甲方和乙方有进行远期汇兑交易的意愿，为明确双方的权利和义务，根据相关法律法规，经友好协商，达成如下协议：一、交易详情1. 交易货币：甲方同意向乙方出售______货币，乙方同意从甲方购买______货币。
2. 交易金额：本次远期汇兑交易的金额为______（大写______）。
3. 远期汇率：双方约定的远期汇率为______。
4. 交割日期：本合同约定的交割日期为______年______月______日。
二、双方的权利和义务（一）甲方的权利和义务1. 甲方有权按照本合同约定的汇率和金额向乙方出售指定货币。
2. 甲方应在交割日，按照约定的汇率和金额向乙方交付相应的货币。
3. 若因甲方原因导致无法按时交割，甲方应承担相应的违约责任。
（二）乙方的权利和义务1. 乙方有权按照本合同约定的汇率和金额从甲方购买指定货币。
2. 乙方应在交割日，按照约定的汇率和金额向甲方支付相应的货币。
3. 若因乙方原因导致无法按时交割，乙方应承担相应的违约责任。
三、违约责任1. 若甲方未在交割日按时交付货币，每逾期一天，应按照未交付货币金额的______%向乙方支付违约金。
若逾期超过______天，乙方有权解除本合同，并要求甲方返还已支付的款项，同时甲方应按照未交付货币金额的______%向乙方支付赔偿金。
2. 若乙方未在交割日按时支付货币，每逾期一天，应按照未支付货币金额的______%向甲方支付违约金。
远期回购合同5篇
远期回购合同5篇篇1合同编号：【编号】甲方：【甲方名称】乙方：【乙方名称】鉴于甲、乙双方本着互利共赢、平等自愿的原则，经友好协商，就甲方对乙方的远期回购事宜达成如下协议：第一条回购标的1.1 本合同回购标的是乙方持有的【具体物品/资产/股权等】。
第二条回购金额及支付方式2.1 甲方同意以【货币金额】的价格对乙方持有的回购标的进行回购。
2.2 支付方式：【支付方式描述，如一次性支付或分期支付，并注明支付时间、支付账户等细节】。
第三条回购期限3.1 回购期限自本合同签订之日起至【具体日期】止。
第四条权利与义务4.1 甲方应按时支付回购款项，确保回购过程的顺利进行。
4.2 乙方应确保回购标的的真实性和合法性，并承担由此产生的法律责任。
4.3 乙方在回购期间不得对回购标的进行处置，如因乙方原因导致回购标的损失、灭失等，乙方应承担全部责任。
第五条保证条款5.1 甲方应对其在本合同中的承诺和履行义务的能力进行保证。
5.2 乙方应保证其持有的回购标的是合法的，并承担由此产生的法律责任。
第六条违约责任6.1 若甲方未按时支付回购款项，应按照未支付金额的【百分比】向乙方支付违约金。
6.2 若乙方提供的回购标的不真实或存在法律纠纷，乙方应承担全部法律责任，并赔偿甲方由此产生的损失。
第七条合同的变更与解除7.1 本合同的变更必须经双方协商一致，并以书面形式进行确认。
7.2 在本合同约定的回购期限内，任何一方不得擅自解除本合同。
如因特殊原因需要解除，应提前【天数】天与对方协商一致。
第八条争议解决8.1 如双方在合同履行过程中发生争议，应首先协商解决；协商不成的，可以向合同签订地人民法院提起诉讼。
第九条其他条款9.1 本合同一式【份数】份，甲、乙双方各执【份数】份，具有同等法律效力。
9.2 本合同自双方签字（盖章）之日起生效。
9.3 未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。
篇2甲方（购买方）：___________________乙方（销售方）：___________________鉴于甲方需要购买乙方销售的商品，双方经过友好协商，就远期回购事宜达成如下协议：一、合同主体及背景本合同由甲方和乙方于______年______月______日在________签署。
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贷：被套期项目——应付账款
价值变动）
240 （被套期项目的公允
套期损益
240
238
2
2019/9/19
“套期损益”账户登记：
（1）远期外汇合同公允价值变动损益 （2）被套期项目的汇兑损益
12
结算日
（1） 确认当期套期损失 远期外汇合同公允价值 =（1.22-1.205）×8 000=120美元
当期应当确认的套期损失=238-120=118
借：被套期项目——应付账款 80
贷：套期损益
80
偿付应付账款
借：被套期项目——应付账款 9 760 （1.22*8000）
贷：银行存款
9 760
2019/9/19
14
2.2 外币约定承诺的套期保值
与“2.1”之区别在于：实际商品交易尚未发生 。
与期汇合同有关的汇兑损益均应计入商品购销 交易处理后的成本（或收入）。
贷：资本公积——其他资本公积
1 289.3
（不需要使用“被套期项目”账户，因为资本公积已经
累积了公允价值变动或称汇兑损益）
2019/9/19
23
3 2009年2月20日
3.1 记录远期合同公允价值变动
远期合同的公允价值 =（6.70-6.75）×10 000=-500
借：资本公积——其他资本公积 1 789.3
公允价值变动）
交易日 （12.1）
资产负债表日 结算日
（12.31）
（3.1）
1：1.205 1：1.235
******
（3资个产月负）债表日（，2个将公月允）价值变动（额即计期入）当
0 期损益。计算a=公23式8:
b= 120
（率约）定*外远汇期金汇2额3率8-前-资期产确负认债公表允日价实1值1际8变远动期额汇）。
1：1.2
1：1.23
1：1.22
=（1.23-1.2） ×8 000=240
=（1.231.22）×8
000=80
a= （1.235-1.205）×8 000/（1+5%×2/12）=238美元
b= （20119./29/219-1.205）×8 000=120美元
10
交易日（12月1日），按当日汇率记录购销业务
（资1产2.1负）债表日，（将12公.3允1）价值变动额（计3入.1）当
1：期损1.2益05。计算公1：式1:.235
******
（（率3约）个定*月外远）汇期金汇额率（再-2资求个产现月负值）债—表前日期实已际（确远认即期公期汇允）
0 价值变动额）。a=238
b= 120
远期合约公允价 值变动损益
1、被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺因被套期 风险引起的公允价值变动累计额应当确认为一项资产或负债，相 关的利得或损失应当计入当期损益。
2、在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中，该确 定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额（已确认为资产 或负债），应当调整履行该确定承诺所取得的资产或承担的负债 的初始确认金额。
贷：套期工具——远期外汇合同 1 789.3
3.2 结算期汇合同
借：套期工具——远期外汇合同 500
贷：银行存款
500
3.3 购入原材料
借：商品采购——原材料
67 500
贷：银行存款
67 000
资本公积——其他资本公积
500
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2.3 外币预期交易的套期保值
预期交易指“尚未承诺但预期会发生的交易”，即交易 仍未发生（不同于2.1），且没有约定承诺（不同于2.2） 不存在公允价值套期，必须采用现金流量套期。
2019/9/19
4
会计处理步骤：
商品交易日——确认外币应收（或应付）账款
期汇合约签约日——只做表外登记
资产负债表日——确认被保值项目的汇兑损益 初始确认
——确认远期期汇合约的公允价值变动损益
结清日——结清货款
后续确认
——结清期汇合约
终止确认
按CAS24号，此类套期介于公允价值套期和现金流量 套期之间。
238
118
即期汇率
1：1.2
1：1.23
1：1.22
应付账款初始入 账价值
应付账款汇兑损 益（被套期项目的
公允价值变动）
a= （1.235-1.205）×8 000/（1+5%×2/12）=238美元
b= （20119./29/219-1.205）×8 000=120美元
9
.
远期汇率
远期合约价值 远期合约公允价 值变动损益 即期汇率 应付账款初始入 账价值 应付账款汇兑损 益（被套期项目的
2019/9/19
2
（3 ）远期合同的分类和会计处理要解决的问题
1）远期合同按交易目的分为套期保值和投机套利（回
顾会计区别）
套期保值又分为如下四类：
对外币应收、应付项目的套期保值； 公允价值或现
对外币约定承诺的套期保值；
金流量保值
对外币预期交易的套期保值；（现金流量保值）
对企业境外经营净投资的套期保值。（类现金流量保值）
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11
借：套期工具——远期外汇合同 238(远期外汇合同公允价值)
贷：套期损益
238(不同时点公允价值的变动损益）
（2）确认被套期项目的公允价值变动
按即期汇率调整“应付账款”，计入本期损益
被套期项目的公允价值变动=（1.23-1.2）×8 000=240
借：套期损益
240（被套期项目的汇兑损益）
借：套期损益
1 789.3
贷：套期工具——远期外汇合同 1 789.3
2019/9/19
20
3.2 结算期汇合同（以净额方式结算）
借：套期工具——远期外汇合同 500
贷：银行存款
500
3.3 记录被套期项目公允价值变动
借：被套期项目——确定承诺 1 789.3
贷：套期损益
1 789.3
3.4 购入原材料
【7-9】（参见教材P171例7-11）2008年3月31日，美国 某大型制造商M公司预期在2009年3月31日，将向德国某 公司支付一笔500万欧元的货款，以欧元结算。为规避美 元贬值风险，M公司于2008年3月31日，签订一份远期外 汇合同，按欧元对美元1：1.205的汇率买入500万欧元， 该合同于2009年3月31日到期。
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22
处理方法2：采用现金流量套期
1 签约日
签订购销合同，无需会计分录。
远期合同公允价值为0，无需处理。
2 2008年12月31日，确认远期合同的公允价值
远期合同的公允价值=（6.88-6.75）×10 000/（
1+5%×2/12）=1 289.3
借：套期工具——远期外汇合同 1 289.3
借：套期损益
118 (公允价值的变动损益）
贷：套期工具——远期外汇合同 118 (公允价值的变动金额）
（2）履行期汇合同
收到期汇合同款
借：银行存款ຫໍສະໝຸດ 120贷：套期工具——远期外汇合同 120
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13
套期损益
118
80
确认被套期项目的公允价值变动 38
被套期项目的公允价值变动=（1.23-1.22）×8 000=80
远期合约价值
远期合约公允价 值变动损益
即期汇率
1：1.2
应付账款初始入 账价值
应付账款汇兑损 益（被套期项目的
公允价值变动）
资产负债表日 （12.31） 1：1.235 （2个月）
1：1.23
结算日 （3.1） ****** （即期）
1：1.22
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8
.
远期汇率
远期合约价值
交易日
资产负债表日 结算日
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签订期汇合约进行套期保值时的溢价或折价和持 有期间发生的套期损益：
若按公允价值套期处理，则计入当期损益；
若按现金流量套期处理，则通过“资本公积—— 其他资本公积”递延到购销交易成立之时，再去 调整销售收入（或采购成本。）
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17
【例7-8】（参见教材P169例7-10） A公司于2008年11月20日与美国出口商B公司签订预 购协议，约定于2009年2月20日以每吨400美元的价格 购进某原材料25吨。 A公司为避免购入原材料成本的外汇风险，于签订合 同当日与某金融机构签订一项3个月到期的远期外汇 合同，约定汇率为1：6.75，合同金额10 000美元。 2009年2月20日，A公司以净额方式结算该远期外汇 合同，并购入原材料。
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【例7-7】（参见教材P168例7-9）设美国某公司于2008 年12月1日购入欧洲某公司价值8 000欧元的存货，约定 90天以后支付款项，交易日欧元对美元的即期汇率为1 ：1.2。 为了避免汇率变动风险，美国公司与经营外汇的银行 签订了将于次年3月1日按1：1.205的汇率购买8 000欧 元的期汇合同。 假设之后的汇率分别为：资产负债表日（假设为12月 31日）的即期汇率为1：1.23，2个月美元对欧元远期汇 率为1：1.235，美元的市场利率为5%；2009年3月1日 的即期汇率为1：1.22。 本例采用公允价值套期。
7.4 远期合同会计
金融远期会计（参见教材P165-174）
2019/9/19
1
1、相关概念及要求
（1）定义 （2）远期汇率的决定因素及升水、贴水 远期汇率是指恰使两种不同货币投资能获得同等效益 的比率均值，体现的是两种货币在一定期间内利率差 别的影响。 以美元与欧元为例：