南京财经大学税务会计考试习题
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。
A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。
A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。
A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。
A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
南京财经大学在线考试会计3
在线考试会计学第三套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、各种会计核算形式的主要区别在于(答题答案：B)A、编制记账凭证的格式不同B、登记总账的依据和方法不同C、登记明细账的依据和方法不同D、编制财务报表的依据和方法不同2、最基本的会计核算形式是(答题答案：A)A、记账凭证会计核算形式B、科目汇总表核算形式C、汇总记账凭证核算形式D、多栏式日记账核算形式3、经营规模不大、业务量较少、记账凭证数量不多的企业适宜采用的会计核算形式是(答题答案：A)A、记账凭证会计核算形式B、科目汇总表核算形式C、汇总记账凭证核算形式D、多栏式日记账核算形式4、既能简化登记总账的工作，又能反映账户的对应关系，这种会计核算形式是(答题答案：C)A、记账凭证会计核算形式B、科目汇总表核算形式C、汇总记账凭证核算形式D、多栏式日记账核算形式5、能简化登记总账工作，但不能反映账户对应关系的会计核算形式是(答题答案：B)A、记账凭证会计核算形式B、科目汇总表核算形式C、汇总记账凭证核算形式D、多栏式日记账核算形式6、科目汇总表核算形式总账登记的依据是(答题答案：B)A、原始凭证汇总表B、科目汇总表C、汇总记账凭证D、科目汇总表和原始凭证汇总表7、对于应收、应付往来结算款项的清查一般采用的方法是(答题答案：D)A、实地盘点B、技术推算C、抽样调查D、询征核对8、在存货明细账中要连续登记存货收入和发出，通过账面能随时计算出期末余额的盘存制度是(答题答案：B)A、实地盘存制B、永续盘存制C、权责发生制D、收付实现制9、在永续盘存制下，对存货进行期末盘点主要目的是(答题答案：C)A、账账核对B、账证核对C、账实核对D、账表核对10、企业改变隶属关系、撤销、合并等情况下需要进行(答题答案：A)A、全面清查B、局部清查C、实物盘点D、货币资金清查11、技术推算法适用(答题答案：D)A、银行存款核对B、应收帐款核对C、固定资产盘点D、大量成堆难于逐一清点的材料12、企业在年终决算前进行的财产清查一般属于(答题答案：A)A、全面清查、定期清查B、全面清查、局部清查C、局部清查、不定期清查D、局部清查、定期清查13、对于银行已经入账企业尚未入账的未达账项，企业应当(答题答案：C)A、根据银行对帐单入账B、根据银行存款余额调节表入账C、等收到有关结算凭证后入账D、应核对相符后根据对帐单编制凭证入账14、我国利润表采用的格式是(答题答案：D)A、账户式B、报告式C、单步式D、多步式15、资产负债表编制的主要依据是资产、负债和所有者权益的(答题答案：A)A、期末余额B、本期发生额C、累计发生额D、期末余额和本期发生额16、利润表编制的主要依据是有关损益类账户(答题答案：B)A、期末余额B、本期发生额C、期初余额和期末余额D、期末余额和本期发生额17、下列不属于资产负债表存货项目的是(答题答案：D)A、材料采购B、库存商品C、生产成本D、工程物资18、企业本期末本年利润账户贷方余额10万元，利润分配账户贷方余额3万元，则资产负债表中未分配利润项目应填列的数额为(答题答案：C)A、10万B、3万C、13万D、7万19、企业本期末固定资产账户余额100万，累计折旧账户余额20万，则资产负债表中固定资产项目应填列的数额为(答题答案：D)A、100万B、20万C、120万D、80万20、企业期末应付帐款总账余额贷方20万，其中明细账借方余额8万，贷方余额28万，则资产负债表中应付账款项目应填列的数额为(答题答案：D)A、8万B、20万C、12万D、28万二、多项选择题1、科目汇总表核算形式的优点有(答题答案：ABE)A、简化登记总账工作B、起到试算平衡作用C、反映账户对应关系D、汇总方法简单容易理解E、简化日记账的登记工作2、以记账凭证为依据，按每一贷方科目设置、对应的借方科目汇总的汇总记账凭证有(答题答案：AC)A、汇总转账凭证B、汇总收款凭证C、汇总付款凭证D、科目汇总表E、本期发生额和余额试算表3、汇总记账凭证核算形式应当使用的记账凭证有(答题答案：ABC)A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、通用凭证E、科目汇总表4、下列情况一般要进行不定期清查(答题答案：ABCDE)A、更换财产物资保管员B、财产物资遭受自然灾害C、企业合并D、企业改变隶属关系E、财政部门进行会计检查5、待处理财产损益账户借方登记(答题答案：AD)A、待处理财产损失B、待处理财产收益C、待处理财产损失批准转销D、待处理收益批准转销E、待处理损失小于待处理收益的差额6、财产物资的盘存制度有(答题答案：AB)A、实地盘点制B、永续盘存制C、权责发生制D、收付实现制E、应计制7、按服务对象分类下列属于外部会计报表的有(答题答案：ABC)A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、管理费用明细表E、主要产品单位成本表8、按反映的经济内容分类，下列属于财务报表的有(答题答案：ABC)A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、管理费用明细表E、主要产品单位成本表9、按编制的单位分类，会计报表可以分为(答题答案：CD)A、外部报表B、内部报表C、单位报表D、汇总报表E、财务报表10、关于我国利润表，下列说法准确的有(答题答案：ABCDE)A、是动态报表B、是反映财务成果的报表C、采用多步式格式D、以营业收入为计算起点E、根据损益类账户本期发生额填列三、判断题1、科目汇总表核算形式可以使用通用格式的记账凭证(答题答案：A)A、是B、否2、科目汇总表核算形式总账可以使用不设对方科目栏目的三栏式账页(答题答案：A)A、是B、否3、记账凭证核算形式的优点是简化了登记总账的工作(答题答案：B)A、是B、否4、各种会计核算形式的主要区别在于登记明细账的依据和方法不同(答题答案：B)A、是B、否5、汇总收款凭证应当按现金或银行存款的贷方设置，按对应的借方科目汇总(答题答案：B)A、是B、否6、无论哪种会计核算形式，明细账都是根据记账凭证和所附的原始凭证或原始凭证汇总表登记(答题答案：A)A、是B、否7、一般情况下企业存货应当采用实地盘存制这种盘存制度(答题答案：B)A、是B、否8、企业日记账和银行对帐单如果余额不符，一定说明存在未达账项(答题答案：B)A、是B、否9、待处理财产损益都应当查明原因批准转销，该账户期末没有余额(答题答案：A)A、是B、否10、由于实地盘存制采用盘存计耗的方法计算发出存货成本，因此发出存货成本计算不够准确(答题答案：A)A、是B、否11、财产清查是企业管理的一项制度，不是会计核算的一种专门方法(答题答案：B)A、是B、否12、现金清产盘点时出纳人员必须在场，以便分清责任(答题答案：A)A、是B、否13、固定资产盘亏，其净损失一般作营业外支出处理(答题答案：A)A、是B、否14、资产负债表中资产项目的排列顺序是资产的重要性程度(答题答案：B)A、是B、否15、资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表，因此是一张静态的会计报表(答题答案：A)A、是B、否16、内部报表其格式和指标体系一般由企业自己确定(答题答案：A)A、是B、否17、会计报表主要依据总账和明细账等日常核算资料编制(答题答案：A)A、是B、否18、利润表编制的理论依据是“资产=负债+所有者权益”(答题答案：B)A、是B、否19、会计报表分为静态报表和动态报表依据的是报表编制的时间(答题答案：B)A、是B、否20、单步式利润表的缺点是不能反映利润的构成，不利于进行利润分析(答题答案：A)A、是B、否。
税务会计考试题库及答案
税务会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题4. 以下哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A D5. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 其他纳税人答案：A B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以全额扣除。
（）答案：错误四、简答题8. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。
这些企业包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业等，以及在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的利润和其他收入。
五、计算题9. 某企业2019年度实现利润总额为1000万元，该企业在2019年度捐赠了50万元给慈善机构。
假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，根据企业所得税法规定，捐赠支出在不超过年度利润总额的12%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
因此，该企业可以扣除的捐赠支出为1000万×12%=120万元。
由于实际捐赠额为50万元，小于可扣除额，故实际可扣除捐赠额为50万元。
应纳税所得额=1000万-50万=950万元。
税务会计笔试题及答案详解
税务会计笔试题及答案详解一、选择题1. 下列哪一项不属于增值税一般纳税人的范围？A. 个体工商户B. 企业法人C. 事业单位D. 税务机关答案：D. 税务机关解析：增值税一般纳税人的范围主要包括个体工商户、企业法人以及事业单位等纳税人。
税务机关是负责征收税款的政府机构，不属于增值税一般纳税人的范围。
2. 根据税法规定，下列哪种情况不属于免征增值税的范畴？A. 个人住房买卖B. 农产品销售C. 生活垃圾处理服务D. 赌博业务收入答案：D. 赌博业务收入解析：根据税法规定，个人住房买卖、农产品销售以及生活垃圾处理服务属于免征增值税的范畴。
而赌博业务收入不属于正常的经营活动，因此不享受免征增值税的待遇。
二、填空题1. 共同做账方式是中小企业会计核算的一种常见方式，主要指________。
答案：由企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作。
解析：共同做账方式是指企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作的方式，既保证了核算的及时性，又能够充分利用专业会计人员的知识和经验。
2. 根据税务会计的规定，资产减少的科目通过_____字样记载在贷方。
答案：减少解析：根据税务会计的规定，资产减少的科目需要通过"减少"字样记载在贷方。
贷方是资产减少的方向，而借方则表示资产增加。
三、简答题1. 请简要解释增值税和营业税的区别。
答案：增值税和营业税是我国常见的两种税种，其主要区别如下：增值税：适用于货物和劳务的生产、流通环节，税率按照不同税率档次来征收。
增值税根据增值环节进行征税，即在生产、加工、销售等各个环节都要按照相应的税率进行纳税。
营业税：适用于企事业单位的营业额，税率按照固定比例征收。
营业税主要针对的是企事业单位的营业额，只要有营业额就需要缴纳相应的营业税。
2. 解释一下税务会计的主要职责。
答案：税务会计是负责企业税务核算和申报工作的部门或人员，主要职责包括以下几个方面：- 缴税核算：负责对企业的经济业务进行核算，计算应缴纳的各项税款，并按照税法规定的程序、时间和方式进行申报。
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税务会计综合习题一、单项选择1、税务会计以（）为准绳。
A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计2、税务会计的对象是（）。
A、企业资金运动B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。
A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（）。
A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B税务会计的应计制必须考虑支付能力C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5.所得税递延的前提是（）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目7、税收法律关系的主体是（）。
A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局8、下列税种中属于价外税的是（）。
A、增值税B、消费税C营业税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（A、50 万元B、80 万元C、100 万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。
D城建税）以下。
B、150 万A、农机B、汽车C家用电器D办公用品11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。
A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。
A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。
该业务应纳增值税为（A.61 025.64B.65 384.62C.73 500D.76 50016、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（A、用于免税增值税项目的购进货物B、外购生产设备C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品）。
3 000 元，本月售出电视机）元。
）。
17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。
该业务计税销售额为（）元。
21、 我国土地增值税实行（）。
A 超额累进税率B 、差别比例税率C 、超率累进税率D 、定额税率22、 企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（）。
C 组成计税价格=（关税完税价格十关税） / （1 —消费税率）D 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 23、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A 使用该种消费品时缴纳消费税B 、不缴纳消费税C 移送时缴纳增值税D 、销售最终消费品时缴纳消费税27、 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
A 同类新金银首饰的销售价格B 、实际收取的含增值税的全部价款C 实际收取的不含增值税的全部价款D 、同期新金银首饰的含税销售价格28、 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A 建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。
B 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用29、 生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（ A 外贸企业B 、生产企业C 不退税D 外贸企业和生产企业共享30、 下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
A.企业派出员工到境外提供劳务B.物业管理部门代收的水、电费31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（）。
A.使用该消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税C •移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税 A.50 351 B.50 300 C.50 200 D.50 100 18、 企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
A 用于产品生产B 、用于发放奖品C 用于无偿赠送他人D 用于职工福利19、 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（A 、（材料成本+价格费用）+ （ 1-消费税税率） C （材料成本+价格费用）*（ 1+消费税税率）20、 下列应税消费品中，适用定额税的是（ A粮食白酒 B 、薯类白酒 C 、黄酒）。
B 、 D （成本+利润）*（ 1-消费税税率）（成本+利润）*（ 1 +消费税税率） ）。
D 、其他酒A 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B 、组成计税价格=关税完税价格+关税A 、 20 ％B 、 15％C 、 25％24、 我国现阶段只对（ ）特定货物征收消费税。
A 14 类B 、9 类C 、11 类25、 下列货物中，不征消费税的是（ ）。
A 啤酒B 、汽车轮胎C 、保健食品26、 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（D 、 18％ D 、 21 类 D 、金银首饰 ）。
）。
C.个人出售报刊取得的收入D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程32、 下列项目中，征收消费税的是（ A.进口金银首饰B.商店销售白酒33、 下列项目中，应征收营业税的是（ A 销售货物取得的收入B ）。
C.委托加工烟丝D.销售溶剂汽油）。
随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C受托加工货物收取的加工费D提供运输劳务取得的收入34.下列各项中，可作为营业税计税依据的是（）。
C 寺院出售纪念品的收入D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用48、 依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.财产转让收入B 、特许权使用费收入C 、银行存款利息收入D 购买国库券利息收入49、 某企业第一年亏损 100 万元，第二年所得为 120 万元，所得税税率为 25%，则第二年该企业应纳企业 所得税为（ ）万元。
A 、 5B 、 6.6C 、 30D 、 39.650、 某企业年度利润总额为 100万元，销售收入为 900 万元，当年业务招待费 8万元，该企业当年业务 招待费得扣除限额是（ ）。
A 、 0.5B 、 4.5C 、 4.8D 、 8 51、 土地增值税实行（ ）。
A 超率累进税率B 差别比例税率C 超额累进税率D 定额税率52、 企业按规定缴纳的车船税，应在（ ）账户中核算。
A 管理费用B 、营业税金及附加C 主营业务成本D 销售费用53、 土地增值税实行（）。
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款 C. 无形资产投资入股时的评估价值B. 融资租赁业务的租赁费D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 35.下列不计入进口完税价格的是（ ） A.货物价款 B.由卖方负担的包装费C.进口关税D.运杂费36、下列收入中，免征营业税的有（）。
A 公园收取的门票收入B 文化馆开办少儿英语班收取的学费）税目征收营业税。
B 娱乐业C 、服务业-代理业 不计入进口完税价格的有（）。
B 由卖方负担的包装材料和包装劳务费 ）起对出口产品实37、 提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ A 文化体育业 38、 下列项目中，A. 货物价款 39、我国从（ A 、 1985年 4月 1日 B 、 1993年 12月 30日 C 、 40、 某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入 生产成本 B 、制造费用 C 销售费用41、 某锰矿 6月计划开采锰矿石 6 000 吨， 则当月的资源税课税数量为（ ）吨。
D 、服务业-租赁业 C 进口关税1994 年 1 月 1 日 D 营业税金及附加 实际开采 6 200 吨，计划销售 A.5 500 B.5 800C.6 600 42、 根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（A 、 39%B 、 40%C 、 50%D 、 60%43、 在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（ A.用于加工的液体盐数量 B •固体盐的销售数量 C.加工成固体盐的数量 D •固体盐的销售数量44、 下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业45、 下列那类企业不是企业所得税纳税人（ D.6 200）。
D 、 500 运杂费D 、 1994年 4月 1日 ）。
吨，实际销售 5 800 吨，）。
A 国有企业B 外商投资企业C 有限责任公司46、 某企业年度利润总额 120 万元，销售收入 1 费的扣除限额为（A.0.647、 某企业第一年亏损 100 万元， 万元。
）万元。
B.6C.9第二年所得为 A.6.6 B.30 C.39.6 D 、合伙企业800 万元，当年业务招待费 10 万元，则该企业业务招待 D.10120 万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ D.5A.超额累进税率B.差别比例税率C.超率累进税率D.定额税率54、 下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（ ）。
A 企业代政府相关部门收取的各项基金B 、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C 企业将自产货物用于基建工程D 企业将自产货物无偿提供给消费者试用55、 企业计算应交的土地增值税，借记（ ）账户，贷记“应交税费——应交土地增值税”账户。
A 管理费用B 、营业税金及附加C 营业外支出D 在建工程56、 提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（）税目征收营业税。
A 文化体育业B 、娱乐业C 服务业一一代理业D 服务业一一租赁业57、 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（）。
A . 1.2%B . 12%C . 10%D . 30%62、 企业按规定缴纳的车船税，应借记（ ）账户。
A.管理费用B.营业税金及附加C.主营业务成本D.销售费用63、 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节、多项选择1、 税务会计的特点有（ ）。