2020年税务师《涉税相关法律》试题及答案(卷十一)
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案0101-86
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-86
1、根据《行政强制法》的规定，下列行政机关实施的行政强制措施没有不当的是（）。
【单选题】
A.我国法律规定的甲市行政机关将李某的财产冻结
B.我国行政法规规定的乙市行政机关将赵某的财产查封、冻结
C.丙市行政机关冻结袁某的存款金额超过其违法行为涉及的金额
D.蔡某的存款已被某行政机关依法冻结，另一行政机关又对其实施冻结
正确答案:A
答案解析:本题考核查封、冻结。
冻结存款、汇款的行政强制措施只能由法律设定，行政法规无权设定。
所以选项B错误。
冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当，不能超过其违法行为涉及的金额。
所以选项C错误。
已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。
所以选项D错误。
2、在债权人会议上，( )经表决不能通过的，由人民法院裁定。
【单选题】
A.更换债权人委员会成员方案
B.破产财产的变价方案
C.重整计划
D.监督管理人方案
正确答案:B
答案解析:本题考核破产裁定及复议。
债务人财产管理方案和破产财产变价方案在债权人会议上表决通过与否，直接关系到债权人的切身利益和破产程序能否顺利进行，因此法律赋予人民法院司法裁定权，即债权人会议表决不能通过这两项方案的，由人民法院裁定。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。
A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。
B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。
C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。
D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。
4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。
对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。
B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。
C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。
2020年注册税务师考试涉税服务相关法律真题精选(含答案解析)
2020年注册税务师考试涉税服务相关法律真题精选（含答案解析）(总分：98.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.缓刑适用于法定刑为拘役或5 年以下有期徒刑的犯罪B.对犯罪时已满70 周岁的人应当适用缓刑C.累犯不适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行2.下列物权取得方式中，属于继受取得的是（）。
（分数：1.50）A.乙取得其从海中垂钓所得石斑鱼的所有权B.丁基于添附而取得添附物的所有权C.甲因建造而取得自建房屋所有权D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权3.下列有关行政许可的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.行政许可是准予从事特定活动的行为B.行政许可是依职权的行政行为C.行政许可与行政审批的内涵外延相同D.行政许可是行政机关依照法定职权对社会事务实施的内部管理行为4.下列有关速裁程序的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.被告人为未成年人的，可以适用速裁程序B.被告人是盲、聋、哑人的，不适用速裁程序C.对犯罪嫌疑人可能判处3年以下有期徒刑的刑事事件，应当适用速裁程序D.速裁程序既可以在一审程序中适用，也可以在二审程序中适用5.根据《民法典》规定，下列财产权利中，设立权利质权需要办理出质登记的是（）。
（分数：1.50）A.支票B.提单C.存款单D.基金份额6.甲乙在干洗机买卖合同中约定，在乙付清全部货款之前，干洗机所有权仍属于甲。
随后，甲将干洗机交付给乙。
根据《民法典》规定，下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.甲乙约定有效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于甲B.甲乙约定可撤销，在货款付清之前，乙可以撤销C.甲乙约定效力待定，在货款付清之时确定生效D.甲乙约定无效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于乙7.甲在展销会上看到乙公司展台上有一款进口食品料理机，想起同事丙前几天说想买1台料理机，遂自作主张以丙的名义向乙公司订购1 台该款料理机，约定货到付款。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案税务师考试《涉税服务法律》试题及答案多项选择题1、《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。
A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑既能附加适用，也能独立适用C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行;种类不同的，分别执行E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用答案：A，B，C，D2、根据《刑法修正案(八)》，关于刑法修正的内容，正确的有( )。
A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪C.增加了对假释实行禁止令的规定D.增加了对死刑的缓期执行的累犯进行限制减刑的规定E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年答案：A，D，E3、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。
A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经査证属实的答案：A，C，D4、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。
A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问答案：A，C5、共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记B、纳税人出境经营的，应当在离境前30日内向税务机关申报办理税务登记注销C、境外企业在中国境内承包工程项目的，应当在项目结束后15日内向税务机关办理税务登记D、从事生产、经营的个体工商户，于领取工商营业执照之日起45日内并未领取工商营业执照的个体工商户，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记2、下列关于税款征收措施的说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定的是（）A、税务机关对欠税的纳税人可以采取冻结其银行存款的征收措施B、税务机关对欠税的纳税人可以采取拍卖其不动产的征收措施C、税务机关对欠税的纳税人可以采取查封其动产的征收措施D、税务机关对欠税的纳税人可以采取扣押其货物的征收措施3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 企业为员工提供的通勤班车服务4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 稿酬所得D. 子女教育支出5、下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B. 增值税专用发票开具时，发票内容应当与实际交易相符C. 增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联D. 增值税专用发票的发票代码和号码为20位数字6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务机关征收管理措施的说法，错误的是：A. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行查阅B. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询和冻结C. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押D. 税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行指导和监督7、下列选项中，属于无权代理的是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020年税务师《涉税相关法律》试题及答案（卷十一）
一、单项选择题
1.根据我国刑事法律制度的规定，下列各项中，关于刑罚期限的表述正确的是()。
A.管制的期限为1个月以上2年以下，数罪并罚不超过3年
B.拘役的期限为1个月以上6个月以下，数罪并罚时不能超过2年
C.拘役的期限为6个月以上1年以下，数罪并罚时不能超过2年
D.有期徒刑的期限一般为6个月以上15年以下
2.根据刑事法律制度的规定，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，下列有关禁止令的说法中，不正确的是()。
A.被宣布禁止令的犯罪分子，由社区矫正机构负责执行
B.被宣布禁止令的犯罪分子，可禁止其进入夜总会、酒吧、网吧等娱乐场所
C.被判处管制3个月的犯罪分子，可同时宣布执行2个月的禁止令
D.犯罪分子违反禁止令的，可处5日以上10日以下拘留，并由公安机关执行
3.张某与邓某以特别残忍的手段杀害了刘某，均被人民法院判处死刑缓期2年执行。
死刑缓期执行期间，张某与邓某均无故意犯罪，而且邓某确有重大立功表现。
则根据刑事法律制度的规定，2年期满后()。
A.对张某减为25年有期徒刑
B.经查证属实，报请最高人民法院核准，对张某执行死刑
C.对邓某减为无期徒刑
D.对邓某减为25年有期徒刑
4.根据刑事法律制度的规定，下列选项中，应当附加剥夺政治权利的是()。
A.犯强奸罪的犯罪分子
B.犯抢劫罪的犯罪分子
C.犯故意杀人罪的犯罪分子
D.犯危害国家安全罪的犯罪分子
5.根据我国刑事法律制度的规定，下列选项中，构成累犯的是()。
A.张某，男，22岁，2014年5月有期徒刑刑满释放，2015年10月1日因寻衅滋事被人民法院判处拘役3个月
B.王某，女，15岁，2014年5月有期徒刑刑满释放，2015年10月1日因盗窃被人民法院判处有期徒刑3年
C.郝某，女，40岁，2014年5月有期徒刑刑满释放，2017年10月1日因投放危险物质被人民法院判处死刑缓期执行
D.丁某，男，30岁，2014年5月有期徒刑刑满释放，2020年10月1日因绑架被人民法院判处无期徒刑
6.2014年10月1日张某因走私国家禁止出口的一级文物被判处无期徒刑并没收全部财产。
经查证张某有下列财产：走私文物所得现金100万元、用于犯罪的资金10万元、合法财产50万元、拟倒卖的文物价值500万元。
根据我国刑事法律制度的规定，法院可以对张某没
收财产的最高数额为()。
A.660万元
B.610万元
C.50万元
D.160万元
7.根据刑事法律制度的规定，下列关于驱逐出境的表述，不正确的是()。
A.只适用于犯罪的外国人
B.可以独立适用，也可以附加适用
C.只能独立适用，不能附加适用
D.属于特殊的附加刑
8.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，构成自首的是()。
A.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的
B.犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供，但在一审判决前又能如实供述的
C.共同犯罪案件中的从犯，如实供述自己的罪行
D.共同犯罪案件中的主犯，如实供述自己的罪行
9.人民法院对未满18周岁的张某宣告缓刑的同时宣告禁止令，以下禁止令的规定中，张某可以在缓刑考验期内进入的特定区域、场所是()。
A.酒吧、网吧
B.幼儿园园区。