国税申报表(模板)
厦门市国税申报表
附件3增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额 1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5 ————（三）免税销售额6（6≥7）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（8≥9）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13 ————本期应补（退）税额14=12-13 ————纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03。
宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南
宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南本申报表适用于增值税一般纳税人月度申报增值税时使用。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
纳税人原使用客户端软件申报的，可以继续使用，也可使用网上办税服务厅的增值税申报功能。
一、申报方式由于增值税报表较多，为方便填写，采用离线申报方式。
相关准备工作如下：1、申报前请确认已安装离线申报工具（点击下载）。
安装使用请参见文档“操作手册-网上办税服务厅-离线申报工具使用指南”（点击下载）。
2、对于已纳入增值税防伪税控系统的一般纳税人，请先抄报税。
3、需先在网上办税服务厅报送财务报表，报送说明请参见文档“操作手册-网上办税服务厅-财务报表报送”（点击下载）。
二、离线申报2.1 报表下载点击左边导航树上的“一般纳税人申报”（如图2-1），进入申报方式选择页面（如图2-2）。
图2-1图2-2点击“下载离线表单”下载报表文件（后缀名为idf），如图2-3，点击“保存”，保存至本地计算机，如图2-4。
注意：宁波国税网上办税服务厅提供了申报表电子邮件订阅功能。
只要完成相关设置，就能将当期相关申报表发送到您设置的电子邮箱中，您直接打开申报表就可以进行填写申报。
具体设置申报表电子邮件订阅功能参见本操作手册第四部分。
图2-3图2-42.2 报表填写双击报表文件即可打开，如图2-5。
报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及本年累计、税额计算等。
“纳税人识别号”：自动显示税务登记证号码，一般为15位、18位或20位。
“纳税人名称”：自动显示税务登记证纳税人名称全称。
“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月（季）度起按正常情况填报。
确定信息无误后可以填写当期的报表。
填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示。
新版所得税申报表及填报说明重要问题汇总
实际检验后新版企业所得税申报表重要问题汇总（结合国税申报系统）1.“纳税调整后所得”概念问题。
主表中（表A100000）：新版所得税申报表与08版所得税申报表“纳税调整后所得”概念不同，主要原因是新版所得数申报表将税收优惠做了税基优惠、税率优惠、税额优惠的区分。
在主表中的“纳税调整后所得”等于利润总额-境外所得-纳税调整-免税、减计收入及加计扣除的余额，加上境外应税所得抵减境内亏损后的余额。
与08版申报表对比，没有进行减免所得和所得抵扣的调整。
亏损表（A106000）中：“纳税调整后所得”采取了08年的概念，此处的“纳税调整后所得”应是扣除了“减免所得”和“抵扣应纳税所得额”后的金额，建议应表述为“亏损弥补前的所得额”2.“视同销售收入”调整的问题。
（1）表A105010中，填列的视同销售收入，首先是税法规定应当视同销售，企业未确认收入结转成本的事项，要注意的是，此处的视同销售与增值税视同销售收入不同。
（2）视同销售收入按市场公允价值进行纳税调增。
（3）视同销售成本的调整。
关于视同销售成本的调整，根据目前学习到的各位专家的观点，主要分为两派。
一种观点认为：视同销售成本=视同销售收入；另一种观点认为：视同销售成本=企业账载成本，视同销售收入与成本间的差异，调整增加相关费用。
无论哪种观点，结论都是视同销售收入不增加企业的应纳税所得额，作用是扩大了三项费用（广告费和宣传费、业务招待费）扣除基数，对纳税人所得税事项而言，是有利无害的。
我个人赞同上述结论，但就视同销售收入的具体填列，我们以以下例子进行说明：某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是80，市场售价是100。
不考虑增值税等时。
（1）企业按会计准则（制度）不确认收入，会计处理为：借：销售费用 80贷：存货 80在企业进行年度纳税申报时，表（A105010）视同销售收入，纳税调整增加100元。
企业所得税上做视同销售收入的同时，也应当按企业账面成本做视同销售成本。
国税函[2009]388号附件1 中华人民共和国企业清算所得税申报表
![国税函[2009]388号附件1 中华人民共和国企业清算所得税申报表](https://img.taocdn.com/s3/m/c1ffd4db5022aaea998f0f53.png)
计税
基础
（2）
可变现价值或交易价格
（3）
资产处置
损益（4）
=（3）-（2）
1
货币资金
2
短期投资*
3
交易性金融资产#
4
应收票据
5
应收账款
6
预付账款
7
应收利息
8
应收股利
9
应收补贴款*
10
其他应收款
11
存货
12
待摊费用*
13
一年内到期的非流动资产
14
其他流动资产
15
可供出售金融资产#
16
附件1
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：年 月 日至年 月 日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益（填附表一）
2
负债清偿损益（填附表二）
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
6
清算所得（1+2-3-4+5）
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额（6-7-8-9-10）
应纳所得税额计算
12
税率（25%）
13
应纳所得税额（11×12）
应补（退）所得税额计算
14
减（免）企业所得税额
15
境外应补所得税额
16
境内外实际应纳所得税额（13-14+15）
17
中华人民共和国企业清算所得税申报表(国税函[2009]388号)
![中华人民共和国企业清算所得税申报表(国税函[2009]388号)](https://img.taocdn.com/s3/m/7a10e46348d7c1c708a1457c.png)
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知国税函[2009]388号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。
现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。
附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明国家税务总局二○○九年七月十七日附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
企业所得税年度纳税申报表A类204年版
注意: 1、A104000期间费用明细表，业务招待费（销售费用、管理费用）与调整表中业务招待
费支出账载金额，基本一致（填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表例 外）。
《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在管 理费用科目核算。 部分企业出于会计核算可理解性原则的要求，将专设的销售机构发生 的业务招待费放在“销售费用”科目核算，将其余的业务招待费放在“管理费用”科目核 算，对企业会计损益和所得税没有产生影响。
税
《企业所得税法》第7条：收入总额中的下列收入为不征税收入： 一是财政拨款；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金；三是国务院规定的其他不征税收入。 《条例》第26条：国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得 的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的 财政性资金。 《条例》第28条：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财 产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。 财税（2012）27号：符合条件的软件企业，按照规定取得的即征即 退增值税款，专项用于软件产品研发和扩大在生产并单独进行核 算，可以作为不征税收入。动漫企业 财税（2008）136号：社会保障基金投资收入
（三）新、旧纳税调整比对
1、纳税调整结构。
旧：1张纳税调整表+7张相关、平行申报明细表 （广告费、资产减值准备、资产折旧摊销、股权投 资、公允价值计量、税收优惠、成本支出 ）
VS
新：一级纳税调整主表1张 二级纳税调整明细表12张 三级纳税调整明细附表2张
旧
新
7以公允价值计量资产纳税调整表 删除附表设置，保留调整项目
4. “销售折扣、折让和退回”
商业折扣
税
国税申报表
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—— —— —— —— —— —— —— ——
的规定填报的，我相信它是
管税务机关盖章：
附件1 ：
业登记注册类型
——
——
————Βιβλιοθήκη —————— —— ——
，任何与本
申 报 人 声 明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信 真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：
接收人：
主管税务机关盖章：
于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。 金额单位：元至角分 营业地址 电话号码 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计
31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37
——
接收人：
增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内 填表日期： 年 月 日 所属行业： 注册地址 一般货物及劳务 本月数 本年累计
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易征收办法征税货物销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口货物销售额 （四）免税货物及劳务销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免抵退货物应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易征收办法计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 税 ③本期缴纳上期应纳税额 款 缴 纳
事业单位,社会团体,民办非企业单位企业所得税纳税申报表
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表纳税人识别号：税款所属期：年月日至年月日金额单位：元本申报表为A3型竖式。
填表说明：一、适用范围（一）事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的纳税申报表，凡按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则，财政部、国家税务总局《关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知》（财税字[1997]75号）等规定，缴纳企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位，应按照税法规定和本表要求，按期填报本表申报纳税。
（二）事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损，都必须真实、完整、准确地填写本表，并按企业所得税纳税的要求附送其它附表。
同时，必须报送会计报表和收支情况说明书，包括资产负债表、收入支出表、基建投资表、事业支出明细表、经营支出明细表、会计报表附注。
（三）各省级税务机关可根据本省事业单位、社会团体、民办非企业单位的具体情况，增删、调整本表有关项目，并将调整后的事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表报国家税务总局备案。
二、表头项目（一）纳税人识别号：按税务登记证及税务登记表上的纳税人识别号填写。
（二）税款所属期：填写税款所属税法规定的纳税年度时期。
（三）纳税人名称：填写单位名称全称。
（四）地址：填写税务登记证所载纳税人地址。
（五）电话号码：填写财务部门电话号码。
（六）单位类别：按本单位属于事业单位、社会团体或民办非企业单位的类别填写。
（七）预算级次：按财政部有关规定划分，填写收入级次。
三、收入总额表中第1～8行，填写纳税人的所有收入项目。
第1行，填写纳税人的收入总额（含免税收入），第2～8行填写分会计科目金额。
“账载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。
逻辑关系式为：1=2+3+4+5+6+7+8四、准予扣除的免征企业所得税收入项目金额表中第9～18行，按照财政部、国家税务总局《关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知》（财税字[1997]75号）第二条规定的免征企业所得税的项目的内容及财政拨款金额填写。
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金额单位：元（ 人 申 明
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：
附件5
增值税预缴税款表
税款所属时间： 纳税人识别号 ：522201662971455 纳税人名称：（公章） 项目编号 项目地址 预征项目和栏次 建筑服务 销售不动产 出租不动产 企业所得税 合计 1 2 3 4 5 6 如果你已委托代理人填报，请填写下列 资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代理填 报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄 予此人。 授权人签字： 2‰ 销售额 1 项目名称 扣除金额 2 预征率 3 3% 预征税额 4 年 月 日 至 年 月 日 是 □ 否 □ 是否适用一般计税方法