消费税练习试题答案
消费税习题及答案一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A.征收方法具有单一性B.税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D.征税项目具有选择性【答案】A2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地【答案】C3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【答案】B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。
5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A.48B.60C.48000D.60000【答案】D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000（元）。
6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。
则该卷烟厂当月应缴纳消费税为（）元。
A.1385680B.1409680C.1533280D.1553680【答案】B纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征收消费税；则该卷烟厂当月应缴纳消费税=（20000×100×56%+100×150）+（12000×60×36%+60×150）+18000×36%=14096807.某烟草公司2011年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则进口卷烟消费税适用的比例税率为（）。
A.5%B.30%C.36%D.56%【答案】D“每标准条”进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），“每标准条”卷烟进口关税=180×10000÷400÷250=18（元），“每标准条”进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（60+18+0.6）/（1-36%）=122.81（元）>70元，适用比例税率为56%。
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月份销售其生产的啤酒200吨，每吨啤酒价税合计销售额为3100元，另每吨啤酒收取包装物押金234元，当月包装物押金未逾期。
则该业务应缴纳消费税为（）元。
A.44000B.50000C.88000D.100000【答案】A啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次，每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，适用税额为250元/吨；每吨在3000元以下的，适用税额为220元/吨。
本题中，每吨啤酒出厂价格=（3100+234）/（1+17%）=2849.57（元）<3000元，则适用单位税额为220元。
该业务应缴纳消费税=200×220=44000（元）。
9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A.5.13B.6C.6.6D.7.72【答案】C纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
应纳消费税税额=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）。
10.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月生产白酒共600斤，当月共销售400斤，每斤售价为200元（不含增值税）；销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元。
则该酒厂当月应缴纳消费税（）元。
A.16240B.16440C.16480.8D.24540【答案】B应纳消费税=[400×200+（1170+234）/（1+17%）]×20%+400×0.5=16240+200=1644011.某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采取以旧换新方式销售金首饰600克，收回就首饰200克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。
该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为（）元。
A.29059.82B.29230.77C.30769.23D.30940.17【答案】B不含税销售额=3000×200+80000+200×20/（1+17%）=584615.38元应缴消费税=584615.38×5%=29230.77元12.某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A 12.45万元B 12.5万元C 12.6万元D 12.65万元【答案】B应纳消费税＝（200＋18×2）×250＋300×220＝59000＋66000＝12.5万元13.某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，则该业务应缴纳消费税（）元。
A.10500B.11025C.15000D.15750【答案】D组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）]/（1-消费税税率）=[350×100×（1+5%）]/（1-30%）=52500（元），应缴纳消费税=52500×30%=15750（元）。
14.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，该企业当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A.42B.84C.87D.140【答案】A当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额=140×30%=42（万元）。
15.某化工公司（增值税一般纳税人）销售自产高档化妆品一批，开具的普通发票注明价款为234000元，另将货物送货上门向购买方收取运费4680元，当期领用外购已税酒精用于继续生产化妆品，领用酒精的买价为45000元（不含税）。
则该公司当期应缴纳消费税（）元。
A.58950B.60000C.61200D.71604【答案】C该业务应缴纳消费税=（234000+4680）÷（1+17%）×30%=61200（元）。
16.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业加工费2500元（不含税），其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元（不含税）。
已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。
则该业务中，乙企业应代收代缴消费税（）元。
A.473.68B.475C.500D.550【答案】C没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）=（7000+2500）/（1-5%）=10000（元），乙企业应代收代缴消费税=10000×5%=500（元）。
17.甲商贸公司委托乙啤酒厂（增值税一般纳税人）生产50吨啤酒，甲公司提供原材料的成本为10万元，啤酒生产完工以后，甲公司将啤酒全部收回，并向乙啤酒厂支付了加工费，取得了普通发票注明价款7.02万元，其中包含乙啤酒厂代垫的辅料费2.34万元。
已知该啤酒适用消费税税率为250元/吨，乙啤酒厂无同类啤酒销售价格，则该业务中，乙啤酒厂应代收代缴消费税（）元。
A.3500B.4000C.4400D.12500【答案】D啤酒按从量计征的方法来计征消费税，不需要使用组成计税价格。
乙啤酒厂应代收代缴消费税=50×250=12500（元）。
18.甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。
已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。
根据上述业务，下列说法正确的是（）。
A.甲企业应缴纳消费税为25200元，应代收代缴增值税210元B.甲企业应缴纳消费税24000元，应缴纳增值税216.3元C.甲企业应代收代缴消费税24000元，应缴纳增值税210元D.甲企业应代收代缴消费税24090元，应缴纳增值税2400元【答案】C甲企业应代收代缴消费税=[49000+7210/（1+3%）]/（1-30%）×30%=24000（元）；甲企业上述业务应缴纳增值税=7210/（1+3%）×3%=210（元）。
消费税试题及答案
一、单项选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
a.进口卷烟b.进口服装c.零售化妆品d.零售白酒【答案】a【解析】服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收2.（2007年）依据消费税的有 关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）a.啤酒b.粮食白酒c.酒糟d.葡萄酒【答案】b 【解析】啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适3.（2007年）某化妆品厂受托加工一批化 妆品，委托方提供原材料成本30000元。
该厂收取加工费1000该厂应代收代缴消费税 （）元。
（以上款项均不含增值税）a.17142.86b.19285.71c.20142.86d.20250.00【答 案】b【解析】（30000 10000 5000） ÷（1-30%）×30%＝19285.71（元）4.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
a.以委托加工 的汽车轮胎为原料生产的乘用车b.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品d.以委托加工的已税酒和 酒精为原料生产的粮食白【答案】c【解析】只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
5.（2006年）某 汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。
（a.457.14 b.493.32c.459.61 d.459.93【答案】d【解析】该企业上述业务应纳增值税＝（12＋0.5÷1.17）×200×17%＋12×17%－51－15×7该企业上述业务应纳消费税＝[（12＋0.5÷1.17）×200×5%＋12×5%]×70%＝87.41（万元）该企业上二、多线选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费 品中属于化妆品税目的有（）。
消费税练习题及答案
【习题1】某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。
（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。
（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。
（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。
计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。
分析过程：（1）第1笔业务应纳消费税为：(20×6000+8×4500)×20%+(20×2000+8×2000)×0.5=31200+28000=59200（元）（2）第2笔业务，应按薯类白酒征税，应纳消费税为：4×3200×20%+4×2000×0.5=2560+4000=6560（元）（3）第3笔业务，视同销售，应纳消费税为：10×4500×20%+10×2000×0.5=9000+10000=19000（元）（4）第4笔业务，按酒类最高税率计算，应纳消费税为：6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600（元）（5）当月合计应纳消费税税额为：59200+6560+19000+15600=100360（元）［习题2］某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。
该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。
该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
消费税练习题.答案
第三章消费税法一、单项选择题1、下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（）。
A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款2、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、化妆品的批发环节3、根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。
下列说法符合这一规定的有（）。
A、以外购高档手表改装加工的钻石手表B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A、同时缴纳增值税和消费税B、不缴纳增值税和消费税C、缴纳增值税，不缴纳消费税D、缴纳消费税，不缴纳增值税5、下列选项中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石B、外购轮胎生产的小汽车C、外购酒精生产的白酒D、外购护肤护发品生产的化妆品6、某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税（）万元。
（消费税税率5％）A、5B、20C、4.5D、87、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。
A、6.8万元B、9.6万元C、12万元D、40万元8、下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是（）。
消费税试题及参考答案
一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税练习含答案
、单项选择题 1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C. 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝2•下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
A •进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B •委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C .自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D •生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量3•根据《消费税暂行条例实施细则》 的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。
A •纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的 当天B •纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C .纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货 款的当天 5•某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的门市部， 2010年8月该厂将生产 的一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额 77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）° A • 5.13万元 B • 6万元C • 6.6万元D • 7.72万元 6. 下列商品中，应征收消费税的是 （）。
ABC 「I 酿冲油 D込］姑7•下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（）°A •卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B •纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税C •委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D •白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别&某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为 1200公斤，成本为20万元。
消费税习题及答案
一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。
A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。
A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。
A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。
消费税练习题答案
消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。
（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。
（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。
（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。
（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。
（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。
17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税试题及参考答案[整理]
一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税练习题及参考答案
1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用为37000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。
卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟200标准箱并予以销售。
向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为10530000元。
请计算卷烟厂的应纳消费税税额。
2.某酒厂主要以委托加工的酒精勾兑生产粮食白酒，1996年1月委托某酒精厂加工粮食酒精40吨，收回后加工生产出粮食白酒60吨，每吨出厂价为10000元，本厂直接按厂价销售40吨；通过厂属非独立核算部门销售20吨，每吨售价10100元；委托加工酒精受托方代收代缴的消费税税款16842.10元。
计算该酒厂以委托加工的酒精勾兑粮食白酒应纳的消费税税额。
3.某汽车轮胎厂2002年11月销售轮胎取得销售收入为880，000元，其中包括增值税税额127 863元。
此外，还接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料260000元，收取加工费100 000元。
由于没有同类产品的销售价格，只能按组成计税价格计税。
请计算该月企业应纳的消费税税额及其应代收代缴的消费税税额。
4.某酒厂3月份销售情况如下：(1)销售粮食白酒4吨取得销售额5.8万元，现金收讫存入银行。
(2)销售6吨粮食白酒8.3万元，随同产品销售单独计价的包装物价款1.6万元，代垫运杂费400 元，承运部门将发票开给购货方，收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值9.94万元，承兑期三个月。
(3)采取分期收款方式销售给某商场5吨粮食白酒6万元，其他酒3万元。
按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。
(4)采取委托银行收款方式销售给某商场10吨粮食白酒10万元，货已发出，已办妥代收手续，按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。
(5)用粮食白酒和其他酒组成礼品盒做广告样品分送给有关单位1.5吨，价值1.6万元。