会计师事务所审计流程
掌握会计师事务所的审计程序与方法
掌握会计师事务所的审计程序与方法在现代社会中，会计师事务所扮演着重要的角色，为企业提供审计服务，确保财务报表的准确性和可靠性。
为了有效地进行审计工作，会计师事务所需要掌握一系列的审计程序与方法。
本文将探讨会计师事务所在审计过程中所需的关键程序与方法，并分析其重要性和应用。
首先，会计师事务所的审计程序包括准备工作、风险评估、测试和报告。
准备工作是审计过程的第一步，包括了解客户的业务性质、了解内部控制制度和审计目标的设定。
准备工作的目的是为了帮助审计师事务所了解客户的经营状况和风险，并为后续的审计工作打下基础。
其次，风险评估是审计过程中的重要环节。
会计师事务所需要评估客户的风险水平，包括了解客户的内部控制制度、评估重要的会计估计和会计政策选择的合理性。
风险评估的目的是确定审计的关注点和重点，确保审计工作的有效性和准确性。
接下来，测试是审计过程中的核心环节。
会计师事务所需要进行内部控制测试和账务测试。
内部控制测试是为了评估客户的内部控制制度是否有效，以减少审计风险。
账务测试是为了验证财务报表的准确性和可靠性，包括对账务记录的核实、账务科目的调查和资产负债表的调和。
最后，报告是审计过程的最后一步。
会计师事务所需要根据审计发现，对客户的财务报表进行评价和发表意见。
报告的目的是向客户和利益相关方提供关于财务报表的真实性和可靠性的信息，并为决策提供依据。
在实际应用中，会计师事务所需要根据不同的行业和客户的特点，灵活运用不同的审计程序和方法。
例如，在金融行业，审计师事务所需要重点关注风险管理和内部控制制度的有效性；在制造业，审计师事务所需要关注库存和成本核算的准确性。
因此，掌握不同行业和客户的特点，对于会计师事务所来说是至关重要的。
此外，随着科技的发展，会计师事务所也需要不断更新和应用新的审计程序和方法。
例如，数据分析技术的应用可以帮助审计师事务所更快地获取和分析大量的数据，提高审计工作的效率和准确性。
因此，会计师事务所需要不断学习和掌握新的技术和方法，以适应时代的发展。
会计师事务所审计业务操作规程
会计师事务所审计业务操作规程
一、总则
二、审计业务接受和签订审计合同
1.审计业务接受
2.签订审计合同
三、审计业务实施
1.理解和评估审计对象
在开始审计之前，会计师事务所应对审计对象进行充分理解和评估。
这包括了解审计对象的业务性质、组织架构、内部控制制度等，并评估其风险水平。
2.设计审计计划
根据对审计对象的理解和评估结果，会计师事务所应制定合理的审计计划，并进行内外部的沟通和协调。
审计计划应明确审计的重点和重要事项，并确保审计人员具备相应的专业能力。
3.进行审计工作
4.编写审计报告
根据审计工作的结果，会计师事务所应编写审计报告。
审计报告应真实、准确地反映审计工作的结果和意见，并遵循审计准则和规范。
四、审计质量控制
1.人员素质和培训
2.过程和程序控制
3.审计文件和资料保存
五、附则
1.本操作规程适用于会计师事务所的审计业务操作。
对于特定类型的审计业务，可以根据实际情况进行适当调整和补充。
2.会计师事务所应严格遵守相关法律法规和职业道德规范，保障审计业务的独立性和客观性。
3.会计师事务所应定期审查和评估本操作规程的实施情况，及时进行修订和完善。
以上是会计师事务所审计业务操作规程的主要内容，通过规范审计业务的各个环节和要求，可以保证审计工作的质量和效益。
会计师事务所应根据实际情况，结合自身特点进行具体操作，以提供高质量的审计服务。
会计师事务所审计技巧与流程解析
会计师事务所审计技巧与流程解析随着经济的全球化和企业规模的不断扩大，会计师事务所扮演着越来越重要的角色。
作为专业的审计师，他们需要具备一定的技巧和流程，以确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将对会计师事务所审计的技巧和流程进行解析，旨在帮助读者更好地理解会计师事务所审计工作的本质。
一、会计师事务所审计技巧1. 了解企业运营环境审计师在进行审计工作之前，首先要了解企业的运营环境，包括行业背景、法规要求、企业定位等。
通过对企业背景的深入了解，审计师能够更好地把握风险，制定相应的审计计划。
2. 确定审计目标和范围在进行审计工作时，审计师需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指审计师希望通过审计达到的效果，例如发现财务报表中的错误或违规行为。
审计范围包括审计的时间段、审计对象和审计程序等。
3. 使用适当的审计程序审计师在进行审计工作时，需要根据审计标准和目的选择适当的审计程序。
审计程序包括资料收集、数据分析、内部控制评估、表态取样等。
通过运用合适的审计程序，审计师能够全面准确地进行审计工作。
4. 强化沟通与沟通技巧在审计过程中，审计师需要与企业管理层、内部审计部门和审计委员会等进行充分的沟通。
沟通不仅有助于获取必要的信息，还能提高审计的效率和准确性。
审计师需要具备良好的沟通技巧，包括倾听、表达和解释等。
5. 注重证据的收集与评价审计工作的核心是证据的收集与评价。
审计师需要通过多种方式获取必要的审计证据，例如检查账务记录、查询相关文件、调查核对等。
在评价证据时，审计师应该注重证据的可靠性和充分性。
二、会计师事务所审计流程1. 审计前准备在正式开始审计前，审计师需要准备相关的文件和资料，包括审计程序、审计手册和工作底稿等。
审计前准备的目的是为了在审计过程中提供必要的指导和支持。
2. 风险评估与内部控制评价在进行审计工作时，审计师需要对企业的风险进行评估，并评价内部控制的有效性。
通过风险评估和内部控制评价，审计师能够确定审计的重点和方向。
会计师事务所审计流程
会计师事务所审计流程会计师事务所的审计流程是指会计师事务所在承接审计业务之后，按照一定的步骤和方法对被审计单位的财务状况进行审查和评估的一系列工作。
审计的目的是确认被审计单位的财务报表是否真实、准确，并发表合适的审计意见。
一、筹备阶段1.确定审计目标和范围：包括确定审计对象、审计周期、审计年度等。
2.审查与了解被审计单位：对被审计单位的企业类型、业务特点、组织结构、内控体系、风险控制等方面进行全面了解，掌握被审计单位的背景信息。
3.制定审计计划：根据被审计单位的特点和审计目标，确定审计的重点和方向，并制定审计计划、时间表和预算。
二、内部控制评价1.评估内部控制环境：对被审计单位的内部控制环境进行评估，包括管理层对内部控制的重视程度、内部控制意识的普及程度、企业文化对内部控制的影响等。
2.评估内部控制风险：识别被审计单位面临的内部控制风险，包括财务报表的真实性、数据准确性、资产安全等方面的风险。
3.评估内部控制的有效性：对被审计单位的内部控制制度进行深入分析和评估，了解其是否能够有效地预防和发现错误和舞弊。
三、实施审计程序1.审查凭证和资料：对被审计单位的财务凭证和相关资料进行审查，核实其合法性和准确性。
2.进行测试程序：采用抽样的方法测试被审计单位的财务数据是否真实、准确，包括抽样盘点、抽样核对、抽样调查等。
3.进行实地调查：对被审计单位的现场进行检查，了解企业的经营活动和财务状况，核实财务报表中的数据是否与实际情况相符。
4.与相关方沟通：与被审计单位的管理层、财务部门、内部审计等相关方进行沟通，了解企业的经营情况、财务政策和内部控制制度等。
四、总结与报告1.错误调整与管理意见：根据审计程序的结果，对被审计单位存在的错误和问题进行调整和整改建议，包括建议增加内部控制制度、改善财务管理等。
2.编写审计报告：根据审计程序的结果，撰写审计报告，对被审计单位的财务报表的真实性和准确性发表意见，并指出存在的问题和建议。
会计事务所财务报表审计业务流程
会计事务所财务报表审计业务流程一、概述会计事务所财务报表审计是指会计师事务所对企业财务报表的真实性、准确性和合规性进行审查和验证的过程。
它是保障市场经济秩序、维护投资者利益的一项重要工作。
本文将介绍会计事务所财务报表审计的基本流程以及每个环节的具体工作。
二、业务流程1. 合同签订及规划阶段在接受客户委托后，会计事务所与客户签订审计合同，明确双方的权利和义务。
然后，会计师事务所进行项目规划，确定审计目标、范围、时间表和资源需求等。
同时，会计事务所还需了解客户的业务性质、经营环境和内部控制等情况，以便有效开展后续工作。
2. 内部控制评价阶段内部控制评价是会计事务所对客户的内部控制制度进行评估的过程。
会计师事务所通过审查客户的内部控制文件、流程和记录，了解其内部控制制度的设计和运行情况。
同时，会计师事务所还需进行风险评估，确定审计重点和关键控制点，为后续工作提供指导。
3. 审计程序执行阶段审计程序执行阶段是核心工作阶段。
会计师事务所根据审计计划，执行审计程序。
这包括收集、分析财务信息，检查核算凭证，核对样本，确认财务报表是否真实、准确，并评估财务报表的合规性和合理性。
在执行过程中，会计师事务所还需与客户沟通，解决审计中的问题和发现的异常情况。
4. 审计报告编制阶段在执行审计程序后，会计师事务所开始编制审计报告。
审计报告包括审计意见、审计发现和意见陈述等内容。
审计师事务所需要根据对财务报表的审计结果，选择相应的审计意见，准确地概括出审计工作的结果和发现，并提出客观、准确的建议和意见。
5. 审计报告审核阶段审计报告审核是确保审计质量的重要环节。
在完成报告编制后，会计师事务所将报告提交给内部审核人员进行审查。
审计质量管理人员会对审计程序、工作论证和审计报告的合规性进行审查，确保审计过程和审计报告符合相关规定和准则。
6. 报告签发及档案管理阶段经过内部审核后，会计师事务所将审计报告提交给客户，并请客户确认。
确认无误后，会计师事务所负责人签署审计报告，并将其寄送给客户。
会计师事务所审计业务流程
会计师事务所审计业务流程一、引言会计师事务所的审计业务是指会计师事务所为客户进行的对其财务报表进行审查和评估的一项重要工作。
本文将详细介绍会计师事务所审计业务的流程及其各个环节。
二、业务接洽审计业务的第一步是与客户进行业务接洽。
会计师事务所与客户沟通，了解其需求和要求，确定审计目标和范围。
在此阶段，会计师事务所需要了解客户的业务模式、财务状况和内部控制制度等信息，以便制定合适的审计计划。
三、风险评估在确定了审计目标和范围后，会计师事务所需要对客户进行风险评估。
这包括评估客户的商业风险、内部控制风险和识别可能存在的重大差错或欺诈风险。
通过风险评估，会计师事务所能够确定审计程序的重点和程度。
四、审计计划编制基于风险评估的结果，会计师事务所制定审计计划。
审计计划是一份详细的工作文件，包括审计程序、时间安排和人员分配等内容。
审计计划需要充分考虑风险控制和合理的资源利用，以确保审计工作的高效进行。
五、初步审计初步审计是审计过程中的核心环节。
会计师事务所根据审计计划进行财务报表的审查，并采取适当的审计程序进行抽样检验、确认账户余额和验证交易等。
初步审计还包括对客户的内部控制制度进行评估和测试，以确定其有效性和可靠性。
六、审计证据收集在初步审计的基础上，会计师事务所需要收集审计证据。
审计证据是指用于支持审计意见的所有信息和资料，包括财务报表、会计记录、相关文件和口头证言等。
会计师事务所通过审计程序和技术手段，收集、分析和评估审计证据，以形成审计意见的基础。
七、审计调整在收集到足够的审计证据后，会计师事务所需要对客户的财务报表进行调整。
审计调整是指根据审计发现的差错或遗漏，对财务报表进行修正和调整，以确保其准确和完整。
审计调整需要遵循相关的会计准则和规定，并与客户进行充分的沟通和协商。
八、审计报告发表审计报告是会计师事务所对客户财务报表审计的最终结果的表达。
审计报告包括审计意见、审计基准、审计范围和审计发现等内容。
会计师事务所审计操作指南
会计师事务所审计操作指南I. 引言会计师事务所的审计操作是保证财务报表真实可靠的重要环节。
在审计操作过程中，审计师需要遵循一系列准则和原则，以及执行一套标准化的程序来完成审计任务。
本文旨在提供会计师事务所审计操作的指南，帮助审计师确保审计过程的准确性和有效性。
II. 审计程序的准备阶段在开始执行审计程序之前，审计师需要进行详细的准备工作，包括以下步骤：1. 确定审计范围：根据客户要求和法律法规，明确审计的范围和目标，确保审计工作的合法性和合规性。
2. 了解客户业务：全面理解客户的业务特点、组织结构和财务状况，为编制审计计划提供支持。
3. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定全面的审计计划，明确审计工作的重点和时间安排。
III. 审计程序的实施阶段审计程序的实施阶段是整个审计过程的核心部分，主要包括以下工作：1. 内部控制评估：审计师需要评估客户的内部控制制度，确保其能够有效地预防和检测错误和欺诈行为，以及保护资产的安全性。
2. 风险评估：审计师需对客户的风险敏感性进行评估，并确定相应的取证程序来降低风险对审计的影响。
3. 核查账务记录：采用抽样方法，审计师必须核对客户的账务记录和财务报表，确保其真实准确。
4. 与客户沟通：与客户管理层进行沟通，了解客户的财务报表编制过程和审计需要，解答客户提出的问题，并及时报告审计进展和发现的异常情况。
IV. 审计程序的总结阶段审计程序的总结阶段是对审计结果进行归纳和总结的过程，主要包括以下工作：1. 审计调整：根据审计发现，进行适当的审计调整，确保财务报表真实准确。
2. 编写审计报告：审计师根据审计结果，撰写符合相关要求的审计报告，明确财务报表的审计意见和发现的问题。
3. 审计档案整理：审计师需要整理并妥善保存审计过程中的相关文档和资料，以备将来审计工作的参考。
V. 审计程序的质量控制为了保证审计过程的准确性和可靠性，会计师事务所应该建立一套有效的质量控制体系，包括以下方面：1. 培训与教育：对审计师进行系统培训和持续教育，确保其具备专业知识和技能。
审计工作流程和工作制度
审计工作流程和工作制度一、审计工作流程为保证本次XXX单位审计项目顺利实施，会计师事务所将审计服务工作分为审计项目调查与前期准备、制定审计计划、审计人员进场前培训、审计工作现场实施、审计业务完成五个阶段，各阶段主要工作内容如下：1、审计项目调查与前期准备工作（1）为顺利完成审计工作任务，会计师事务所审计项目总负责人在审计项目开展前，与XXX单位联络招开审计进点会议，确认被审计单位项目管理人和审计专职联络人员，并向XXX单位及被审计单位下达审计项目通知书，确定审计办公进点事宜、必要的审计办公场所及审计办公食宿条件事宜，签属相应的审计工作合同，向被审计工作单位下发审计所需的资料清单并采集相应的数据资料，以确保审计工作顺利进行。
（2）了解被审计单位及其面临环境，评估重大风险会计师事务所审计项目总负责人通过与被审计单位初步接触和沟通，从被审计单位行业状况、市场环境及其他外部影响、法律及监管环境、被审计单位行业位置、被审计单位对会计政策的选择运用、被审计单位的经营目标、战略及经营风险、被审计单位业绩的考核和评价等方面了解被审计单位及其环境，并评估企业可能存在的动机、可能存在的重大错报风险和重大风险领域。
（3）进行审计风险评估会计师事务所审计项目总负责人通过了解被审计单位本次审计期间内资产、负债及经营状况的变化，并与行业内企业情况对照，评估其是否与行业内企业单位存在重大差异。
通过了解被审计单位受国家宏观政策影响程度、是否涉及重大法律诉讼或调查，是否依赖主要客户或主要供应商、管理层是否倾向于异常或不必要风险、关键管理人员的薪酬是否取决于被审计单位的经营状况、管理层是否在达到财务目标或降低企业税负方面承受不当压力等，来评估被审计单位风险水平。
根据了解的被审计单位的基本情况和风险评估结果，确定被审计单位风险水平和重点审计领域。
2、制定审计计划向XXX单位备案会计师事务所审计项目总负责人通过对被审计单位的初步了解及根据审计工作的的要求，制定具体审计工作方案，并在审计工作中根据实际情况的变化对审计计划进行修订和完善。
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会计师事务所审计流程会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师（如中国的注册会计师、美国的执业会计师、英国的特许会计师、日本的公认会计士等）组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。
因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。
从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。
它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动（或形式）。
（一）、审计准则审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
审计准则是把审计实务中一般认为公正妥善的惯例加以概括归纳而形成的原则。
它虽不具备法令的强制力，但审计人员从事审计时必须遵循。
(1)审计准则是适应审计自身的需要和社会公众对审计的要求而产生和发展的，是审计实践经验的总结。
(2)审计准则是对审计主体的规范和要求。
它规定了审计人员应有的素质和专业资格，并对审计人员的审计行为予以规范和指导。
(3)审计准则提出了审计工作应达到的质量要求，是衡量和评价审计工作质量的依据。
(4)审计准则一般由国家审计组织机构或注册会计师职业团体制订颁布。
(5)审计准则具有很高的权威性和很强的约束力，审计人员在执业过程中必须严格遵守。
综合以上所述，认为审计准则的定义为：审计准则是由国家审计部门或注册会计师职业团体制定的，用以规定审计人员应有的素质和专业资格，规范和指导其执业行为，衡量和评价其工作质量的权威性标准。
审计准则-作用审计准则在各国审计界受到重视，不仅是因为它在审计实务中发挥着重要作用，还因为它的作用范围已经超过了审计业务工作的范围，对整个审计事业的发展起到了促进作用。
(1)制定、实施审计准则，可以为规范和指导审计工作提供依据，有助于审计工作规范化的实现。
(2)制定、实施审计准则，为衡量和评价审计工作质量提供依据，从而有助于审计工作质量的提高。
(3)制定、实施审计准则，有助于社会公众对审计工作结果的信任。
(4)审计准则的制定、实施，有助于维护审计组织和审计人员的正当权益，使得他们免受不公正的指责和控告。
(5)制定、实施审计准则，有助于推动审计理论的研究和审计人才的培养。
(6)制定、实施审计准则，有助于改革开放的顺利进行和审计事业的国际化。
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。
广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）、审计的总体流程每年年末，根据当年审计项目综合情况，结合被审计单位内部控制情况，对被审计单位运作过程中各环节内部控制进行分析，找出经济运作过程中各环节可能存在的管理漏洞(真空区)，并对其进行风险分析，评价风险成本及风险发生可能性。
根据风险成本及风险发生可能性对风险事项进行排列，结合审计处人力资源拟定新一年度的《年度审计计划》，并将《年度审计计划》上报主管院长审批。
《年度审计计划》以表格的形式上报主管院长，填列“审计项目内容简述”，并根据审计项目的复杂程度拟定“计划完成天数”及“计划审计人员”。
《年度审计计划》经主管院长审批后，审计处逐项落实。
（三）、具体单项审计工作流程具体审计工作可分为：年度审计计划范围内的项目审计和临时性事项审计。
1.《年度审计计划》范围内项目审计工作流程(1) 审计处根据主管院长审批的《年度审计计划》，并考虑本部门实际工作情况，安排单项审计开展时间及审计人员。
并提前3-5天向被审计单位发出《审计通知》。
(2) 《审计通知》一般以送达或传真的形式发送至被审计单位负责人，如需传真，审计人员应电话通知被审计单位负责人接收《内部审计通知》。
(3) 《审计通知》送达或传真至被审计单位后，审计人员按照通知规定的时间到达被审计单位，进行审计。
审计人员到达被审计单位后，让被审计单位负责人在《内部审计通知签收薄》上签名确认。
《审计通知》留被审计单位存档，审计人员将《内部审计通知签收薄》带回审计处留存。
(4) 审计人员开展审计工作时若需要学院(除被审计单位外)其他职能部门提供资料以协助审计工作的，审计人员应开具《工作联系单》送交该部门，审计人员将协助提供部门的协助情况记载在《工作联系单回执》上，并交协助提供部门负责人签名确认，审计人员应在“资料接收人”处签名确认，《工作联系单》留协助部门存档，《工作联系单回执》由审计处存档。
(5) 审计调查取证工作中，审计人员在针对具体事项收集证据时应编制《审计取证记录》，并将收集的证据作为《审计取证记录》的附件。
《审计取证记录》应由被审计单位或出具证据的单位及人员签章确认，审计人员应在“取证人员签章”处签章确认。
(6) 审计调查取证工作结束后，审计人员应将审计结果在审计报告发出前与被审计单位负责人员进行讨论，争取与被审计单位负责人在对审计发现问题的理解上达成共识。
讨论时可将相应的《审计取证记录》作为依据资料供被审计单位查阅。
(7) 审计外勤工作结束后，审计人员应及时撰写审计报告。
审计报告打印成文后。
向被审计单位负责人送达审计报告征求意见稿，《审计报告征求意见书》应同审计报告征求意见稿同时发出。
被审计单位在接收到或应当接收到审计报告征求意见稿及《审计报告征求意见书》后，应在十个工作日内将《审计报告征求意见书回复》送至审计处，超过规定时间视同无异议。
(8) 审计人员收到《审计报告征求意见回复》，应根据《审计报告征求意见回复》内容，考虑是否采纳被审计单位的回复意见，若采纳则考虑是否追加审计取证、修改审计报告等工作，若不采纳则应将被审计单位的回复意见作为审计报告的附件一并报送。
(9) 审计报告正式发送前，审计人员应登记《审计报告发文记录》，编制审计报告文号。
装订审计报告，并向报告接收对象报送审计报告。
在报送审计报告的同时，审计人员应将《审计报告签收回执》同时送至接收者，并要求审计报告接收者在《审计报告签收回执》上签字确认。
(10) 审计报告正式发出后，审计人员应及时对审计工作底稿、审计取证记录等文件资料进行整理、归档。
审计报告归档时，审计人员应按《审计档案》的要求如实、准确的填写审计档案封面及目录。
填写完后交审计档案管理人员审核、归档。
2.临时性事项审计(年度审计计划范围外审计项目)(1) 突发性事项审计(年度审计计划范围外审计项目)是指：审计处在进行年度审计计划范围内项目审计时，因发现新的情况，认为应临时增加的审计项目;学院其他部门因临时性或突发性事件，需要审计处进行审计的项目(如：离任审计)。
(2) 年度审计计划范围外审计项目除了以下几项，其他流程均与年度审计计划范围内审计项相同。
A. 审计处在进行年度审计计划范围内项目审计时，因发现新的情况，认为应临时增加的审计项目，由审计处处长填制《审计项目申请表》，报主管院长审批。
B. 党委组织部或学院其他部门因临时性或突发性事件，需要审计处进行审计的项目(如：离任审计等)，由组织部下达授权通知书或有关部门填制《审计项目申请表》交审计处，由审计处报主管院长审批后方可实施。
C. 审计处在充分考虑本部门实际工作能力，以及对已审批的年度审计计划完成进度造成影响降低至最小时。
提前3天向增加审计项目的被审计单位发出《审计通知》。
考虑到增加审计项目的特殊性、突发性，审计处也可于审计工作开始当天发出审计通知。
审计的主要程序流程可概括为以下几点：（四）、在审计中执行的主要程序有：一、制定审计项目计划审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。
(一)研究开发费用支出注册会计师在制定具体审计计划时，应当考虑专项审计的特殊情况，包括：1.对于简单研究开发项目、研究开发费用支出发生频率不高或内部控制薄弱的申报企业，注册会计师采用实质性方案可能最为有效;2.由于高新技术企业研究开发费用支出的审计范围涵盖了三个会计年度，每个会计年度内研究开发费用的发生情况可能不尽相同，对每个会计年度的研究开发费用支出均应设计相应的审计程序;3.在测试申报企业对高新技术研究开发费用分类认定时，应当设计相关程序以测试研究开发费用与研究开发项目之间的关联性;4.当申报企业的指标接近高新技术企业认定标准时，应当特别关注高新技术研究开发费用支出的发生、截止与分类认定是否正确。
(二)高新技术产品(服务)收入1.在设计高新技术产品(服务)收入审计程序时，应当设计相关程序测试高新技术产品(服务)的确认标识，确认申报企业是否混淆高新技术产品(服务)收入与非高新技术产品(服务)收入的界限，是否虚增高新技术产品(服务)收入。
2.注册会计师在确定测试样本时，针对高新技术产品(服务)收入的测试样本应当涵盖各类高新技术产品(服务)。
在确定样本数量时，注册会计师应当关注专项审计的样本量与年度财务报表审计的样本量可能存在差异。
3.对于高新技术产品(服务)收入发生频率不高或内部控制薄弱的申报企业，注册会计师采用实质性方案可能最为有效。
4.当申报企业的指标接近高新技术企业认定标准时，应当特别关注高新技术产品(服务)收入的发生、截止与分类认定是否正确。
二、审计准备根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险；了解被审计单位的哪些情况：（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他常用方法：（1）查阅去年的审计工作底稿；（2）查阅行业业务经营资料；（3）查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等；（4）参观被审单位现场；（5）询问内审人员和管理当局。
2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
(1)签约双方的名称；(2)委托目的；(3)审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间(4)会计责任与审计责任(5)签约双方的义务；委托人应当履行的主要义务包括：1.及时提供审计人员所要求的全部资料；2.为审计人员的审计提供必要的条件及合作；3.按照约定条件即使足额支付审计费用。