{财务管理内部审计}业务完成阶段的审计工作
会计工作中的财务审计与内部审计
会计工作中的财务审计与内部审计在会计工作中，财务审计和内部审计是两个重要的环节。
它们在财务管理中扮演着不同的角色，对于保证财务运作的透明度和合规性起着至关重要的作用。
一、财务审计财务审计是指独立的、全面的、客观的对企业财务报表和相关会计记录的检查评价。
其目的主要在于验证财务报表的真实性、准确性和可靠性，以及评估企业内部控制的有效性。
1.财务审计的目的财务审计的目的是为了保证财务报表真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以提供给股东、投资者和其他利益相关方做出明智的决策。
2.财务审计的基本步骤（1）计划阶段：明确审计目标、范围和程序，并确定审计计划。
（2）获取审计证据：对企业财务报表及相关会计记录进行抽样检查和分析，并进行准确的计算和核对。
（3）评价内部控制：评估企业的内部控制制度是否有效，是否能够保证财务信息的真实性和可靠性。
（4）编制审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，明确意见和建议，向利益相关方提供决策依据。
二、内部审计内部审计是指由企业内部的专业人员进行的对企业内部控制和风险管理的独立评估和监督。
其目的在于提供独立的、客观的意见，帮助企业改进内部控制制度和风险管理。
1.内部审计的目的内部审计的目的是为了评估和改进企业的内部控制制度，确保企业的运营活动遵循法律法规和内部规章制度，有效控制风险，提高财务管理效益。
2.内部审计的内容内部审计的内容包括但不限于：（1）评估内部控制：对企业内部控制制度的设计和实施进行评估，发现并解决存在的问题。
（2）风险管理评估：评估企业的风险管理体系，帮助企业识别、评估和应对风险。
（3）经济性评估：评估企业的经济性和效率，提供改善管理和控制的建议。
三、财务审计与内部审计的关系财务审计和内部审计在目标和执行方式上存在一定的差异，但二者是相互依存、相互补充的关系。
1.相互依存财务审计需要借助内部审计的结果，对企业财务报表的真实性和可靠性进行综合评估。
而内部审计则需要财务审计的结果，作为评估内部控制和风险管理的重要依据。
财务管理内部审计工作方案
财务管理内部审计工作方案一、背景财务管理内部审计工作是保障企业财务管理合规性和准确性的核心手段。
为了保证企业财务管理稳健运营，及时协助公司领导发现问题，追溯原因并提出改进措施，制定一份完整的财务管理内部审计工作方案是至关重要的。
二、审计目的财务管理内部审计的主要目的是发现并消除企业财务管理中存在的风险和漏洞，保障企业财务数据的完整性、可靠性和合规性。
具体来说，财务管理内部审计可以实现以下目标：1.检查和评估合规程度：审计员需要评估企业的财务行为是否符合法规和政策，并建议必要的改进措施。
2.发现风险和漏洞：审计员需要检查企业财务风险，评估风险是否与财务目标一致，并提供行动计划。
3.确保财务管理合理和一致：审计员需要确保企业采用一致的财务管理方法，保证财务数据的准确性和完整性。
三、审计程序1. 确定审计范围审计员需要确定审计的范围和财务管理系统的覆盖范围。
可以根据企业的财务工作流程，确定不同的审计周期。
2. 确定审计内容根据企业特点和财务管理的重点领域，审计员需要明确具体的财务审计内容。
财务审计的主要内容可以包括：1.账户收入和支出的记录2.坏账和呆账的管理3.会计政策和程序的实施4.重要财务和管理信息的透明度3. 进行审计工作审计员需要对财务管理中的各种风险和漏洞进行逐一检查。
1.会计相关记录检查，如账簿记录、发票、凭证等。
2.核算和对账检查，包括对账单、存货和无形资产等方面。
3.风险评估和应对策略评估：进行风险评估，确定需要采取哪些风险应对策略。
四、审计结果报告审计员需要准确记录审计过程，并书写审计结果报告以向公司领导汇报审计结果。
报告内容应包括以下几个方面:1.审计结果总结：对审计过程中发现的情况进行总结，列出关键问题。
2.建议改进方案：针对审计结果提出改进措施和建议。
3.给出评估根据：说明审计员在评估企业财务问题时采用的标准和方法。
4.其他建议：包括如何提升企业的内部审计能力和建议审计工作的细节等方面内容。
财务审计工作总结4篇_财务内部审计工作总结
财务审计工作总结4篇_财务内部审计工作总结
经过一段时间的工作，我对财务内部审计工作有了更深入的了解。
在这次的财务内部审计过程中，我主要负责了资产负债表的审计工作，现总结如下：
一、审计目标和范围
本次财务内部审计的目标主要是检查公司资产负债表中各项数据的准确性和完整性，确保其反映了公司真实的财务状况。
审计范围主要包括了资产负债表中各项指标的计算方法、数据来源和披露是否符合相关法规和会计准则。
二、审计方法和步骤
在审计过程中，我采用了抽样的方法来检查资产负债表中的数据，首先对数据进行了初步验证，然后选取了一定比例的抽样数据进行详细审计，最后对审计结果进行整理和分析。
三、审计发现和问题整改
在审计过程中，我发现了一些问题，主要包括公司资产负债表中某些项目的计算方法存在不准确的情况，数据来源存在一定的风险，披露不及时等。
针对这些问题，我及时与相关部门进行沟通并提出了相应的整改措施，确保问题能够得到及时解决。
四、经验与不足
通过这次财务内部审计的工作，我积累了一些经验，主要包括对财务数据的敏感度提高了，对审计方法的熟练程度有所提升，同时也发现了一些不足之处，比如在抽样的过程中需要更加细致和科学，对审计结果的分析和整理能力还有待提高。
通过这次财务内部审计的工作，我对财务数据的审核和分析能力有了更深入的了解，对我以后的工作有着积极的影响。
我也意识到在财务内部审计工作中还存在一些需要改进的地方，我会继续努力提高自己的专业水平，为公司的财务工作做出更大的贡献。
（以上内容为个人观点，仅供参考，不包含外部信息来源。
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财务内部审计工作总结与计划(4篇)
财务内部审计工作总结与计划我校在某某年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。
我校内部审计小组根据教育局审计室某某年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。
在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。
根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。
各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从某某年后没有产生新债，更没有举债消费5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据____月一开，并做到了收前公示。
并对学生生活费给予了补助。
四、认真____上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。
1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。
财务管理体系内部审计
财务管理体系内部审计在当今复杂多变的商业环境中，财务管理体系的有效运作对于企业的生存和发展至关重要。
而内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于保障财务管理体系的健全性、合理性和有效性发挥着不可或缺的作用。
一、财务管理体系内部审计的概念与目标财务管理体系内部审计，简单来说，就是对企业财务管理活动进行的一种独立、客观的监督和评价。
其目标主要包括以下几个方面：首先，确保财务信息的真实性和准确性。
通过对财务数据的审查，发现并纠正可能存在的错误和舞弊行为，保证财务报表能够真实反映企业的财务状况和经营成果。
其次，评估财务管理体系的健全性和有效性。
审查财务制度、流程和控制措施是否完善，是否能够有效地防范风险和保障资产安全。
再者，促进财务管理的合规性。
确保企业的财务活动符合相关法律法规、会计准则和内部规定。
最后，提高财务管理的效率和效益。
发现财务管理中存在的问题和不足，提出改进建议，以优化资源配置，降低成本，提高资金使用效率。
二、财务管理体系内部审计的主要内容（一）财务内部控制审计审查企业内部财务控制制度的建立和执行情况，包括资金管理、预算控制、成本核算、财务审批等环节。
检查是否存在控制漏洞和薄弱环节，评估控制措施的有效性。
（二）财务收支审计对企业的各项收入和支出进行审计，核实收入的完整性和支出的合理性。
审查是否存在违规收费、虚报支出、截留挪用资金等问题。
（三）资产审计对企业的固定资产、流动资产、无形资产等进行清查和核实，确保资产的安全、完整，并审查资产的使用效率和保值增值情况。
（四）财务报表审计对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，验证其编制的准确性和合规性，以及是否按照会计准则和相关规定进行披露。
（五）预算审计审查企业预算的编制、执行和调整情况，评估预算的科学性和合理性，以及预算对企业经营目标的保障程度。
（六）重大投资和融资项目审计对企业的重大投资和融资项目进行专项审计，包括项目的可行性研究、决策程序、资金使用、风险控制等方面，保障投资和融资活动的效益和风险可控。
财务管理制度的外部审计和内部审计
财务管理制度的外部审计和内部审计财务管理制度是企业的重要管理工具，为公司提供了一个有效的财务监控和管理机制。
然而，为了确保财务管理制度的透明度和合规性，进行外部审计和内部审计是必不可少的。
本文将探讨财务管理制度的外部审计和内部审计的重要性以及它们在保障企业财务安全和合规性方面的作用。
外部审计是指企业财务状况的独立核查和评估，由独立的注册会计师事务所进行。
其目的在于根据国家和地方法律法规的要求，验证企业的财务报表是否真实、准确和可靠。
外部审计的主要工作内容包括对企业的财务报表进行审计、检查企业的财务记录和交易过程是否合理，并对企业内部控制制度进行评估。
它能够帮助企业发现潜在的财务风险和内控缺陷，并提供改进建议和解决方案。
同时，外部审计还能为企业提供独立的财务报表，增强了投资人、债权人和其他利益相关者对企业的信任和认可。
内部审计是企业内部的一项独立评估活动，由内部审计部门或委派的专业人员负责执行。
它的目标是评估企业的内部控制系统和风险管理程序是否有效，保障企业财务运作的规范性和合规性。
内部审计主要关注企业的内部流程和制度，包括财务报表的准确性、资金使用的合规性、企业风险管理的有效性等。
内部审计部门通过制定和执行审计计划，进行抽样检查和数据分析，评估企业内部控制的设计和执行情况，并提供改进建议和风险提示。
内部审计对于发现潜在的欺诈行为、浪费与滥用、漏洞和内部控制不足等问题具有重要作用，帮助企业提高经营业绩和管理效果。
外部审计和内部审计各有其独立的特点和重要性。
外部审计具有权威性和公信力，有助于增强对企业财务报表真实性和准确性的信任。
其独立性和客观性可以避免利益冲突和潜在的欺诈行为。
内部审计则更加专注于企业内部控制和风险管理，为企业提供了持续的监督和反馈机制。
内部审计的目标是加强企业内部运营的透明度和效率，及时发现和纠正风险，并提供战略性的管理建议。
外部审计和内部审计在保证企业财务安全和合规性方面发挥了重要的作用。
如何做好国企财务管理及内部审计工作
如何做好国企财务管理及内部审计工作在百年未有的世界大变局中，经济的全球化发展已成必然，此时作为我国经济体系中重要构成部分的国企，要想在全球经济中占有一席之地，就要在内部管理上加强力度，并将内部审计工作做好，如此才能在有效面对风险和挑战的基础上，使自身稳定性、长期性、全局性的发展目标逐步实现。
在国企内部，联系相对密切的两项工作就是财务管理和内部审计，但二者又存在一定差异。
首先，二者有着相同的目标，即为国企经济效益的提升提供保障，使国企根基得到有效巩固，为国企可持续发展提供助力。
其次，二者有着不同的关注内容与重点，其中财务管理是以国企经营状况、财务收支情况的真实、可靠反映为关注要点；而内部审计则是以国企财务状况评估的审核为侧重点，需对国企进行的经济活动进行深入分析。
由以上内容可见，国企必须要在自身审计上加强力度，并通过健全、牢固财务管理制度的有效建立，将制度向管理效能方面转化，以促进国企竞争实力的不断提高。
一、内部审计在国有企业财务管理中的作用(一)有助于防范各类风险国企财务管理方面，内审工作的落实利于各类风险的防范。
国企运营中，各类财务风险难免会出现，而通过内审工作的落实，基于合理方法的应用，监督并控制财务管理各项工作，能挖掘其中不足并针对性改进问题，使财务管理中出现的各类问题得到有效解决，此时即可达到财务风险的尽可能规避目的，促进国企财务管理质量整体上的提升，为国企进一步发展提供促进作用。
(二)促进资源最大化利用财务管理方面内审工作的全面贯彻，有助于资源最大化利用目标的实现。
与国企经营状况密切相关的影响因素之一就是资源利用情况，基于资源的高效利用，可保证国企以低成本投入实现高收益获得目的[1]。
国企财务管理环节，并不是说获取的财务数据始终处在精确的状态中，其中可能会受人为因素影响，使得财务管理方面出现误差，最终影响企业正常经营决策，导致资源利用率随之降低。
而通过内审工作的开展，以业务活动为立足点，落实内控、风控管理工作，能使资源浪费有效减少，促进资源高效利用。
财务部审计职责内容
财务部审计职责内容
财务部审计的职责内容包括以下几个方面：
1. 内部控制审计：财务部审计人员负责评估和审查内部控制系统的有效性和合规性。
他们会检查组织的流程、政策和程序，并提出改进建议，以确保财务活动的合规性和可靠性。
2. 财务报表审计：财务部审计人员会审核组织的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以确保这些报表的准确性和合规性。
他们将检查账目的记录和录入、财务报表的编制过程和财务数据的可靠性。
3. 合规审计：财务部审计人员会检查组织是否遵守财务相关法律法规和政策，包括税法、公司法、劳动法等。
他们会评估组织的财务活动是否符合合规要求，并提出建议以保持合规。
4. 风险管理审计：财务部审计人员将评估组织的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制措施。
他们会检查风险管理策略和程序，并提出改进建议，以确保组织合理管理和控制风险。
5. 创造价值审计：财务部审计人员将评估组织的财务活动是否创造了价值，并提出改进建议。
他们会分析财务指标和绩效，以评估组织的财务状况和业务表现，帮助组织更好地实现财务目标。
6. 特殊审计任务：财务部审计人员还可能执行一些特殊的审计任务，例如对特定项目、合同或资产进行审计，对内部投资和资金分配进行审计等。
总的来说，财务部审计的职责是为组织提供独立的、客观的和专业的审计意见和建议，帮助组织管理和控制财务风险，增强财务活动的透明度和可靠性，实现组织的财务目标。
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{财务管理内部审计}业务完成阶段的审计工作五、业务完成阶段工作底稿目录五、业务完成阶段工作底稿（一）业务完成阶段审计工作（二）账项调整分录汇总表（三）重分类调整分录汇总表（四）列报调整汇总表（五）未更正错报汇总表（六）资产负债表试算平衡表（七）利润表试算平衡表（八）总结会会议纪要（九）与治理层的沟通函（十）专业意见分歧解决表（十一）重大事项概要汇总表（十二）管理层声明书（十三）审计总结（十四）审计工作完成情况核对表（十五）业务复核核对表（十六）审计报告范例业务完成阶段审计工作账项调整分录汇总表与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________审计项目组：_______________________________________被审计单位的意见：______________________________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______重分类调整分录汇总表与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________审计项目组：_______________________________________被审计单位的意见：______________________________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：________________________日期：______列报调整汇总表未更正错报汇总表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表总结会会议纪要索引号：EG与治理层的沟通函S公司董事会（审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。
此外，注册会计师还应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。
保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。
必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
一、独立性问题现就独立性问题声明如下：（一）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性；（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；（三）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。
二、重大事项以下内容是与我们对贵公司20×7年度财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法（二）审计工作中遇到的重大困难（三）未更正错报……我们发现，贵公司……我们已于20×8年×月×日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。
如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果。
根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司20×7年度的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。
现再次提请贵公司予以更正。
……（四）其他事项……××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二○×八年×月×日贵公司的意见：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________结论：是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说明__________________________________________________________________贵公司授权代表签字：_______________________________日期：______专业意见分歧解决表一、存在专业意见分歧的人员及其职位二、专业意见分歧（注：简述存在专业意见分歧的会计或审计问题）三、解决方式（注：简述为解决意见分歧采取的措施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。
如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等）四、解决过程（注：记录最后形成结论的过程。
记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程）五、结论（注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础）最终结论批准人：批准日期：下列人员不同意最终形成的结论：姓名日期重大事项概要汇总表一、引起特别风险的事项二、实施审计程序的结果1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施2．未更正错报汇总三、导致难以实施必要审计程序的情形四、可能导致出具非标准审计报告的事项索引号：EJ管理层声明书××会计师事务所并××注册会计师：本公司已委托贵事务所对本公司20×7年×月×日的资产负债表，20×7年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：1.本公司承诺，按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制20×7年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。
贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。
未更正错报汇总表附后。
5.本公司已向贵事务所提供了：（1）全部财务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和《××会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。
10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。
除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。
11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。
12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。
13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：（1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。
14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。
15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。
16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。
17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。
18.本公司管理层确信：（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；（2）无税务纠纷。
19.其他事项【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。
例如：1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。
2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量；受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。
3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。
】S公司(盖章)法定代表人：（签名）财务负责人：（签名）二○×八年×月×日附件：未更正错报汇总表本公司经考虑认为，上述未更正错报对公司财务报表整体不会产生重大影响，未予调整。