[财经类试卷]关税法练习试卷2及答案与解析
关税法练习试卷2及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列各项中符合关税法有关规定的足( )。
（A）进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之目的税率计税（B）溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税（C）暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之目的税率计税（D）进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税2 纳税义务人自海关填发缴款书之日起( )仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施征收关税。
（A）15日（B）1个月（C）3个月（D）6个月3 某公司经批准2009年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10％)，海关规定的监管年限为5年；2011年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。
该公司应补缴关税( )。
（A）24万元（B）32万元（C）48万元（D）80万元4 某企业2011年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。
（A）4（B）6．87（C）8.08（D）12.85 某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．8)，该批货物应纳出口关税为( )(该货物出口关税税率为20％)。
（A）6．8万元（B）8．16万元（C）9．79万元（D）10．5l万元6 下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。
（A）保税区进出口的基建物资和生产用车辆（B）边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆（C）关税税款在人民币100元以下的一票货物（D）经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样7 某公司进口一批货物，海关于2011年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金( )。
（A）2．75万元（B）3万元（C）6．5万元（D）6．75万元8 减免进出口关税的权限属于( )。
（A）海关总署（B）税务总局（C）财政部（D）国务院二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
9 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计人关税完税价格的有( )。
（A）由买方负担的购货佣金（B）由买方负担的包装材料和包装劳务费（C）由买方支付的进口货物在境内的复制权费（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用10 租赁方式进口货物中，进口关税完税价格的确定方法有( )。
（A）以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格（B）以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格（C）留购的租赁货物。
以海关审定的留购价格作为完税价格（D）承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格11 关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有( )。
（A）补征期1年内（B）追征期1年内（C）补征期3年内（D）追征期3年内12 下列各项中，符合关税减免规定的有( )。
（A）因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税。
已征收的出口关税准予退还（B）因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还（C）因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还（D）因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还13 下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有( )。
（A）已征进口关税的货物，非质量原因发生退货（B）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实的（C）因海关误征，多纳税款的（D）海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的14 下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有( )。
（A）买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用（B）进口设备进口后的维修服务费用（C）货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费（D）进口货物在境内的复制权费15 根据《完税价格办法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但不得使用以下价格( )。
（A）出口到第三国的货物销售价格（B）货物在出口地市场的销售价格（C）境内生产的货物在境内的销售价格（D）可供选择的价格中较高的价格16 下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有( )。
（A）进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报（B）出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报（C）纳税人应当白海关填发税款书之日起7日内，向指定银行缴纳税款（D）纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款17 下列各项中，不应计入出口货物出口关税完税价格的有( )。
（A）出口关税（B）包含在成交价格中的支付给境外的佣金（C）售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用（D）出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费18 下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有( )。
（A）在境外运输途中遭受损坏或损失的货物（B）因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物（C）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物（D）海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
18 某具有进出口经营权企业2011年发生以下进口业务：(1)以租赁方式进口一台设备，设备价款78万元，完税价格80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款，关税税率15％。
(2)进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费0．4万元，关税税率20％。
(3)将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0．4万元，关税税率20％。
(4)转让2年前免税进口的一台设备，设备价款60万元，转让价格50万元。
海关监管期5年，关税税率15％。
(5)进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20％部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元，关税税率20％。
要求：19 计算业务至业务分别需要缴纳的关税；20 计算该企业应纳关税合计。
21 某水产进出口公司2011年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元。
运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口成交价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4．6万元假设进口货物关税税率25％，出口货物关税税率15％)。
要求：请计算该公司应纳或应退各种税额。
21 某外贸公司，2011年10月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。
向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
要求：22 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税(小轿车关税税率60％)。
23 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税(小轿车消费税税率9％)。
24 计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。
关税法练习试卷2答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 【正确答案】 D【试题解析】本题考核进口货物补税、退税时的特殊税率。
选项A应按原征税日期的税率征税；选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税，选项C按照申报正式进口之日实施的税率征税。
2 【正确答案】 C【试题解析】关税的强制措施时间为海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款。
3 【正确答案】 C【试题解析】完税价格一海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]=800×(1-2÷5)=480(万元)，应补缴关税=480×10％=48(万元)。
4 【正确答案】 B【试题解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明。
并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金=(8+9)×20％+(8+9)×(1+20％)×17％=3．4+3．468=6．87(万元)。
5 【正确答案】 A【试题解析】出口关税=6×6．8÷(1+20％)×20％=6．8(万元)。
6 【正确答案】 D【试题解析】选项A属于特定减免的货物；选项B不属于免税货物；选项C如果是关税税额在人民币50元以下的一票货物，免税。
7 【正确答案】 B【试题解析】关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。
本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。
滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0．5940)×滞纳天数=500×0．5‰×12=3(万元)8 【正确答案】 D【试题解析】关税减免税权限属于中央政府，以保证关税政策的统一。
二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
9 【正确答案】 B,D【试题解析】由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。
10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】租赁方式进口的货物，根据不同的租赁方式确定完税价格，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期以海关审定的租金作为完税价格。
11 【正确答案】 A,D【试题解析】关税补征期为1年，追征期为3年。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【参考答案】A【参考解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【参考答案】D【参考解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【参考答案】A【参考解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【参考答案】ABE【参考解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。
问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。
问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、关于个人所得税法原理，以下说法错误的是：A. 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为30%B. 稿酬所得，采用的税率是20%C. 特许权使用费所得，河畔所有的收入需要都看做应纳税所得额的一部分D. 对于居民个人，其一次性取得数月奖金，也可也可以选择并入当年综合所得计算纳税2、关于企业所得税政策，以下说法正确的是A. 作家取得稿酬，可以享受减税优惠B. 境内居民企业出租不动产所得，可以免征企业所得税C. 企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，其持股损失可以在税前扣除D. 企业为债券市场提供第三方担保获得的收入，需要照常缴纳企业所得税3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关核准，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现。
C、企业重组的特殊性税务处理，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组完成年度企业所得税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，说明重组有关情况。
未履行备案手续的，不得享受特殊性税务处理。
4、根据企业所得税法的规定，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认收入的实现。
请问：企业以非货币性资产对外投资的所得税处理是什么？（）A、按非货币性资产的市场价格确认收入。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为20万元，税法规定的业务招待费扣除标准为发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
该企业当年发生的业务招待费在计算企业所得税时允许扣除的金额为（）万元。
A、10B、12C、15D、182、某企业为增值税一般纳税人，2022年度销售货物不含税收入为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元。
该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。
A、200B、250C、300D、3503、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，正确的是（）。
A、一般纳税人选择简易征收办法后，36个月内不得变更B、简易征收办法适用于小规模纳税人C、简易征收办法下，增值税征收率为3%D、简易征收办法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×简易征收率4、某企业2021年销售货物收入为2000万元，提供加工修理修配劳务收入为300万元，租赁不动产收入为500万元，购进原材料成本为1000万元，购进机器设备成本为150万元（按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0），支付水电费50万元。
该企业2021年应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、120B、150C、180D、2105、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、转让财产收入C、租赁收入D、接受捐赠收入6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B、在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C、在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口货物等，为增值税的征税范围D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2021年税务师税法二练习试题及答案二
“2021年税务师《税法二》练习试题及答案(二)精心为您整理并发布“20__年税务师《税法二》练习试题及答案(二)”更多资讯敬请关注税务师栏目哦!20__年税务师《税法二》练习试题及答案(二)1.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来的确定正确的是( )。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是( )。
A.企业所得税基本税率20B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税4.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是( )。
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2021年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2021年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
2022年税法II练习及答案
税法II练习得分评卷人一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、某居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹办费为（ ）万元。
A、520B、556C、560D、580【答案】B【解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556（万元）。
（）2、（2016年）下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（ ）。
A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税【答案】D【解析】选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。
（）3、某学校 2019 年 11 月以 4000 万元的成交价格（不含增值税）购入一幢商品房作为教学楼使用。
已知，当地契税税率为 3%。
该学校应缴纳契税（ ）万元。
A、0B、60C、120D、180【答案】A【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税。
（）4、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。
该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。
A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。
当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。
该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。
根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。
假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。
《税法二》税务师考试试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些项目不属于企业所得税征税主体范围？A. 国有企业、集体企业B. 外商投资企业C. 民营企业D. 营业执照尚未办理完毕的咨询服务机构2、企业因自然灾害造成固定资产减损的，其损失如何处理？A. 直接计入当年利润而无需调整B. 可不计税的免税收入C. 可列入成本，按照规定计提折旧D. 可作为扣除项目，从所得税净额中扣除3、下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是哪一项？A. 个人领取税收递延型商业养老保险时，不得扣除相关支出的税收优惠B. 个人长途慈善公益活动中向受益人的捐赠，需扣除相应支出C. 个人股权激励所得应并入当月工资、薪金所得计算纳税D. 个人提供建筑安装服务时，计征增值税一律不得扣除任何税费4、下列哪种资本利得应分别计算特准扣除的损失和扣除5个纳税年度的损失？A. 长期股权投资转让B. 非货币资产交换所得C. 依法继承的遗产D. 被投资企业因清算重组转为储蓄为客户提供融资所得5.纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。
A. 商场零售化妆品B. 企业转让土地使用权C. 甲供工程选择简易计税方法计税D. 某网络平台提供视听节目服务6.甲公司作为增值税一般纳税人，销售自产机器设备，选择按照简易计税方法计税。
其销售额为 100 万元，增值税税率为 3%，则甲公司应纳增值税（）。
A. 2.91 万元B. 3 万元C. 1.33 万元D. 2.83 万元7、根据税法规定，下列哪种情形下，个人所得税的征收方式为累计预扣法？A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得8、下列关于抵扣增值税的表述，正确的是：A、购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额B、购进的货物用于应税项目可以全额抵扣进项税额C、购进的货物用于简易计税方法项目不得抵扣进项税额D、购进的货物用于免税项目不得抵扣进项税额9、下列哪种所得不属于个人所得税计算范围？A. 房地产租赁收入B. 国外工资收入C. 中奖奖金D. 国外股票股利收入 10、企业所得税优惠政策是指：A. 降低部分企业所得税的税率B. 允许企业免缴部分或全部所得税C. 提供企业减免部分投资的税收支出D. 上述全部11、下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。