企业所得税预缴的五个讲究,你知道吗？(老会计人的经验)
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填一、表头项目：（一）税款所属期间：1.正常经营的纳税人为月（季）度第一日至最后一日；2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日；3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日；4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）就是税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
二、优惠及附报事项信息：（一）从业人数需要注意以下三点：1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量；2.季度平均值＝（季初值+季末值）÷2；3.税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数。
（二）资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元，保留小数点后2位；?（三）国家限制或禁止行业：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，那么就选择“是”；其他选择“否”；（四）小型微利企业，符合该政策需要满足以下四个条件：1.从业人数季度平均值不超过300人；2.资产总额季度平均值不超过5000万元；3.年度实际利润额不超过300万元；4.“国家限制或禁止行业”选择“否”；（五）附报事项：纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。
同时发生多个事项，可以增加行次。
中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表填写说明如下：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
企业所得税税务风险识别技巧
企业所得税税务风险识别技巧企业所得税是指企业在一定时间内取得的生产经营所得，根据相关法律法规规定，需要缴纳企业所得税。
然而，随着税务管理的日益完善和税法的不断修订，企业所得税风险也日益增加。
本文将介绍企业所得税的税务风险，并提供一些识别税务风险的技巧。
一、常见的企业所得税税务风险1. 征税依据不明确的风险企业所得税的征税依据是企业的税前利润。
但是，有些企业在计算税前利润时，存在模糊不清的问题，比如资本化支出与费用化支出的界定。
如果企业在这方面存在错误或争议，可能导致税务部门对企业征收更多的企业所得税。
2. 跨区域经营的风险跨区域经营是企业发展的一种趋势，但也带来了企业所得税的风险。
不同地区的税务政策存在差异，企业需要根据当地的政策合理规划税务筹划，以避免产生不必要的税务风险。
3. 关联交易的风险关联交易是指企业与其关联企业之间进行的交易。
由于关联企业之间存在利益关系，在报税时往往存在不同程度的税务优惠。
然而，如果企业在关联交易中存在不合规或虚构的行为，可能会被税务部门认定为避税行为，从而导致企业所得税的风险。
4. 资金运作的风险企业在资金运作过程中，常常会选择一些金融手段来降低企业所得税的负担。
然而，如果企业在资金运作过程中存在虚构或违规操作，可能会被税务部门认定为避税行为，进而导致企业所得税的风险。
二、识别企业所得税税务风险的技巧1.了解税法法规企业应该加强对税法法规的学习和了解，掌握相关税收政策和法规的变化。
只有了解了税收政策的最新动态，企业才能够及时调整经营策略，避免因为对税法的不熟悉而产生税务风险。
2.注重内部控制企业应建立健全内部控制体系，明确责任和权限，并进行有效的内部审计。
内部控制的强化可以有效遏制企业内部的违规行为，减少税务风险。
3.合规纳税企业应该积极主动地合规纳税，遵守税法法规的规定，避免利用漏洞或违规操作来减少税负。
只有按照税法的要求进行合规纳税，才能避免税务风险。
4.及时咨询税务专家税务规定繁杂复杂，企业难以完全掌握所有的税法知识。
企业税务申报的注意事项
企业税务申报的注意事项在进行企业税务申报时，企业需要遵守一些重要的注意事项，以确保准确、合规地履行税务义务。
本文将就这些事项进行详细阐述。
一、准备税务申报所需文件在进行税务申报前，企业需准备好相关的申报文件。
这些文件通常包括企业的财务报表、纳税申报表、所得税计算表、增值税发票等。
企业应确保这些文件准确、完整，并按照规定的时间提交给税务机关。
二、合理选择税务申报方式企业可以选择适合自身情况的税务申报方式，如自行申报或委托专业机构代理申报。
自行申报需要企业具备一定的财务和税务知识，并熟悉税法规定，以确保正确填写申报表格。
若企业缺乏相关知识或时间紧迫，委托专业机构进行申报则是一个更好的选择。
三、按时申报并缴纳税款企业应严格按照规定的申报期限进行税务申报，并在规定时间内缴纳税款。
延迟申报或未缴纳税款将可能导致罚款或其他不利后果，因此企业务必注意遵守相关规定。
四、确保准确计算税款企业在申报过程中需确保准确计算各项税款。
不同类别的税款计算方式各异，企业应根据相关税法规定进行精确计算，避免漏报或错报。
同时，也应及时关注税法的更新，以确保以最新的计算标准进行申报。
五、注意税收优惠政策的适用企业在税务申报过程中，应注意把握适用的税收优惠政策。
针对不同行业或特定条件下的企业，政府常常提供一系列税收减免或优惠政策，以鼓励发展或扶持特定经济领域。
企业应认真研究相关政策并及时申请享受相关优惠，以降低税负。
六、妥善保管相关证据和凭证企业在进行税务申报后，应妥善保管相关申报文件及支持文件。
这些文件包括税务申报表、纳税凭证、发票等。
这些文件是税务机关审查企业申报资料的主要根据，对于企业自身维权和税务争议解决也具有重要意义。
七、积极配合税务机关的稽查工作税务机关可能对企业的财务状况进行定期或不定期的稽查。
企业应积极配合税务机关的稽查工作，并提供相关的财务报表和凭证。
同时，企业应保持财务记录的真实性和完整性，确保能够应对税务机关的审查要求。
企业所得税税前准备工作要点
企业所得税税前准备工作要点一、背景介绍企业所得税是指企业按照税法规定，依法计算并缴纳的税款。
在计算企业所得税之前，企业需要进行一系列的税前准备工作，以确保纳税申报的准确性和合法性。
本文将介绍企业所得税税前准备的要点，帮助企业进行税务管理和申报。
二、合规准备1.税务登记企业在进行所得税申报前，首先需要办理税务登记手续。
根据国家税务总局的规定，企业应当向当地税务机关提供申请表、营业执照、法定代表人身份证明等材料，办理税务登记。
税务登记是企业纳税的基础，只有登记后才能合法纳税。
2.会计核算企业所得税的计算基础是企业的会计核算数据。
因此，企业在税前准备工作中需要进行详细而准确的会计核算。
会计核算包括记账、制作财务报表等过程，企业应当按照税法的要求进行会计凭证的整理和录入，确保会计数据的真实性和准确性。
3.税务筹划税务筹划是指企业通过合法手段优化税务风险，合理降低税务负担。
企业可以通过调整会计政策、选用合适的折旧方法等方式，合理安排企业所得税的计算，降低税金支出。
然而，税务筹划需要遵守法律法规，并且要确保合规性，避免触犯税法。
三、资料准备1.申报表格企业在进行企业所得税申报时，需要填写相应的申报表格。
根据税务机关的规定，企业可以在税务网站上下载并打印相关的申报表格。
在填写申报表格时，企业要根据实际情况填写，并确保填写的内容准确无误。
2.证明文件企业在进行企业所得税申报时，还需要提交相应的证明文件。
这些证明文件可能包括企业的财务报表、增值税发票、与纳税事项相关的合同、凭证等。
企业需要事先准备好这些证明文件，并予以归档，以备税务机关的查验。
3.增值税专用发票如果企业纳税期间有涉及增值税的业务，那么企业需要保存和准备相应的增值税专用发票。
增值税专用发票是税务机关核定企业所得税的重要凭证，企业需要仔细核对这些发票的内容，并确保其真实性和完整性。
四、专业辅助1.税务咨询企业在进行企业所得税税前准备工作时，可以咨询专业的税务机构或税务专业人士。
一般纳税人企业所得税预缴是0.2%还是2.5%
⼀般纳税⼈企业所得税预缴是0.2%还是2.5%我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈企业所得税预缴是0.2%还是2.5%?问题描述:跨区域建筑企业到税务局预缴企业所得税，税率有2.5%和0.2%。
如果按2.5%预缴交的⾦额⽐较多，但是不需要提供资料。
如果按0.2%预缴，税务局要求提供《建筑企业总机构直接管理证明》《直属项⽬公帐的拨付款银⾏流⽔明细》等资料。
这个税率的预缴到最后的汇总清算...5%预缴交的⾦额⽐较多。
如果按0.2%预缴，税务局要求提供《建筑企业总机构直接管理证明》《直属项⽬公帐的拨付款银⾏流⽔明细》等资料跨区域建筑企业到税务局预缴企业所得税，但是不需要提供资料，税率有2.5%和0.2%。
如果按2展开⼀般纳税⼈跨地区施⼯预交企业所得税绝⼤部分是0.2%，之所以有让预交2.5%，完全出于地⽅保护原因。
但对于所得税汇算清缴⽆影响，只不过是提前多交的问题。
总体上不会多交、但也不会少交所得税。
⼆、建筑劳务公司⼀般纳税⼈预缴税款会计分录借：应交税费——应交增值税——已交税⾦贷：银⾏存款在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额，借：应交税费——应交增值税贷：银⾏存款三、⼀般纳税⼈建筑安装业预缴了2%，那剩下的9%怎么缴纳，还有在上海预缴了2%以后要缴纳的城建税是按预施⼯地预缴2%同时交这部分的附加，回当地后，按照销项-进项-预缴后的余额纳税，同时缴纳这部分附加四、建筑业⼀般纳税⼈异地预缴增值税有张完税凭证，如何做帐?借：应交税费——应交增值税(已交增值税)贷：银⾏存款。
【老会计经验】企业所得税会计处理--企业所得税的征收(一)
【老会计经验】企业所得税会计处理??企业所得税的征收（一）一、企业所得税的纳税地点企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。
这里所说的所在地，是指纳税人的实际经营管理所在地。
经批准合并申报纳税的企业集团的紧密层企业，应当向当地税务机关办理汇缴认定手续，年终提供纳税申报表及有关财务报表。
当地税务机关按照税法规定在核实其全年应纳税所得或亏损额并签字盖章后，再由核心企业据以办理汇总纳税事项。
未经当地税务机关核准并签字盖章的，一律无效。
铁道部直属运输企业（含所属工附业企业），民航总局直属运输企业，邮电部直属邮电通信企业应上交的所得税，分别由铁道部、民航总局、邮电部集中向国家税务总局交纳。
西藏驻区外企业的所得税回藏缴纳。
中央与地方所属企事业单位组成的联营企业和股份制企业的所得税，由所在地国家税务局及其直属机构负责征收；地方所属企事业组成的联营企业和股份制企业的所得税，由所在地地方税务局负责征收。
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国投资银行、交通银行、中国国际信托投资公司一律以总行（总公司）为单位按季集中缴中央金库，由国家税务总局负责征收管理，年终与财政部统一进行清算；中国人民保险公司除其国内险业务净收入就地分季向中央金库预交外，涉外险业务及其他业务净收入由总公司分季向国家税务总局预交。
二、企业所得税的纳税期限和缴纳办法缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，具体核定。
月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。
按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1／12或1／4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。
预缴方法一经确定，不得随意改变。
对境外所得的应纳税款可按半年或按年计算预缴，具体预缴日期和税款数额由主管税务机关核定，年终将境内、境外所得合并汇算清缴。
房地产企业如何预缴企业所得税
房地产企业如何预缴企业所得税
房地产企业如何预缴企业所得税
1. 了解企业所得税预缴制度
企业所得税预缴制度是指企业在实际发生所得前，根据税务部门的规定提前预缴企业所得税。
对于房地产企业而言，预缴企业所得税是一项重要的财务管理工作。
2. 确定预缴企业所得税的缴纳期限
根据税务部门的规定，预缴企业所得税的缴纳期限是每年的四个季度，分别是1月1日至3月15日、4月1日至6月15日、7月1日至9月15日和10月1日至12月15日。
房地产企业需要按照规定的时间限制进行预缴。
3. 计算预缴企业所得税的金额
房地产企业需要根据税务部门的规定，按照公司的实际情况进行企业所得税的计算。
一般来说，企业所得税的计算基础是企业的实际税前利润。
房地产企业需要准确计算税前利润，并按照税率计算应缴的企业所得税金额。
4. 缴纳预缴企业所得税
房地产企业需要按照规定的缴纳期限，在预缴期间内将计算出
的预缴企业所得税金额及时缴纳到税务部门指定的银行账户。
企业
应注意确保缴纳金额的准确无误，并妥善保管缴纳凭证。
5. 定期申报和结算企业所得税
除了预缴企业所得税，房地产企业还需要按照税务部门的规定，定期进行企业所得税的申报和结算工作。
企业需要及时准确地按照
规定提交所得税申报表和结算表，以确保企业的纳税义务得到履行。
通过以上步骤，房地产企业可以有效地预缴企业所得税，并规
范地履行纳税义务，实现税务管理的合规化。
企业也可以通过合理
的财务管理和税务筹划，优化税务成本，提高企业盈利能力。
延期申报预缴税款如何确定(老会计人的经验)
延期申报预缴税款如何确定（老会计人的经验）延期申报是税收征管法赋予纳税人的一项权利。
税收征管法第二十七条、税收征管法实施细则第三十七条规定，纳税人确实遭遇到困难、不可抗力等，不能按期办理纳税申报业务的，要在当期的申报期内提出申请或者不可抗力情形消除后立即向税务机关提出申请，税务机关在接到纳税人的延期申报申请后，要调查核实后进行核准。
在基层税务机关具体办理延期申报的工作当中，有两个问题难以把握：一是延期申报的最长期限;二是预缴税款如何确定。
对于预缴税款延期申报的最长期限，税收征管法及其实施细则没有明文规定，但有税务总局的文件可以比照执行。
根据《国家税务总局关于四川省等遭受强烈地震灾害地区延期申报纳税的通知》(国税函〔2008〕409号)规定，延期时限由各省市在最长不超过三个月的期限内自行核准。
由此可见，办理延期申报最长期限为三个月，和延期纳税期限相同。
对于预缴税款如何确定，一般有两种确定方式：一是根据税收征管法及其实施细则的规定，应按上月实际缴纳税款确定，无上月实际缴纳税款的，综合征管软件(CTAIS)通行规定是按其经营期内上推不超过12个月的月均实际纳税额确定。
二是对于本期经营情况变动大的纳税人，依据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函〔2007〕753号)规定，当纳税人本期应纳税额远远大于比照上期税额的预缴税款时，延期申报则可能成为纳税人拖延缴纳税款的手段，造成国家税款被占用。
为防止此类问题发生，税务机关在审核延期申报时，要结合纳税人本期经营情况来确定预缴税额，对于经营情况变动大的，应合理核定预缴税额，以维护国家税收权益，并保护真正需要延期申报的纳税人的权利。
还有一个需要注意的问题是，预缴税款的结算是否涉及滞纳金问题。
征管法及其实施细则的规定，纳税人根据税务机关确定的预缴税款额在规定的当期纳税期限内进行税款预缴，延期申报期满后纳税人要在核准的延期内办理申报、税款结算。
根据国税函〔2007〕753号规定，在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。
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企业所得税预缴的五个讲究，你知道吗？（老会计人的经验）
企业所得税预缴有哪些讲究，身为企业财务人员的你，知道吗？企业所得税应按季度的实际利润额进行预缴；总、分支机构就地预缴有章法；未过户房屋销售收入在所得税预缴时需确认收入；查账征收小微企业所得税需区分情况预缴；核定征收企业也可享受小型微利企业优惠。
一、企业所得税应按季度的实际利润额进行预缴
近日，税务部门在对一投资企业的股权转让行为进行审核时发现，该企业2014年6月完成一股权变更手续并取得收入600万元，但企业在2季度申报时，未将该笔收入计入季度收入总额预缴企业所得税。
原来该企业财务人员考虑到下半年将无大笔收入产生，若将600万元收入在2季度计算预缴，那么企业2季度税负较重，同时年终汇算清缴时会出现应交税款小于已预缴税款的情况。
因此将该笔收入在年度汇算清缴的时候再计入收入总额计算税款，税务人员指出这样的处理是不正确的。
根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
由于上述企业事前并未向税务机关申请其他预缴方式，因此应按季度的实际利润额，进行企业所得税预缴。
而年度汇缴清缴时，全年应缴企业所得税税款小于已预缴税款的，多缴税款可以申请退税，也可以抵减以后年度税款。
二、总、分支机构就地预缴有章法
江宁某市政混凝土集团公司这几年随着市场向周边的辐射，先后在省内外设立了16家分公司，财务经理钟先生为了集团总、分支机构的企业所得税申报管理问题常常搞不清在哪申报，为此经常到税务局讨教。
像钟先生遇到的情况具有一定普遍性。
根据相关规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自
治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。
汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50％在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50％由总机构分摊缴纳。
总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。
总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50％部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。
汇总纳税企业应根据当期实际利润额，按规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴；在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，也可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，预缴方法一经确定，当年度不得变更。
这里最关键的是分支机构仅指具有主体生产经营职能的二级分支机构，三级以下的分支机构不实行就地预缴，应纳入二级分支机构管理。
三、未过户房屋销售收入在所得税预缴时需确认收入
近日，栖霞地税的税务人员在风险应对中发现，某房地产开发公司财务报表显示该单位2014年度二季度将一栋自有房产对外销售，并签订正式的销售合同，房屋售价为3400万元，买方已支付了3000万元，但尚未办理产权过户。
2014年7月企业所得税预缴时该公司对该项收入未进行申报，理由是企业财务人员认为应当等到产权过户后才需要确认收入并预缴企业所得税。
对此，税务人员解释，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3、收入的金额能够可靠的计量；4、以发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
因此，对于该公司自有房产的处置，二季度虽未过户，即资产所有权属在形式上未发生改变，但根据权责发生制原则和实质重于形式原则的要求，只要符合上述通知中的收入确认条件，应作为财产转让收入计入企业所得税的应税收入总额。
四、查账征收小微企业所得税需区分情况预缴
2014年7月1日起，新的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》启用。
南京某图文设计公司为查账征收企业，符合小型微利企业所得税优惠条件，国庆长假后公司办税人员向秦淮地税局咨询，上年度企业的应纳税所得额9万元，10月份预缴三季度预缴企业所得税时，本年累计实际利
润额8万元，那么如何预缴企业所得税，填写新的申报表呢？
秦淮地税工作人员向其解释，查账征收的小型微利企业在预缴企业所得税时要分清具体情况。
如果上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，本年度采取预缴时累计实际利润额不超过10万元的，享受的减免税额为实际利润额的15％；如果上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10
万元、但不超过30万元的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元、但不超过30万元的，享受减免的所得税额为实际利润额的5％。
上一纳税年度应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过30万元的，不得享受优惠减免。
该公司上年度应纳税所得额9万元，本年累计实际利润额8万元，根据上述规定，预缴三季度预缴企业所得税时，可以享受减免税额为实际利润额8万元的15％，需要预缴的企业所得税为实际利润额8万元的10％，也就是8千元。
同时工作人员提醒，新预缴申报表将“符合条件的小型微利企业减免所得税额”在14行中被单列出来，小微企业需将减免的所得税额填于此列。
五、核定征收企业也可享受小型微利企业优惠
近日，浦口地税局在“纳税人学校”举办了小型微利企业税收优惠政策培训，重点解读了减免税政策、征收管理和如何填写申报表。
南京某餐饮管理有限公司的王会计了解到新政策后，追问税务人员：“您快帮我看看，我们企业是不是符合条件，我没有填减免税怎么办啊？能重新申报吗？”
税务人员核实了企业情况后，告诉王会计：“从2014年开始，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
你们企业各项指标符合小型微利企业，以前年度因为核定征收而不能享受税收优惠。
不过从今年开始，国家扩大了享受优惠的范围，你们也可以享受小型微利企业优惠啦！”
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。