个体工商户个人所得税计税办法2019
个体工商户个人所得税计税办法-国家税务总局令第35号
∙个体工商户个人所得税计税办法∙国家税务总局令第35号∙【字体：大中小】打印本页∙《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年1月1日起施行。
国家税务总局局长：王军2014年12月27日个体工商户个人所得税计税办法第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。
第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。
第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。
第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。
本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。
第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
2019年个人所得税计算方法
个人所得税2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。
一、2019年1月新个人所得税计算方法自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。
纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。
累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
餐饮行业个体工商户个人所得税如何计算
餐饮⾏业个体⼯商户个⼈所得税如何计算个⼈所得税是对个⼈进⾏计算并且缴纳的税费。
个⼈所得税的纳税义务⼈，既包括居民纳税义务⼈，也包括⾮居民纳税义务⼈。
对纳税义务⼈的收⼊计算个⼈所得税的税种。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关资料，希望对⼤家有所帮助。
餐饮⾏业个体⼯商户个⼈所得税如何计算个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率表：级数全年应纳税所得额税率(%)速算和除数1不超过5000元的502超过5000元⾄10000元的部分102503超过10000元⾄30000元的部分2012504超过30000元⾄50000元的部分3042505超过50000元的部分356750需要缴纳的其他税⽬(1)⾸先是按营业额*5%计算缴纳营业税，(2)以营业税为基数缴纳的7%城建税;(3)以营业税为基数缴纳的3%教育费附加;(4)以营业税为基数缴纳的2%地⽅教育费附加;2.⾄于你的餐馆营业额的多少，如果税局发现你店每⽉的营业额与你所申报的数额相差较⼤，税局会根据你店员⼯的多少，客流量多少，每天购原材料的情况，厨师配备，帐本记录，微服私访等⼿段确定你店的营业额度，他们是有这个权⼒的。
餐饮⾏业是靠服务⽽获得收⼊的⾏业，虽然不是⼈⼈都要做财务，但是作为⼀个餐饮企业的职业餐饮⼈，掌握⼀定的财务会计知识，例如餐饮业营业税计算⽅法，有益⽆害，中国吃⽹餐饮资料库为您介绍餐饮业营业税计算⽅法：餐饮业涉及税种：营业税、城市维护建设税、教育费附加、个⼈所得税、企业所得税。
(⼀)营业税1、计税依据：根据《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例实施细则》的相关规定，餐饮业营业税的计税依据是营业收⼊额，是为经营餐饮业向顾客收取的各项费⽤，包括餐位费、烟酒和饮料收费及餐饮业的其他各项收费。
2、计算公式：营业税应纳税额=营业收⼊额×营业税率(⼆)城市维护建设税城市维护建设税的计税依据是纳税⼈实际缴纳的营业税税额。
税率分别为7%、5%、1%.计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。
个体工商户个人所得税计税办法
个体工商户个人所得税计税办法个体工商户是指由个人以个人名义从事商业、服务、工业生产等经营活动，独立承担经营责任并享有经营所得的组织形式。
个体工商户个人所得税计税办法是针对个体工商户纳税人的税收政策规定，旨在确保个体工商户按法律规定及时、准确地纳税。
本文将从个体工商户的纳税对象、纳税义务、纳税方式等方面进行阐述。
一、个体工商户的纳税对象个体工商户纳税对象是指自然人作为独立纳税主体从事经营活动并享有经营所得的组织形式。
个体工商户包括个体工商户经营者和个体工商户联合经营的配偶。
个体工商户经营者应当依法进行税务登记，获得“个体工商户执照”。
其纳税义务由经营者自行承担，应按照国家税收法规定，按时缴纳个人所得税。
二、个体工商户的纳税义务个体工商户的纳税义务包括申报纳税、计算纳税、缴纳纳税等。
具体如下：1. 申报纳税个体工商户纳税人应按规定期限向税务机关申报个人所得税。
申报纳税的内容包括纳税人身份信息、经营收入、经营成本、所得费用等。
2. 计算纳税个体工商户纳税人应按照个人所得税法和相关规定合理计算纳税所得额，并按照适用税率进行计税计算。
3. 缴纳纳税个体工商户纳税人应按照申报纳税结果缴纳个人所得税，确保及时足额缴纳纳税款。
三、个体工商户的纳税方式个体工商户的纳税方式根据实际情况有两种，分别是核定征收和查账征收。
1. 核定征收核定征收是根据个体工商户经营业绩及相关指标，由税务机关按照法定程序核定个体工商户纳税所得额，并按照规定税率进行缴税。
该方式的优点是计税简便、操作灵活，适用于经营业绩波动较大、无法精确统计收入和成本的个体工商户。
2. 查账征收查账征收是根据个体工商户纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，由税务机关核查计算纳税所得额，并按照规定税率进行缴税。
该方式的优点是计税准确、避免了未申报或低申报的情况，适用于经营业绩稳定、有完整的会计账簿和凭证的个体工商户。
个体工商户纳税人应当根据实际情况选择合适的纳税方式，并按照相关规定进行纳税申报和缴税。
个体工商户个人所得税计算方法
个体工商户个人所得税计算方法个体工商户个人所得税计算方法是怎样?个体工商户个税公式:应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点应纳税额=应纳税所得额×适用税率根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》规定,个体工商户的收入包括:个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
税前扣除的成本、费用及损失包括:个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。
具体如下:1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。
2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用,包括:运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。
3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用,包括:劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。
4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用,包括:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。
5、个体户的营业外支出包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,自然灾害或者意外事故损失,公益救济性捐赠,赔偿金、违约金等。
上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准,依照税收法律、法规的规定确定。
云南省个体工商户个人所得税交税流程
云南省个体工商户个人所得税交税流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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最新个体工商户个人所得税计税办法
最新个体工商户个人所得税计税办法《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年1月1日起施行。
国家税务总局局长：王军2014年12月27日个体工商户个人所得税计税办法第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。
第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。
第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。
第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。
本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。
第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
财政部、税务总局公告2019年第35号——关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告
财政部、税务总局公告2019年第35号——关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2019.03.14•【文号】财政部、税务总局公告2019年第35号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2019年第35号关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》（以下称税法）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下称实施条例），现将非居民个人和无住所居民个人（以下统称无住所个人）有关个人所得税政策公告如下：一、关于所得来源地（一）关于工资薪金所得来源地的规定。
个人取得归属于中国境内（以下称境内）工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。
境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。
在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。
无住所个人在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职,且当期同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。
境外工作天数按照当期公历天数减去当期境内工作天数计算。
（二）关于数月奖金以及股权激励所得来源地的规定。
无住所个人取得的数月奖金或者股权激励所得按照本条第（一）项规定确定所得来源地的，无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的数月奖金或者股权激励所得，归属于境外工作期间的部分，为来源于境外的工资薪金所得；无住所个人停止在境内履约或者执行职务离境后收到的数月奖金或者股权激励所得，对属于境内工作期间的部分，为来源于境内的工资薪金所得。
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以下是您本次答题情况：一、单选题1、（）是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
A、费用B、税金C、成本D、损失【正确答案】C【您的答案】【答案解析】成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
2、个体工商户的经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额*适用税率－（）。
A、0B、速算扣除数C、125D、205【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】个体工商户的经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额*适用税率－速算扣除数。
3、（）是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
A、费用B、其他支出C、成本D、损失【正确答案】A【您的答案】【答案解析】费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
4、个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A、两年B、三年C、五年D、六年【正确答案】C【您的答案】【答案解析】个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
5、个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额（）标准内的部分据实扣除。
A、3%B、5%C、7%D、9%【正确答案】B【您的答案】【答案解析】个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除。
6、个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过（）月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。
A、3个B、6个C、9个D、12个【正确答案】D【您的答案】【答案解析】个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。
7、（）是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。
A、税后工资B、工资薪金总额C、息税前利润D、工资津贴【正确答案】B【您的答案】【答案解析】工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。
8、个体工商户发生的与生产经营活动有关的（），按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A、管理费用B、销售费用C、业务招待费D、财务费用【正确答案】C【您的答案】【答案解析】个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
9、个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以据实扣除。
A、8%B、15%C、16%D、20%【正确答案】B【您的答案】【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除。
10、个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于（）期限内摊销扣除，但一经选定不得改变。
A、3年B、4年C、5年D、6年【正确答案】A【您的答案】【答案解析】个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定不得改变。
二、多选题1、符合下列（）情形之一的个体工商户，应当设置复式账。
A、注册资金在20万元以上的B、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上C、从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上D、省税务机关确定应设置复式账的其他情形【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】以上选项均正确。
2、个体工商户包括（）。
A、依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户B、经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人C、其他从事个体生产、经营的个人D、合伙企业【正确答案】ABC【您的答案】【答案解析】个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。
3、关于个体工商户的工资薪金的扣除要求，以下表述中，正确的有（）。
A、个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除B、个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行C、个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除D、个体工商户业主的生活费用可以税前扣除【正确答案】ABC【您的答案】【答案解析】选项D，个体工商户业主的生活费用不可以税前扣除。
4、下列各项中，应按“经营所得”项目征税的有（）。
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、投资者个人以合伙企业名义对外投资分回的利息D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房【正确答案】AD【您的答案】【答案解析】选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
5、下列各项中，说法不正确的有（）。
A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入按照经营所得征税B、兼职律师从律师事务所取得工资按照劳务报酬所得征税C、个人独资企业对外投资分回的利息按照经营所得征税D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车按照经营所得征税【正确答案】BC【您的答案】【答案解析】选项B，兼职律师从律师事务所取得工资，按工资、薪金所得征税；选项C，应该按照利息、股息、红利所得征税。
6、下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、兼职律师从律师事务所取得的所得C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入【正确答案】AD【您的答案】【答案解析】选项B，兼职律师从律师事务所取得工资，按工资、薪金所得缴纳个人所得税；选项C，属于利息、股息、红利所得。
7、根据个人所得税的规定，下列表述正确的有（）。
A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税B、证券经纪人取得的佣金收入，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税C、未领取营业执照承揽建筑安装作业工程作业的建筑安装队取得收入，应按“经营所得”缴纳个人所得税D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“经营所得”项目计算纳税。
8、下列关于个体工商户从事生产经营活动取得所得政策的表述中，正确的是（）。
A、对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税B、个体工商户从事种植业和餐饮业，对于两个行业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税C、个体工商户取得经营所得计征个人所得税时，不管是否另取得综合所得，都可以减除费用6万元/年D、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目缴纳个税【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】选项C，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
9、关于个体工商户捐赠的要求，以下表述中，正确的有（）。
A、个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除B、个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除C、个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额60%的部分可以据实扣除D、个体工商户直接对受益人的捐赠可以扣除【正确答案】AB【您的答案】【答案解析】选项A、B正确。
10、个体工商户不得扣除的支出有（）。
A、个人所得税税款B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、不符合扣除规定的捐赠支出【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】个体工商户下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。
三、判断题1、个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】该题表述正确。
2、个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】该题表述正确。
3、个体工商户业务中，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也要作为当期收入和费用。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。
4、在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】该题表述正确。
5、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本后的余额，为应纳税所得额。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。