2019年个税年终奖测算一览表
2019年最新个税专项附加excel速算表(工资薪金、年终奖公式)
扣除标准：由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
4.住房贷款利息范围：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出。
扣除标准： 在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。
5.住房租金范围：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出。
扣除标准：1) 住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准为每年14400元（每月1200元）2）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的扣除标准为每年12000元（每月1000元）3）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的扣除标准为每年9600元（每月800元）6.赡养老人范围：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出扣除标准：1）纳税人为独生子女的按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除2）纳税人为非独生子女的应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。
纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
公式说明：（2019年1月1日起实施新规，Excel适用）一、工资核算=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)公式解释：释①：0.01*{3,10,20,25,30,35,45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%释②：{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数，分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160释①：0.01*{3,10,20,25,30,35,45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%释②：{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数，分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160释③：参数MAX意为：个人工资减去起征点5000的免征额分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的数据取最大值。
年终奖个税缴纳计算及案例(内含计算表)
税率 （%）
3 10
20
25
30
35 45
速算扣除数 0
105 555 1,005 2,755 5,505 13,505
应纳税所得额（含税） 不超过3,000元的部分
税率 （%）
3
速算扣除 数
0
超过3,000元至12,000元的 部分
10
超过12,000至25,000元的 部分
20
210 1,410
/n810219/n810744/n3752930/n 3752974/c3979016/content.html
年终奖个税缴纳计算及案例
划重点： 1.年终奖个税计算办法跟过去一致，除以12找税率。
按月换算后的 综合日前不并入当年综合所得，单 独计税，过渡期三年。这才是这个文件优惠政策的关键。 3、本通知自2019年1月1日起执行。
若2017年B也获年终奖10万元，年终奖缴纳 个税的算法为,100000÷12=8333元,8333元 适用原税率表的20%税率，B年终奖应交税 100000*20%-555=19445元。
B在今年个税改革后，年终奖能减税9655元 ，减税比例近50%。
可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额 ，跨越了税率表的税率档次(比如原适用20% ，现适用10%的情况)，则减税金额较高,减 税比例较大
税率 （%）
3
10
20 25 30 35 45
速算扣除数
0 210 1,410 2,660 4,410 7,160 15,160
应纳税所得额（含税） 不超过1,500元的部分 超过1,500元至4,500元的部分 超过4,500至9,000元的部分 超过9,000至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分
年终奖税率表2019
年终奖税率表2019日前，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(以下简称《通知》)，明确了纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
新个税法实施后，年终奖如何扣个税格外受关注。
《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式。
纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。
扣缴单位在发放奖金时要注意把握，以便于纳税人享受减税红利。
【案例一】市民朱女士2019年每月工资薪金为4000元，1月份拿到了全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套住房贷款利息可扣除1000元。
第一种方法年终奖单独计算，36000/12=3000元，对应“按月换算后的综合所得税率表”，适用税率为3%，速算扣除数为0，36000×3%=1080元。
另外，她全年工资薪金个人所得税应纳税额：4000×12-5000×12-1500×12-1000×12=-42000计算结果为负数，工资薪金这部分，朱女士就不需要缴纳个人所得税了，也就是0元。
两项相加，朱女士全年应缴纳个人所得税就是1080元。
第二种方法年终奖并入当年综合所得计算。
全年工资薪金个人所得税应纳税额计算：4000×12+36000-5000×12-1500×12-1000×12=-6000元，仍为负数，朱女士就完全不需要缴纳个人所得税了。
显然，选择第二种方法，可以让朱女士省下1080元的个人所得税。
【案例二】市民王先生同样也是发了36000元的年终奖，2019年每月工资薪金为10000元，1月份发放全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套房贷利息扣除1000元。
A02年终奖个人所得税计算表(2019.1.1后发年终奖)
第 9 页，共 9 页
单位：XXXXXXXX有限公司 序号 姓名 月份： 2019年1月 年终奖个税计算 年终奖 应纳税所得额 月所得额 适用税率 速算扣除数 应交个税
第 3 页，共 9 页
发放年终奖情况及个人所得税计算表（适用2019年1月1日后发年终奖单独计算个税）
单位：XXXXXXXX有限公司 序号 姓名 月份： 2019年1月 年终奖个税计算 年终奖 应纳税所得额 月所得额 适用税率 速算扣除数 应交个税
单位：XXXXXXXX有限公司 序号 姓名 月份： 2019年1月 年终奖个税计算 年终奖 应纳税所得额 月所得额 适用税率 速算扣除数 应交个税
第 6 页，共 9 页
发放年终奖情况及个人所得税计算表（适用2019年1月1日后发年终奖单独计算个税）
单位：XXXXXXXX有限公司 序号 姓名 月份： 2019年1月 年终奖个税计算 年终奖 应纳税所得额 月所得额 适用税率 速算扣除数 应交个税
发放年终奖情况及个人所得税计算表（适用2019年1月1日后发年终奖单独计算个税）
单位：XXXXXXXX有限公司 序号 姓名 合计 1 2 3 4 5 6 7 36,700.00 36,001.00 144,001.00 300,001.00 420,001.00 660,001.00 960,001.00 36,700.00 36,001.00 144,001.00 300,001.00 420,001.00 660,001.00 960,001.00 3,058.33 3,000.08 12,000.08 25,000.08 35,000.08 55,000.08 80,000.08 10% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 210.00 210.00 1,410.00 2,660.00 4,410.00 7,160.00 15,160.00 3,460.00 3,390.10 27,390.20 72,340.25 121,590.30 223,840.35 416,840.45 月份： 2019年1月 年终奖个税计算 年终奖 应纳税所得额 月所得额 适用税率 速算扣除数 应交个税
年终奖个税计算方法
年终奖个税计算方法年终奖是许多人期待的一笔额外收入，然而，根据税法规定，年终奖也是需要缴纳个人所得税的。
以下是关于年终奖个税计算方法的详细介绍。
一、年终奖个税计算方法在计算年终奖个税时，需要首先确定税前收入和适用税率。
税前收入是指个税的计税依据，适用税率是根据税前收入确定的税率。
1.1 确定税前收入税前收入是指年终奖金额扣除法定税费后的金额。
以某员工年终奖金额为例，假设为50,000元，可以按照下列步骤计算税前收入：步骤一：首先从年终奖金额中扣除个税起征点。
个税起征点是指免征个人所得税的最低收入额，根据中国税法规定，目前个税起征点为5,000元。
因此，如果年终奖金额低于或等于5,000元，则不需要缴纳个人所得税。
步骤二：计算应纳税所得额。
应纳税所得额是指在扣除个税起征点后剩余的收入额。
使用以下公式计算：应纳税所得额 = 年终奖金额 - 个税起征点假设年终奖金额为50,000元，则应纳税所得额为45,000元。
1.2 确定适用税率适用税率是根据应纳税所得额确定的。
根据中国税法规定，个人所得税分为七个不同的等级，每个等级对应不同的税率。
以下是2019年个人所得税税率表：级别应纳税所得额税率1 不超过36,000元3%2 超过36,000元至144,000元10%3 超过144,000元至300,000元 20%4 超过300,000元至420,000元 25%5 超过420,000元至660,000元 30%6 超过660,000元至960,000元 35%7 超过960,000元45%根据应纳税所得额45,000元，根据税率表可知，适用税率为10%。
1.3 计算应缴纳的个人所得税最后，根据适用税率，可以计算出应缴纳的个人所得税。
使用以下公式计算：应缴纳的个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率假设应纳税所得额为45,000元，税率为10%，则应缴纳的个人所得税为4,500元。
二、个税计算示例以下是一个个税计算的示例：假设某员工的年终奖金额为50,000元，以下是具体的计算过程：步骤一：首先从年终奖金额中扣除个税起征点5,000元，得到应纳税所得额为45,000元。
个税年度汇算计算表(2019年新个税法)
20
=ROUND(MAX(Q3*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0),2)
注释：
1)公式在R3输入；
2)Q3为扣除起征点、“五险一金”、各种税法准许的扣除项后的工资额
3){0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}为税率数组；
4){0;105;555;1005;2755;5505;13505}为对应的速算扣除数数组。
这个公式的意思的是，工资总额减去起征点5000、“五险一金”、各种税法给予扣除项后，乘以税率，再减去速算MAX(Q3*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0)返回的也是一个数组，共有也就是说，如果得出的结果全部是负数，那么返回的最大值就是0值（免征个税）。
5920,181920},0),2)
予扣除项后，乘以税率，再减去速算扣除数。
而用大括号{}包起来的代表数组，所以
1920},0)返回的也是一个数组，共有7个数值（可能有正数和负数，可能全部为正数，还有可能全部为负数）。
但是我们知道
-4932.37
可能全部为负数）。
但是我们知道应缴税额不能为负数。
所以，最后通过MAX函数把这七个数值，额外加一个0值一起做比较，
应补交（或退税）额
0值一起做比较，取最大值。
2019年-2021年全年一次性奖金按月换算个税计算表模板
=MAX((K6/12>全月应纳税所得额)*适用税率) 公式思路：先逻辑判断本年应发奖金是否大于最大档 次额，符合的为真，不符合的为假。计算时真为数值1， 假为0，当1乘于对应的税率时，积为税率值，0乘何数 为零。因为结果是一组税率、0组成的数组（只有一个 值是不为0），用最大值函数取数得结果。
××公司全年奖金计算表
2019年度ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
部门： 序号 姓 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 合 审核： 计 65,000.00 119,200.00 582,200.00 -150.00 -12.00 -2,500.00 核算： 763,738.00 0.78 何珅 隔壁老王 张三丰 赵老四 黄老虎 名 身份证号码 全年应发奖金 基本奖 15,000.00 10,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 ××绩效奖 35,000.00 25,000.00 30,000.00 13,200.00 16,000.00 ××奖 30,000.00 120,000.00 300,000.00 10,200.00 122,000.00 -2,500.00 -12.00 ××奖 扣款1 -150.00 扣款2 扣款3 本年应发奖金 79,850.00 155,000.00 349,988.00 33,400.00 145,500.00 适用 税率 0.10 0.20 0.25 0.03 0.20 代扣应缴 个 税 7,775.00 29,590.00 84,837.00 1,002.00 27,690.00 150,894.00 612,844.00 金额单位：元 实发奖金 72,075.00 125,410.00 265,151.00 32,398.00 117,810.00
年终奖扣税速算表
1825
17475
税后收入增加
54000
5295
48705
临界点。适用10%税率的最大数。
54001
10245.2
43755.8
适用20%税率，税后收入减少。
60187.5
11482.5
48705
平衡点，与临界点税后收入一致，即54001—60187.50区间，税前收入虽然高于54000，税后收入却低于48705。
60200
11485
48715
税后收入增加
108000
21045
86955
临界点。适用20%税率的最大数。
108001
25995.25
82005.75
适用25%税率，税后收入减少。
114600
27645
86955
平衡点，与临界点税后收入一致，即108001—114600区间，税前收入虽然高于108000，税后收入却低于86955。
447501
131495.3
316005.7
税后收入增加。
660000
195245
464755
临界点。适用30%税率的最大数。
660001
225495.4
434505.7
适用35%税率，税后收入减少。
706538.5
241786.5
464755
平衡点，与临界点税后收入一致，即660001—706538.46区间，税前收入虽然高于660000，税后收入却低于464755。
1120001
490495.5
629505.6
税后收入增加。
月工资3500纳税额
税后收入
备注
18000