2019年新版个税计算方法
2019新个税法excel计算公式
2019新个税法excel计算公式
最新个税计算公式为
=(月工资-5000-五险-个人专项扣除数) 乘以税率-速算扣除数
新个税法采用的是累计预扣预缴，因此每月计税都得累加1月至本月计税工资累计计税，再扣减1月到上月已缴个税后的金额为本月应扣缴个税。
=累计应纳税额*税率-速算扣除数-1月到上月累计已缴交个税总额
工具/原料
•电脑
•excel
方法/步骤
1.1
一、按月纳税额=月工资-起征额5000元-五险一金-六项专项扣除，如图所未
2.2
二、累计应纳税额=本月应纳税额+1月至本月前累计应纳税额
1 / 2
3.3
三、计税公式
=ROUND(MAX(L4*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920, 85920,181920},0),2)
4.4
四、记住重要的一步，累计计算完的个税需减去本月前已经预扣的个税后，才
是本月要扣的个税
END
注意事项
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2019年个人所得税计算方法
个人所得税2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。
一、2019年1月新个人所得税计算方法自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。
纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。
累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
2019工资实际获得,个人所得税,工资算法(个人整理)
个人所得税1、居民个人综合所得按月or按次预缴税款，按纳税年度计算个人所得税。
2、非居民个人，即：a、工资，薪金；b、劳务报酬所得；c、特许使用费所得。
按月or次计算个人所得税。
（没有综合所得和预扣预缴概念）3、2019年新个税：1)月工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2)月工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;应纳税费为3000以内，速算扣除数为0；3)月工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;应纳税为3000-12000之间，包括12000，速算扣除数为210元;4)月工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;应纳税所得在12000-25000元之间，包括25000元，速算扣除数为1410元;5)月工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;应纳税所得在25000-35000元之间，包括35000元，速算扣除数为2660元;6)月工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;应纳税所得在35000-55000元之间，包括55000元，速算扣除数为4410元;7)月工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;应纳税所得在55000-80000元之间，包括80000元，速算扣除数为7160元;8)月工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
应纳税所得超过80000元的部分，速算扣除数为15160元。
表格提现：月表提现：年表提现：4、工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-个税起征点）×适用税率-速算扣除数实发工资=应发工资-五险一金-缴税。
2019年新版个税计算方法
薪酬方案设计：1、新建薪资类别公式：应发工资合计：各工资项合计，各单位根据自己需要进行编写。
实发工资合计：{薪资项目:应发工资合计} - {薪资项目:本月扣税} - {薪资项目:专项扣除合计}本月扣税：如果 {薪资项目:扣税基数} * {薪资项目:税率} - {薪资项目:累计扣税} - {薪资项目:速扣数} > 0 则 {薪资项目:扣税基数} * {薪资项目:税率} - {薪资项目:累计扣税} - {薪资项目:速扣数} 否则 0起征点：5000累计工资、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计扣税、累计起征点：选择其他数据源-薪资，点右边…函数选择薪资统计数-绝对时间段，选择薪资类别，薪资项目对应选择如下：累计工资-应发工资合计累计累计专项扣除-专项扣除合计累计专项附加扣除-专项附加扣除合计累计扣税-本月扣税累计起征点-起征点起始年度和期间按照各单位工资采用新计税算法期间为起始期间。
（如1月做11月份工资的，需用新税率的，起始期间即为2018 11）专项扣除合计：{薪资项目:扣基本养老保险} + {薪资项目:扣基本医疗保险} + {薪资项目:扣失业保险} + {薪资项目:扣住房公积金}+ {薪资项目:扣企业年金}专项附加扣除合计：{薪资项目:子女教育} + {薪资项目:继续教育} + {薪资项目:大病医疗} + {薪资项目:住房贷款利息} + {薪资项目:住房租金} + {薪资项目:赡养老人}税率：如果 {薪资项目:扣税基数} > 0 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 36000 则 0.03如果 {薪资项目:扣税基数} > 36000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 144000 则 0.1如果 {薪资项目:扣税基数} > 144000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 300000 则 0.2如果 {薪资项目:扣税基数} > 300000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 420000 则 0.25如果 {薪资项目:扣税基数} > 420000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 660000 则 0.3如果 {薪资项目:扣税基数} > 660000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 960000 则 0.35如果 {薪资项目:扣税基数} > 960000 则 0.45否则 0速扣数：如果 {薪资项目:扣税基数} > 0 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 36000 则 0如果 {薪资项目:扣税基数} > 36000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 144000 则 2520如果 {薪资项目:扣税基数} > 144000 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 300000 则 16920如果 {薪资项目:扣税基数} > 300000 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 420000 则 31920如果 {薪资项目:扣税基数} > 420000 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 660000 则 52920如果 {薪资项目:扣税基数} > 660000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 960000 则 85920如果 {薪资项目:扣税基数} > 960000 则 181920否则 0扣税基数：{薪资项目:应发工资合计} + {薪资项目:累计工资} - {薪资项目:累计专项扣除} - {薪资项目:累计专项附加扣除} - {薪资项目:累计起征点} - {薪资项目:专项扣除合计} - {薪资项目:专项附加扣除合计}其他项目请参考本单位工资表需要进行设置。
最新工资薪金个人所得税税率表2019
最新工资薪金个人所得税税率表2019 引言个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定税率和税法规定计算纳税的一种税种。
个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人和国家的发展都有着重要的意义。
为了使纳税人更加了解个人所得税的规定和税率表，税务部门每年都会发布最新的税率表。
本文将介绍2019年最新的工资薪金个人所得税税率表，包括起征点、税率和速算扣除数等内容。
一、起征点起征点是指纳税人在一个纳税年度内，所得额达到一定金额时才需要开始缴纳个人所得税的规定。
在2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
换句话说，每个纳税人的年度所得额不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。
二、税率表2019年最新的工资薪金个人所得税税率表如下：1. 不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0元；2. 超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元；3. 超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元；4. 超过300000元至420000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31920元；5. 超过420000元至660000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52920元；6. 超过660000元至960000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85920元；7. 超过960000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181920元。
三、计算个人所得税为了更好地理解个人所得税的计算方式，举例说明如下：假设某个纳税人的年度工资薪金总额为100000元，根据税率表可以分段计算个税：1. 不超过36000元的部分，应缴纳个税：36000 * 3% - 0 = 1080元；2. 超过36000元至100000元的部分，应缴纳个税：(100000 - 36000) * 10% - 2520 = 8880元。
因此，该纳税人在2019年的个人所得税应缴纳的金额为1080 + 8880 = 9960元。
2019个税计算方式 - 累计预扣法
2019新个税计算方式的说明累计预扣法，指的是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。
此计算方式自2019年1月1日起执行。
一、新个税税率表二、专项附加相关政策每月都会有员工录入新的专项附加信息，因此，会有一定误差，2020年3-6月会进行汇算清缴，多退少补。
三、新个税算法：累计预扣法本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计社保公积金-累计专项附加扣除额度-累计其他扣除-累计减除费用（个税起征点5000元/月）从全年来看，是不存在多交或少交的情况的四、每月计算个税时的差异1.Excel计算的2月纳税额≤01月多缴纳的税2月暂不退还，在2020年3-6月汇算清缴时，再进行多退少补2.Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0和问题1类似，负数部分直接按0处理。
五、举例员工A，2019年每月应发工资10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，假设员工A享受专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额。
【每月相同，无变化】1月：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元；2月：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元；3月：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元。
4月：(10000×4-5000×4-1500×4-1000×4）×3%-75-75-75 =75元。
5月：(10000×5-5000×5-1500×5-1000×5）×3%-75-75-75 -75=75元。
2019年个人所得税如何计算
2019年个⼈所得税如何计算？多发⼀元，少得千元的年终奖⼤坑咋回事？年底了，许多⼩伙伴最关⼼的事就是今年能发多少年终奖。
从2019年1⽉1⽇起，新修订的《个⼈所得税》法开始实⾏。
新税法提⾼了免征额，增加了专项扣除，调整了各个税率对应的收⼊范围，⼀定程度上减少了个⼈所得税。
不过，有时候发⼯资时，会出现多发⼀块钱，税后收⼊少⼏千甚⾄⼏万的情况，这是怎么回事呢？⼀. ⽉薪个⼈所得税简单起见，我们把个⼈收⼊分为⽉薪和年终奖，并且假设⽉薪全部是⼯资所得，然后计算个⼈所得税。
⾸先必须明确：不是所有的收⼊都需要缴税，国家规定：应纳税收⼊等于收⼊去掉五险⼀⾦，再去掉免征额之后的剩余，根据新修订的个⼈所得税法，免征额为5000元，也就是说，⽉薪中的应纳税收⼊为：个⼈所得税是累进税，也就是说，不同阶段的应纳税收⼊按照不同的税率征缴所得税。
根据新修订的个⼈所得税法，累进税率如下：即应纳税收⼊不超过3000元部分，税率3%，3000元到不超过12000元部分，税率10% …例如，有⼀个公司职员⼩王，每个⽉的⼯资是20000元，五险⼀⾦假设为2000元，再扣除5000元免征额，他的应纳税收⼊是20000元-2000元-5000元=13000元。
这13000元的应纳税收⼊跨越了前三个税收区间，要计算个税，就需要把每个阶段对应的个税计算出来，再把它们相加，如下：前3000元，按3%征税，税额3000元×3%=90元；3000元~12000元部分，按10%征税，税额9000元×10%=900元；12000元~13000元部分，按20%征税，税额1000元×20%=200元；将三个部分的税额相加，90元+900元+200元=1190元。
这就是⼩王应该缴纳的个⼈所得税。
不过，这样计算个⼈所得税有点繁琐。
为了⽅便⼤家计算，税务局给出了⼀种简便算法：例如：⼩王的应纳税收⼊在13000元，处于20%的税率档位，此时的速算扣除数为1410元，于是⼩王的个⼈所得税为：13000元×20% - 1410元 = 1190元，与上述计算结果相同。
2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式
2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式
纳税人办理2019年度个人所得税汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日，下面我们提前来学习2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式吧。
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
该计算公式中需要进一步细划的内容如下：
一、综合所得的收入额=工资薪金收入额劳务报酬收入额稿酬收入额特许权使用费收入额。
各项收入额的计算如下：
工资薪金所得收入额=全部收入-免税收入；劳务报酬所得收入额=劳务报酬收入*（1-20%）；稿酬所得收入额=稿酬所得收入*（1-20%）*70%；特许权使用费所得收入额=特许权使用费所得收入*（1-20%）。
二、三险一金的专项扣除。
三险一金=养老保险医疗保险失业失业保险住房公积金
三、专项附加扣除。
专项附加扣除=子女教育继续教育大病医疗住房贷款利息或住房租金赡养老人。
以上扣除按《个人所得税法》规定的限额扣除。
四、依法确定的其他扣除。
包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。
五、捐赠。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。
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薪酬方案设计:
例2;某职员2015年入职，2019年毎月应发工资均为了0000元「每月减除费用5(X)。
元，“三踰一金'等专项扣除为4500元，享受子女教育.贈养老人两项专项附m扣除共计2000元，没有减免收入从减免税额等ffi况.
以前三个月为例.应当按照以下方法计算各月应预扣预墩税额：
1 月份：［30000-500卜4500・2000) 跖=555元；
2月份：(30000x2-5000 x 2-^500x2-2000x2) K IO% -2520 -555 =625元:
3月馅：(30000X 3-SOOO'x3^^500x3-2000»3) «10% -2520 -S&S-62S =1350元；
上谨计算结果表明，由于2月悅累计预扣预裳应纳税所得额为刃000元f已适用2%的税曹因此2月份和2月份应预扣预墩有所增高.
1、新建薪资类别
币种
所潯顷目皂称
IS貓核方式
蒜资期闾方案
匕蚤与月末制单
□是汇总奠别
□是香需要审扰|20怕工资
□對存
□需要复审□年度獎金
1 所属分类公共项目名称发放项目名称
2 合计类应发工资合计应发工资合计
3 合计类实发工资合计实发工资合计
4 合计类应得工资小计本月扣税
5 虚拟类应发工资a 累计工资
6 虚拟类养老金a 累计专项扣除
7 虚拟类公积金a 累计专项附加扣除
8 虚拟类其他a 起征点
9 虚拟类工资税a 累计扣税
10 虚拟类外派天数a 累计起征点
11 虚拟类其他奖励一a 专项扣除合计
12 虚拟类其他奖励二a 专项附加扣除合计2、新增薪资项目及公式
公式：
应发工资合计：各工资项合计，各单位根据自己需要进行编写。
实发工资合计：｛薪资项目：应发工资合计｝ ｛薪资项目：专项扣除合计｝
累计工资、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计扣税、累计起征点:
孑目尊员数!网芸 O 固左值 ⑥苴他數携渾
O 爭工轿LA
选择其他数据源-薪资，点右边… 函数选择薪资统计数-绝对时间段，选择薪资类别，薪资项目对应选择如下: 累计工资-应发工资合计
｛ 薪资项目：本月扣税｝-
本月扣税：
如果 ｛ 新资项目：扣税基数｝ 项目：累计扣税｝ - ｛ 目:扣税基数｝ * ｛ -｛ 薪资项目：速扣数｝ 起征点：5000 * ｛ 薪资项目：速扣数｝ 薪资项目：税率｝
否则0 薪资项目：税率｝ - ｛ 薪资 > 0 则｛薪资项
-｛ 薪资项目：累计扣税｝
累计累计专项扣除-专项扣除合计 累计专项附加扣除-专项附加扣除合计 累计扣税-本月扣税 累计起征点-起征点
起始年度和期间按照各单位工资采用新计税算法期间为起始期间。
（如1月做11
月份工资的，需用新税率的，起始期间即为 2018 11）
专项扣除合计：｛薪资项目：扣基本养老保险｝ 险｝ + ｛ 薪资项目：扣失业保险｝ + + ｛薪资项目：扣企业
年金｝
专项附加扣除合计：｛薪资项目：子女教育｝ + ｛薪资项目：大病医疗｝ + ｛ 住房租金｝ + ｛ 薪资项目：赡养老人｝
税率:
如果 ｛薪资项目：扣税基数｝ > 0 并且｛
薪资项目：扣税基数｝
<= 36000 则 0.03
如果 ｛薪资项目：扣税基数｝
> 36000 并且
｛薪资项目：扣税基
数｝ <=144000 则 0.1
如果 ｛ 薪资项目：扣税基数｝ > 144000 并且
｛薪资项目：扣税基
数｝ <=300000 则 0.2
如果 ｛薪资项目：扣税基数｝ > 300000
并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<= 420000 则 0.25
如果 ｛薪资项目：扣税基数｝ > 420000 并且 ｛薪资项目：扣税基
数｝ <=660000
1 0.3
如果 ｛薪资项目：扣税基数｝ > 660000 并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<= 960000 则 0.35
如果 ｛薪资项目：扣税基数｝＞ 960000 贝 U 0.45
否则0
速扣数：
如果
｛ 薪资项目：扣税基数 } > 0
并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<= 36000 则 0
如果 ｛薪资项目 :扣税基数｝ > 36000 并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<= 144000 则 2520
如果 ｛薪资项目 :扣税基数｝ > 144000 并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<= 300000 则 16920
如果 ｛薪资项目 :扣税基数｝ > 300000 并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<= 420000 则 31920
如果 ｛薪资项目 :扣税基数｝ > 420000 并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<= 660000 则 52920
如果 ｛薪资项目 :扣税基数｝ >
• 660000 并且｛ 薪资项目：扣税基数｝
<=
960000 则 85920
薪资项目：扣基本医疗保 薪
资项目：扣住房公积金｝ 薪资项目：继续教育｝ + + ｛ 薪资项目: ｛ 薪资项目：住房贷款利息｝
如果｛薪资项目：扣税基数｝ > 960000 否则0 扣税基数：
｛薪资项目：应发工资合计｝ + ｛ 薪资项目：累计工资｝ - ｛
累计专项扣除｝ - ｛ 薪资项目：累计专项附加扣除｝ - ｛
累计起征点｝ - ｛ 薪资项目：专项扣除合计｝ - ｛ 薪资项目：专项附 加扣除合计｝ 其他项目请参考本单位工资表需要进行设置。
则 181920
薪资项目： 薪资：。