新形势下商业银行完善会计检查方式及手段初探
商业银行会计财务检查工作建议
商业银行会计财务检查工作建议一、上下联动，锻炼会计财务队伍在检查队伍组织上，省会机关与地市机关协调配合、上下联动，一是整合力量、统一标准。
先期由会计财务处各科室人员与地市业务骨干组成一个较大的检查组，选取一个地市中心开展集中检查，以此来统一检查思路、检查方法、政策把握尺度和检查监督重点。
二是人员轮动、边检查边培养。
模式确立完善后，检查组“一分为二”，分别由地市机关业务骨干任组长，同期对其他被检查对象开展检查。
同时，“一分为二”后的两个检查组又不断吸收新的业务人员，持续有新鲜血液加入，边干边培养，边检查边锻炼。
三是独立带队、整体提升。
通过第一阶段几个地市检查下来，检查队伍骨干力量不断壮大，成长起来的骨干开始独立带队。
人员流动、不断加入、重点培养、逐步带队，这种细胞分裂式的检查组织方式，既丰富了全省会计财务人才库，提升了人员的业务素质和会计财务业务的全局视野，也为会计财务检查队伍“一生二、二分四”培养了人才，积累了力量，有效提升了全省会计财务队伍整体专业能力。
二、横向结合，被检查单位和检查人所在单位同步提高在检查方法上，采取现场与非现场、全面与重点相结合的方式。
进驻前，对被检查单位的财务账目进行全面非现场分析，重点关注异常支出、大额支出以及中央八项规定精神、楼堂馆所、财政资金、账外资产、三公经费、招标采购等特殊事项。
进驻后，既全面审视被检查单位业务全貌，又重点检查非现场分析中存疑的重点事项。
从检查1效果看，一是边查边纠、切实规范。
让被检查单位暴露了问题，明确了整改方向，立行立改、长期整改；也让对方负责同志提升了认识，红红脸、出出汗，有利于会计财务管理的进一步规范。
二是双向促进、同步提高。
基于检查队伍的轮流上阵、细胞分裂，检查人在检查别人时，也会对自身所在单位的相关业务规范性做一个重新思考，对于被检查单位好的工作经验也会借鉴吸收，对于发现问题的整改思路和方法也会有一个深入的认识，检查队伍轮换人员越多，这种双向提升效应就越大。
浅谈商业银行完善会计检查的方式及手段
浅谈商业银行完善会计检查的方式及手段作者：魏鹭兰来源：《时代金融》2013年第15期【摘要】随着社会主义市场经济的发展，市场体制改革初见成效，而市场体制改革中的银行改革却有着种种问题，商业银行的股份制改革，各种业务的深入发展，对银行会计检查工作的规范性、严谨性、科学性提出了更高要求。
会计检查方式和手段的合理运用，对于商业银行会计的保障有着重要的作用。
完善的会计检查对于商业银行发展有至关重要的作用。
【关键词】商业银行会计检查规范审查一、会计检查的背景银行的会计风险防范体系是保护国家财产安全的重要体系，而会计检查是会计风险防范体系里不可或缺的重要手段。
会计检查可以发现银行在日常业务中各种业务操作、内部规范等重大问题，起到预防整改落实防范的积极作用。
随着社会主义体制改革的运行，商业银行的股份化，银行的业务涵盖范围日益广泛，业务模式不断更新、科技手段的日新月异、国内外经济形势的不断转变导致银行功能的变革，原有会计检查制度的不足逐步突显。
银行监管和会计管理创新和变革才能适应业务的快速发展。
新形势下的会计检查工作该何去何从。
二、会计检查工作面临的问题及原因分析（一）传统的督导检查手段已无法满足业务发展的需求在传统的银行检查中，使用最多的检查督导手段为现场督导检查、事后监督和突击检查等。
但随着形势的发展，传统的银行会计督导检查方法和手段已经适应不了业务发展的需求，通过传统的检查方法手段可以发现的违规问题有限、滞后，导致重大违规、重要问题未能及时得到发现进行相应处理，甚至未能发现，等违规及差错暴露时，已对银行造成了极大经济损失。
（二）基层会计管理现状对督导检查能力提出更高的要求目前银行会计人员日趋年轻化，应届大学生毕业后直接从事会计岗位工作的情况较为普遍。
该部分员工虽年轻、工作热情高，但由于工作时间短，经验不足，未能准确把控风险点，对于潜在的风险往往难以有效识别。
而在基层管理方面，部分营业网点会计主管负责的工作较多，除日常网点核算、结算监管、部门管理外，常常还需兼任网点财务管理、监察保卫等工作，由于日常具体、繁琐工作多，易导致核算管理工作削弱。
商业银行会计核算存在的问题及措施
商业银行会计核算存在的问题及措施商业银行作为金融机构，其会计核算对于保持金融体系的稳定和监管的有效性至关重要。
商业银行会计核算也存在一些问题，需要采取相应措施加以解决。
商业银行会计核算存在的问题是资产负债表的计量问题。
商业银行作为资金中介机构，其资产负债表中的各项资产和负债都具有不同程度的风险和流动性特征，但目前的会计准则无法准确反映这些特征。
商业银行在计量资产和负债时常常面临着对风险和流动性的不准确估计，影响了资产负债表的真实性和可比性。
商业银行会计核算存在的问题是风险计量的不足。
商业银行经营过程中面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。
当前的会计准则无法准确计量这些风险，导致商业银行在决策和风险管理方面不够有效。
商业银行风险计量中的模型和方法也需要不断改进和完善，以更好地反映真实风险水平。
商业银行会计核算还存在的问题是信息披露的不足。
商业银行作为公众信托机构，其会计信息对于投资者、监管机构和其他利益相关者都具有重要意义。
目前的会计准则和实践在信息披露方面存在一些不足，导致相关利益相关者难以获得足够的、及时的、准确的信息来进行决策和监督。
针对上述问题，可以采取一些措施来加以解决。
可以完善资产负债表的计量准则，引入更加科学、准确的模型和方法，以更好地反映商业银行资产和负债的特征。
可以改进风险计量的方法和模型，加强对各类风险的计量和监控，提高风险管理的准确性和效果。
还可以加强信息披露的规范和透明度，提高会计信息的质量和可信度，为利益相关者提供更多有用的信息。
商业银行会计核算存在的问题主要包括资产负债表计量问题、风险计量不足和信息披露不足。
针对这些问题，需要完善相关准则和做法，引入更科学的模型和方法，加强风险管理和信息披露，以提高商业银行会计核算的准确性、有效性和透明度。
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略【摘要】商业银行会计内部监督对于银行的经营稳健和风险控制至关重要。
在现实中存在着许多问题，如监督机制不完善、监督效果不够明显等。
为了加强内部监督，可以采取一些策略，例如利用科技手段提升监督效果，建立健全的内部控制制度等。
加强商业银行会计内部监督的紧迫性不容忽视，内部监督的改进对银行风险控制至关重要。
只有不断完善监督机制，加强内部控制，才能确保银行的风险控制和经营稳定。
在当今竞争激烈的金融市场，健全的内部监督体系可以使银行更好地应对各种风险，确保其持续发展和稳健经营。
【关键词】商业银行、会计内部监督、问题、不足、策略、科技、内部控制制度、风险控制、改进、紧迫性。
1. 引言1.1 商业银行会计内部监督的重要性在商业银行中，会计内部监督扮演着至关重要的角色。
这一机制旨在保障银行的财务透明度和经营稳健性，同时有效防范和控制风险。
商业银行作为金融体系中最为重要的机构之一，其资金规模庞大，涉及的业务种类繁多，风险性也较高。
加强会计内部监督不仅有助于确保银行运营安全稳健，还能提升整个金融系统的稳定性。
会计内部监督的重要性主要体现在以下几个方面：会计内部监督有助于确保银行经营活动的合规性。
通过监督和检查银行各项交易和数据的准确性和合法性，可以有效防范潜在的违规行为，维护金融市场秩序。
会计内部监督有助于提升银行的管理效率和决策水平。
监督机制能够及时发现并解决问题，为银行管理层提供数据支持和参考意见，帮助其科学决策，提升经营效益。
会计内部监督可以提升投资者和社会公众对银行的信任度。
透明、规范的内部监督制度可以增强银行的公信力和社会形象，吸引更多资金投入，推动经济发展。
商业银行会计内部监督的重要性不容忽视。
只有加强内部监督，健全监督机制，才能提升银行的风险控制能力，保障金融体系的稳定运行。
2. 正文2.1 商业银行会计内部监督存在的问题存在着内部控制制度不健全的情况。
一些商业银行在内部控制方面存在薄弱环节，导致监督效果不佳。
商业银行会计业务检查方案
商业银行会计业务检查方案为加强会计管理，规范会计行为，防范业务操作风险，结合银监会《关于加强案件防控落实轮岗、对账、内审有关要求的工作意见》、《严禁柜台违规行为防范案件风险的工作意见》中的各项规定，现决定在全辖开展会计业务检查，具体方案如下：一、指导思想以各项业务制度办法为依据，本着“规范会计行为，防范操作风险”的原则，对2020年4月份以来的会计业务进行检查，并对检查出的问题进行分析研究，揭示风险隐患，查纠违规违纪行为，遏制案件发生，促进本行会计管理工作的规范有序开展。
二、组织领导为保证本次检查顺利进行，总行成立由分管行长任组长，运营管理部相关人员为成员的检查领导小组，抽调部分网点主办会计，组成检查组，负责检查相关事宜。
三、检查时间：2020年4月—5月四、检查内容和检查方法（一）会计业务1．检查内容（1）查库制度执行情况行长及主办会计是否执行查库制度，柜员一日三碰库、会计卡把制度落实情况，查库登记簿是否记载详细，记载问题是否及时进行整改。
（2）柜员操作号的管理和使用情况，是否存在将柜员操作号、密码交于他人办理业务，是否存在会计将授权密码交于他人使用等违规现象；（3）重要空白凭证、印章的保管使用情况，检查重要空白凭证账实是否相符，上下级调拨、保管、使用、作废、销毁、交接是否符合规定，是否实行印、证分管，营业终了重要空白凭证、印章是否入库保管，人员变动是否交接清楚。
（4）办理具体柜台业务方面，主要检查是否存在：①柜员为自己办理业务；②不按规定核对预留印鉴或支付密码办理业务；③代客户签名、设置或输入密码，获取客户密码，泄露和擅自修改客户信息；④代客户申请、购买、签收、保管重要空白凭证和支付设备；⑤代客户保管存单、卡、折、有价单证、票据、印鉴、身份证等重要物品；⑥代客户申请、启用、操作网银、手机、电话业务；⑦网点负责人干预委派会计授权工作或委派会计对柜员违规操作行为不制止、不纠正，或授意、指使、强令柜台人员违规操作业务；⑧柜员对明知是违规业务不抵制、不报告。
商业银行实施新会计准则的调研报告
商业银行实施新会计准则的调研报告一、简述随着金融市场的日益发展和完善，商业银行的会计准则也在不断地更新和变革。
新会计准则的实施对商业银行来说，既是一个挑战，也是一个机遇。
此次调研旨在深入了解新会计准则在商业银行中的应用情况，探讨其对商业银行财务状况、风险管理和信息披露等方面的影响，并为进一步推进新会计准则的实施提供参考依据。
新会计准则相较于传统的会计准则，在会计计量、收入确认、金融资产分类等多个方面做出了重大调整。
这些变化不仅要求商业银行调整原有的会计处理流程，还需要更新内部控制制度和风险管理策略，以确保财务信息的准确性和可靠性。
新会计准则的实施也对商业银行的信息披露提出了更高要求。
商业银行需要更加全面、准确地披露财务信息，以便投资者和其他利益相关者做出合理的决策。
这对于提升商业银行的透明度和信任度具有重要意义。
新会计准则的实施对商业银行来说是一个复杂而系统的工程，需要商业银行全面考虑，以确保顺利实施。
1. 背景介绍：阐述当前国内外会计准则的发展状况，商业银行在金融体系中的地位及面临的挑战。
在全球经济一体化的大背景下，会计准则的发展日益受到各国政府和国际组织的关注。
国内外会计准则正经历着前所未有的变革。
国际财务报告准则（IFRS）作为国际公认的会计准则，其持续发展和完善对全球会计实务具有深远的影响。
随着经济的迅速增长和金融市场的不断开放，会计准则也在持续更新和演进，以更好地适应国内外经济发展的需要。
商业银行作为金融体系的核心组成部分，其在国家经济发展中发挥着举足轻重的作用。
它们不仅是资金融通的主要渠道，也是国家货币政策执行的重要载体。
随着金融市场的日益复杂化和国际化，商业银行也面临着诸多挑战。
其中包括如何有效地管理风险、如何提高信息披露的透明度以及如何满足国内外监管机构对会计准则的要求等。
在这样的背景下，商业银行实施新会计准则显得尤为重要。
新会计准则不仅能够帮助商业银行更好地反映其财务状况和经营成果，还有助于提高信息的透明度和可比性，增强投资者的信心，为商业银行的长远发展奠定基础。
浅议商业银行会计监督的不足和完善措施
商业会计DOI：10.19699/ki.issn2096-0298.2020.06.169浅议商业银行会计监督的不足和完善措施厦门国际银行股份有限公司珠海分行 周瑛摘 要：商业银行建立与健全会计监督制度是落实会计法的基本要求，更是防范风险，保障资金安全的重要防线。
本文从商业银行会计监督工作的重要性角度出发，分别阐述商业银行会计监督工作中普遍存在的难点，针对每项难点，提出完善商业银行会计监督工作的措施，具体包括更新并规范会计监督制度、利用现代科技手段完善会计监督系统功能、强化会计人员后续教育、提升会计人员队伍建设等方面，全面提升会计监督能力，以供借鉴参考。
关键词：商业银行 会计监督管理 风险控制中图分类号：F275.5 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)03(b)-169-021 商业银行会计监督的重要性中国经济高速腾飞成就了金融行业快速发展，商业银行成为国民经济发展的重要支撑。
然而，不时爆发的金融机构违法违规案件，有的甚至造成上亿元的资金损失，暴露了商业银行会计监督管理方面的不足和问题，加强商业银行会计监督工作，是商业银行防范和保障资金安全的重要手段，是促进商业银行健康快速发展的基础。
1.1 提高会计信息质量会计监督岗位基本职责是以相对独立的身份，对业务部门完成的会计核算，对照财务制度要求和商业银行业务规范要求开展合规性检查，避免商业银行重发展、轻合规而造成的核算不实、挤占成本、虚列费用等违法违规行为，有效保障商业银行会计信息质量，保证会计核算信息的真实性、完整性、合规性。
1.2 防范舞弊行为发生商业银行业务活动涉及大量的客户资金和信贷资金，在进行经济活动和业务活动过程中，如果监督不力，舞弊行为时有发生，如挪用客户资金、授信资金流向不合规等违法行为，损害商业银行名誉，造成不良的社会影响，会计监督岗位对重要业务以及关键风险点都有具体明确的监督检查要求，结合现场突击检查等形式，及时发现异常违规信息，并对会计核算人员形成无形的警示压力，有效防范舞弊行为的发生。
新形势下再观我国商业银行会计核算
随着我国商业银 行服务种类 的增多及 信 息技 术应 用带 来的 电算化 ，带来 了商业 银 行新 的发展 ， 增加 了商业银行 的业务广 度 ，虽 然 随 着 金 融 衍 生 品 的增 加 会 计 数 据 越 来越 复 杂 ，然 而 电算 化 提 高 了会 计 核 算 的 效率 。 但 是 随 着 商 业 银 行 电算化 、 数 据集 中 处 理 及所 涉 及 的 金融 服 务 的增 加 ， 国商 业 我 银行会计核算上也 出现了很多 问题。例如 ， ＡＴ Ｍ机 故 障 导致 的用 户 取不 出钱 或 由于 监 管 不 力导 致 的 金融 犯 罪 等 。 以 下 是 当前 我 国商业银行会计核算 中出现 的几个重要 的
１ 、虽 然金 融 产 品及 其衍 生 产 品的 增 加 可 以大 大 的提 高 商业 银 行 的利 润 ， 但是 目前 来 看 ， 统 会 计 核算 方 法 的改 善 跟不 上 金融 传 衍生品发展 的速度 ， 传统会计理论不能与商 业银行 金融 产 品快速 发展 相适 应 的 问题 日趋 突 出。 ， 发 达 国家 商 业 银 行 的 发 展 经 验 表 明 ： 众 多 的 金融 产 品 及其 衍 生 品在 一 定 程 度 上 可 以分 散 投 资 的 风 险 ，然 而 ，金融 衍 生 品 又 是一寸 双 刃剑 ，在 规避 风 险 的 同 时 ，会 巴 隐 藏着 众 多 其 他 风 险 ，当 会计 核算 不能 很 好的根 据数据发掘这些潜在的风险时 ，就 会 导致 投 资 人 巨 大 的 损 失 甚 至 破 产 ，最 终 导 致商 业银 行 自身的经营困难。２ ０ 年美 ０８
银 行 所 采用 。
２ 商 业 银 行 会计 数 据 处 理 集 中化 。 、 我 国商业银行 以往 的会计核算及相 关数据 多 在 分 支 机 构 巾 单 独 进 行 ，月 末 进 行 核对 ， 然而在信息重要性 日益 凸显 的今天 ，这 种 会 计 数 据 处 理 方 式 越 来 越 不 能 更 有 效 的挖 国发生 次贷危机 ，其 中一个主要 的原 因就 掘 有 用 的潜 在 信 息 ， 为此 商 业 银 行 开 始 将 是 在商业银 行的会计核算 中，没有对 各种 会 计 核 算 数 据 集 中到 总 部 然 后 进 行 总 体 的 金 融产品进行严格 的计量 ，谨慎 的对待 。 核 算 分 析 。采 用 这 种 模 式后 ，众 多 的用 当前 我 国 商 业 银 行 的 会计 核算 上 ， 所
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财 经 与法
新形 势下 商业银行 完善会计检查方式及手段初探
许 荣 花
（ 兰州银行股份有限公 司 黄河支行 ， 甘肃 兰州 ７ ３ ０ ０ ０ ０ ）
摘 要 ： 随着经济的飞速发展 ， 新形势下商业银行 管理机制 的深入 改革和金融业务 的不 断拓展 ， 会计 部门作为银行 的重要
式 ，可 以保 证 银行 会 计信 息 能够 真 正反 映 出银行 资 金 活动 的实 际情 况 ，对 各 种决 策 和资 金运 作 的失误 能 够
及 时发 现并 纠正 。
（ ３ ） 完 善会 计 检查 可 以实 现 银行 的有 效 经 营运作 。 完 善会 计 检查 方式 ，能够 通 过会 计 部 门的各 项 报告 和 记 录等资 金信 息 的运 作情 况 ， 将 银行 的正常 运行 、 营销 策略 、 财 务管 理等 各部 门工作 相 结合 ， 各 部 门 的互 相 协
１ 商业银行完善会计检查方式和手段的必要性
无 论 对 于哪 种经 营 性质 的企业 ，其所 面对 的资 金
管理 问题 是 一样 的 ， 商业 银行 也不 例外 ， 要 达 到 对资 金 有 效 管理 的 目标 ，就 必 须进 行 必要 的会 计 监 督检 查 管 理 。在银 行 内部 进行 完 善 的会 计检 查 的 必要 性 可通 过 以下几 点体 现 ：
２ 新会 计准 则 为商 业银行 会计 检查 带 来 的变 革和挑 战
财 政部 新会 计 准 则 的颁发 ，对 商业银 行 会计 工 作
（ １ ）完善会计检查保证 国家的各项金融方针和政 策法规得 以在银行全面的进行贯彻执行 。在商业银行
内部完 善 会计 监督 检 查 制度 ，可 以对银 行 内部 的各 个
调配合 ， 形成资金运行 的良性综合体 ， 从而保证银行达
到预期 的经 营 目标 。
效 的会计检查方式和手段 ，以保证银行各项业务 的顺
利平稳 的进行 。
（ ４ ）完 善 会计 检 查 方式 能够 有 效 的预 防贪 污腐 败 等 不 良犯罪 行 为的发 生 。银行 经 营的特殊 性 ， 对会计 的 完 善 检查 能够 有 效 的起 到对 财产 资 金 的监督 和 管理 作 用， 确保 财 产资金 的安 全 ， 保 证银 行 的顺 利持 续运 营 。
看， 有 章不循 的现象 主要 表现 在虽 然 有 明确 的规定 ， 但 是 在 实 际 的操 作 中 ， 如： 业务印章 、 重 要凭 证 等 方 面监
新 准 则要求 为基 础 ，对新 准 则下 的会 计审 核 检查 工作
系统做 以调 整 ，在各 个环 节都 要符 合 新形 势发 展 的需 要， 真 正发挥 银行 会计 检查 监 督 的职 能 ， 以保证 会计 工
基础保 障部 门面临着更加严格 的要求 。新会计准则 的颁布 和实施 ， 也为商业银行的会计检查监督赋予 了新的任务和挑战。
对于新形势下商业银行会 计检查 中存在 的问题点进行分析 ， 探讨完善有效的商业银行会计检查的方式方法 ， 以保证会计工
作 的效能得到最大化 、 最优化 的发挥 。 关键词 ： 商业银行 ； 新会计 准则 ； 会计检查
９ ７
财 经 与法
准 则 的需要 ，需 要 建立 和 完善 与之 相适 应 的会计 检查
２ ０ １ ３ 年（ 第４ ２ 卷） 第ｌ ０ 期
３ ． ４ 有 章不 循 ， 检 查制 度实施 不严
机制和培训高素质的检查监督人员。 另一方面 ， 在新会 计准则实施下的商业银行 ，对会计信息质量的相关性
银行会计信息的透 明度 ，能够真正如实 的表现出银行
的经营 运行情 况 。
（ ２ ）完善会计检查 可以保证银行资金信息 的真实 准确。制定完善的会计检查制度 ，采用合适的检查方
作者简介 ： 许荣花 （ １ ９ ７ ６ 一 ） ， 女， 汉族 ， 甘 肃 民勤 人 ， 会计师 ， 主 要从 事 银 行 会 计 工 作 。
国家 的金 融政 策 和经 济法 规 在银 行 的贯 彻 执 行 ，提 高
重新划分 ， 同时对商业银行 的不同资产 、 负债计量上所 使用的不 同方法进行了明确规定。 对于衍生金融工作 ， 新会计准则要求将其归入表内核算 的范围。 新会计准则为商业银行的会计检查带来的挑战主
要 包括 一些 以下两个 方 面 ： 一方 面 ， 为 了满 足 新形 势 新
要 求有 所提 高 ，相应 的对 商业 银行 的会计 检 查工 作 的
要求 更 加 全面和 严格 。银 行 的会 计检 查监 管 部 门要 以
在进行资金核算的工作 中，对于控制点进行人为 的干扰减少，使银行内部会计检查制度失去 了本有的
刚性 职能 。从实 际会 计 检查 工作 制度 的执行 和控 制来
对 银 行会 计进 行 有 力 的监 督检 查 ，是保 证银 行 会 计 工 作按 章 办事 ， 依 法处 理 各项 业 务 的重 要 手段 ， 也 是 控 制 和避 免 经济 案件 、 保 证银 行 资 金财 产 安 全 、 维护 银 行 正 常工 作 秩序 的 必要 途径 。新 形势 下 新会 计 准则 的 颁 发 和使 用 ，给 商业 银 行会 计 的工作 和 监督 管 理赋 予 了新 的任 务 和新 的 挑 战 ，也 给 银 行 的会 计监 管 施加 了 更 大 的压 力 。对新 形 势 下 商业 银行 在 会计 检 查方 面存 在 的问题 分 析 ，探 索商 业银 行 在 新会 计 准则 下科 学 有
产生了巨大的影响 ，也为商业银行的会计检查工作带
来 了新 的挑 战。新 会 计准 则 为商 业银 行 的会 计工 作 目 标 和理 念带 来 了新 的改变 ，会 计 工作 面 向主体 的相 关 性 得 到 了扩 展 。将 金 融资 产 和金 融 负债进 行 类别 上 的
部门和资金运作环境进行有效的监督检查 ，全面保证