税务会计2011考试课复习大纲

税务会计2011复习大纲
1、作业
要求：将下列题目写在作业本上，两道题目之间空出若干行。

作业是平时成绩的重要参考，请同学们独立完成，并与元月7日之前上交。

1、某工业企业以500万元购进一栋办公楼。

3年后，该企业将其转让给A 企业，取得转让收入600万元，应交流转税33万元；转让时，办公楼已提折旧90万元。

该办公楼的评估价格为450万元。

要求：
（1）请编制企业转让该办公楼的有关会计分录；
（2）请计算企业在转让过程中应交的土地增值税，并编制相应的会计分录（“应交税费”科目须列示明细科目）。

2、明华公司向法国某酒业公司进口葡萄酒500箱，每箱FOB价格116美元，共计58,000美元，支付货物运抵上海口岸的运费1820美元，保险费率为3‰。

当日美元的人民币中间汇率为6.72元。

该批进口葡萄酒的进口关税税率为15%，消费税税率为10%，增值税税率为17%。

计算该批进口葡萄酒应纳进口关税额、应纳消费税额和应纳增值税额。

3、某交通运输公司拥有汽车（载重量40吨）40辆、客车10辆，其中载重汽车有5辆属企业厂内行驶使用车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶。

设载重汽车年应纳车船税税额为40元/吨，大客车年应纳车船税税额为180元/辆。

计算公司年应纳车船税税额。

4、蒲江公司2009年发生的各种经营收支如下：主营业务收入1,350,000元；其他业务收入110,000元；投资收益27,000元，其中，国债利息收入3,000元；长期股权投资的股利收入19,800元；营业外收入21,600元；主营业务成本757,000元；其他业务成本78,000元；营业税金及附加81,000元；销售费用302,000元，其中，广告和业务宣传费为202,800元；管理费用96,000元，其中，业务招待费为6,750元；新技术研究开发费9,000元；财务费用20,400元；资产减值损失11,800元；营业外支出27,400元，其中，公益性捐赠支出17,500元。

2009年末“坏账准备”账户余额为3,700元，“存货跌价准备”账户余额为5,300元，“本年利润”账户借方余额为4,500元，系上一年发生的亏损。

要求：（１）计算该公司当年的利润总额；
（２）分析计算该公司调增及调减所得税额；
（３）计算该公司2009年应纳税所得。

5、某厂将自产的木制一次性筷子15箱作为福利发放给本厂职工，30箱交给代理商作为宣传促销的试用品，100箱用于赠送各关联单位；木筷账面成本为290元/箱，当月平均不含税售价为750元/箱。

请计算该业务中该厂应纳消费税额及应纳增值税销项税额。

（木制一次性筷子适用的消费税率为5%，增值税率为17%）
6、某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，含税收滞纳金0.5万元和违反购销合同被供货方处以的违约罚款10万元。

其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款180万元。

要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。

（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。

（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。

（4）计算该企业应纳税所得额。

（5）计算该企业应纳的所得税税额。

（6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税税额。

2、 复习大纲
1、 企业所得税的征税范围是什么？
2、 熟练掌握增值税的进项税额、销项税额、进项税额转出、小规
模纳税人、混合销售等业务的账务处理。

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3、 什么是特惠税率？
4、 营业税纳税人有哪些？
5、 工资、薪金所得指的是什么？什么是财产转让所得？
6、 熟练掌握企业所得税的计算。

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7、 消费税的纳税范围是什么？
8、 什么是关税的完税价格？
9、 不属于一般纳税人的纳税人有哪些？
10、 出口货物退（免）税的税种有哪些？
11、 税务机关有权核定其应纳税额的纳税人有哪些？
12、 城建税的计税依据是什么？
13、 哪些税种需在“营业税金及附加”账户核算？
14、 印花税的特点是什么？了解印花税的定额税率。

15、 税收“三性”有哪些？
16、 哪些收入不应计入企业所得税应纳税所得额？
17、金融业转贷业务的营业额是什么？
18、所得税前准予扣除的税金有几种方式？
19、 哪些情况下只开具普通发票而不开具增值税专用发票？
20、在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有哪些？。