税务会计期末考试试题及答案

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《初级税务会计(二)》2022-2023期末试题及答案

《初级税务会计(二)》2022-2023期末试题及答案初级税务会计(二) 2022-2023 期末试题及答案一、选择题1. 在税务会计中，下列那些项目不纳入预收账款。

A. 退回的商品B. 因质量问题而返点给客户的部分销售收入C. 先付后送的货款D. 赊销的货款答案：A2. 企业收到的银行利息属于下列那种账户？A. 主营业务收入B. 其他业务利润C. 财务费用D. 投资收益答案：D3. 营改增后，所有纳税人的进项税额都可以抵扣的政策被称为什么？A. 免税政策B. 减免政策C. 扣除政策D. 抵扣政策答案：D二、填空题1. __________ 由销售方代征税款后，纳税义务人经主管税务机关核定扣除社保费用、医疗费用、住房公积金或者其他指定项目后的剩余税额。

答案：代扣代缴税款2. __________ 企业固定资产的折旧方法包括年限折旧法、工作量法、双倍余额递减法和（）。

答案：全额税前扣除法三、解答题1. 企业所得税是企业按其 __________ 计算，自行申报并缴纳的税金，属于直接税的一种。

答案：应纳税所得额2. 请简要说明增值税在商品流通环节中的应用。

答案：增值税在商品流通环节中的应用主要包括生产企业销售商品时征收的营业税及增值税、销售企业购进商品时向供货企业支付的增值税、销售企业销售商品时向最终用户收取的增值税等环节。

具体应用包括：增值税一般纳税人应在进项税额计算时扣除应税进口货物进口环节增值税、应税内销货物或者应税劳务销售时征收的增值税等。

以上是初级税务会计(二)的 2022-2023 期末试题及答案，希望能够帮到你。

税务会计学3套题库期末考试卷AB卷带答案模拟试卷

《税务会计学》试卷（A）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.对税务会计的产生影响最大的是（）A.关税B.增值税C.个人所彳#税D.企业所得税2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则3.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%,则1月份销项税额为（）万元。

A.17B.17.85C.18.19D.18.024.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元，应纳消费税为（）元A.12500B.12000C.15000D.11666.675.进口货物完税价格等于（）A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格X（1+关税税率）D.CIF价格+（1+关税税率）6.某公司6月15日购买3年期国债10万元（面值），支付价款10.15万元，票面年利率为2.48%,第3年9月15日到期一次付息。

第3年3月31日，公司将该批国债转让，取得价款12万元，支付相关税费2500元。

针对该事项，其应纳税所得额为（）元A.9076.38B.11576.38C.113076.38D.07.2014年，乙公司自行研发一项新技术，计入当年损益的研发费用5万元，2014年12月研发成功并投入使用，计入无形资产成本的研发费用12万元。

针对该事项，乙公司2014年可税前扣除金额为（）元A.51000B.101500C.50000D.1000008.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为30万元，针对该事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当（）A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除8.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除9.某居民企业20X1年至20X5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业20X5年实际应纳税所得额为（）万元A.800B.200C.700D.60010.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）A.20年B.10年C.5年D.4年二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）1.现代企业会计主要分支包括（）A财务会计B管理会计C责任会计D税务会计2.税务会计信息的使用者包括（）A税务机关B企业管理层C企业的投资者、债权人D社会公众3.关于税收，以下叙述正确的有（）A国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B两权分离是税收产生的必要条件之一C税收具有强制性、固定性和无偿性D税收是我国财政收入的主要来源4.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（）A外购货物用于个人消费B自制货物用于集体福利C外购货物无偿赠送他人D外购货物非正常损失5.以下属于关税纳税人叙述正确的有（）A进口货物的收货人B出口货物的发货人C进境物品的所有人D出境物品的所有人三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画，，错误的画X）1.预约定价安排属于税务会计对象。

税务会计期末考试题及答案

税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。

2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。

3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。

4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。

A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。

A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。

B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。

A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。

税务期末考试试题及答案

税务期末考试试题及答案# 税务期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税的征税对象包括以下哪项？A. 利润总额B. 工资总额C. 营业外收入D. 营业外支出答案：A...（此处省略其他选择题，共10题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括个人和企业。

（）答案：√2. 个人所得税的征收方式是按月征收。

（）答案：×3. 企业所得税的税率是固定的，不会随企业性质改变。

（）答案：×4. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。

（）答案：√5. 企业所得税的征收方式是按季征收。

（）答案：×...（此处省略其他判断题，共5题）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种间接税，其基本原理是针对商品和劳务在生产和流通过程中增加的价值征收税款。

增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，即销售收入减去购买成本后的余额。

增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时，需要向购买方收取税款，并将这部分税款上缴给国家。

2. 什么是企业所得税？答案：企业所得税是对企业在一定会计年度内取得的利润总额征收的税种。

企业所得税的征税对象是企业的利润总额，即企业在一定会计年度内的总收入减去成本、费用、损失等后的净额。

企业所得税的税率根据国家税法规定，一般为25%。

3. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

《税务会计原理》2023年度期末试题及答案

《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。

税务会计期末考试试卷(答案)A卷

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。

A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。

A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。

A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。

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税务会计期末考试试题
一、单项选择题
1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.5%
B.0.05%
C.3%
D.0.03%
2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。

设备原值10万元。

根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。

A.1200元
B.1440元
C.1280元
D.1600元
3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。

A.8%
B.10%
C.15%
D.25%
4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.税收法律立法权
D.代位权和撤销权
5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。

该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.486
B.476
C.496
D.484
6.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。

A.190
B.200
C.225
D.325
7.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。

适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。

A.240
B.210
C.360
D.270
8.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.未投入使用的建筑物
D.自创商誉
9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。

A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
10.税收的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
二、多项选择题
1.根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
2.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A.用于应税项目的应税劳务的进项税额
B.用于免税项目的应税劳务的进项税额
C.用于集体福利的购进货物的进项税额
D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
3.计算白酒的消费税时，应并入白酒销售额计税的有（）。

A.包装费
B.品牌使用费
C.包装物押金
D.包装物租金
4.下列各项中准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A.广告费
B.职工教育经费
C.业务招待费
D.业务宣传费
5.根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.建材企业生产实木地板并销售
B.商业企业销售摩托车
C.日化企业将自产高档化妆品用于职工福利
D.外贸企业进口电视机
6.下列属于财产转让所得的有（）。

A.转让股权取得的所得
B.转让土地使用权取得的所得
C.转让专利权取得的所得
D.转让有价证券取得的所得
7.下列税种中由海关负责征收的有（）。

A.关税
B.车船税
C.船舶吨税
D.企业所得税
8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（）。

A.汽车经销商购进小汽车待售
B.个体工商户受赠小汽车自用
C.购进设有固定装置的非运输车辆自用
D.李某获奖取得自行车自用
9.对于从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（）。

A.1日
B.10日
C.1个月
D.1个季度
10.下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。

A.发票联
B.抵扣联
C.记账联
D.存根联
三、判断题
1.税收法定原则为税法基本原则中的核心原则。

（）
2.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（）
3.白酒作为应税消费品，其应在批发环节征收消费税。

（）
4.合伙企业的年销售额应按照《企业所得税法》缴纳企业所得税。

（）
5.个人由于中奖、中彩取得的偶然所得不需要缴纳个人所得税。

（）
6.房屋买卖行为以成交价格为计税依据征收房产税。

（）
7.对于减免增值税而发生退税的，不退换已征收的城市维护建设税。

（）
8.某企业自产应税消费品用于对外投资，应征收消费税。

（）
9.采用销售折让方式销售货物，应以折扣后金额计算增值税销项税额。

（）
10.当一般纳税人的年应税销售额低于500万元，则可以转为小规模纳税人。

四、综合题（
1.兼营房地产业务的某金融公司，按5 000元/平方米的价格购入一栋两层楼房，共计2 000平方米，支付价款10 000 000元。

后来，该公司没有经过任何开发，以9 000元/平方米的价格出售，取得转让收入18 000 000元，缴纳相关税费990 000元。

该公司既不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明。

请计算应交土地增值税，并写出相关会计分录。

2.某合伙企业年度收入总额500 000元，可在税前扣除的成本费用为350 000元，税后列支费用为25 000元。

以前年度留存利润为零。

请计算应交个人所得税并写出相关会计分录。

（16分）
标准答案：
一、单项选择题
1-5：ABCAD
6-10 ：BBACB
二、多项选择题
1. AD
2. ACD
3.ABC
4. ACD
5.BC
6.ACD
7. AC
8.CD
9.ABC
10. ABC
三、判断题
1× 2× 3√ 4√ 5√
6× 7× 8√ 9√ 10×
四、综合题
1.
（1）计算土地增值税额：
扣除项目金额=10 000 000+10 000 000×10%+990 000=11 990 000（元）
（2分）增值额=18 000 000-11 990 000=6 010 000（元）（2分）增值额占扣除项目金额的比例=6 010 000÷11 990 000×100%=50.13%
（2分）土地增值税额=6 010 000×40%-11 990 000×5%=1 804 500（元）（2分）
（2）土地增值税的会计处理：
计算应由当期销售收入负担的土地增值税时：
借：其他业务成本 1 804 500
贷：应交税费——应交土地增值税1 804 500 （4分）
实际缴纳土地增值税时：
借：应交税费——应交土地增值税 1 804 500
贷：银行存款 1 804 500 （4分）2.
转入经营所得：
借：本年应税所得──本年经营所得150 000
贷：留存利润（500 000-350 000）150 000 （4分）计算应交个人所得税：
应交个人所得税=150 000×20%-10 500=19 500（元）（2分）借：留存利润19 500
贷：应交税费──应交个人所得税19 500 （4分）转入税后列支费用：
借：留存利润25 000
贷：税后列支费用25 000 （4分）留存利润＝150 000-19 500-25 000＝105 500（元）（2分）3.
方案1：B在中国应纳税额=（3 750-1 800×50%-1 200）×25%+（1 200-500）×25%×50%=412.5+87.5=500（万元）（4分）
方案2：B在中国应纳税额=3 750×25%=937.5（万元）（4分）
方案3：A在中国应纳预提所得税额=3 000×10%=300（万元）
B在中国应纳企业所得税额=3 750×25%=937.5（万元）
合计在中国纳税1 237.5万元。

（4分）
综上，通过中国境内的居民企业转让该专利技术，即方案1税负最低，在税务筹划时，还选择方案1，应该应按税额最低，承担的税负最低。

（6分）。