《税务会计》期末考试试题
《税务会计》期末考试试题
《税务会计》期末考试答题卷2013年6月（考试形式：闭卷)一、增值税业务的会计核算(第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。
）1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元,货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。
上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。
2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元,货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理.3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料,每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库,并支付全部货款.8月份将其中的200箱作为福利分给职工。
请进行相关账务处理。
4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。
开出增值税专用发票注明价款20 000元,增值税额3 400元。
已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方.请进行相关账务处理。
5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。
产品单位成本10 000元,同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17％.请进行相关账务处理。
二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题,其余选做一题，共32分。
）1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元,生产成本为12万元,小汽车消费税税率为5％。
合同约定款项在以后的三个月末等额收回.请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。
2、某卷烟厂生产卷烟。
3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。
月末库存烟丝15万元。
本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。
卷烟消费税定额税率为每标准箱(5 000支）150元,比例税率为:每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元,不含增值税）以上的税率为45％，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率.请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。
税务会计期末考试题及答案
税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。
2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。
3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。
4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。
税务会计期末考试卷
税务会计期末考试卷一．单选题（每题4分，共40分）姓名： [填空题] *_________________________________1.税务会计以（）为准绳。
[单选题] *A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度(正确答案)D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
[单选题] *A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象(正确答案)D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。
[单选题] *A、征税对象B、税率(正确答案)C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） [单选题] *A、生产型增值税(正确答案)B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）[单选题] *A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税文库(正确答案)C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
[单选题] *A、生产B、完工入库C、销售(正确答案)D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（） [单选题] *A、借:营业税金及附加(正确答案)B、借:应交税费—应交营业税C、借:应交税费—应交营业税D、借:银行存款8、下列进口货物中实行滑准税的是（） [单选题] *A、录像机B、小轿车C、新闻纸(正确答案)D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是D）[单选题] *A、33%(正确答案)B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（） [单选题] *A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理(正确答案)二．多选题（每题6分，共60分）11税收的基本特征是（）。
税务会计期末试卷
… …
该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票
〇 上的“金额栏”分别注明。甲该业务销项税额是（ ）元。
万元；向丙企业提供设计服务，含税销售额 1.03 万元；购进办公用品，取得 专票，税额为 0.06 万元。甲本月应纳增值税（ ）万元。
38.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（ ） 39.纳税人以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计缴城市维护建设税。 （） 40.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。（ ） 41.甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。（ ） 42.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ） 43.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个 人所得税。（ ） 四、不定项选择题（每小题 2 分，12 小题，共 32 分） （一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2017 年 8 月有 关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车 1 部，取得增值税专用发票上注明的税额为 25500 元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 51000 元。 （2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8500 元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1110000 元，同时收取保价费 2220 元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800 元，因损坏所搬运 货物，向客户支付赔偿款 5300 元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600 元，另外收取货物逾期 保管费 21200 元。 已知：交通运输业服务增值税税率为 11%，物流辅助服务增值税税率为 6%， 上期留抵增值税税额 6800 元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 44.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。 A.购进柴油的进项税额 51000 元 B.购进职工食堂用货物的进项税额 8500 元 C.上期留抵的增值税税额 6800 元
税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
税务会计期末试题及答案
税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。
（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。
（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。
（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。
（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。
（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。
税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。
税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。
2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。
税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。
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《税务会计》期末考试答题卷
2013年6月
（考试形式：闭卷）
一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。
）
1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。
上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。
2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。
3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。
8月份将其中的200箱作为福利分给职工。
请进行相关账务处理。
页脚内容1
4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。
开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。
已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。
请进行相关账务处理。
5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。
产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。
请进行相关账务处理。
二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。
）
1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。
合同约定款项在以后的三个月末等额收回。
请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。
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2、某卷烟厂生产卷烟。
3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。
月末库存烟丝15万元。
本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。
卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。
请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。
3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。
该批化妆品生产成本为28 000元。
当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。
增值税率为17%，消费税率为30%。
请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。
页脚内容3
4、某炼油厂基建工程领用本厂生产的汽油1 000升，不含税售价每升2元，成本每升1.2元，增值税率17%，消费税每升0.2元；生产车间领用汽油连续加工生产非应税的溶剂汽油，共领用7 000升；赠送2 000升给某车队；发放1 000升给本厂职工作为福利。
请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。
5、某酒业有限公司5月份销售粮食白酒6吨，实现销售收入100 000元，收取增值税销项税额17 000元。
随同白酒出售的包装物不单独计价，与白酒一并征收消费税。
粮食白酒单位定额税率为每斤0.5元，比例税率25%。
请对消费税的计算与缴纳业务进行会计处理。
页脚内容4
三、营业税业务的会计核算（第2题为必做题，其余选做一题，共16分。
）
1、某运输企业当月取得营运收入为300 000元，其中200 000元为客运收入，100 000元为货运收入，该收入中含有500元的保险费,1000元的建设基金.请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。
2、某企业因调整生产方向，将其原有房屋、建筑物及其土地附着物转让，作价800 000元，该不动产的账面价值为1 000 000元，已提折旧130 000元，发生清理费用6 000元。
请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。
3、某企业两年前购入一项专利权，成本为50万元，法定有效期为5年，现将其所有权转让给另一单位，双方协商作价42万元。
请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。
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四、其他税种业务的会计核算（第1题为必做题，其余选做2题，
共2０分）
1、某企业2008实际发生的职工福利费总额为120 000元，税法规定职工福利费税前扣除限额为100 000元。
固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为65 000元。
计税采用直线法，本年折旧额为50 000元；计税2008年利润表上反映的税前会计利润为450 000，加大所得税税率为25%。
计算该企业本期应交企业所得税额，并作账务处理。
2、某企业支付给职工王某8月份工资4 400元。
请计算企业应代扣代缴的个人所得税税额，并对职工王某代扣代缴的个人所得税做账务处理。
3、华光公司与向阳工厂签订了一份商品购销合同，合同金额为50万元，购销合同的适用税率为0.03%，双方均应缴纳印花税；请计算华光公司应纳的印花税额，并作账务处理。
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4、容桂科里公司2010年12月31日“固定资产”明细账中，房屋原始价值为500万元。
2011年1月公司将其中的50万元房产出租给外单位使用，每年收取租金10万元。
当地政府规定，从价计征房产税的，按房产价值扣除20%后的余额，以1.2%的税率计算缴纳房产税；对从租计征的房产税，按租金收入的12%计算缴纳房产税。
房产税按年计算、分季缴纳。
试计算3月份应缴纳的房产税，并做账务处理。
页脚内容7。