个人所得税的计算与缴纳精品文档14页
个人所得税如何计算与缴纳
个人所得税如何计算与缴纳个人所得税是指个人根据从各种经济活动取得的各项所得，按照国家规定的税法，缴纳给国家的一种税收。
个人所得税的计算和缴纳是每个纳税人都需要了解和遵守的事项。
本文将为大家详细介绍个人所得税的计算和缴纳方式。
一、个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式一般分为两种，即综合所得税计算方法和分类所得税计算方法。
1. 综合所得税计算方法综合所得税计算方法是指将纳税人的各项收入汇总之后，按照一定的税率和速算扣除数确定应纳税额的方法。
根据我国个人所得税法规定，综合所得税计算方法适用于综合所得项目的纳税人，如工薪所得、劳动报酬所得、个体工商户生产经营所得等。
综合所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 综合所得额 - 专项扣除 - 附加扣除应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，综合所得额是指纳税人的全部收入，专项扣除是指税法规定的特定支出项目扣除额度，附加扣除是指纳税人在教育、医疗等方面的支出扣除额度。
2. 分类所得税计算方法分类所得税计算方法是指按照不同的所得项目分别计算应纳税额的方法。
根据我国个人所得税法规定，分类所得税计算方法适用于不同于综合所得项目的纳税人，如稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等。
分类所得税的计算方式根据不同的所得项目而异，一般是按照固定的税率对应的应纳税额进行计算。
具体的税率和计算方式可以参考个人所得税法所规定的相关规定。
二、个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳方式包括预缴个人所得税和年度汇算清缴。
1. 预缴个人所得税预缴个人所得税是指纳税人在取得各项所得后，根据规定和实际情况，按照一定比例或固定金额提前缴纳个人所得税。
预缴个人所得税的方式一般包括代扣代缴和自行申报两种形式。
代扣代缴是指纳税人所在单位或支付机构根据纳税人的所得情况，在发放工资、稿酬等收入时，按照税法规定的比例或金额，扣缴个人所得税，由单位或支付机构代为向税务机关缴纳。
个人所得税的计算
个人所得税的计算个人所得税是指个人根据自身收入情况需要缴纳的税款。
针对个人所得税的计算，我们需要了解税率、税基和适用扣除项目等方面的知识。
以下是个人所得税计算的详细步骤和公式。
1. 计算税前收入首先，确定你的税前收入。
税前收入包括工资、奖金、提成、经营所得等各种形式的收入。
税前收入是计算个人所得税的基础。
2. 确定税基税基是计算个人所得税的基础金额。
在确定税基时，可以考虑以下的扣除项目：- 各项社会保险费和住房公积金缴纳金额- 各类专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、住房贷款利息等- 每月基本减除费用（根据国家规定）将税前收入减去以上扣除项目，得到税基。
3. 确定适用税率根据税基确定适用的税率。
在中国，个人所得税采用累进税率，税率根据不同的收入水平分为多个档次，适用的税率也不同。
税率越高，相应的税款比例也越高。
例如，根据国家税务总局规定，2021年中国的个人所得税税率及速算扣除数如下：- 不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0；- 超过36000元至144000元，税率为10%，速算扣除数为2520元；- 超过144000元至300000元，税率为20%，速算扣除数为16920元；- 超过300000元至420000元，税率为25%，速算扣除数为31920元；- 超过420000元至660000元，税率为30%，速算扣除数为52920元；- 超过660000元至960000元，税率为35%，速算扣除数为85920元；- 超过960000元，税率为45%，速算扣除数为181920元。
根据你的税基，找到对应的税率和速算扣除数。
4. 计算税款根据找到的税率和速算扣除数，计算个人所得税。
可以使用以下公式：个人所得税 = 税基 ×税率 - 速算扣除数将税基代入公式，得到个人所得税金额。
5. 计算税后收入最后，计算税后收入。
将税前收入减去个人所得税金额，即可得到税后收入。
通过以上的步骤和公式，可以计算出个人所得税的金额和税后收入。
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法1•工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额X适用税率-速算扣除数2•个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额X适用税率-速算扣除数3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额X适用税率-速算扣除数4.劳动报酬所得（4000元以下）的个人所得税额=（每次所得收入-800元）X20%劳动报酬所得（4000元以上）的个人所得税额=［每次所得收入X（1-20%）］X适用税率-速算扣除数。
收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;收入超过20000元至50000元的部分，税率30%,速算扣除数为2000元收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元.5•稿酬的所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入-800元）X20%X（1-30%）稿酬的所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=［每次所得收入X（1-20%）］X20%X（1-30%）"6•特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入-800）X20%特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=［每次所得收入X（1-20%）］X20%7•利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入X20%8.2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：1•本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2•含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
个人所得税税率如何计算
个人所得税税率如何计算一、个人所得税怎么样何计算领工资，得上税，这是每个公民的基本义务。
其实，对于个人所得税每个人的心里也有一个小九九，希望对纳税金额能够算得明明白白，清清楚楚。
应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数例：应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。
附：调整后的7级超额累进税率如下：1.全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2.全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元；3.全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元；4.全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；5.全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；6.全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元；7.全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
二、个人所得税怎么算的一、个人所得税怎么算的工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数二、什么是个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
英国是开征个人所得税较早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人综合所得应纳税所得额如何计算 个税计算
个人综合所得应纳税所得额如何计算个税计算一、工资个税怎么计算一、先计算应纳税所得额=总工资-三险一金-免征额三险一金：为基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，住房公积金。
二、个人所得税=应纳税所得额X税率-速扣数。
根据应纳税所得额确定相应的税率和速扣数以总工资5000元为例，三险一金200为例{5000-200-3500}X0.03-0=39元以总工资7000元为例，三险一金200为例{7000-200-3500}X0.1-105=225元{(总工资)-(五险一金)-(免征额)}X税率-速扣数=个人所得税。
以总工资5105元为例，五险一金105为例5105-105-3500}X0.03-0=45元2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3%全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505工资收入，扣除三险一金，减除3500元费用，适用超额累进税率纳税。
按《个人所得税法》和国务院《个人所得税实施条例》规定，职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的社会基本养老保险、失业保险费、医疗保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。
职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(扣除三险一金后月收入-扣除标准)×适用税率-速算扣除数。
《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得；第三条个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
第六条应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税的计算与缴纳
个人所得税的计算与缴纳一、专题界定本专题要紧介绍个人所得税的有关法律法规、个税的缴纳范畴、缴纳标准、减免个税的范畴、个税缴纳额的运算、违反个税规定的处罚。
二、名词讲明个人所得税，是以个人（即自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税种。
作为征收对象的个人所得，是指个人在一定期限内，通过各种来源和方式所获得的一切收益，不论这种收益是偶然的，依旧临时的，使货币、有价证券，依旧实物。
分类课征税制，马上个人获得的各种所得划分为11 类，分别适用不同的费用扣除标准、不同的税率和不同的计税方法。
应纳税所得额，由于个人所得税的应税项目不同，同时取得某项所得所需费用也不相同，因此，运算个人应纳税所得额，需要按不同应税项目分项运算。
以某项应税项目的收入额减去税法规定的该项费用减除标准后的余额，为该项应纳税所得额。
代扣代缴，是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应运算应纳税额，从其所得中扣出并缴纳国库。
同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。
三、案例分析案例1 年终双薪如何交税？【案例】李某是一家企业的人力资源部职员，按照单位的规章制度，其所在企业的年终奖是以年终双薪的形式发放的，而本月25 日是应当向职员发放“双薪”的生活，因此有专门关怀有关年终双薪该如何交税的咨询题。
【评析】2002年7月12日国家税务总局《关于个人所得税若干政策咨询题的批复》第一条规定：“国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行 '双薪制’（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的’双薪’，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。
对上述’双薪’所得原则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按适用税率运算纳税，但如果纳税人取得’双薪’的工资、薪金所得不足1600元的，应以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除1600的余额作为应纳税所得额，运算缴纳个人所得税。
个人所得税的计算与缴纳
个人所得税的计算与缴纳1. 引言个人所得税是指个人根据国家税法规定，从其取得的各种所得中支付的一种税费。
个人所得税的计算和缴纳是每个纳税人应尽的义务，也是个人财务管理中的重要环节。
本文将介绍个人所得税的计算方法和缴纳流程。
2. 个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法根据国家税法的规定进行计算。
一般而言，个人所得税的计算可以分为以下几个步骤：2.1 确定纳税人的所得类别个人所得税根据所得类别的不同，对应的税率和扣除项目也不同。
常见的个人所得税所得类别包括工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得等。
2.2 计算纳税所得额纳税所得额是在纳税人的所得类别确定后，计算得出的应纳税的所得额。
纳税所得额的计算方法根据所得类别的不同有所差异。
2.3 计算应纳税额应纳税额是根据纳税所得额和对应税率计算得出的个人所得税金额。
不同纳税所得额对应不同的税率表，纳税所得额越高，税率也越高。
2.4 扣除税费根据税法规定，个人可以享受一定的税费扣除项目，以减少应纳税额。
常见的个人所得税扣除项目包括基本减除费用、子女教育费、住房贷款利息等。
2.5 计算应补缴税额或退还税额根据个人所得税的计算结果，如果应纳税额大于已缴纳的预缴税款，则需要补缴税款；如果应纳税额小于已缴纳的预缴税款，则可以申请退还税款。
3. 个人所得税的缴纳流程个人所得税的缴纳流程包括以下几个环节：3.1 完成纳税申报个人所得税的缴纳是需要进行纳税申报的。
纳税人需要根据自己的所得情况，按时向税务机关提交完整的纳税申报表。
3.2 缴纳预缴税款个人所得税有预缴税款和年度汇算清缴两种方式。
预缴税款是指纳税人在取得所得后，按照预缴比例向税务机关缴纳税款。
预缴税款可以分期缴纳，也可以一次性缴纳。
3.3 年度汇算清缴年度汇算清缴是指纳税人在每个纳税年度结束后，根据全年所得情况，向税务机关提交年度汇算清缴申报表，并缴纳差额税款或申请退还税款。
3.4 缴纳补缴税款或退还税款根据年度汇算清缴的结果，如果应纳税额大于已缴纳的预缴税款，则需要补缴税款；如果应纳税额小于已缴纳的预缴税款，则可以申请退还税款。
缴纳个人所得税计算方法
缴纳个人所得税计算方法首先，应纳税所得额的计算。
根据《个人所得税法》，应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-特殊扣除。
其中，收入总额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等；减除费用包括劳务报酬支出、稿酬支出等；专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等；特殊扣除包括扶养老人、再就业等。
其次，税率的确定。
中国的个人所得税采用分级累进税率制，根据个人应纳税所得额的不同，采用不同的税率。
目前，个人所得税的税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
各个等级的应纳税所得额和税率如下：级数，应纳税所得额区间（含），税率---，---，---1级，≤3,000元，3%2级，>3,000元至12,000元，10%3级，>12,000元至25,000元，20%4级，>25,000元至35,000元，25%5级，>35,000元至55,000元，30%6级，>55,000元至80,000元，35%7级，>80,000元，45%最后，个人所得税的计算。
个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
速算扣除数是为了简化计算而设置的一个数值，用于减少应纳税所得额的计算过程。
各个级数的速算扣除数如下：级数，速算扣除数---，---1级，02级，2103级，1,4104级，2,6605级，4,4106级，6,1607级，9,660例如，人的收入总额为10,000元，减除费用、专项扣除和特殊扣除均为0。
应纳税所得额=10,000元-0-0-0=10,000元。
根据应纳税所得额落在的区间，可以确定税率为10%。
根据10%的税率和速算扣除数210元，个人所得税=10,000元×10%-210元=790元。
此外，根据《个人所得税法》的规定，对于综合所得和分类所得，按照分类和综合相结合的原则计算应纳税额，综合所得的计算方法与上述相同，分类所得的计算方法则有所不同。
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个人所得税的计算与缴纳一、专题界定本专题主要介绍个人所得税的有关法律法规、个税的缴纳范围、缴纳标准、减免个税的范围、个税缴纳额的计算、违反个税规定的处罚。
二、名词解释个人所得税，是以个人（即自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税种。
作为征收对象的个人所得，是指个人在一定期限内，通过各种来源和方式所获得的一切收益，不论这种收益是偶然的，还是临时的，使货币、有价证券，还是实物。
分类课征税制，即将个人获得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除标准、不同的税率和不同的计税方法。
应纳税所得额，由于个人所得税的应税项目不同，并且取得某项所得所需费用也不相同，因此，计算个人应纳税所得额，需要按不同应税项目分项计算。
以某项应税项目的收入额减去税法规定的该项费用减除标准后的余额，为该项应纳税所得额。
代扣代缴，是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣出并缴纳国库。
同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。
三、案例分析案例1 年终双薪如何交税？【案例】李某是一家企业的人力资源部员工，按照单位的规章制度，其所在企业的年终奖是以年终双薪的形式发放的，而本月25日是应当向员工发放“双薪”的日子，因此有很关心有关年终双薪该如何交税的问题。
【评析】2002年7月12日国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的批复》第一条规定：“国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行´双薪制´（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的´双薪´，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。
对上述´双薪´所得原则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但如果纳税人取得´双薪´的工资、薪金所得不足1600元的，应以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除1600的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。
” 从上述规定可以看出，“双薪”纳税是以月工资1600元为界限的，若超过1600元，则年终奖应该全额征税，否则可以将其奖金减去当月工资与1600的差额后计税。
例如，某人工资为1800元，则其年终奖也应该是1800元，则年终奖应全额交税；若其工资仅为1000元，年终奖也为1000元，则1000与1600之间的差额即600元为应纳税所得额，并以次计算应纳税款。
案例经济补偿金的扣税问题【案例】李燕于1997年12月应聘于北京某公司，并签订了为期6年的劳动合同，约定李燕从事行政管理工作。
月工资为2700元。
2002年7月17日，公司人事部口头通知与李燕解除劳动合同，并同意支付其5个月工资的经济补偿金13500元，但是必须扣除个人所得税后再支付。
李燕不同意公司的这种做法，她认为公司支付给她的经济补偿金的数额并没有达到纳税标准。
于是，便与公司交涉，在不能达成一致的情况下，李燕向劳动仲裁委员会申请仲裁。
【评析】公司在仲裁庭上出示了代扣经济补偿金的文件依据，即国家税务总局《关于个人因解除劳动合同取得的经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发1999 178号）。
按照此通知的规定，单位代扣经济补偿金的做法是正确的。
然而，李燕的代理人向仲裁庭提交了财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税2001 157号）。
按照此通知的规定，个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿金，在当地上年度职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
北京市2001年职工年社会平均工资的3倍为54276元，而李燕的经济补偿金只有13500元，显然属于免征个人所得税的范围。
根据法律冲突所适用的从新原则，劳动争议仲裁委员会适用了财税2001 157号文件的规定，经调解双方达成一致，公司同意不再扣税，将13500元经济补偿金如数支付给李燕。
案例3 利息、股息、红利所得的应纳税额【案例】储户李某2005年1月1日存入银行一年期定期存款50000元，年利率为3.78%，存款到期日即2006年1月1日把存款全部取出。
他应缴纳多少税额？【评析】关于计算利息、股息、红利所得的应纳税额公式如下：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20% 2005年全年滋生的利息=50000*3.78%=1890应纳税税额=利息*适用税率=1890*20%=378元案例4 在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的征税问题【案例】王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2000年10月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资900元。
请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴纳的个人所得税为多少？【评析】1.外商投资企业为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额＝(每月收入额-1600)×适用税率-速算扣除数＝(7200-800)×20%-375＝745元派遣单位应为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额＝每月收入额×适用税率-速算扣除数＝900×10%-25＝65元王某实际应缴的个人所得税为：应纳税额＝(每月收入额-1600)×适用税率-速算扣除数＝(7200＋900-1600)×20%-375＝925元提示：对外商投资企业，外国企业和外国驻华机构发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额征税，但对可以提供有效合同或有关凭证，能证明其工资、薪金所得的一部分按照有关规定上交派遣单位的，可扣除其实际上交的部分，按其余额计征个人所得税。
四、操作实务1，各种情况下的个税计算方法工资、薪金所得的应纳税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数=（每月收入额—1600或4000）*适用税率—速算扣除数[例]我国南方某城市纳税人刘某月薪3600元,该纳税人不适用附加减除费用规定.如何计算其应纳税税额?应纳税所得额=3600—1600=2000 应纳税额=2000*10%—25=175个体户生产、经营所得的应纳税税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失)*适用税率-速算扣除数个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员得工资扣除标准由各省、自治区、直辖市地方税务机关确定。
企事业单位承包经营、承租经营所得的应纳税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（纳税年度收入总额-必要费用）*适用税率-速算扣除数[例]赵某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，据合同协议承包期为一年，该个人全年上缴费用2万元，年终招待所实现利润总额8万元。
该个人应纳个人所得税税额？应纳税所得额=承包经营利润—上交费用—每月费用扣除合计=80000—20000—1600*12=40800应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=40800*30% —4250=7990劳务报酬所得的应纳税额每次收入不足4000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额—1600）*20%每次收入超过4000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1—20%）*20%每次收入的应纳税所得额超过20000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=每次收入额*（1—20%）*适用税率-速算扣除数稿酬所得的应纳税税额（1）每次收入不足4000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1—30%）=（每次收入额—1600）*20%*（1—30%）（2）每次收入超过4000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1—30%）=每次收入额*（1—20%）*20%*（1—30%）[例]作家王某去的一书稿酬收入20000元，如何计算其应纳税税额？应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1—30%）=20000*（1—20%）*20%*（1—30%）=2240特许权使用费所得的应纳税税额（1）每次收入不足4000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额—1600）*20%（2）每次收入超过4000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1—20%）*20%利息、股息、红利所得的应纳税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%财产转让所得的应纳税税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额—财产原值—合理费用）*20%[例]陆某个人建房一栋，造价6万元，支付费用4万元。
该人转让房屋，售价12万，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用2500元，如何计算其应纳税额？应纳税税额=[12000—（60000+40000）—2500]*20%=3500偶然所得的应纳税税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%[例]吴某个人在参加商场的有奖销售过程中，获得中奖所得共计2万元。
他从中拿出4000元现金通过民政局捐赠给敬老院。
计算他应缴纳的个税额。
应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（偶然所得—捐赠额）*20%=（20000—4000）*20%=3200其它所得的应纳税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税问题为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
用公式表示为：应纳所得税额＝［(全年工资、薪金收入÷12—费用扣除标准)×税率—速算扣除数］×12[例]某纳税义务人是煤矿采掘工人，其一纳税年度各月工资收入、预缴税款情况见下表(已按月预缴个人所得税款共190元)。
请计算其应缴(或退)税款额。
该纳税义务人全年应纳税额应为：［(11800÷12—800)×税率—速算扣除数］×12 ＝［(983.33—800)×税率—速算扣除数］×12＝(183.33×5%—0)×12＝110(元)个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。