资金活动内部控制
资金活动内控报告
资金活动内控报告1. 引言资金活动内控报告是公司内部用于评估和监控资金活动的重要工具。
本报告旨在总结过去一年的资金活动，并分析公司内部控制措施的有效性。
通过这份报告，我们将了解公司在资金管理方面的优势和挑战，以及提供改进内部控制的建议。
2. 资金活动概述今年，公司的资金活动经历了一系列变化。
在过去一年中，公司实施了新的投资计划，进行了大规模的贷款和还款，并进行了资金调整以满足业务发展的需要。
这些活动对公司的资金流动性和风险管理提出了新的要求。
3. 内部控制评估为了确保资金活动的顺利进行，公司采取了一系列内部控制措施。
这些控制措施包括但不限于制定资金管理政策和流程、建立有效的授权和审批制度、实施定期的财务审查和内部审计等。
通过对这些措施的评估，我们确定了其有效性以及可能存在的问题。
4. 内部控制的优势在过去一年中，公司的内部控制措施发挥了重要作用。
首先，公司的资金管理政策和流程被广泛沟通和实施，确保了资金活动的规范性和透明度。
其次，公司建立了严格的授权和审批制度，有效控制了资金使用的权限。
此外，定期的财务审查和内部审计帮助公司及时发现和纠正潜在的问题。
5. 内部控制的挑战尽管公司在内部控制方面取得了一些成就，但仍然面临一些挑战。
首先，资金活动的复杂性和规模增加导致了内部控制的难度提高。
其次，人为错误和不当行为可能会破坏公司的内部控制体系。
此外，公司的快速扩张也给内部控制带来了新的压力。
6. 改进建议为了进一步提高公司的内部控制水平，我们建议采取以下改进措施：•加强内部控制培训和意识提升，确保员工充分理解和遵守公司的资金管理政策和流程；•定期进行内部控制自评和外部审计，发现和纠正潜在问题；•建立更加灵活和适应变化的内部控制机制，以适应公司快速扩张的需求；•加强信息系统和数字化技术的应用，提高内部控制的效率和准确性。
7. 结论资金活动内控报告是公司评估和监控资金活动的重要工具。
通过本报告，我们了解到公司在资金活动内部控制方面的优势和挑战，并提出了改进建议。
企业内部控制-资金活动
企业内控-资金活动资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。
本次国际金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境，资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。
在这种背景下，财政部会同有关部委单独立项制定了《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》（下称“资金活动指引”），为我国企业应对危机、防范和化解资金活动相关风险，全面提升经营管理水平提供了科学指导和制度保障。
一、加强资金活动管控的意义资金活动指引分为4章，共21条，对企业开展资金筹集、投放和营运等活动的业务流程、主要风险类型和风险控制措施作出了具体规定；同时，明确指出，发布资金活动指引的目的，是维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益，促进企业健康发展。
（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。
企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业生产经营活动的开展，总是依赖于一定形式的资金支持；生产经营的过程和结果，也是通过一定形式的资金活动体现出来。
因此，资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。
第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。
一是做好资金活动的管控，需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；二是做好资金活动的管控，需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观的、清晰的判断；三是做好企业资金活动的管控，需要企业相机抉择，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾。
企业由于受到主客观条件的限制，很难做到自动对资金活动施以有效控制。
资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。
中航油事件等众多事实表明，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
企业内部控制应用指引第6号——资金活动第一章总则第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
第三条企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
第二章筹资第五条企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
第六条企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。
重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
第七条企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
资金管理内部控制制度(三篇)
资金管理内部控制制度为了有效确保企业的资金安全和合理利用，建立和实施一套科学的资金管理内部控制制度是非常重要的。
资金管理内部控制制度可以帮助企业发现和纠正潜在的风险和问题，提高资金运作效率和透明度，同时还可以增强企业的信誉和竞争力。
本文将从制度的建立和执行、内部控制的要素以及对制度进行评估和改进等方面探讨资金管理内部控制制度的关键内容。
一、制度的建立和执行（一）制度建立的重要性资金管理内部控制制度是企业的管理规范和基础，直接关系到企业的经营状况和利润水平。
制度的建立可以帮助企业明确资金管理的目标和要求，规范资金管理的各项活动，减少管理风险，提高经济效益。
（二）制度建立的原则1. 客观公正原则：制度应该客观公正，不偏不倚地对待各个岗位和部门，确保企业的资金管理公平透明。
2. 合理有效原则：制度应该合理有效，能够适应企业的实际情况和运营特点，发挥最大效益。
3. 简明扼要原则：制度应该简明扼要，容易理解和执行，避免冗杂和繁复的规定，减少管理的成本。
（三）制度执行的关键环节1. 岗位职责的明确：明确各个岗位的职责和权限，确保资金管理的职责和责任明确清晰，避免重复和纠缠。
2. 业务流程的规范：制定和执行资金管理的业务流程，确保资金流向的合规性和有序性，减少资源浪费和遗漏。
3. 制度执行的监督和检查：建立有效的监督和检查机制，对制度执行的情况进行定期检查和评估，发现问题及时纠正。
二、内部控制的要素（一）控制环境1. 领导者的作用：企业领导者应该树立正确的资金管理理念和价值观，注重内部控制的建设和培养，为资金管理制度的执行提供有力支持。
2. 员工的素质和能力：员工应具备良好的专业素质和管理能力，熟悉资金管理相关政策和法规，严守职业道德，确保内部控制制度的有效执行。
3. 内部与外部环境的适应性：内部控制制度应该适应企业内部和外部环境的变化，及时进行调整和改进，确保内部控制制度的有效性。
（二）风险评估与管理1. 风险评估的目的：通过对企业内外部环境的风险进行评估，及时发现和预防风险，保障企业的利益和资金安全。
专项资金内部控制制度
专项资金内部控制制度是为了确保专项资金的安全、合规、有效地使用而制定的管理制度。
以下是一个可能的专项资金内部控制制度的示例：一、制度目标确保专项资金的使用符合国家法律法规、公司政策及项目计划，防止贪污、挪用、浪费行为，提高资金使用效益。
二、制度适用范围适用于公司内部涉及专项资金的业务部门、人员及相关业务流程。
三、职责分工1. 专项资金管理委员会：负责审核、批准专项资金的使用计划、预算和报告。
2. 财务部门：负责专项资金的收支管理，确保资金合规使用，定期报告资金使用情况。
3. 业务部门：负责编制专项资金使用计划，执行资金使用审批程序，监督项目实施。
四、业务流程1. 专项资金使用计划：业务部门根据项目需求编制资金使用计划，报经专项资金管理委员会审核批准后执行。
2. 专项资金使用审批：业务部门根据实际需要提出资金使用申请，填写审批表，按照审批权限逐级审批。
3. 专项资金支付：财务部门根据审批结果办理资金支付手续，确保资金及时、准确支付。
4. 专项资金使用监督：业务部门对专项资金的使用进行全程监督，确保资金合规使用。
5. 专项资金结算：项目结束后，业务部门负责办理结算手续，财务部门审核后办理付款。
五、内部控制措施1. 审批权限控制：明确各级审批权限，防止越权审批。
2. 岗位分工控制：确保不相容岗位相互分离，防止舞弊发生。
3. 凭证单据控制：确保各项业务活动有据可查，证据充分。
4. 信息沟通控制：及时反馈相关信息，确保各方了解资金使用情况。
5. 内部审计控制：定期进行内部审计，检查制度执行情况。
六、监督与考核1. 专项资金管理委员会负责对制度执行情况进行监督检查，发现问题及时处理。
2. 公司对制度执行情况进行考核评价，结果与部门绩效挂钩。
七、其他事项1. 本制度由公司财务部负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起执行。
以上是一个专项资金内部控制制度的示例，具体内容可能因公司实际情况而有所不同。
建议根据实际情况进行调整和完善。
内部控制应用指引第6号《资金活动》讲解
2000
2001
2002
2003
2007
2008
上市公司的 融资行为， 有什么特 征？
这种特征表 明，上市公 司是如何制 定融资决策 的？
这种决策有 什么影响？
对公司、
对股民、
对经济发展
20
21
根据：经营和发展战略的资金需要，确定融资战略 目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，对筹 资成本和潜在风险作出充分估计，拟定筹资方案。 内容：筹资用途、金额/规模、方式、期限、结 构、利率等。
国务院办公厅、中共中央办公厅：关于进一步推进 国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见， 2010-7-15
7
筹资是企业资金活动的起点。任何 企业的第一笔会计分录都是……？ 筹资活动将影响筹资成本、资本结 构。钱少会导致财务风险，钱多会 导致效率低下
宏观经济形势
企业发展战略
18
25.00% 20.00%
15.00% 10.00% 5.00% 0.00%
证券筹资/贷款增量
上证指数季线
1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007
两幅图 叠加：
发现了 什么？
19
1997
1998
1999
2004
2005
2006
1993
1994
1995
1996
12
财务指标
销售毛利率 净资产收益率 资产负债率 总资产周转率 销售增长率 货币资金(万元) 总资产(万元)
2006
48.16 75.28 32.88 1.58 52.28 989 19681
2007
47.50 51.18 21.61 1.31 15.68 770 26677
资金管理内部控制制度
资金管理内部控制制度资金管理是一个组织内部重要的活动，直接关系到企业的生产经营活动和发展，因此需要建立一套科学、合理的内部控制制度。
本文将从资金管理的重要性、内部控制的作用、资金管理内部控制制度的构成要素和建立的步骤、实施中的常见问题等方面进行阐述。
一、资金管理的重要性资金作为企业的命脉，对企业的发展和生存起着至关重要的作用。
良好的资金管理可以提高企业的现金流动性，降低企业的财务风险，增强企业的竞争力，为企业的可持续发展提供有效保障。
二、内部控制的作用内部控制是指企业内部建立起来的一套制度和措施，旨在保障经济效益目标的实现，并防范和控制各种风险和问题的发生。
内部控制可以提高资金管理的效率和准确性，规范各项资金操作行为，严格控制资金的流动和使用，从而使企业能够更好地实现资金的增值和效益的最大化。
三、资金管理内部控制制度的构成要素资金管理内部控制制度包括以下几个方面的要素：1. 内部控制目标：明确资金管理的目标和要求，确保资金安全、高效运转和增值。
2. 内部控制环境：包括企业的组织结构、管理层对内部控制的重视程度、员工的素质、企业文化等因素。
3. 内部控制责任：明确各级管理人员的职责和权责，建立健全的职责清晰、相互监督的管理体制。
4. 内部控制评价：建立完善的内部控制评价机制，定期对资金管理的内部控制制度进行评审和检查，及时发现问题并提出改进意见。
5. 内部控制活动：具体包括资金的流动和使用流程的规范、资金的监督和控制、资金的风险评估和预警等。
6. 内部控制信息和沟通：建立健全的信息系统，及时获取和传递与资金管理相关的信息，确保信息的安全和准确性。
7. 内部控制监督和改进：对资金管理的内部控制制度进行监督和改进，发现问题并采取相应的措施加以改进。
四、建立资金管理内部控制制度的步骤建立资金管理内部控制制度的步骤如下：1. 制定内部控制政策和目标：明确资金管理的政策和目标，对资金管理的基本原则、重点环节、风险点等进行界定和规范。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动第一章总则第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
第三条企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
第二章筹资第五条企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
第六条企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。
重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
第七条企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
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资金活动内控指引的指导背景
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展 的基础。
金融危机中大量企业因资金链断裂导致生产经营难以 为继或者破产，说明对资常组织资金活动，防范和控制资金风险
，保证资金安全，提高资金使用效益，财政部会同有
筹资方案的风险评估，并有效地应对可能出现的 风险。
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（一）筹资业务流程
第三环节：筹资方案审批
• 通过可行性论证的筹资方案，需要在企业内部 按照分级授权审批的原则进行审批，重点关注 筹资用途的可行性。重大筹资方案，应当提交 股东（大）会审议，筹资方案需经有关管理部 门批准的，应当履行相应的报批程序。审批人 员与筹资方案编制人员应适当分离。在审批中 ，应贯彻集体决策的原则，实行集体决策审批 或者联签制度。
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（一）筹资业务流程
第四环节：筹资计划编制与执行
• 企业应根据审核批准的筹资方案，编制较为 详细的筹资计划，经过财务部门批准后，严 格按照相关程序筹集资金。
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（一）筹资业务流程
第五环节：筹资活动监督、评价与责任追究
• 加强筹资活动的检查监督，严格按照筹资方案确 定的用途使用资金，确保款项的收支、股息和利 息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定。 筹资活动完成后要按规定进行筹资后评价，对存 在违规现象的，严格追究其责任。
（二）筹资活动的主要风险及其 控制措施
筹 资 活
缺乏完整的筹资战略规划导致的风险； 缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险
；
动 缺乏完善的授权审批制度导致的风险；
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第一部分 概述
（七）两款特别规定
企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资 方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责 人应当参与投融资决策过程。
企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子 公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当 探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
关部委联合制定发布了《企业内部控制应用指引第6号
—资金活动》（以下简称“资金活动指引”）。指引分为
四章，共二十一条，指出了制定资金活动指引的目的
和依据，重点规范了企业开展筹资、投资和资金营运
等活动的业务流程，强调了应关注的主要风险和风险
控制措施。
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2
主要内容
1
概述
2
筹资控制
3
投资控制
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提出
筹资
论证
方案
筹资
方案
审批 筹资 方案
编制与执行 筹资计划
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筹资控制的五个环节
筹资活动额 监督、评价 与责任追究
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（一）筹资业务流程
第一环节：提出筹资方案
• 一般由财务部门根据企业经营战略、预算情 况与资金现状等因素，提出筹资方案，一个 完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式 、利率、筹资期限、资金用途等内容，提出 筹资方案的同时还应与其他生产经营相关业 务部门沟通协调，在此基础上才能形成初始 筹资方案。
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第一部分 概 述
（三）资金活动内部控制的总体要求
根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划； 完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度； 加强资金活动的集中归口管理； 明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要
求； 定期或不定期检查和评价资金活动情况； 落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
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营运控制
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3
第一部分 概 述
（一）加强资金活动内部控制的目的
• 督促企业正常组织资金活动，防范和控制资 金风险，保护资金安全与完整，提供资金使 用效益，促进企业健康发展。
2020/10/13
4
第一部分 概 述
（二）加强资金活动内部控制的意义
资金活动风险控制事关企业生死存亡；
良好的资金活动内部控制，有利于企业防范资 金活动风险，维护资金安全；有利于促进企业 合理使用资金，提供资金使用效率；有利于规 范企业经营活动，促进企业可持续发展。
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6
第一部分 概述
（四）重要概念
资金活动：主要包括筹资活动、投资活动和资金营运活 动。
资金活动的内部控制：就是要合理安排三类资金活动的 流入流出数量、时间，恰当计算资金活动的成本效益， 合理控制和防范三类资金流动在数量、时间上的风险， 保证资金的有效运行，最大限度地发挥资金的效益。
资金活动内部控制的主要内容：1）从资金数量、时间上
合理安排和控制三类资金活动；2）合理防范和控制三类
资金活动过程中的风险；3)恰当计算三类资金活动的收
。 202益0/10成/13本，最有效地使用资金
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第一部分 概述
（五）资金活动面临的主要风险
筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导 致企业筹资成本过高或债务危机。
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（一）筹资业务流程
第二环节：筹资方案论证
对筹资项目进行可行性论证，包括三部分内容：
筹资方案的战略评估。主要评估筹资方案是否符 合企业整体发展战略；控制企业筹资规模。
筹资方案的经济性评估。主要分析筹资方案是否 符合经济性要求，是否以最低的筹资成本获得了 所需的资金，是否还有降低筹资成本的空间以及 更好的筹资方式，筹资期限等是否经济合理，利 息、股息等水平是否在企业可承受的范围之内。
投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致 资金链断裂或资金使用效益低下。
资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境 或资金冗余。
资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或 遭受欺诈。
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第一部分 概述
（六）资金活动内部控制的基本原则
科学决策是核心； 制定建设的基础； 业务流程是重点； 风险控制是关键； 资金集中管理是方向； 严格执行是保障。
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第二部分 筹资控制
• 主要内容 包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、怎样筹资 等内容。
• 分类 按业务种类划分包括股权筹资和债券筹资； 按环节划分包括筹资前预测与规划、筹资中具体 筹集资金、以及还本付息、分配股利和筹资后管 理（本专题按环节划分进行介绍。）
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筹资业务流程图