资产减值准备项目调整明细表excel模板
纳税调整项目明细表
纳税调整项目明细表（附表三）P179-181一、收入类调整调整项目第3行接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列。
如：执行企业会计制度的，因对应科目是资本公积，所以要调整应纳税所得额。
第5行未按权责发生制确认的收入p170-171(1)利息、租金、特许权使用费收入(2)企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机等、以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的(3)采取产品分成方式取得收入的(4)接受捐赠收入(5)以分期收款方式销售货物的(6)股利、红利等权益性投资收益第6行按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益注意：填列的只可能是调减金额（=附表十一第5列的合计）∵只有当初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，才涉及调整第7行按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益应分担的亏损--调增应分享的利润—调减第11行确认为递延收益的政府补助《企业财务通则》第二十条企业取得的各类财政资金，区分一下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。
（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负责管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
第11行确认为递延收益的政府补助与收益相关的政府补助p174应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。
不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。
也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。
资产减值准备明细表(Word)
资产减值准备明细表
会企01表附表1
编制单位：年度 单位：元
项 目
年初余额
本年增加数
本年转回数
年末余额
一、坏账准备合计
根据上年资产减值准备明细表年末余额栏填列
根据资产减值准备科目的贷方发生额和对应损益类科目的借方发生额填列
根据资产项目减值准备科目的借方发生额和资产科目的贷方发生额埴列
年初余额+本年增加数-本二、短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
三、存货跌价准备合计
其中：库存商品
原材料
四、长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
五、固定资产减值准备合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
六、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
七、在建工程减值准备
八、委托贷款减值准备
企业负责人： 主管会计： 制表： 报出日期： 年 月 日
资产减值准备项目调整明细表
资产减值准备项目调整明细表
行次
准备金类别
期初余额 1
本期转回额 2
本期计提额 3
1 坏（呆）账准备
2 存货跌价准备
3 *其中：消耗性生物资产减值准备
4 *持有至到期投资减值准备
5 *可供出售金融资产减值
——
6 #短期投资跌价准备
7 长期股权投资减值准备
8 *投资性房地产减值准备
ห้องสมุดไป่ตู้
9 固定资产减值准备
10 在建工程（工程物资）减值准备
11 *生产性生物资产减值准备
12 无形资产减值准备
13 商誉减值准备
14 贷款损失准备
15 矿区权益减值
16 其他
17 合计
注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。
鉴证标识与说明：
鉴证结论：
宁波中诚税务师事务所
期末余额 4
纳税调整额 5
-
-
如何填报《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》
与旧申报表相比，新的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》对填报行次进行了归并，删除了资产折旧摊销年限栏目，增加了纳税调整原因、累计折旧摊销金额、加速折旧额等列次。
实例解析相关业务填报要点例1（涉及计提减值准备的资产折旧）：甲公司为一家工业企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，执行《企业会计准则》，有关经济业务如下：（1）2013年12月25日，甲公司购入一台管理部门用不需要安装的电子设备，支付价款150万元，增值税进项税额25.5万元。
该设备预计使用寿命5年，净残值5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2014年12月31日，由于与该设备相关的经济因素发生不利变化，致使该设备发生价值减值，估计可收回金额为85万元。
（3）2015年12月31日，该设备估计可收回金额为77万元。
（4）2016年12月25日，甲公司将该设备转让，收取价款50万元、增值税销项税额8.5万元。
为简化计算，假设该公司每年实现的利润均为100万元，按年计提折旧，所提折旧全部影响当期损益，不考虑企业所得税以外的其他税费，无其他纳税调整事项。
在每年末均预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣已发生的可抵扣暂时性差异。
1.2013年12月，购进电子设备。
借：固定资产 150应交税费——应交增值税（进项税额）25.5贷：银行存款 175.52.2014年度（1）当年应计提折旧＝（150－5）÷5＝29万元。
借：管理费用 29贷：累计折旧 29本例中，电子设备会计上按5年计提折旧，税法规定最低折旧年限为3年，企业在会计核算时确定的折旧年限符合税法规定的标准，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号）的规定，可以不做纳税调减。
（2）2014年12月31日，该设备的账面价值＝150－29＝121万元，可收回金额为85万元，发生减值＝121－85＝36万元。
借：资产减值损失——固定资产减值损失36贷：固定资产减值准备 36由于税法不允许在所得税前扣除固定资产减值准备，因此，2014年应调增应纳税所得额36万元，应交企业所得税＝（100＋36）×25%＝34万元。
固定资产变动情况明细表-模板
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在用
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固定资产编号固定资产名称 部门编码 部门名称 类别编码 类别名称 使用状况编码使用状况名称 原值期初余额
0100029 15台电脑主机120
融之家 01
电子设备 1001
在用
0.00
0100025 20台 电脑 120
资金清查明细表格汇总大全-委托贷款及减值准备清查明细表
序 号
接受贷款单位
*
*
受托金融机构 *
币种 *
汇率 *
合计
****单 Nhomakorabea负责人：
填报日期：
说明：
1、账面余额按登记账填列
2、应编制盘点表作为内部证据，由会计师提供格式
3、所有委托贷款必须进行函证或取得相应法律证据。函证格式由会计师提供
发生日期 *
到期日期 *
年利率% *
账面余额 1
已计提减值 准备
中介审核数 列损益
15
核权益 16
关键证据 17
*
索引号 18
尚可收回金额 19
*
应补提减值准备
新制度下帐面净值
20=IF(2>0,IF((5-
21=IF(2>0,6,IF(6>=
6)>0,2/5*6,0),IF((6-19)>0,6-
19,19,6))
19,0))
备注 22
* 制表人：
基础表7 单位： 元
KM
2
* 提供
*
*
账面数 3=1-2
会计差错 4
基准数 5=3-4
清查数 6
预计残值(预 计可收回金
额) 7
清查出有问 题资产数
8=14
财务负责人：
委托贷款及减值准备清查明细表
损失原因 9
基准日：
发生时间 10
企业申报损失数
小计
列损益
11=12+13
12
*
*
— %d —
企业申报损失数 核权益
13
小计 14=15+16
资产减值准备项目调整明细表
填报日期:20xx年xx月xx日金额单位:元(列至角分)
次
准备金类别
期初余额
本期转回额
本期计提额
期末余额
纳税调整额
1
2
3
4
5
1
坏（呆）账准备
2
存货跌价准备
3
*其中：消耗性生物资产减值准备
4
*持有至到期投资减值准备
5
*可供出售金融资产减值
——
6
#短期投资跌价准备
7
长期股权投资减值准备
8
*投资性房地产减值准备
9
固定资产减值准备
10
在建工程（工程物资）减值准备
11
*生产性生物资产减值准备
12
无形资产减值准备
13
商誉减值准备
14
贷款损失ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ备
15
矿区权益减值
16
其他
17
合计
注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。
经办人(签章):某某某法定代表人(签章):某某某
财务分析仪表盘excel表模板
201612 —— 9,224,626.16 1,024,877.86 6,071,514.74 41,817,513.90 1,341,660.51 86,471,969.12 86,471,969.12 145,952,162.29 —— 231,295.84 167,322.91 63,972.93 63,972.93 3,431,134.97 3,495,107.90 149,447,270.19 —— 71,520.35 31,152,069.13 544,757.00 544,757.00 -53,962.57 -53,962.57 4,683,759.31 36,398,143.22
资产负债表
项目 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 库存商品 (产成品) 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 应交税费 其中：应交税金 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 201412 201501 201502
—— 32,047,446.85 —— 100,000,000.00 397,233.29 10,882,568.60 111,279,801.89 111,279,801.89 143,327,248.74
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填报时间： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 坏（呆）账准备 存货跌价准备 *其中：消耗性生物资产减值准备 *持有至到期投资减值准备 *可供出售金融资产减值 #短期投资跌价准备 长期股权投资减值准备 *投资性房地产减值准备 固定资产减值准备 在建工程（工程物资）减值准备 *生产性生物资产减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 贷款损失准备 矿区权益减值 其他 合计 准备金类别 期初余额 1 本期转回额 2
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。 经办人(签章): 法定代表人(签章):
金额单位:元(列至角分) 本期计提额 3 期末余额 4 纳税调整额 5
业会计制度的企业专用。 审核人（签章）: