[2016-16]关于子公司保险情况的专项审计报告
子公司间借款专项审计报告
子公司间借款专项审计报告篇一：往来款专项审计报告(共5篇)篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[2015]第001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。
为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来：1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。
具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。
2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。
具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。
以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。
重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。
综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。
对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。
会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。
由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。
2016审计报告范文
2016审计报告范文2016年审计报告。
尊敬的各位领导：根据《中华人民共和国会计法》和《审计法》，我们对贵公司2016年度财务报表进行了审计，并就审计结果向你们作如下报告：一、审计范围和审计方法。
我们根据相关法律法规和审计准则，对贵公司2016年度的资产负债表、利润表等财务报表进行了审计。
审计工作是在贵公司管理层的配合下进行的，我们采用了抽样、计算机辅助审计技术等方法，对贵公司的财务数据进行了全面、系统的审计。
二、审计结果。
在审计过程中，我们发现贵公司在2016年度的财务报表中存在以下问题：1. 资产负债表项目未能真实反映公司的财务状况，存在明显的虚假记载情况；2. 利润表中的部分收入和费用未经合理核实，存在不真实的情况；3. 财务报表中的会计政策和会计估计存在不合理的情况，导致财务报表失真。
三、审计意见。
根据审计结果，我们对贵公司2016年度的财务报表提出了以下意见：1. 对于资产负债表中的虚假记载问题，贵公司应当及时进行调整，并确保资产负债表项目的真实性和准确性；2. 对于利润表中的收入和费用核实不真实的问题，贵公司应当加强内部控制，确保财务数据的真实性和完整性；3. 对于会计政策和会计估计不合理导致财务报表失真的问题，贵公司应当及时调整会计政策和会计估计，确保财务报表的真实性。
四、整改建议。
为了解决上述问题，我们建议贵公司采取以下措施：1. 加强内部控制，建立健全的财务管理制度，确保财务报表的真实性和准确性；2. 加强财务人员的培训和教育，提高其财务专业知识和业务水平；3. 加强对会计政策和会计估计的审查和监督，确保其合理性和准确性。
五、结语。
通过本次审计，我们发现了贵公司2016年度财务报表中存在的问题，并提出了相应的意见和建议。
我们希望贵公司能够重视这些问题，积极采取措施加以整改，确保财务报表的真实性和准确性，维护公司的良好形象和声誉。
特此报告。
审计机构，XXX审计所。
日期，XXXX年XX月XX日。
子公司内部审计报告
子公司内部审计报告一、前言本报告是对子公司内部审计的结果和发现进行总结和记录。
审计是为了评估子公司在财务、运营和风险管理方面的表现，提供准确和可靠的信息，促进企业的持续改进和增值。
本报告将概述审计的目标、方法和结果，并提出一些建议和建议。
二、审计目标1.财务表现：审计将评估子公司财务报表的准确性、完整性和及时性，以确保其符合相关的会计准则和规定。
2.运营表现：审计将评估子公司的运营流程、业务流程和管理控制系统，以确定其是否符合最佳实践，并提出改进和优化的建议。
3.风险管理：审计将评估子公司对各种风险的管理和控制措施，以确保子公司能够合理、及时地识别、评估和应对风险。
三、审计方法为了实现审计目标，我们采用了以下审计方法：1.资料收集：收集子公司的财务报表、业务文件、管理手册和其他相关文件，以了解其运营状况和内部控制。
2.实地考察：对子公司的办公场所进行实地考察，以了解其日常运营和内部控制的情况。
3.数据分析：对子公司的财务数据进行比较和分析，以发现任何异常和潜在的风险。
4.面谈与询问：与子公司的管理层、员工和关键利益相关方进行面谈和询问，以了解他们对子公司运营的观点和看法。
四、审计发现1.财务表现：通过对子公司的财务报表进行审计，我们发现了以下问题：应收账款长期未收回，库存周转率低，成本控制不力。
建议子公司加强对应收账款的催收和风险评估，优化库存管理和成本控制的流程。
2.运营表现：通过对子公司的运营流程和管理控制系统的审计，我们发现了以下问题：流程不规范，信息沟通不畅，管理层责任不明确。
建议子公司制定并执行标准化的运营流程，加强内部沟通和团队合作，明确管理层的责任和职责。
3.风险管理：通过对子公司的风险管理和控制措施的审计，我们发现了以下问题：缺乏完善的风险评估和监控机制，应急预案不健全。
建议子公司建立完善的风险管理框架，进行定期的风险评估和监控，制定可行的应急预案。
五、建议与建议基于审计发现，我们提出以下建议和建议：1.针对财务表现的问题，建议子公司加强对应收账款的催收工作，优化库存管理和成本控制的流程，以提高财务的效率和准确性。
子公司内部财务审计报告
内部财务审计报告近期我们对下属各单位的财务报表工作进行了考评，对旗下子公司进行了财务检查和审计，并以四家公司的财务人员情况、会计基础工作规范、存货管理、应收账款、费用报销、内部制度建设为检查重点，检查其在财务管理过程中中存在的问题，提出整改意见，进一步规范子公司财务管理。
现将有关情况总结如下：一、总体情况201x年度，企业财务报表编报质量比201x年度有了较大提升，大部分企业认识到位，责任落实，财务报表报送及时，资料齐全，数据质量有所提高：东方市财政局、文昌市财政局编报组织得力，财务数据真实准确，数据质量较高；本篇文章来自资料管理下载。
综合来看，各单位财务报表分析报告较为详实，报送及时性较高；其中：ｘｘ公司报表质量较高，财务分析报告较全面；ｘｘ公司保质保量地完成报表编报工作。
二、财务评价从近两年的内部财务审计情况来看，各单位的财务工作是值得肯定的，这与在座的各位努力是分不开的。
（一）能坚持“依法理财，民主理财，阳光理财”管理理念。
认真落实经费预算管理制度，预算编制基本完整；项目经费基本做到了专款专用，未发现基本支出与项目支出相互挤占情况；预算安排结构逐步趋向合理。
（二）较好地落实代征代扣手续费管理制度。
市局核拨的手续费能纳入预算管理，按规定比例支付手续费，尚未发现有违规支付“双代”手续费，或截留、挪用双代手续费现象。
支付手续齐全，“双代”手续费使用上做到了专款专用。
（三）认真落实稽查办案专项经费管理制度，办案经费基本做到专款专用，未发现被挤占、截留、挪用情况。
办案费开支范围基本符合规定，协查办案经费支付手续基本齐全，未发现虚报、瞒报支出和乱发奖金和福利现象。
（四）较好地落实政府采购管理制度，按规定成立政府采购领导小组；严格采购方式和采购程序，合同的签订和资金结算方式基本符合规定，资金支付手续比较齐全。
（五）较好地执行固定资产管理制度，固定资产管理内部控制制度相对有效；按要求使用总局规定的固定资产管理软件；固定资产清理录入数据基本真实，分类比较准确；固定资产增减履行相关手续并进行会计核算；处置收入按规定入账；使用部门对本部门的固定资产进行了登记；能按规定每年清查核对一次固定资产；未发现外单位和个人侵占固定资产行为。
关于企业集团子公司内部控制存在问题与对策思考
1下 2016年 第3期（总第521期）CHINESE & FOREIGN ENTREPRENEURS13Article-Brand Strategy 【企业战略】中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2016）03-0013-01一、企业集团子公司内部控制存在问题（一）子公司的治理结构不完善集团公司尤其是上市公司普遍设立了董事会、监事会，管理较完善，但却忽视了子公司法人治理结构的建立。
许多子公司并没有建立起完善的法人治理结构，或者只是建立了形式上的董事会和监事会，有的公司总经理和董事长由同一人担当，这种职位的设置没有起到对经营管理的监管作用，导致母公司通过董事会无法对子公司进行有效管理。
（二）控制监督不到位企业集团组织庞大，管理链条比较长，业务繁杂，管理人员难以对各项业务的执行做到亲自监督与指导。
从目前企业集团的实际情况来看，内部执行力相对较差，未能对子公司的内部管理与运作进行定期与不定期的监督与控制，不能及时发现子公司内部的管理缺陷。
（三）风险控制体系不完善随着我国经济体制的发展，市场竞争愈演愈烈。
企业集团面临诸多风险，如战略风险、经营风险、财务风险、信息风险、环境与法律风险等。
但企业集团目前风险控制意识较弱，风险控制制度不完善。
二、问题解决的方法（一）强化集团内部的监督职能监事会是企业集团内部重要的制衡组织，必须切实提高监事会的监督职能，以达到对企业内部的紧密控制。
在企业集团中建立监事会、董事会审计委员、经理层下属的审计部多级监督体系，通过母公司向子公司派遣监事，实施对子公司监事会的控制[1]。
（二）加大对子公司内部控制监督力度（1）董事会领导下的审计委员会统一管理公司内部的审计工作。
委员会成员由集团公司最高管理层直接聘任，在业务上接受监事会指导，保持相对独立性。
（2）建立内控审计检查制度，结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和审计检查部门，稽查、评价公司内部各组织机构执行。
子公司内部审计报告
子公司内部审计报告1. 引言本文档旨在对子公司进行内部审计，以评估其财务状况和业务运营情况，并提供改进意见和建议。
审计范围包括财务报表、内部控制、风险管理等方面。
2. 审计目标和范围本次审计的目标是确保子公司的财务报表真实可靠，内部控制有效，并对业务流程进行评估，发现可能存在的风险和问题。
审计范围包括但不仅限于以下方面：- 财务报表审计：审查子公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，验证其准确性和完整性。
- 内部控制审计：评估子公司的内部控制制度和流程，检查其是否健全、有效，并提出改进建议。
-风险管理审计：分析子公司的风险管理策略和措施，评估其风险识别、评估和应对能力。
3. 审计方法和步骤为了完成审计目标，本次审计将按照以下步骤进行：步骤一：准备工作•确定审计组成员和分工。
•确定审计计划和时间表。
•收集并分析子公司的相关文件和资料，包括财务报表、内部控制手册等。
步骤二：财务报表审计•核对财务报表的准确性和真实性，确保其符合财务会计准则和相关法规要求。
•进行资产负债表、利润表和现金流量表的详细分析，查找可能存在的错误和潜在风险。
•检查财务报表的附注和披露，确保相关信息充分、准确地披露。
步骤三：内部控制审计•评估子公司的内部控制制度和流程，包括财务管理、采购管理、库存管理等方面。
•进行内部控制测试，验证其有效性。
•发现内部控制缺陷和风险，并提出改进建议。
步骤四：风险管理审计•分析子公司的风险管理策略和措施，评估其风险识别、评估和应对能力。
•检查风险管理档案和记录，确保风险管理工作符合规定。
•发现可能存在的风险和问题，并提出相应的建议和改进措施。
步骤五：总结和报告•汇总审计结果和发现的问题，形成审计报告。
•报告中包括审计目标、范围、方法、步骤，以及发现的问题和建议。
•提交审计报告给相关部门和领导，共同讨论并制定改进计划。
4. 结论和建议基于对子公司的审计工作，我们得出以下结论和建议：结论： 1. 子公司的财务报表经过审计，准确可靠。
中国人寿审计报告
中国人寿保险股份有限公司调研报告调研人员：大太阳全体成员成员一成员二成员三成员四五号六号保险实务14-1目录一、公司简介················································································ （一）（二）（三）（四）（五）企业背景·············································································· 企业结构·············································································· 企业荣誉·············································································· 品牌价值·············································································· 发展历程··············································································二、公司的cis战略简介··························································· （一）（二）（三）公司的cis战略策划······················································ mi企业理念识别——企业之“心”··········································· bi企业行为识别——企业之“手”············································ 1、2、3、4、5、企业理念行为化·································································· sowt分析法简介····························································· 中国人寿保险公司在市场上的swot分析··················· 历年保费规模······································································· 客户服务··············································································（四） vi企业视觉识别——企业之“脸”··········································· 1、2、中国人寿保险公司logo··················································· 中国人寿文化······································································三、企业新闻······························································································一、公司简介（一）企业背景中国人寿保险（集团）公司属国家特大型金融保险企业，总部设在北京，世界500强企业。
中国人寿保险公司内部审计的实证分析报告
引言随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。
对于这样的企业来说，部审计的完善越来越重要，加强上市公司的部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。
但是，近年来，上市公司部审计存在着一些问题，使部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。
从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的控机制和风险防的措施。
而那些衰败的企业，都是因为部疏于管理，缺乏有效的控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业部审计存在着严重缺陷。
这些都说明部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。
只有建立一套完整的部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。
1 部审计的概念及重要性1.1部审计的概念部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。
它采取系统化，规化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。
1.2部审计的重要性1.2.1部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益企业部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。
通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。
同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。
部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。
部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞漏洞，查处违纪违规行为，严把资金出口，严肃财经纪律，维护正常的经营秩序，促进企业加强管理，从而达到为企业提高经济效益服务的目的。
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瑞龙控股集团运营审计部
瑞龙审报字（2016）第16号
关于子公司保险情况的专项审计报告
瑞龙控股集团有限公司董事会：
根据《内部审计管理标准》，运营审计部应集团管理层的要求，于2016年6月12日至24日对子公司2015年保险投保范围、出险情况和理赔情况进行专项审计，子公司提供了相关资料，审核期间得到了子公司领导及相关人员的支持与配合，审核实施已顺利完成。
具体审核结果及相关建议如下：
一、子公司保险情况统计
子公司保险的险种有五险（工伤险、生育险、养老险、失业险、医疗险）、财产一切险、财产综合险、机器损坏险、车险、公众责任险、雇主责任险、意外险、特种设备第三责任保险。
因五险（工伤险、生育险、养老险、失业险、医疗险）每月数据都在变化，此次审计未统计具体的保额，其他险种2015年缴纳保费、出险金额、理赔金额等相关明细如下表1：
表1 单位：元
本次审计中，我们对机器设备维修做了详细的审核，并对单次外修金额超过2000元的单独做了统计，明细如下表2：
表2单位：元
二、审计中发现的问题及建议
从本次审计情况看，部分子公司保险业务基础管理较弱，存在保险业务台账缺失，保险台账登记不完整，设备管理人员不知晓设备投保的险种和范围等问题，具体情况如下：
2.1 账户余额未结转
审计发现：三林基地未对单笔已了结出险业务的保险理赔金额与实际支付金额的差额结转收益或者费用，导致“其他应收账款-意外险”、“其他应收账款-保险公司”科目常年挂账。
审计建议：建议三林基地财务部对所有已了结的出险业务进行损益结转，避免常年挂账。
2.2 设备维修台账未建立
审计发现：各子公司虽然都留有完整的维修单据和资料，但是除富供应链装
备部有编制完整的维修台账外，其余公司均未建立设备维修台账。
审计建议：建议子公司建立设备维修台账，便于完整地跟踪设备维修的动态，直观地反映设备的维修情况，为设备后续安全使用提供保障，也为管理层作出相应决策提供支持。
2.3工伤台账信息登记不全
审计发现：渔山基地工伤台账登记不全，理赔金额未登记，相关人员在发生工伤理赔后跟踪不到位。
审计建议：建议渔山基地工伤台账登记人员要做好理赔后续跟踪工作，对每笔出险业务的出险情况、公司赔付金额、保险公司理赔金额等信息加以确认，并完整登记好台账。
2.4 设备内修领料未与生产领料区分
审计发现：张艺实业内部修理直接做领料处理，部分未填写维修申请，并且在领料单使用情况一栏中也未注明领用原因，无法区分其内修领料与生产领料，且其未建立修理台账，致使其内修情况无法统计。
审计建议：建议对设备维修领料和生产领料分开登记，并在设备报修时及时填写维修申请单，便于真实反映设备维修的情况。
2.5 设备管理人员不知晓设备投保的险种和范围
审计发现：富供应链已投保机器损坏险，但设备管理人员（装备部经理）根本不知道公司有投保这个险种，也不知道设备的投保范围，导致保险效益下降，还增加了公司的成本。
审计建议：建议公司在投保时，需要和具体业务部门做好充分的沟通，避免出现此类因信息沟通不畅，而增加公司经营成本的情况。
此外，公司可以定期组织对相关管理人员进行保险培训，确保相关管理人员明确公司投保的险种和投保范围。
2.6 未取得保险合同
审计发现：现场审计时，运金电商未能提供2015年雇主责任险保险合同，相关人员表示未取得2015年度雇主责任险保险合同。
集团人力资源部解释：2015年度雇主责任险由集团统一签订，合同原件存档在集团，合同扫描件以邮件形式发给各子公司相关人员，运金电商因人员变动，在工作交接过程中，可能未将该事项进行交接。
2.7 对于集团统一询价的保险险种，部分子公司未投保
审计发现：集团统一询价的险种有：车险、财产一切险、机器损坏险、公众责任险和雇主责任险。
审计中发现子公司并未全部投保以上险种，未投保的清单统计如下：
财产一切险未投保单位：上海张艺、网赢供应链（已投保财产综合险）、运金电商（已投保财产综合险）、张艺实业。
雇主责任险未投保单位：张艺实业。
机器损坏险未投保单位：三林基地、渔山基地、上海张艺、网赢供应链、运金电商、张艺实业。
公众责任险未投保单位：三林基地、渔山基地、上海张艺、网赢供应链、运金电商、张艺实业。
审计建议：建议子公司管理层和保险相关人员仔细阅读保险条款，结合公司实际业务形态，有选择地对部分保险险种进行投保，保证企业的正常运作，降低企业的经营风险。
根据此次对子公司保险专项审计所了解到的情况，我们建议集团保险主管部门要主动联系保险公司，给子公司保险相关人员进行保险条款的讲解，一方面有利于保险相关人员了解各类保险的险种和理赔范围，另一方面有利于子公司选择适合自身业务的保险险种，从而达到降低企业经营风险的目的。
瑞龙控股集团运营审计部2016年07月07日
附件：。