个人所得税公式及年终奖扣税公式
年终奖个税的详细计算公式(附EXCEL源文件)
×20%-555=10245.2 元。
由此可见，乙比甲的年终奖多拿 1 元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2 元。
年终奖一元钱临界点效应：发 18001 元比 18000 元多纳税 1155.1 元；54001 元
比 54000 元多纳 4950.2 元；发 108001 元比 108000 元多纳 4950.25 元；发 420221
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人
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所得税的有关办法通知如下： 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济 效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核 情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税， 并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适 用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费 用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差 额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适 用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公 式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额 的差额）×适用税率-速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本 通知第二条、第三条执行。
2024年个人所得税加年终奖EXCEL函数公式
要计算2024年个人所得税加年终奖的Excel函数公式，首先需要了
解个人所得税的计算方法。
以下是个人所得税的计算公式：
应纳税所得额=年终奖金+月工资收入-个人所得税起征点
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
个人所得税起征点和适用税率根据不同的收入水平而有所不同。
2024年个人所得税起征点为3500元，适用税率如下：
-0~1500元：3%
-1500~4500元：10%
-4500~9000元：20%
根据上述公式和税率，可以列出以下Excel函数公式来计算2024年
个人所得税加年终奖。
假设年终奖放在A1单元格，月工资放在A2单元格，个人所得税起征点放在A3单元格。
1.计算应纳税所得额：
=A1+A2-A3
这个公式将年终奖和月工资相加，并从中减去个人所得税起征点，得
到应纳税所得额。
2.计算个人所得税：
=IF(应纳税所得额<=0,0,
IF(应纳税所得额<=1500,应纳税所得额*0.03-0,
IF(应纳税所得额<=4500,应纳税所得额*0.10-105,
IF(应纳税所得额<=9000,应纳税所得额*0.20-555,
这个公式使用了嵌套的IF函数来根据不同的应纳税所得额范围计算
个人所得税。
公式中的各个阶梯计算式根据相应的税率和速算扣除数计算，最终得到个人所得税。
3.计算个人所得税加年终奖：
=应纳税所得额-个人所得税
这个公式将应纳税所得额减去个人所得税，得到个人所得税加年终奖。
年终奖个人所得税计算方法与公式
一、个人所得税基本知识个人所得税是根据个人取得的各项收入，按规定的税率和税法所确定的计算方法，缴纳给国家的一种税收。
年终奖也属于个人所得范畴，因此需要缴纳相应的个人所得税。
个人所得税计算的基本方法是采用累进税率的方式，根据应纳税所得额逐级计算税额。
实质上是对收入进行分段计税，每个分段采用不同的税率。
二、年终奖个人所得税计算方法1.计算“本年终奖”金额“本年终奖”是指在一个财年（一般以自然年度为准）内个人获得的奖金收入。
一般包括年终奖、节日福利、项目奖金等。
在计算个人所得税时，需要将这些奖金收入纳入计税范围。
2.计算“应纳税所得额”个人所得税法规定了一定的免税额和税率表。
在计算“应纳税所得额”时，需要减去免税额，并根据实际税率表计算每个分段的税额。
免税额是指纳税人在每个纳税年度内，按照税法规定享受的减免税额。
每个国家的免税额标准不同，因此需要参考当地的相关税法来确定具体的免税额。
税率表是指根据税法规定，不同范围的收入应缴纳的税率。
在中国，税率表分为七个档次，分别对应不同的收入范围。
根据具体收入金额，决定具体的税率档次。
3.计算“税额”个人所得税的计算方法是逐级计算税额。
根据不同的税率档次，将每个分段的应纳税所得额乘以对应的税率，得到每个分段的税额。
累加各个分段的税额，得到总的个人所得税额。
4.计算“实发金额”实际发放给个人的年终奖金为“本年终奖”金额减去个人所得税额。
三、年终奖个人所得税计算公式个人所得税额=应纳税所得额*税率–速算扣除数其中，应纳税所得额是“本年终奖”金额减去免税额；税率和速算扣除数根据当地的税率表确定。
具体地，年终奖个人所得税计算公式可以分为以下几步：1.计算“应纳税所得额”：应纳税所得额=本年终奖–免税额2.根据税率表计算不同分段的税额，累加得到总的个人所得税额。
3.实发金额=本年终奖–个人所得税额四、特殊情况的个人所得税计算除了一般的个人所得税计算方法外，还有一些特殊情况需要特别处理。
个人所得税计算及倒推公式
个人所得税计算及倒推公式
1、个人所得税计算公式：
（1）累计应纳税所得额=应纳税所得额-速算扣除数
（2）应纳税额=累计应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
（3）实际应纳税额=应纳税额×(1-减免税)
2、倒推公式：
（1）应纳税所得额=累计应纳税所得额+速算扣除数
（2）累计应纳税所得额=应纳税额÷(1-减免税)+速算扣除数
（3）应纳税额=(应纳税所得额-速算扣除数)÷(1-减免税)
二、个人所得税计算过程：
1、确定应纳税所得额：应纳税所得额是指纳税人从计税收入中扣除
合法减除项目后，应纳税的税负应扣减项，即实际应纳税的财产或者收入。
2、确定速算扣除数：纳税人从计税收入中可以按照规定扣除的部分，成为速算扣除数，是一项必不可少的税收优惠政策。
3、确定适用税率：根据应纳税所得额所在的税率区间，确定应纳税
额计算时……
4、确定减免税：纳税人可以按照规定享受减免税优惠，减免税是减
少应纳税额的一种优惠政策。
2024年终奖个税计算方法
一、个税起征点
2024年，我国个人所得税起征点为5000元，即个人年收入达到5000
元及以上才需要缴纳个人所得税。
1.根据个人所得税法第七章第三十六条规定，年终奖金属于劳动所得，应按照综合所得逐级税率计算个人所得税。
2.综合所得逐级税率
根据国家税务总局发布的《个人所得税综合所得适用税率表（月表）》计算个人所得税。
具体适用税率如下：
3.个人年终奖个税计算公式
个人年终奖应纳税额=年终奖金额×适用税率-速算扣除数
其中，适用税率根据个人年终奖金额按照综合所得逐级税率确定，速
算扣除数为固定值。
4.速算扣除数
根据国家税务总局发布的《速算扣除数表》，不同级数对应的速算扣
除数如下：
-级数1：2520元
5.个人所得税计算实例
假设员工的年终奖为100,000元，那么个人所得税计算如下：
三、其他注意事项
1.个人所得税可以在发放年终奖的同时由单位代扣代缴，也可以在年
度所得汇算清缴时提交申报并交纳。
2.个人所得税计算是根据综合所得逐级税率计算，该方式是按年计算
个税，所以可能会出现税负过高的情况。
如果过高，可以在年度所得汇算
清缴时进行调整。
总结：
个人年终奖个税的计算方法是根据个人所得税法逐级税率表进行计算，具体按照年终奖金额和适用税率计算应纳税额，并扣除速算扣除数。
个人
所得税可以由单位代扣代缴，也可以在年度所得汇算清缴时申报并交纳。
个人所得税的计算是按年计算，可能存在税负过高的情况，可在年度所得
汇算清缴时进行调整。
以上是2024年终奖个税计算方法的相关内容。
个人所得税公式及年终奖扣税公式
应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，适用税率和速算扣除数根据个人收入水平确定，具体税率和速算扣除数可参考国家相关规定。
扣除项目主要包括减除费用、专项扣除和专项附加扣除。
减除费用指的是指个人所得税法规定可以从收入中扣除的合理费用，如国家规定的养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等。
专项扣除是指个人所得税法规定可以从收入中扣除的合理支出，如子女教育、继续教育、住房贷款利息等。
专项附加扣除是指个人所得税法规定可以从纳税人的收入中减除的款项。
年终奖扣税公式：
年终奖所得额=年终奖额-年终奖减除费用-年终奖专项扣除
年终奖应纳税额=年终奖所得额×适用税率-速算扣除数
年终奖减除费用是指国家规定的可以从年终奖中扣除的合理费用，如养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等。
年终奖专项扣除是指国家规定的可以从年终奖中扣除的专项费用。
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式年终奖个税计算方法和公式个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。
1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。
在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。
具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。
年终奖纳税举例说明A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。
对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。
如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。
如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。
工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。
明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。
员工提前离职有年终奖吗如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。
如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。
个人所得税快速计算公式和年终奖个税计算方法
个人所得税快速计算公式和年终奖个税计算方法一、工资、薪金个人所得税计算公式个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算个人所得税超额累进税率的excel计算公式：个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。
二、税后算税前公式(倒算税前)税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),A5)A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。
三、根据缴纳个税算应税工资应税工资=ROUND(MAX(A5/({003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)A5等于缴纳的个税注意：年终奖时不适用四、年终奖个税计算公式(两步)年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A 13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>800000001,(A13*045-13505)),(A13*035-5505)),(A13*03-2755)),(A13*025-1055)),(A13*02-555)),(A13*01-105)),(A13*003)),2)注意：(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的'余额年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税b:若<0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个税五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55 000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)这些无效纳税区间有两个特点：一是每个区间的起点都是税率变化相应点;二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。
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4853.50 7600.00 633.33 3809.47 21500.00 1791.67 3110.55 4999.00 416.58 2426.01 2000.00 166.67 2425.50 5000.00 416.67 1705.89 1600.00 108.82 1355.89 1850.00 100.49 1306.17 850.00 13.01 1306.17 850.00 13.01 1255.89 1600.00 71.32 1255.89 1700.00 79.66 1156.17 1500.00 54.68 1156.17 1500.00 54.68 1156.17 950.00 8.85 1155.89 800.00 -3.68 4250.00 0.00 0.00
级数
1 2 3 4 5 6 7 8 9
应纳税额
不超过500元 超过5百至2千元 超过2千至5千 超过5千至2万 超过2万元至4万 超过4万至6万 超过6万至8万 超过8万至10万 超过10万
级差
500 1500 3000 15000 20000 20000 20000 20000
税率%
5 10 15 20 25 30 35 40 45
5210.00 356.50 3982.75 173.28 3206.17 95.62 2448.43 22.42 2447.89 22.39 1705.89 0.00 1355.89 0.00 1306.17 0.00 1306.17 0.00 1255.89 0.00 1255.89 0.00 1156.17 0.00 1156.17 0.00 1156.17 0.00 1155.89 0.00 4500.00 250.00
年终奖计税
年终奖扣税 （费用扣除额2000） <2000 合计扣税 实发 （月工资+年 年终奖扣税 （月工资+年终） 终）
1056.00 2323.28 310.26 122.42 272.39 65.29 60.29 7.81 7.81 42.79 47.79 32.81 32.81 5.31 0.00 0.00
个人统 筹合计 应纳税额 （=应发工 资-个人统 筹） 工资扣 税
年终奖计税 实发工资 年终奖应发
分类
年终奖扣税 （费用扣除额2000） >=2000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
590.00 103.46 193.83 251.57 252.11 244.11 244.11 193.83 193.83 244.11 244.11取得全年一次性奖金且获取奖金 月应发工资-个人统筹-2000<0)， 税率确定：用全年一次性奖金减去“2000减去 月，按其商数对照对照《个人所得税税率》“ 纳个人所得税（差额<0的不扣税）。 计算公式：应纳个人所得税税额（仅指年终奖 额）)×适用税率—速算扣除数。
个税计算公式： 平时工资 序号 应发工资 5800.00 4086.21 3400.00 2700.00 2700.00 1950.00 1600.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1350.00 1350.00 1350.00 1400.00 4500.00
11718.50 23184.47 7859.60 4326.01 7175.50 3240.60 3145.60 2148.36 2148.36 2813.10 2908.10 2623.36 2623.36 2100.86 1955.89 4250.00
速算数
0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
个人取得全年一次性奖金或年终加薪，目前以
其一，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当 （即：当月应发工资-个人统筹-2000≥0）， 税率确定：以全年一次性奖金总额除以12个月 适用税率和对应的速算扣除数，作为计算缴纳 计算公式：应纳个人所得税税额（仅指年终奖 （只减一个速算扣除数，而不是减12个）；
1091.50 2298.28 345.57 122.42 272.39 65.29 60.29 7.81 7.81 42.79 47.79 32.81 32.81 5.31 0.00 250.00
735.00 2125.00 249.95 100.00 250.00 65.29 60.29 7.81 7.81 42.79 47.79 32.81 32.81 5.31 0.00 0.00
735.00 2125.00 249.95 100.00 250.00 80.00 92.50 42.50 42.50 80.00 85.00 75.00 75.00 47.50 0.00 0.00
0.00
性奖金或年终加薪，目前以两种情况计算缴纳个人所得税：
一次性奖金且获取奖金当月个人的薪资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的 资-个人统筹-2000≥0）， 一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照《个人所得税税率》“九级税率表”，确定 算扣除数，作为计算缴纳个人所得税的依据。 人所得税税额（仅指年终奖）=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数 数，而不是减12个）；
年一次性奖金且获取奖金当月个人的薪资所得低于税法规定的费用扣除额的（即：当 筹-2000<0)， 一次性奖金减去“2000减去应纳税额（即：当月应发工资-统筹）”后的余额除以12个 照《个人所得税税率》“九级税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴 <0的不扣税）。 人所得税税额（仅指年终奖）=(个人当月取得全年一次性奖金-（2000-当月工资应纳税 速算扣除数。