0028《税收概论》在线作业 答案
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案第1章税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是（）。
A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
A. 无偿性B. 规范性C. 强制性D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的（）。
A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A. 消费税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
A. 2.2万B. 1.6万C. 2.5万D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
A. 税法的实施B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
税收原理与税收概论自测练习
题目21
引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。
选择一项或多项：
A.因不可抗力造成的破坏
B.纳税义务超过期限
C.纳税人自身组织状况发生变化
D.纳税主体消失
解析：AD项属于引起税收法律关系变更的原因。
选择一项或多项：
A.制定税法实施细则的权力
B.税法的解释权
C.调整税率的权力
D.增减税目的权力
解析：全国税种的开征权属于全国人民代表大会及其常务委员会所有，省级人民代表大会及其常务委员会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在符合规定的条件下，具有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权，开征国务院无权开征的新税种。经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。
选择一项：
A.强制性
B.规范性
C.无偿性
D.固定性
解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
正确答案是：强制性
题目3
纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选择一项：
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧程序从新原则
D.程序优于实体原则
D.纳税环节
解析：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
正确答案是：征税对象
二、多选题
题目14
关于税收的含义，说法正确的是（）。
选择一项或多项：
A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题班级：姓名：学号：一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D.税收法律关系的内容是税法的灵魂3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担B.征税对象C.权利与义务D.税收法律事实5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管B.进行税务检查C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税B.个人所得税C.城建税D.土地增值税8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法11.有权制定税收法律的机关是( )。
税法作业及答案
第一章税法概论一, 单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成局部，国家征税凭借的是〔〕。
答案：A2.税收法律关系的权利主体是〔〕。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的爱护对权利主体双方而言( )。
一答案：B4.依据税法的功能及作用,税法可分为( )。
答案：B5.依据税法的根本内容和效力的不同,可将税法分为( )。
答案：A我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采纳〔〕。
A．属地原那么 B．属人原那么 C．属地兼属人原那么D．属地或属人原那么答案：C7.税收法律关系的产生, 变更及歼灭是由〔〕确定的。
答案：C8.比例税率是指税率不随〔〕而改变的税率。
A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是〔〕。
A.按税目确定税额B.及课税数量成正比答案：C10.税制的要素许多，其中区分不同税种的主要标记是〔〕。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制根本上是以〔〕为主体税种的税制构造。
A．干脆税 B．间接税 C．干脆税和间接税 D．流转税答案：C12.以下各税种中，不能由地方政府制定实施细那么的有〔〕。
答案：D13.税收立法的公允性，其含义是指〔〕。
答案：D14.以下属于中心税的有〔〕。
A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分〔〕的制度。
A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权答案：B二, 多项选择题1.以下属于税法的根本原那么的有〔〕。
答案：ABC2.一般认为，税收的形式特征是〔〕。
答案：ACD3.以下各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是〔〕。
A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关答案：ACD4.以下税种中，由全国人大立法确立的税种是〔〕。
A.车辆购置税B.增值税C.外商投资企业和外国投资所得税D.个人所得税答案：CD5.构成我国现行税法体系的有〔〕。
第1章 概论练习题答案 (1)
第1章税制概论练习题答案一、判断题1．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等。
（对）主体双方是行政管理者与被管理者的关系2．税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。
（对）3．税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
（错）由税收法律事实来决定4．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同。
（错）税收法律从高到低的层次可分为税收法律、税收授权立法、税收行政法规和税收地方性法规、税收规章。
5．税收的征收主体是税务机关。
（错）还有海关、财政机关等6、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。
（错）权利主体包括代表国家行使征税职权的税务机关、海关和财政机关，还包括履行纳税义务的单位和个人，履行纳税义务的法人和自然人也是权利主体。
7、我国税法的立法权主要集中在中央，同时为调动地方积极性，也给各级地方政府一定的立法权。
（错）地方政府只有国务院划定的较大的市政府和省级政府才有一定的立法权，或者是经政府所在地的人大通过。
8、所有的中央税都由国家税务局负责征收。
（错）9、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。
（错）二、单项选择1、税收行政法规由（）制定。
A、全国人民代表大会B、地方人民代表大会C、财政部和国家税务总局D、国务院2．税收法律的立法机关是（）。
A、国务院B、各级人民政府C、国家税务总局D、全国人民代表大会3．引起税收法律关系的前提条件是（）。
A、权力主体B、税法C、权力客体D、税收法律事实4．在税法构成要素中，区分不同税种的主要标志（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税地点5．把征税对象按数额的大小分成若干个级距，每个级距规定一个税率，税率依次提高，当纳税人的征税对象数额同时适用于几个级距的税率时，则分别计算各级距的税额，然后将其结果相加计算应纳税额。
税法(概论)习题与答案
1、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.车辆购置税B.耕地占用税C.企业所得税D.个人所得税正确答案：A2、税收管理体制的核心内容是（）A.事权的划分B.财权的划分C.税权的划分D.收入的划分正确答案：C3、下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.增值税B.城镇土地使用税C.车船税D.土地增值税正确答案：A4、以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。
A.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志B.国家征税是为了满足社会公共需要C.税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具D.国家征税依据的是财产权利解析： A、社会主义税收“取之于民用之于民”是针对人民群众整体利益而言具有整体返还性，但针对具体纳税人而言没有直接返还性，是无偿的。
5、下列各项中，不属于税法适用原则的有（）。
A.同一层次的法律中，特别法优于普通法B.实体法从旧，程序法从新C.层次高的法律优于层次低的法律D.国内法优于国际法正确答案：D6、下列税种不属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.资源税正确答案：C解析： C、车辆购置税属于中央政府固定收入。
二、多选题1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则B.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则C.新法优予旧法原则属于税法的适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案：A、B、C、D2、下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国内法优于国际法C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新正确答案：A、C、D3、税收的特征包括（）。
A.灵活性B.无偿性C.强制性D.固定性正确答案：B、C、D4、税收征管法属于我国税法体系中的（）。
0028《税收概论》在线作业答案分解
消费税营业税增值税资源税定额税率超额累进税率比例税率全额累进税率若起征点是800元，该纳税人应缴税额是（1000—800）×10%=20元。
若起征点是800元，该纳税人应纳税额是1000×10%=100元。
若免征额是800元，该纳税人应缴税额是1000×10%=100元。
不管免征额是800元还是起征点是800元，纳税人应纳税额都是20元。
直接税与间接税价内税与价外税财产税与所得税含税价格与不含税价格所得额级差收入法定增值额财产收益成本×（1+成本利润率）+ 消费税税额（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）含税销售额÷（1—税率）（到岸价格+关税）÷（1—消费税税率）建筑公司包工包料为某单位盖房建材商店销售建材的同时，也提供装饰、装修业务空调专卖店销售空调并提供安装服务汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务卷烟厂与卷烟批发公司白酒批发公司化妆品专卖店收购鞭炮、烟花的供销社由受托方于委托方提货时代收代缴税款由委托方提货时纳税由委托方于销售时纳税不纳税25 000元34 700元35 000元60 000元6千元9千元2万元1万元1500×3%+1000×（1+15%）÷（1-5%）×5% 1000×（1+15%）÷（1-3%）×3%1500×5%+1000×（1+15%）÷（1-3%）×3% 1500×5%（180+3.5）÷（1-30%）×30%；180×30%275×30%；不用缴纳应反映应纳税额计算为20×17%；应反映销项税额的计算为20×（1＋10%）×17%应反映销项税额的计算为20×17%；应反映应纳税额计算为20×17%－15×17%城市维护建设税计税实行区域差别比例税率；城市维护建设税不能随三税的减免而减免；由于专款专用于城市的公共事业和公共设施的维护，因而，不在农村征收；城市维护建设税的相关减免规定可概括为“进口不退，出口不征”。
税法 习题答案 第1章税收与税法概述 第2章税收征收管理
第一章税收与税法概述（一）单项选择题1. A2.D3.B4.A 12.A13.A14.B15.C (二)多项选择题1 .ΛB2.ACD3.ACD4.CD15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD 19. ABCD20.ABCD（三）判断题1 .错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.对10.对I1错12.对（四）名词解释税收：税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。
税法：税法有广义与狭义之分，广义的税法，其口径基本等同于税收制度，是指国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利和义务关系的法律规范总和，它的表现形式有法律、条例、决定、命令、公告等。
狭义的税法，仅指税收法律，是指国家权力机关制定的用以调整税收征纳关系的法律制度，它是税收制度的主要构成，是税收制度的核心。
纳税人：纳税人，也叫纳税主体，是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括一切应履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。
税率：税率，是指应纳税额与征税对象数量之间的法定比例，体现征税的深度。
税率的高低，直接反映国家的经济政策，影响国家的财政收入和纳税人的切身利益，是税法的核心。
超额累进税率：全额累进税率是把征税对象按绝对数额划分为若干等级，对每个等级规定相应的税率，将计税依据的全部数额都按照相对应级数的税率计算出应纳税额。
税收优惠：是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者减少征税的特殊规定。
其中，减税和免税是国家对纳税人最重要的税收优惠措施，是税法原则性和灵活性相结合的具体体现，是税法的重要组成部分。
税制体系：税制体系也叫税制结构，是指一个国家在一定时期内相关税收法律、法规的框架构成。
在税收实践中，一般来说，税制构成体系和税法构成体系没有显著的区别。
税收法律关系：税收法律关系，是指在国家进行税收分配活动过程中，通过税收法律规范予以确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
某中国居民2008年3月起，在A国一公司任职月工薪收入20000元，在B国取得特许权使用费收入30000元，该居民该纳税年度在A、B两国分别已纳个税27000元和4500元。
分别计算其在A、B两国已纳税款在中国进行抵免的抵免限额。
（提示：注意超出抵免限额之外的境外已纳税款如何处理）
解析：
（1）A国所得的税额抵免：
每月抵免限额＝（20000－4800）×20%－375＝2665（元）
全年抵免限额＝2665×10＝26650（元）
其在A国实纳个人所得税超出抵免限额的350元可在以后5个纳税年度的该国抵免限额的余额中补减。
（2）B国所得的税额抵免：
抵免限额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）
由于其在B国实纳个人所得税为4500元，低于抵免限额，故其可全额抵扣，但需在中国补缴差额部分的税款，计300元。