福建省2016年税务师考《税法二》考试试题
福建省2016年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。
A．赠与合同B．金融机构贷款的借款合同C．自然人之间的借款合同D．仓储合同2、下列不属于13%低税率范围的是__。
A．面皮B．电子光盘C．林苗栽植机械D．农机备件3、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。
A．已经发生B．确定C．法定D．约定4、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政行为之日起的法定期限内向人民法院提起行政诉讼。
该法定期限是__。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月5、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。
厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。
下列表述正确的是__。
A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元6、下列可以提起行政诉讼的事项是__。
A．某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定B．某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服C．某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服D．某公务员对行政机关降级处分行为不服7、甲某应纳个人所得税__万元。
A．0B．4.04C．4.51D．4.618、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税__万元。
A．20B．30C．32.50D．709、下列应征收消费税的轮胎有__。
A．子午线轮胎B．翻新轮胎C．拖拉机专用轮胎D．拖拉机和汽车通用轮胎10、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止11、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。
A．3500元B．5400元C．5250元D．3650元12、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，__。
A．除另有规定外，一般不作为应税所得征税B．按照工资、薪金所得征税C．按照利息、股息、红利所得征税D．按照财产转让所得征税13、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关B．省级以上司法行政机关C．监狱所在地的基层人民法院D．中级以上人民法院14、企业取得的收入为其他非货币资产或者权益的，其收入额应当参照__计算或者估定。
A．卖给第三方的销售价格B．参照当时的市场价格C．参照国际市场同类品质原油价进行定期调整的价格D．组成计税价格15、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税B．按建筑业税目征收营业税C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D．按销售不动产税目征收营业税16、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。
A．海关填发税款缴纳证之日起7日内B．海关填发税款缴纳证之日起10日内C．海关填发税款缴纳证次日起7日内D．海关填发税款缴纳证次日起10日内17、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。
A．股息收入B．董事费收入C．转让专利收D．房产出租收入18、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。
A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税19、注册税务师代理记账时，对于各种账簿、凭证、表格的保存时间是__以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A．5年B．10年C．15年D．20年20、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是__。
A．速冻食品B．蔬菜罐头C．酸奶D．干鱼干虾21、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。
A．买卖合同B．运输合同C．借用合同D．技术合同22、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.3323、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。
A．按成本价格B．按合同规定的价格C．按合同签订时的市场价格D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格24、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。
A．装卸费B．保险费C．建设基金D．保管费25、以下收入中需要缴纳企业所得税的是__。
A．违约金收入B．国债利息收入C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括__。
A．预收贷款B．委托银行收款C．分期付款D．将货物交付他人代销2、委托加工的应税消费品的计税价格为__元。
A．266666B．450000C．78571D．1928573、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。
A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算4、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。
A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施5、取得发票的金额与__呈同步变化趋势。
A．存货、费用增加额B．货币资金减少额C．流动负债增加额D．固定资产减少额6、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有__。
A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B．纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D．所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月7日内缴入国库E．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期7、下列行为中，应该缴纳营业税的有__。
A．电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B．燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费C．随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务D．邮电局出售的邮寄物品包装纸箱8、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有__。
A．从国外进口实木地板B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C．烟酒经销商店销售外购的已税白酒D．卷烟批发企业对外销售卷烟E．企业生产销售卡丁车9、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为__万元。
A．1.63B．1.75C．2D．310、下列可以山税务机关责令缴纳的情况有__。
A．对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人B．临时从事经营的纳税人C．在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的D．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的E．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的11、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为__。
A．10447.5万元B．11467.5万元C．11547.5万元D．11583.5万元12、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__。
A．决定公司的经营方针和投资计划B．决定公司的经营计划和投资方案C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项D．决定公司内部管理机构的设置13、下列关于企业筹资的说法不正确的有__。
A．可以通过应付账款筹资B．筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C．筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D．企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E．企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等14、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。
A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任15、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
2016年福建省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
2016年福建省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、不属于行政许可实施主体的是__。
A．具有行政许可权的行政机关B．行政机关委托的事业组织C．保监会D．证监会2、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。
A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款B．消费税税款C．增值税税款D．价外费用3、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税决定D．税务行政处罚4、纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以__为主。
A．本年度纳税申报的各期税款B．上年度纳税申报的各期税款C．税务稽查以后到申报期止的各期税款D．纳税申报的税款所属当期5、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
A．43.875B．18.875C．32.5D．12.56、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。
A．国务院部门的规定B．国务院部门的规章C．地方政府的规章D．地方性法规7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。
A．行政许可B．行政确认C．行政裁决D．行政强制8、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。
A．8.89B．14.11C．13.36D．13.339、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。
A．业主的工资B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险10、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税11、下列行为中，属于双方行政行为的是__。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年《税法二》真题及参考答案一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0参考答案：D答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出参考答案：C答案解析：存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权参考答案：D答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税参考答案：B答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年上半年福建省税务师《税法二》：土地增值考试试题
2016年上半年福建省税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。
A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2、根据《刑法》的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是__。
A．逃税罪的犯罪主体只能是纳税人和扣缴义务人B．骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体C．逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人D．行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪3、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为__万元。
A．10.5B．11.55C．18D．19.84、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是__。
A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权5、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。
这属于__。
A．税基式减免B．税额式减免C．税率式减免D．综合式减免6、起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系问题的规定，在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下，根据相关规定，下列说法中错误的是__。
A．当事人既提起诉讼又申请复议的，由先受理的机关管辖B．公民、法人或其他组织已经申请行政复议，在法定复议期间又向人民法院起诉的，人民法院不予受理C．行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，经说明理由，可以撤回行政复议申请D．撤回行政复议申请后就不能再提起行政诉讼7、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。
福建省2016年税务师考《税法二》试题
福建省2016年税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。
A．地税局B．国税局C．地税局和国税局D．地税局或国税局2、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是__。
A．甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B．甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续3、以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的__。
A．20%B．25%C．30%D．50%4、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是__。
A．委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D．个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人5、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。
其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。
该建筑公司上述业务应纳营业税__万元。
A．398.51B．496.51C．427.39D．372.386、某公司于20×8年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年上半年福建省税务师考《税法二》考试试卷
2016年上半年福建省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。
已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。
则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。
(化妆品的消费税税率为30％) A．0B．3．00C．3．75D．4．502、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．03、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。
1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。
假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。
A．16.4B．20.4C．20D．04、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。
A．以经营租赁方式出租的机器设备B．研发部门用于技术开发的机器设备C．生产车间闲置的机器设备D．持有待售的机器设备5、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%6、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨(不含增值税)，收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元(含增值税)，该厂当月应纳的消费税为__元。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案（考生回忆版）中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
单项选择题：【点评】本题考查的知识点是企业转让限售股有关所得税问题。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第13讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第23讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章36页的讲解中有所涉及；（5）与预测试题（一）的单选题第26题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是存货的税务处理。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第06讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第12讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章26页的讲解中有所涉及；（5）与257页模拟试题多选题43题考查知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资损失的确认。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第07讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第15讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《经典题解》第1章36页的考点讲解中有所涉及。
【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税减免税优惠政策。
（1）在陈立文老师基础学习班第8章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第8章第01讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第8章第01讲重点强调必考点；（4）与2016年梦想成真《经典题解》第8章207页的例题3所考查知识点一致；（5）与预测试题（一）单选题第38题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资联营的房产税。
（1）在陈立文老师基础学习班第5章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第5章第02讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第5章第01讲有所提及。
税务师考试《税法二》习题及答案
税务师考试《税法二》习题及答案2016年税务师考试《税法二》习题及答案导读:虚假的学问比无知更糟糕。
无知好比一块空地，可以耕耘和播种;虚假的学问就象一块长满杂草的荒地，几乎无法把草拔尽。
2017年备考已经开始，以下是yjbys网店铺整理的关于2016年税务师考试《税法二》习题及答案，供大家备考。
一、单项选择题1、某企业2013年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。
该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花8500元。
该企业2013年应纳印花税为( )。
A、5000元B、7500元C、16500元D、25000元2、在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。
A、5B、8C、10D、153、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额4、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准可在( )年内分次贴足印花。
A、1B、2C、3D、55、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
A、1.79B、1.80C、2.03D、2.046、某企业2012年8月份开业，实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;10月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据，以上业务该企业应缴纳印花税( )元。
A、4585B、4775C、4975D、49807、某公司2013年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。