企业所得税优惠事项管理目录.doc

合集下载

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告公告2018年第23号

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告公告2018年第23号作者：来源：《财会学习》2018年第13期国家税务总局为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。

特此公告。

附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）国家税务总局2018年4月25日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。

包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。

第三条优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。

《目录》由税务总局编制、更新。

第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。

留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告

第九条企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。
第十条企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留 10 年。
第十一条税务机关应当严格按照本办法规定的方式管理优惠事项，严禁擅自改变优惠事项的管理方式。
第十二条企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符
件《企业所得税优惠事项管理目录 (2017 年版 )》( 以下简称《目录》)。
《目录》由税务总局编制、更新。第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。第六条企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。第七条企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。第八条设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以
合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业 , 应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。

企业所得税优惠事项备案表

企业所得税优惠事项备案表（2021）年度填表说明：一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。

企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。

二、企业同时备案多项优惠事项，或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目，应当分别填写本表。

“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。

三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。

四、优惠事项名称：按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。

五、享受优惠期间：填写企业可以享受优惠事项的起止时间。

属于定期减免税情形，优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的，填写相应起止期间。

不属于定期减免税或者没有明确起止时间的，填写享受优惠事项所属年度1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日。

六、主要政策依据：填写享受优惠事项主要税收政策文件，包括税收政策文件名称及发文字号。

“主要政策依据”有多项的，应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据，最多填写两项。

七、具备相关资格的批准文件（证书）：企业享受优惠事项，按照规定应当具备相关资格的，填写有关部门批准的文件或颁发的证书，包括文件（证书）名称及文号（编号）。

按照规定，享受优惠事项无需取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。

文件（证书）包括但不仅限于下列证书：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。

八、文件（证书）有效期：按照批准文件（颁发证书）上载明的有效期填写。

九、有关情况说明：简要概述享受优惠事项具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。

企业备案优惠事项需要符合国家规定特定行业、范围，或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的，企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目，或者不属于国家限制、禁止的项目。

企业所得税优惠政策汇总

企业所得税优惠政策汇总目录一、直接减免税 (4)（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (4)（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (4)（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (4)（四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (5)（五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (6)（六）软件和集成电路产业企业所得税 (6)（七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (10)（八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税10 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税10 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (11)（十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业 (11)二、税收优惠 (12)（一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (12)（二）公共租赁住房税收优惠 (12)（三）安置失业人员就业的优惠政策 (13)（四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (13)（五）铁路债券利息收入所得税政策 (14)（六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (14)三、支持类政策 (15)（一）股权激励和技术入股有关所得税 (15)（二）支持棚户区改造企业所得税政策 (17)四、降低税率 (18)（一）小型微利企业所得税优惠政策 (18)（二）西部大开发企业所得税优惠政策 (18)（三）高新技术企业所得税优惠政策 (19)（四）电子商务企业所得税优惠政策 (19)五、免税收入 (19)（一）企业的下列收入为免税收入 (19)（二）保险保障基金有关税收政策 (20)（三）企业取得的地方政府债券的利息收入免征企业所得税 (20)（四）铁路债券利息收入 (21)（五）保险公司收入 (21)六、减计收入 (21)（一）企业综合利用资源减计收入 (21)（二）涉农贷款利息收入减计收入 (22)（三）涉农保费收入减计收入 (22)七、加计扣除 (22)（一）银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策 (22)（二）保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策 (23)（三）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 (24)（四）安置残疾人员就业所支付的工资加计扣除 (25)（五）保险公司准备金支出税前扣除 (25)（六）银行业金融机构存款保险保费税前扣除 (26)（七）公共租赁住房 (26)八、加速折旧 (26)（一）《企业所得税法》有关加速折旧的政策 (26)（二）国家关于加速折旧新政策 (27)九、抵扣应纳税所得额 (28)十、抵免企业所得税 (28)一、直接减免税（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税1.税收政策《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）。

国家税务总局目录

国家税务总局、财政部【国税函】【国税发】【财税字】2010年关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告目录国务院令第587号.关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的确定国家税务总局令第23号.税务部门现行有效失效废止规章目录新所得税释疑企业所得税法实施条例释义目录财税（2006）116号.关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知2、财税(1997)22号.关于企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知3、财税(1994)1号.关于企业所得税若干优惠政策的通知4、关于企业支付实习生劳动报酬（财税字（2006）107号）5、关于扩大技术开发费加计扣除的通知6、财企（2003）61号.关于企业为职工购买保险有关财务处理的通知7、川地税发(2005)47号.关于企业所得税若干政策的通知8、公共基础设施（2008)优惠项目9、国税发（2007）104号.关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知10、关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录11、关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录12、财税(2008）21号.关于实企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知13、川国税（2006）61号.关于进一步完善企业所得税审批事项的通14、财税（2008）1号.关于企施业所得税若干优惠政策的通知15、财建（2006）317号.关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见16、国税发（2007）39号.关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知17、国税函（2007）365号.关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复18、国税发（2008）28号.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的通知19、财税（2007）80号.关于执行“企业会计准则有关企业所得税政策问题的通知20、财税（2007）58号.关于中国交通建设集团有限公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知21、国税函（2004）390号.关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知22、国税发（2003）103号.关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知23、国税函（2003)1239号.关于新办企业所得税优惠执行口径的批复24、国家税务总局令第13号.财产损失税前扣除管理办法25、环保专用设备优惠目录26、国税发（2000）84号.企业所得税税前扣除办法27、国税函（2008）875号.关于确认企业所得税收入若干问题的通知28、国税发(2008)86号.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知29、国税函（2008）828号.关于企业处置资产所得税处理问题的通知30、财税（2008）121号.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知31、国税函（2008）514号.关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知国税发(2008)116号.研究开发费用税前扣除管理办法财税（2008）149号.财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围2008版享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围国税发(2008)111号关于企业所得税减免税管理问题通知财税（2008）151号.关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知财税（2008）159号关于合伙企业合伙人所得税问题的通知中华人民共和国国务院令第526号（汶川地震）国发（2008）21号.关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见成府发（2008）51号灾后重建的措施国税函（2009）1号.关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复国税发（2009）2号.关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）的通知国税函（2009）3号.关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知关于新所得税填报说明国税发（2009）3号.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知国税函（2009）34号.关于加强企业所得税预缴工作的通知国税函（2009）98号.关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函（2009）188号.关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知国税函（2009）202号.关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函（2009）203号.关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知国税函（2009）212号.关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知国税函（2009）221号.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知国税函（2009）255号.关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知国税函（2009）259.关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知国税函（2009）375号.关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复国税发（2009）31号.关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发（2009）79号.关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发（2009）80号.关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知国税发（2009）81号.关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知国税发（2009）88号.关于印发《企业资产失税前扣除管理办法》的通知国税发（2009）90号.关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知财税（2009）23号.关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知新企业所得税法规定小型微利企业减按20%征收企业所得税财税（2009）57号.关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税（2009）59号.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税（2009）60号.关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知财税（2009）69号.关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税（2009）70号.关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知财税（2009）72号.关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知请问企业发生哪些费用可以作为企业研究开发费用在税前加计扣除财税（2009）27号.关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税（2009）62号.关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知国税函（2009）312号.关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复国税函（2009)377号.关于企业所得税核定征收若干问题的通知以买一赠一方式销售本公司产品缴纳所得税问题.doc高新技术企业在开发新产品时研发费用是否在所得税前扣除单位将自产水泥用于自建厂房有关企业所得税和增值税应将其视同销售处理公司员工出国考察期间取得的国外票据能否在企业所得税前扣除企业为其他单位提供贷款担保因其他单位无力偿还而产生的损失可否税前列支企业报废运输车辆应如何申请在企业所得税税前扣除企业取得的代扣代缴个人所得税手续费企业所得税如何处理关于补充医疗保险费税前扣除的问题财税（2009）36号.关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知侵犯商标专用权纠纷补偿款可否税前抵扣财税（2009）166号.关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录国税函（2009）777号.关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知国税函（2009）772号.关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知国税函（2010）39号.关于建筑企业所得税征管有关问题的通知国税函（2010）79号.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知企业员工把私人汽车无偿提供给企业使用经营期不足10年的外资企业企业为世博会捐款如何进行企业所得税处理投资公司的投资收益能否视为主营业务收入并以此作为确定业务招待费扣除限额的基数付往国外无法按实征收的费用如何计缴所得税企业年度中间终止经营活动，如何缴纳企业所得税职工食堂的开支是否可以在计提的福利费范围内税前列支国内航程的电子客票行程单是否可以作为报销凭证固定资产被盗需要向税务机关提供哪些资料进行报损存货损失报批需准备哪些资料因企业员工非法挪用单位资金造成的损失如何在税前扣除居民企业之间哪种投资收益为免税收入工伤死亡抚恤金是否可以税前扣除企业让利活动如何确认销售收入金额租入房产改建支出可否税前扣除企业安置外地残疾人员就业可否享受企业所得税加计扣除减免返还的企业所得税是否征税国家税务总局公告2010年第2号.关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知财税（2010）45号.关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知国家税务总局公告2010年第4号.关于发布《企业重组业务所得税管理办法》的公告财税（2010）97号.关于中华全国总工会公益性捐赠税前扣除资格的通知财税（2010）69号.关于公布2009年度第二批2010年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知国税公告2010年第24号.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告财税（2010）65号.关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知质量赔款可否在所得税税前扣除财税（2011）26号.关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知国家税务总局公告2011年第25号.关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告关于企业所得税若干问题的公告2011年34号财税（2011）58号.关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知国家税务总局公告2011年第48号.关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告筹建期间发生的业务招待费性质的支出财税（2011）81号.关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知国家税务总局公告2012年12号.关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告总局公告2012年15号.关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告财产行为税32、财税（2006）56号.关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知33、国土资源部关于加强土地税收管理的通知34、国税发（2005)89号.关于加强房地产税收管理的通知35、国税发（2005）151号.关于加强房地产税收分析工作的通知36、财税（2004)40号.关于调整房产税有关减免税政策的通知37、财税（2000）125号.关于调整住房租赁市场税收政策的通知38、财税（2005）181号.关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通39、财税地（1986）8号.《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》、《关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知40、财税(2007)176号.关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知41、国税发（1994）44号.关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知42、国税发（2003）89号.关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知43、财税（2005）11号.证券、股权交易印花税调整通知44、资源综合利用优惠目录（2008）版45、财税地字（1986）第008号.关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定46、财政部、国税总局令46号.中华人民共和国车船税暂行条例实施细则国税发（2009）127号.关于车辆购置税征缴管理有关问题的通知我公司向银行借了1500万元的贴息贷款签订的贴息贷款合同是否需要缴纳印花税财税（2010）121号.关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知国家税务总局2011年第47号公告.关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告房产税47、国税函（2007）603号.关于从事房地产开发的外商投资企业售后回租业务所得税处理问题的批复48、国税发（2005）173号.关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知49、国税发（2005）82号.关于进一步加强房地产税收管理的通知50、财税（2005）45号.财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知财税(2008)137号关于调整房地产交易环节税收的通知财税[2008]152号.关于房产、城镇土地使用税有关问题的通知房产税内外统一51、财税（2006）141号.财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知52、财税（1999）210号.财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知53、财税（2003）16号.财政部、国家税务总局关于营业税若干政策的通知54、国税发（2006）87号.关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知55、国税发（2006）31号.局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知56、国税发（2005）172号.关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知57、国税函发（1994）644号.关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复58、川地税函（2001）262号.关于房地产开发业务征收营业税问题的通知59、川地税函（2006）096号.关于进一步加强房地产开发及土地转让财产行为税管理的意见60、川地税函（2002）226号.关于营业税若干政策问题的通知61、川地税发（1997）057号.四川省房地产业营业税征收管理暂行办法62、财税（2005）103号.关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知个人所得税63、财税（2006）44号.关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知64、财税（2005）35号.关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知65、财税（2005）94号.关于个人所得税有关问题的批复66、财税（2006）10号.关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知67、发给公司高管人员的“车贴”计征个人所得税的通知68、中华人民共和国主席66号令.个人所得税法69、国税函（2005）318号.关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复70、国税发（2005）9号.关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知71、国税函（2005）382号.关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复72、国税发（2005）207号.关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知73、国税函（2005）655号.关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复74、国税发（2006）108号.关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知75、国税发（2005）196号.关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知76、国税发（2006）144号.关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知77、国税函（2005）715号.关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复78、国税函（2005）364号.关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复79、国税发（2005）120号.关于印发《个人所得税管理办法》的通知80、国税发（2005）205号.关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法的通知81、国税发（1994）89号.关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知82、中华人民共和国国务院令第452号.个人所得税法实施条例财税(2009)5号股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税的通知国税函(2008)826号.关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税的通知财税（2008）132号关于储蓄存款利息所得个人所得税政策的通知财税(2008)140号关于证券市场个人投资交易结算利息的通知个人出售居住用房如何纳税国税函（2009）285号.关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知财税（2009）78号.关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知国税发（2009）121号.关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知从上市公司取得的股息红利所得，在计算个人所得税时是否有优惠销售按揭方式买来的二手房,其间支付的贷款利息是否可以在转让所得中扣除支付给离职员工的竞业禁止补偿金应当如何计缴个人所得税企业为个人购买房屋,如何缴纳个人所得税国税函（2009）461号.关于股权激励有关个人所得税问题的通知财税(2009)111号.关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知财税（2009）167号.关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知某单位按照绩效考核办法发放工资因绩效考核而扣除的部分是否缴纳个人所得税购物索取发票后中奖的奖金是否缴纳个人所得税个人将私人藏画转让给博物馆如何缴纳个人所得税自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税企业给客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税个人申报需要补缴税款的，是否征收滞纳金个人以有条件优惠价格购得的商店如何计征个人所得税股票复牌日前股东所持股份是否缴纳个税继承房产转让个税如何缴纳随工资发放的独生子女费是否缴纳个税财税（2010）96号.关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复财税（2010）70号.关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知国家税务总局公告2010年第27号.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告因公用私人身份证购买的汽车，是否代扣代缴个人所得税劳动合同补偿款要不要缴税财税（2011）50号.关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知国家税务总局公告2011年第27号.关于个人所得税有关问题的公告国家税务总局公告第46号.关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告主席令第48号。

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(公告2018年第23号)

Regulations 法规
财政部、税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知
财税〔2018〕54 号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下：
一、企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部
第十四条企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，无法证实符合优惠事项规定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。
第十五条本办法适用于 2017 年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》( 国家税务总局公告 2015 年第 76 号 ) 同时废止。
I
Regulations 法规
及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照规定可独立享受优惠事项的，由分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所负责归集并留存备查资料，同时分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所应在当完成年度汇算清缴后将留存的备查资料清单送总机构以及汇总纳税的主要机构、场所汇总。
第九条企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

国家税务总局公告2018年第23号国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2018年第23号2018-4-25为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。