期间费用核算范围一览表
三大期间费用解说
三大期间费用解说一、销售费用：为销售商品而发生的职工工资，职工保险，职工教育经费，广告宣传费，业务人员差旅费。
（1）销售费用---职工工资：业务人员的基本工资加班费。
（2）销售费用—职工保险：业务人员的五险。
（3）销售费用---职工教育经费：业务人员的以下费用（财建[2006]317号关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见）企业职工教育培训经费列支范围包括：1.上岗和转岗培训；2.各类岗位适应性培训；3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4.专业技术人员继续教育；5.特种作业人员培训；6.企业组织的职工外送培训的经费支出；7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8.购置教学设备与设施；9.职工岗位自学成才奖励费用；10.职工教育培训管理费用；11.有关职工教育的其他开支。
（4）销售费用---广告宣传费：企业印刷的宣传册，网站媒体的宣传费用，企业文化宣传牌，等有关宣传企业文化经营事项的支出。
（5）销售费用----差旅费：业务人员的出差费用，出差任务相关的交通费、住宿费、会议注册费、交通费、伙食补助费、长途电话费以及各种杂费（如机场费、保险费、订票费、行李托运费、寄存费等。
二、管理费用：主要核算包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业负担的公司经费。
（1）管理费用---办公费用---修理费：包含电脑，空调打印机，复印机，传真机的修理安装费，硬件升级费。
（2）管理费用---办公费用---办公用品：各部门日常办公需要的文件夹，拉杆夹，燕尾夹，笔记本，签字笔，橡皮，铅笔，直尺，A4纸，打印纸，报销单等办公用品。
（3）管理费用---办公用品---其他：主要核算不常发生的购买的一次性纸杯，花草鱼虫等。
(4)管理费用---食堂费用：主要核算食堂发生的费用，买菜食用油，面粉，大米，食堂器具等。
（5）管理费用---交通费用---出租车费用：主要核算公司领导和个职能部门发生的打出租车费用。
期间费用核算规范
期间费用核算规范期间费用是指企业为管理和组织整个经营活动所发生的但不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期的损益。
期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用三类。
销售费用一、核算内容企业在销售产品、材料或提供劳务过程中发生的费用，内容包括：宣传、广告费，展览费，标书费，中标费，保险费，包装费，运输费，装卸费，安装调试费，产品维修费，预提的产品质量保证费，中介服务费以及专设销售机构人员的职工薪酬(含员工工资、福利费、教育培训费、工会经费以及应由用工单位承担的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)，差旅费，办公费，业务招待费，通讯费，邮政快递费，设备、房屋折旧费，机物料消耗，车辆使用费，日常修理费等；二、明细科目/维度设置销售费用项目下应设置以下明细科目/维度：员工工资、社保费、住房公积金、福利费、培训费、工会经费、差旅费、办公费、业务招待费、通讯费、邮政快递费、机物料消耗、折旧费、低值易耗品摊销、办事处费用、中介服务费、会务费、租赁费、宣传广告费、展览费、标书费、中标费、保险费、运输费、装卸费、包装费、安装调试费、售后维修维护费、预计产品质量保证损失等；三、关键业务的账务处理1、各月末应对发生的为销售产品而专设的销售机构的职工薪酬应进行计提使用，会计分录如下：DR:销售费用--员工工资、社保费、住房公积金、福利费、培训费等CR:应付职工薪酬--应发工资--职工福利--社会保险费（维度包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤、生育）--住房公积金--职工教育经费--工会经费2、产品质量保证指企业对已售出商品或已提供劳务的质量提供的保证，对客户承诺如果发生质量问题，企业将无偿提供修理服务而发生的费用；产品质量保证属于或有事项，企业应在期末将其确认为一项负债，金额应按可能发生产品质量保证费用的数额和发生的概率计算确定，会计分录如下：DR:销售费用-预计产品质量保证损失CR：预计负债3、企业在销售产品过程发生的差旅费、办公费等其他经营费用，会计分录如下：DR:销售费用—xx 应交税费—应交增值税—进项税CR:现金/银行存款/其他应收款等管理费用一、核算内容企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用，内容包括：企业筹建期发生的费用，董事会和行政管理部门的人员工资、福利费、教育培训费、工会经费以及应由用工单位承担的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金，业务招待费，设备及房屋折旧，修理费，印刷费，物料消耗，办公用品费，车辆使用费，水电汽费，差旅费，低值易耗品摊销，无形资产摊销，聘请的中介费，咨询顾问费，诉讼费，研发费，技术转让费，矿产资源补偿费，保险费，污水处理费，垃圾处理费，残疾人就业保障金等；二、明细科目/维度设置管理费用项目下应设置以下明细科目/维度：员工工资、社保费、住房公积金、福利费、培训费、工会经费、差旅费、办公费、业务招待费、通讯费、邮政快递费、开办费、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、折旧费、中介服务费、咨询顾问费、诉讼费、研发费、技术转让费、矿产资源补偿费、保险费、污水处理费、垃圾处理费、残疾人就业保障金、年费/会费、财产保险费等；三、关键业务的账务处理1、各月末应对管理机构的职工薪酬进行计提使用，会计分录如下：DR:管理费用--员工工资、社保费、住房公积金、福利费、培训费等CR:应付职工薪酬--应发工资--职工福利--社会保险费（维度包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤、生育）--住房公积金--职工教育经费--工会经费2、研发费用的结转，企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，应在在“研发支出-费用化支出”科目中归集；月末，将“研发支出-费用化支出”科目归集的金额转入“管理费用-研发支出”科目；对于无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出，应将其发生的研发支出全部费用化，计入“管理费用-研发支出”科目；DR: 管理费用-研发支出应交税费—应交增值税—进项税CR: 研发支出-费用化支出/银行存款/原材料等3、企业在日常经营管理过程中发生的差旅费、办公费等其他管理费用会计分录如下：DR:管理费用—xx 应交税费—应交增值税—进项税CR:现金/银行存款/其他应收款等财务费用一、核算内容企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括：借款利息支出（减利息收入）、应付票据/债券利息支出、票据贴现费用、汇兑损益、发生的/收到的现金折扣、融资租赁费用以及相关的金融机构手续费、工本费等；二、明细科目/维度设置财务费用项目下应设置以下明细科目/维度：利息支出、利息收入、汇兑损益、票据利息、票据贴息、现金折扣、融资租赁费、手续费、工本费等；满足资本化条件的，应将相关借款费用计入“在建工程”、“制造费用”等科目；三、关键业务的账务处理1、对于按季支付或是在到期时一次性还本付息的借款/债券利息，资产负债表日应按借款协议确定的借款/债券利率或按摊余成本和实际利率计算借款利息，会计分录如下：DR:财务费用—利息支出、在建工程等CR:应付利息—xx/应付债券—应计利息2、融资租赁业务中，采用实际利率法分期摊销未确认融资费用，会计分录如下：DR：财务费用--融资租赁费、制造费用、在建工程等CR：未确认融资费用3、企业在日常筹资业务中实际支付利息、手续费等时，会计分录如下：DR:财务费用—利息支出、手续费等应付利息—xx/应付债券—应计利息CR:银行存款—xx。
企业会计准则和小企业会计准则期间费用明细核算比较
小企业会计准则
销售费用
包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费；
销售机构的职工薪酬、业务费
保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费
管理费用
行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
开办费、行政管理部门在经营管理中发生的费用（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、固定资产折旧、修理费、办公费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、排污费等。
财务费用
利息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
利息支出（减利息收入）、银行相关的手续费等。
A104000《期间费用明细表》
*
*
*
*
*
*
*
*
15 十五、运输、仓储费
*
*
16 十六、修理费 17 十七、包装费 18 十八、技术转让费 19 十九、研究费用 20 二十、各项税费 21 二十一、利息收支
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
22 二十二、汇兑差额
23 二十三、现金折扣
*
24 二十四、党组织工作经费
*
*
25 二十五、其他
26 合计(1+2+3+…25)
第26行第1列：填报第1行至第25行第1列的合计金额。
第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行 核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融 企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项 目的金额。
第26行第2列：填报第1行至第25行第2列的合计金额。
2.1 表单填报情况详解
A104000 期间费用明细表
第26行第3列：填报第1行至第25行第3列的合计金额。
第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算 的向境外支付的相关明细项目的金额。 第26行第4列：填报第1行至第25行第4列的合计金额。
26 合计(1+2+3+…25)
2.1 表单填报情况详解
A104000 期间费用明细表
行次
项目
财务 费用
* * *
*
*
**ຫໍສະໝຸດ ****
*
第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明 细项目的金额。
第19行第3列“研究费用”： 已按照《财政部关于修订印发 2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 6号）、《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报 表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制 财务报表的纳税人，将在《利润表》中归集的“研发费用” 通过《期间费用明细表》（A104000）第19行第3列填报。
期间费用明细表
期间费用明细表年月份费用费目行次本年累费费费上年同期累费费费费用费目行次本年累费费费一、管理费用土地使用税24 公司费费1 印花税25 其中管理人费工费2 费船使用税26 费工福利费3 土地使用税27 差旅费4 土地费失费费费28 费公费5 技费费费费29 折费旧6 技费费费费30 修理费7 无形费费费费31 物料消耗8 费费费费费32 低费易耗品费费9 费费招待费33 其他费费10 费费失坏34 其中 1135 工费费会12 其他管理费用36 费工育费费教13 其中37 费费保费费14 合费38 待费保费费15二、费费费用董事费会1639 咨费费17 其中费理竣工算后的费费工程借款利息支出决40 费费费18 费费费费失41 费费拆19 费费外费手费费42 排费费20 金融机手费费构43 费化费21 其他费费费用44 金税22 其中45 其中房费税23 合费46 期费费用明费表存费费费、毁费和费费费盈减元利息支出利息收入减元年费、半年加费费位元上年同期累费费费费地施会02表附表2 利费表费制费位费位元费目行次上年数本季数上年本期数本年累费数上年同期累费数费目累费数一、主费费费收入1 主费费费成本减4 主费费费金及附加税51011 - 费费费用减12 管理费用13 费费费用141819 - 费费收入22 - 费费外收入23 - 费费外支出减25 - 27 所得减税28 - 30费充费料费目上年数本期数上年本期数本年累费数上年同期累费数本季数企会02表 2005年6月30日二、主费费费利费费费以“-”列号填加其他费费利费费费以“-”列号填三、费费利费费费以“-”列号填加投费收益费费以“-”列号填四、利费费费费费费费以“-”列号填五、费利费费费费以“-”列号填 1、出、费置部费或被投费费位所得收益售 2、自然害费生的费失灾 3、费政策费更增加或少利费费费会减 4、费费费更增加或费少利费费费会估减5、费费重费费失 6、其他2005 年度费制费位费位元费目行次本年费费上年费费一、费利费12 其他费入4二、可供分配的利费89 提取法定公益金10 提取费工费及福利基金励11 提取费费基金12 提取企费费展基金13 利费费费投费14三、可供投费者分配的利费1617 提取任意盈余公费18 费付普通股股利19 费作股本的普通股股利20四、未分配利费25利费分配表企会02表附表1 加:年初未分配利费减:提取法定盈余公费减:费付费先股股利费制费位费费行次年初数期末数费费和所有者费益或股费费益行次年初数费费费金1 短期借款68 短期投费2 费付票据69 费收票据3 费付费款70 费收股利4 费收费款71 费收利息5 费付工费72 费收费款6 费付福利费73 其他费收款7 费付股利74 费付费款8 费交金税75 费收费费款9 其他费交款80 存费10 其他费付款81 其中已完工未费算款10-1 费提?延?2 待费费用11 费费费费83 一年到期的费期费费投费内21 一年到期的费期费费内86 其他流费费费24 其他流费费费90 费收部费位往款内来25 已费算未完工款91 费付部费位往款内来92 流费费费合费31流费费费合费100费期投费费期股费投费32费期费费费期费费投费34 费期借款101 费付所费金属35 费付费券102 合价差并36 费期费付款103 费期投费合费38 费费费付款106 其他费期费费108 固定费费原价39费期费费合费11040 固定费费费费41费延费税 42 费延款费费税111 固定费费费费43费费合费114 工程物费44 在建工程45少股费费益数固定费费理清46 所有者费益或股费费益固定费费合费50 费收费本或股本已费费投费减116 无形费费51 费收费本或股本费费117 费期待费费用52 上费费入费金117-1费费费费表2005年6月30日流费费费:流费费费:固定费费: 减:累费折旧减:固定费费费准费减无形费费及其他费费: 其他费期费费53 费本公费118 盈余公费119无形费费及其他费费合费60 其中法定公益金120 未分配利费121 费延款借费税61 所有者费益或股费费益合费122费费费费67费费和所有者费益或股费费益费费135费延费税: 费位元期末数费费费费表企会01表费费费准费明费表减2005费制费位费目年初余费本年增加数本年费回数年末余费一、费准费合费坏其中费收费款其他费收款二、短期投费跌价准费合费其中股票投费费券投费三、存费跌价准费合费其中费费费失准费主要材料周费材料四、费期投费费准费合费减其中费期股费投费费期费费投??五、固定费费费准费合费减其中房屋、建筑物机器费费六、无形费费费准费减其中费利费商费费七、在建工程费准费减八、委托费款费准费减年06月企会01表附表1费位元分部费表费费分部费制费位费位元费目费梁道路隧道道路通行费抵费未分配费目合费一、主费费费收入 - - - - - 二、主费费费成本 - - - - - 三、期费费用 - 四、费费利费 - 五、费费费费 - 六、费费费费 - 分部费表地分部区费制费位费位元费目省内省外抵费未分配费目合费一、主费费费收入 - - - - - 二、主费费费成本 - - - - - 三、期费费用 - - 四、费费利费 - -五、费费费费 - - 六、费费费费 - - 企会02表附表22005年度1、费外费费收入2、分部费费费收入1、费外费成本售2、分部费费成本售企会02表附表32005年度1、费外费费收入2、分部费费费收入1、费外费成本售2、分部费费成本售费金流量表费制费位费目行次上年同期累费本年累费费充费料行次上年同期累费一、费费活费费生的费金流量费商品、提供费费收到的费金售1 费利费57 收到的费返费税3 少股费本期收益数收到的其他费费活费有费的费金与8 加费提的费费费准费减58 费金流入小费9 固定费费折旧59 费费商品、接受费费支付的费金10 无形费费费费60 支付费费工以及费费工支付的费金12 费期待费费用费费61 支付的各费费税13 待费费用少增加减减64 支付的其他费费活费有费的费金与18 费提费用增加少减减65 费金流出小费2066费费活费费生的费金流量费费21 固定费费费费费失67二、投费活费费生的费金流量费费费用68 收回投费所收到的费金22 投费费失收益减69 取得投费收益所收到的费金23 费延款费费借费税减7025 存费的少增加减减71 收到的其他投费活费有费的费金与28 费费性费收费目的少增加减减72 费金流入小费29 费费性费付费目的增加少减减7330 其他74 投费所支付的费金31 费费活费费生的费金流量费费75 支付的其他投费活费有费的费金与35 费金流出小费36 费费费费费本76投费活费费生的费金流量费费37 一年到期的可费费公司费券内77三、费费活费费生的费金流量融费租入固定费费78 吸收投费所收到的费金费金及费金等价物费增加情况借款所收到的费金40 费金的期末余费79 收到的其他费费活费有费的费金与43 费金的期初余费减80 费金流入小费44 加费金等价物的期末余费81 费费费费所支付的费金45 费金等价物的期初余费减82 分配股利、利费或费付利息所支付的费金46 费金及费金等价物费增加费83 支付的其他费费活费有费的费金与52 费金流出小费53费费活费费生的费金流量费费54四、费率费费费费金的影响55五、费金及费金等价物费增加费562005年度费利费费费费费费活费费金流量将费置固定费费、无形费费和其他费期费费的费失收益减费置固定费费、无形费费和其他费期费费所收回的费金费费费建固定费费、无形费费和其他费期费费所支付的费金不涉及费金收支的投费和费费活费费金流量表本年累费费位元工程费目工费累费分配费费表费制费位工费费目最低工费工费工费费位工费施工津费费金超费工费加班工费以前年度累费费费工费12 - 费目累费费费工费3124合费534非生费人费人数20行政费费费费人费人数1机械作费人费人数2生费人费人数27小费502005年03月至2005年09月合费2005年累费费费工费费提工费工程费目工费累费分配费费表费位元民费工工费费存材料费、费、费存费表费制费位年初费存本年费入本年费费小费一、原材料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二、周费材料 - - - - - - - - - - - - - - 三、低费易耗品 - - - - - - - - - - - - - - - 四、材料成本差异 - - - - - - - - 材料费状材料费费以前年度以前年度累费费入以前年度累费费费1、下部费构 2、上部费构 3、其它 4、费出 5、费费盈- 1.主要材料2.费助材料3.外费半成品4.修理用费件5.油、燃料6.其他材料1在费周费材料2在用周费材料1在费低费易耗品 2在用低费易耗品1主要材料2其材料它3周费材料 - - - - 合费 - - - - - - - - 物费费费人制表人4低费易耗品费存材料费、费、费存费表费位元期末费存费目累费费累费费入费目累费费费 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - 路股附表5 - - - - - - - - 2005-09-30费制费位成本费目上年数费目累费数本期数本年累费数费算成本费费成本费算成本费费成本费算成本费费成本降低费费算成本费费成本降低费一直接费用 - - - - - - - - 其中分包人工费 - - - - - - - - - - - - 其中原材料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 其中折费旧- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 其中有费的费费和技费援助费用 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二费接费用 - - - - 其中外费位管理费 - - - - 工程成本表降低率降低率1、耗用的人工费用工程建造人费工费、费金、福利费等其他 2、耗用的材料费用费助材料配件构零件半成品的成本周费材料的费费及租费费用其他 3、耗用的机械使用费修理费费力费燃料租费费其他4、其他直接费用施工费费材料二次搬费运生费工具和用具使用费费费费费费工程定位费费费工程点交费用费地理费用清其他费费费施费费 - - - - - - - - - - - - - - - - - 工程费成本 - - DIV/0 - - - DIV/0 管理人费工费、费金、福利费费费保费费材料消耗费费保费费费公费差旅费行政小费使用费工程累费数费算成本费费成本降低费 - - - DIV/0 - - - DIV/0 - - - - - - - - - DIV/0 - - - - - - - - - - - - - - - - - DIV/0 - - - -- - - - - - - - - - - DIV/0 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - DIV/0 - - - - 程成本表路企附表2费位元降低率 - - - - - - - - - - - - - - - - - DIV/0。
期间费用明细表完整版
期间费用明细表HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】A104000期间费用明细表表单说明本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。
6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。
至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。
8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。
9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。
10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。
11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。
12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。
13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。
二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。
2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。
A104000《期间费用明细表》
A104000期间费用明细表表单说明本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。
6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。
7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。
8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。
9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。
10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。
11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。
12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。
13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。
二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。
2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。
4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。
期间费用的明细科目设置及说明汇总(很详细)
管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明汇总(很详细)一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
解释
交通费 业务招待费 运杂费 展览费 保险费 市场促销费 广告费 差旅费
销 售 费 用
租赁费 委托代销手续费 其他 办公费 福利费 印刷费 会务费 会议费 修理费 移动通讯费 邮寄费 固定电话费
6 6 0 1
投标、设计、检验费 企业销售业务所需的投标、设计、检验计入该科目 咨询费 企业销售部门销售人员的固定电话费用计入该科目 劳务费 企业销售业务所需的外聘销售人员的劳务费用计入该科 机物料消耗 公司销售部门销售业务消耗的低值易耗品计入该科目 知识产权费 公司销售部门分配的知识产权计入该科目 业务宣传费 公司销售部门的因销售业务所做宣传的费用计入该科目 服务费 公司销售部门因业务所需的服务费用计入该科目 培训费 公司销售部门接受销售业务相关培训费用计入该科目 误餐费 公司销售部门因销售业务错过用餐时间的补贴计入该科 装修费 公司销售部门销售店面相关的装修费用计入该科目
包括年薪工资、计时工资、奖金、津贴或补贴、加班加 点工资、特殊情况下支付的工资（指根据国家法律、法 工资 规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧 假、探亲假、休假、停工学习，执行国家或社会义务等 原因按计时工资标准或计件工资标准的一定比例支付的 福利费 公司发放给员工福利的计入该费用 指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工 艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费 研究与开发费 、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研 究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研 究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费 折旧费 公司管理部门使用设备折旧的费用计入该科目 职工教育经费 用于职工培训、学习的费用计入该科目 社会保险费 公司缴交员工的社会保险费公司部分计入该科目 医疗保险费 公司缴交员工的医疗保险费公司部分计入该科目 绿化清洁费 企业区域内零星绿化及清洁发生的费用计入该科目 企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清 账等发生的费用；企业向有关咨询机构进行生产技术经 审计、咨询、诉讼费 营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、技术顾 问的费用；企业向法院起诉或应诉而支付的费用 公司产权登记、过户，资产评估及各类商业保险收支的 公证、评估、保险费 等费用计入该科目 网络通讯费 企业及企业员工办公用的网络费用计入该科目 固定电话费 企业及企业员工办公用的固定电话费用计入该科目
票据贴息 其他 资金托管费
指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、 票据贴现利息等利息支出减去银行存款等的利息收入后 指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者 因他人占用本企业资金取得的收入，即指企业银行存款 的利息收入 指发生与银行相关所需支付的手续费(需资本化的手续 费除外)、托收汇票的银行手续费等 指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖 出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度 、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额，按照期 末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额 指将未到期的银行承兑票据向银行要求变成现款，按汇 票金额×贴现天数×（月贴现率÷ 30天）所支付的金额 指其他与财务费用相关的支出
期间费用核算范围一览表
类别 会计编 码
工资
科目
核算内容
公司销售人员的年薪工资、计时工资、奖金、津贴或补 贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资(指根据国 家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生 育假、婚丧假、探亲假、休假、停工学习，执行国家或 社会义务等原因按计时工资标准或计件工资标准的一定 比例支付的工资。)计入该科目 企业销售人员享受的交通补贴计入该科目 公司销售人员为业务经营的正常需要而发生用于非销售 业务招待方面的费用开支的费用计入该科目 公司销售业务所支付的运输支出计入该科目 公司因展会而支出的相关费用计入该科目 公司销售业务的保险支出计入该科目 公司销售业务的促销费用计入该科目 公司为产品销售而支出的费用计入该科目 公司销售人员因销售业务所需的出差费用计入该科目 公司因销售业务所需房屋、店面、设备而支付的租金计 入该科目 企业委托其他单位代销按代销合同规定支付的委托代销 手续费计入该科目 不包括在以上各项之内又应列入销售费用的费用计入该 公司销售部门因办公所需的支出计入该科目公司发放给 销售人员福利的计入该费用 公司发放给销售人员福利的计入该费用 公司销售业务所需宣传单等刊印的费用计入该科目 企业销售部门举行会议的支出费用计入该科目 企业销售部门举行会议的支出费用计入该科目 企业销售部门销售用工具的维修费用计入该科目 企业销售部门举行会议的支出费用计入该科目 企业销售部门邮件寄收的支出费用计入该科目 企业销售部门邮件寄收的支出费用计入该科目
பைடு நூலகம்移动通讯费
邮寄费 证照登记费 汽车费用 加油费 修理费 保险费 路桥费 其他 员工补偿金 利息支出 利息收入 手续费
公司管理部门（除销售部门外）寄收邮件的支出计入该 公司相关证书办理的费用计入该科目 车辆养路费、过路费、油料、车辆修理等费用按所属内 息计入该科目
财 务 费 用 6 6 0 3
汇兑损益
管 理 费 用
6 6 0 2
企业及企业员工办公用的移动通讯费用计入该科目 管理部门人员出差发生的交通费等费用计入该费用，营 差旅费 销人员发生的费用除外 交通费 企业员工享受的交通补贴计入该科目 公司各部门因办公需要所发生的费用开支及材料消耗， 办公费 主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸 费，对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等支 水电费 公司管理部门消耗的水费、电费计入该科目 修理费 公司管理部门设备修理、零星装饰装修等费用该科目 公司为业务经营的正常需要而发生用于非销售业务广告 广告宣传费 宣传的费用开支计入该科目 警卫消防费 企业保卫部及消防所花费的费用计入该科目 房产税 企业按规定交纳的房产税计入该科目 土地使用税 企业按规定交纳的土地使用税计入该科目 印花税 企业按规定交纳的印花税计入该科目 堤围防护费 企业按规定交纳的堤围防护费计入该科目 车船使用税 企业按规定交纳的车船使用税计入该科目 残疾人就业保障金 交纳残疾人保障金的费用计入该科目 企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、大型办公 无形资产摊销 用软件商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商 誉等的摊销计入该科目 报刊杂志费 公司订阅的管理用书籍报刊支出计入该科目 物业管理费 公司物业管理支出计入该科目 公司为业务经营的正常需要而发生用于非销售业务招待 业务招待费 方面的费用开支的费用计入该科目 坏帐损失 企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备 指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计入营 存货盈亏毁损及报废 业外出的存货损失 指不包括在以上各项之内又应列入管理费用的费用计入 其他 该科目 招聘费 人事部门招聘用的费用 环保排污费 企业为厂区排污处理等环保项目所支出的费用计入该科 会员费 企业加入相关协会及组织所支出的费用的费用计入该科 会议费 企业内部举行会议的支出费用计入该科目