2019-2020年高考政治一轮复习课件：1.8财政与税收

提醒：财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好， 只要在可控范围内，就是合理的。
2．财政的地位、作用 (1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用 角度 作用 表现 财政通过国民收入的再分配，促 国家财政是促进 进教育公平，建立社会保障体系 财政与人民 社会公平、改善 与基本医疗卫生制度，保障和提 生活保障 人民生活的物质 高人民的生活水平，促进社会稳 保障 定和谐
扩张性财政政策、积极的货币政策 减少货币供应量、 提高存贷款基准利 率和存款准备金率
紧缩性财政政策、从紧的货币政策
提醒：财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策 的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政 政策和稳健的货币政策。
4．如何区分和判Biblioteka 财政政策和货币政策 判定依据 判定方法 主体 财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策 通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率 手段 和存款准备金率调节，则属于货币政策 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的 财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中 货币量 的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币 政策
降低企业增值税和营业税起征点后，企业税负增加，提高了企 业成本，不利于企业发展。
核心考点一
财政及其作用
考向一 影响财政收入的因素 1.(2017· 新课标全国卷Ⅰ，16)2016年9月，某省探索发行易地 扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该 债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式 支持扶贫，可以( ) A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
解析：图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年 来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经 济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积 极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策， 不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业 创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增 长，也会增加企业负担，不选。 答案：C
解析：财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大 财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生 产，故A项正确；B项中税负的减少不是财政赤字造成的结果，排 除；C项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D 项与题意不符，排除。 答案：A
5．[2015· 新课标全国卷Ⅰ，38(2)]阅读材料，完成下列要求。 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受 社会各界的关注。 材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我 国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工 作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政 预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从 去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国 际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合 理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
4．(2013· 新课标全国卷Ⅱ，12)财政政策是我国重要的宏观调 控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2 万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( ) A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费
知考纲 1.财政收入的构成及税收与 财政的关系 2．影响财政收入的因素 3．财政支出及其构成 4．财政收支平衡 5．财政与基础设施工程、 宏观调控、人民生活保障 6．税收及其基本特征 7．税收的种类及作用 8．纳税人与负税人 9．依法纳税
背术语 1.影响财政收入的因素主要 是经济发展水平和分配政 策。 2．国家财政是促进社会公 平、改善人民生活的物质保 障。 3．国家财政具有促进资源 合理配置的作用。 4．国家财政具有促进国民 经济平稳运行的作用。
国家通过财政支持能源、交通运 国家财政具有促 财政与基础 输、邮电通信、水利等基础设施 进资源合理配置 设施工程 行业的建设，支持某些地区的建 的作用 设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促 国家通过财政政策促进社会总供 财政与宏 进国民经济平稳 给与总需求的基本平衡，实现国 观调控 运行的作用 民经济的平稳运行
盲点排查 1．财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决算 实现的。( × ) 财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。 2．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。( × ) 财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。当年的财政收入大于 支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。 3．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给 的一部分。( × ) 财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分， 增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买 力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最 终承担税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税， 即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
7．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行 为。( × ) 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。 骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税 主要表现为骗取国家出口退税款。 8．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。 ( ×)
树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括 积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 征管和使用。
9．国家新能源产业补贴政策属于货币政策。( × )
国家补贴一般通过财政支出的形式实现，属于财政政策。货币 政策主要通过中央银行调节利率、货币供应量等措施实现。
10．降低企业增值税和营业税起征点有利于企业的发展。 ( ×)
4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。 ( × ) 适度的财政赤字使财政支出略大于财政收入，可以增加社会总 需求，扩大居民消费。 5．财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的。( × ) 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，财政收入 随着经济发展水平的提高而增长，财政收入不可能随居民收入水 平的增长而增长，二者是此消彼长的关系。 6．我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳 税人。( × )
明方向 (1)把握两方面知识：财政、 税收 (2)关注下列热点： 积极的财 政政策及其具体内容； 财政 体制改革；营改增、小排量 汽车及新能源汽车税收优 惠政策等 (3)加强针对训练： 关于发挥 财政作用的主观题； 财政政 策、 税收政策方面的理解类 选择题、图表类选择题
[即时校对] ①社会公平 ②资源合理配置 ③平稳运行 ④税收收入 ⑤债务收入 ⑥经济发展水平 ⑦分配政策 11无偿 1 2固定 ⑧经济建设 ⑨社会保障 ⑩强制 ○ ○ 13个人所得税 ○ 14财政收入 ○ 15调节经济 ○ 16经济监督 ○ 17直接 ○ 18实际 ○ 19最终 ○ 20偷税 ○ 21骗税 ○
解析：第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”， 考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信息 “经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为 3%”，我们 可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角 度作答。第二小问“应该如何用好财政资金”，是措施类问题，即 如何合理配置财政资金，提高财政资金利用效率，所以应该从财政 资金支出、管理、分配等角度整理答案。 答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力 下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前 财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、安全的。 优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理， 提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
答案：B
命题点二
对财政作用的分析、运用
2．(2015· 福建卷，32)立国之道，惟在富民。近年来，某省财 政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面 的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出 ( ) ①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的 基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
1．财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国 家参与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入， 构成 税收是国家财政收入最重要的来源 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 财政 要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富 收入 影响 ②分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间 因素 的分配。要求：国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续 发展和人民生活水平的不断提高
提醒：凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡 与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
命题点一
影响财政收入的因素
1．近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明 显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明( ) A．税收对财政收入的影响是基础性的 B．分配政策是影响财政收入的重要因素 C．税收具有固定性，不能随意增减 D．要优化财政收支结构，实现收支平衡
3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况 在经济增长滞 缓、经济运行主 要受需求不足制 约时 在经济过热、物 价上涨、经济运 行主要受供给能 力制约时 对策 财政政策 增加经济建设支出、减少 税收，刺激总需求增长， 降低失业率，拉动经济增 长 减少财政支出、增加税 收，抑制总需求，稳定物 价，给经济“降温” 货币政策 扩大货币供应量、 降低存贷款基准利 率和存款准备金率