第六章 国际货款收付
第六章国际货款的收付
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（五）托收的性质与特点
托收属于逆汇。 托收属于商业信用（使用商业汇票） 托收总体上有利于买方，不利于卖方。
（六）使用托收方式应注意的问题
➢出口方慎重选择D/P 远期 ➢出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保
出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利 益险。
（1）即期汇票（Sight Draft） （2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill）
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☺ 远期汇票的付款时间：有四种规定方法
☺ 一张汇票可同时具备几种性质
☺ 由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票
不可能是（
）。
A、商业汇票 B、银行汇票
C、即期汇票 D、跟单汇票
汇款人（Remitter） 收款人（Payee） 汇出行（Remitting Bank） 汇入行（Paying Bank）或解付行
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（二）汇付的种类 1、信汇（M/T） 2、电汇（T/T） ☺电、信汇程序图： 3、票汇（D/D） （1）票汇业务程序图：
➢票汇业务使用银行即期汇票
（2）D/D与M/T、T/T的区别
☺一般信用证有效期至规定的装运期后第15天； 未规定有效期的L/C无效。
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（2）L/C的装运期
➢一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期， 可理解为二者为同一天，即“双到期”。
（3）L/C的交单期
➢根据《UCP500》的规定：银行拒绝接受迟于运输单 据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C 的有效期。
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三、 L/C的一般业务程序图：
国际贸易实务课件6——国际货款的收付
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(二) 汇付的种类 汇付分为信汇、电汇和票汇三种。 1. 信汇 (Mail Transfer, M/T) 是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入 行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间 较迟。
大家好
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第六章 国际货款的收付
货物买卖是货物与货款的对流。 货款的收付直接 影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费 用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。 所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支 付方式等取得一致，并在合同中作出明确的规定。
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第一节 支付工具 国际贸易货款的收付， 大多使用票据代替现金作 为流通手段和支付手段的信贷工具来进行结算国 际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷 工具，是可以流通转让的债权凭证。 国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票， 其中以使用汇票为主。
出 让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的 “后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承
兑 或付款的责任。
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背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持 有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人 即被背书人（Endorsee) 的名字，并把汇票交给受 让人的行为。
贴现(Discount) 是指远期汇票承兑后，尚未到期， 由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率 计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。
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③ 号码 — 商业发票号码(各公司出口运遍号) ④ 小写金额 — USD1420.00 一般为发票金额100% ⑤ 付款期限 — 即期At sight; **** 远期： 60Days after B/L date 以装运日期为起算
第六章国际货款的收付
贴现时持票人将汇 票背书给做贴现的 银行
（7）拒付（dishonor）
也称退票： 第一，持票人提示承兑时，遭到拒绝承兑 （Dishonor by no-acceptance）； 第二，持票人提示付款时，遭到拒绝付款 （Dishonor by non-payment）； 第三，付款人或承兑人拒不见票、死亡、逃 匿、破产等情况下，汇票不可能再被付款。
第三节 托收（collection）
根据《托收统一规则》（URC522）
规定：托收是指由收到托收指示的银 行根据所收到的指示处理金融票据 （支付工具）和商业单据（装运单据） recourse ）
一旦拒付发生，持票人就可以行使追索权。 倘若汇票经过转让，当被拒付时，汇票的善
意持有人有权向所有“前手”追索，一直可 追索到出票人。 为了行使追索权，应及时作成拒付证书。
汇票拒付时，持票人应立即将票据交当地 公证人由其再向付款人提示，若付款人仍 拒付，则公证人将立即做成书面证明交持 票人。
（2）提示（presentation）
持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑 的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）
付款提示
即期汇票：持票人向付款人提示付款 远期汇票：向承兑人提示到期了该付款了
承兑提示
远期汇票：持票人向付款人提示该承兑了
（3）承兑（acceptance ）
在远期汇票上付款人正面写上“acceptance”、写上 承兑日期，并签名，从而承担到期付款责任的行为。
5、返还性（Returnability)
第六章国际货款的收付ppt
案例分析8
2001年10月15日由英国一家银行开给 国内ABC公司L/C。L/C有关数量条款规定如 下：总金额约USD100，000，数量1000公 吨，圆粒白大米，每公吨USD100，CIF利物 浦。ABC公司接到L/C后即备货，于10月25 日全部货物装运完毕，持整套单据向银行交单 议付。议付行经审单后不同意议付，其理由为 议付金额USD10，500，超出L/C规定的 USD10，000。请分析银行这样处理合适吗？ 为什么？
案例分析6
我某公司向日本某商以D/P见票即 付方式推销某商品，对方答复：如我方 接受D/P见票后90天付款，并通过他指 定的银行代收则可接受。试分析日方提 出此项要求的出发点是什么？
案例分析7
我某出口企业收到国外开来不可撤销信 用证1份，由设在我国境内的某外资银行通 知并加以保兑。我出口企业在货物装运后， 正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资 银行通知，由于开证银行已宣布破产，该行 不承担对该信用证的议付或付款责任，但可 接受我出口公司委托向买方直接收取货款的 业务。对此买方 提出的抗辩：“关于第XX号合同，合同中 规定采用木箱包装，而贵方所提交的单据 显示该批货物系装于出口标准纸箱之中， 我方亦与我方的最终用户联系，其表示不 能接受。因此，我方对于贵方所提供的货 物和单据亦不能接受，希望贵方退还已从 银行结算的货款，并承担我方的损失费 用。……”请问卖方应该如何处理？理由 何在？
国际贸易实务案例
国际贸易实务案例教学课题组
第六章 国际货款的收付
案例分析1
某国受益人根据保兑不可撤销信用证提 供了合格的单据，其汇票由香港保兑行立即 议付。但是，议付行以后向受益人寄去利息 清单，因为议付行向纽约偿付行的电传索偿 迟延了30天才获付款。受益人根据UCP 500 的第十九条d款的规定否认其支付利息的责任。 请问根据UCP 500的规定，受益人是否有承 担利息的责任？
国际贸易-6章 国际贸易结算1
速度慢，费用低， 应用不太广泛。信 函印鉴 速度快，费用较高， 应用广泛。电报密 押 速度慢，费用低， 应用不太广泛
3．票汇（remittance by
banker’s draft,D/D）
9.2.2
一、含义
托收（collection）
（通俗地说法）也即托收是债权
人（出口人）出具债权凭证（支付 工具）委托银行向债务人（进口人） 收取货款的一种支付方式。
逆汇法又称为出票法。它是由收款人出
具汇票，交给银行，委托银行通过国外 代理行向付款人收取汇票金额的一种汇 款方式。 其特点是资金流向和结算工具的流向不 一致。
实线：资金流向
逆汇法示意图
虚线：工具流向
二、汇付的种类（重点）
1．信汇（mail transfer,M/T）
2.电汇（telegraphic transfer,T/T）
又称为银行保证书，指银行（保证人）
根据委托人（被保证人）的申请，向受 益人开立的担保委托人履行某项契约的 义务，承担有条件的经济赔偿责任的书 面担保。
9.2.4保理（Factoring）--“保付代理”
国际贸易中在以托收、赊销等商业
信用方式结算货款的情形下，保理 商向出口商提供的一项包括进口商 资信调查、风险担保、催收帐款、 财务管理以及贸易融资等在内的综 合性服务项目.
（1）订合同 委托人 付款人 （出口人） （进口人） （ （ 跟（ （ （ 5 4 单2 8 6 ） ） 汇） ） ） 承 提 票申 交 兑 货 示 请 汇 单 付 款 书 款 （3）委托书和汇 票 、 托收行 代收行 票 （出口地银行） （进口地银行） （7）通知
托收 流 程 简 图
9.2.3银行保函（Letter of Guarantee, L/G）
第六章 国际货款的收付
（九）预支信用证 开证行授权代付行向受益人预付信用证 金额的全部或部分，由开证行负责偿还 并承担利息
（十）备用信用证 开证行根据开证申请人的请求对受益人 开立的承诺承担某义务的凭证 开证行保证在申请人未履行义务时付款
分期付款和延期付款
分期付款是由买方根据产品的工程进度， 按约定的生产阶段，分若干期付清货款
– 买方付清货款时货物所有权转移
延期付款是买方在签订合同后，预付一 小部分货款作为定金。根据生产进度分 期付部分货款，但大部分货款则是在交 货后若干年内分期付清。
第五节 支付条款
汇付 托收 信用证
汇付、托收、信用证三种方式的比较： 汇付、托收、信用证三种方式的比较：
手 续 汇 付
预付货款 货到付款
不可转让信用证
（六）循环信用证 信用证被全部或部分使用后，其金额又 恢复到原金额，可再次使用 适用于分批装运、分批结汇的长期供货 合同
– 自动式循环 – 非自动循环 – 半自动循环
（七）对开信用证 两张信用证的开证申请人互以对方为受 益人而开立 多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易
（八）对背信用证 受益人要求原证的通知行或其它银行以 原证为基础，另开一张内容相似的信用 证，即为对背信用证 基于中间商和代理商的需要
即期 单 托
远期付款交单一般业务程序： 远期付款交单一般业务程序：
付款人 付 交 单 款 提 示 票 示 远期 单 托 款 汇 提 据 付 兑 兑 单 汇 票 书 请 承 承 运 合同 货 远 期 申 款 收 交 委托人 托
在远期付款交单条件下，如果付款日晚 于到货日，进口方可采取两种办法
–提前付款赎单 –凭信托收据借单D/PT/R 凭信托收据借单D/P D/P
4、付款 payment 付款人向收款人支付汇票金额 付款后，汇票上的一切债权债务关系即 告终止
《国际贸易实务》第六章 国际货款的结算xin21
电汇支付程序
付款人 (进口人） 收款人 （出口人) ( 1. 电汇申请书， 交款，付费 2. 回单 3. 电汇通知 4. 汇款通知 5. 取款 6. 付讫借记通知
(
1
( 2 )
( 5
4
)
汇款行
)
)
(3) (6)
收款行
信汇支付程序
付款人 (进口人） 收款人 （出口人） ( 1. 信汇申请书， 交款，付费 2. 回单 3. 邮寄信汇委 托书 4. 汇款通知 5. 取款 6. 付讫借记通知
二、本票(Promissory Note)
本票是出票人向收款人或指定的人签 发的，保证即期或定期或在可能确定的 将来时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的无条件书面承诺。
1、本票的必要项目
根据《日内瓦统一汇票本票法》的规定， 本票必须具备以下内容： （1）写明其“本票”字样 （2）无条件支付承诺 （3）收款人或其指定的人 （4）出票人签字 （5）出票日期和地点 （6）付款期限 （7）一定金额 （8）付款地点
2、本票的种类
一般本票（商业本票）
银行本票
3、本票与汇票的区别
区 别 本 票 汇 票 当事 出票人、收款人 出票人、付款人、收 人 款人 份 数 一式一份 一式多份
承 兑 无需承兑 需 承 兑 责 任 由出票人负责， 承兑前由出票人负责， 出票人是绝对的 承兑后由承兑人负主 主债务人。 要责任， 出票人负次 要责任。
A在B处存有一笔款项，A与C签订了购货合同， 从C处购买一批商品。交易达成后，A于6月20日签 发了一张以B为付款人的汇票，命令B按照票面金 额见票后30天付款。A将汇票交付给C。C作为收款 人拿到票据后，于6月25日向B作了承兑提示。B于 6月25日见票，当日承兑后将汇票退还C。C因曾向 D借过一笔资金，为了清偿与D之间的借贷关系， 于6月30日将票据转让给D。D因为接受了E提供的 劳务，于7月5日将票据转让给E。E也因为某种对 价关系，于7月8日将票据转让给F。如果F不再转 让票据，则F作为持票人，于汇票到期日（7月25 日）向B作付款提示。B于7月25日付款。
第六章 国际货款的收付(1) 国际贸易 教学课件
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☺按有无随附货运单据——光票和跟单汇票 ☺按承兑人不同——银行承兑汇票和商业承兑汇票
注意：一张汇票可能同时具备几种性质
由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不 可能是（）。 A、商业汇票 B、银行汇票 C、即期汇票 D、跟单汇票
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（四）汇票的票据行为
出票 提示 承兑 付款 背书 拒付 追索
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1、出票——出票人写成汇票经签字后交付给收款 人的票据行为。
受款人（抬头）的填写方法：
➢ 限制性抬头(Restrictive Payee) ➢ 指示性抬头(To order) ➢ 持票人或来人抬头（To bearer)
说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇 票必然会被承兑和/或被付款的责任 （2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式两份， 但只对其中一份承兑或付款，即“付一不付二” 或“付二不付一”
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2、提示—— 收款人或持 票人将汇票提交付款人要 求付款或承兑的行为。
3、承兑—— 汇票付款人 承诺在汇票到期日支付汇 票金额的票据行为。
4、付款—— 付款人向持 票人按汇票金额支付票款 的行为。
承兑提示 付款提示
☺汇票一经承兑，付
款人就成为汇票的承 兑人（Acceptor），并 成为汇票的主债务人， 而出票人成为汇票的 次债务人。
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汇票样本
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（三）汇票的种类
☺ 按出票人不同——银行汇票和商业汇票 ☺按付款时间不同——即期汇票和远期汇票
即期汇票的付款时间是 Pay…at sight
远期汇票付款时间的规定方法：
（1）指定日期付款（ Fixed Date） （2）见票后若干天付款（At…days after sight） （3）出票后若干天付款（At…days after date） （4）提单签发日后若干天付款
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第六章国际货款收付第一节国际贸易中常用的结算工具注意区分结算工具和结算方式一、汇票（Bill of exchange，Draft，bill）（一）含义：《英国票据法》▪汇票是由一个人向另一个人签发的要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定人或来人无条件支付一定金额的书面命令。
《中华人民共和国票据法》1995.5.10▪汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据（二）汇票的当事人1、出票人（Drawer）：出口商或者出口地银行2、受票人（Drawee）或付款人: 进口商或者开证行3、收款人（Payee）或受款人: 与出票人通常为同一个人，或者出票人指定的银行（三）汇票的必备:内容:缺少规定事项的，汇票无效1.汇票的字样2.无条件的支付命令3. 出票地点和日期4.付款期限5.一定金额的货币6.付款人名称和付款地点7.收款人名称8.出票人名称和签字汇票的收款人（抬头）通常有三种写法：（1）限制性抬头（Restrictive Payee)Pay to ABC CO. only（2）指示性抬头(To order): 可以背书转让Pay to the order of Bank of China (最常见)Pay to Bank of China or order（3）来人抬头(To bearer)Pay to the bearer/holder，(很少使用)汇票的付款期限有以下几种规定方法：①见票即付：At sight②见票后××天付：At 30 days after sight of draft③出票后××天付：At 30 days after date of draft④提单日后××天付：At 30 days after date of B/L⑤指定日期付。
（四）汇票的种类1、银行汇票（Banker’s Draft)和商业汇票(Trade Bill)2、跟单汇票(Documentary Bill) 和光票(Clean Bill)3、即期汇票(Sight Draft,Demand Draft) 和远期汇票(Time Bill,Usance Bill)4、商业承兑汇票(Trader’s acceptance bill) 和银行承兑汇票(Bank’s acceptance bill)（五）汇票的票据行为注意：票据行为的当事人、票据行为的具体动作1、出票（Issue）包括两个动作： (1)出票人填写空白汇票；( 2)将汇票交给收款人2、提示（Presentation）（1）含义：汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为。
（2）提示的两种情况：a)远期汇票提示要求承兑b)即期汇票或已到期的远期汇票向付款人或承兑人提示要求付款3、承兑（Acceptance）（1）含义：远期汇票的付款人，以其签名表示同意到期按照出票人命令而付款的票据行为。
（2）动作：a、写成——写明“已承兑”（ACCEPTED）字样并签字b、交付-交付给持票人4、付款（Payment）持票人向付款人或承兑人提示付款。
付款后,这张汇票的债权债务关系随之解除。
5. 背书（Endorsement）含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。
6. 拒付和追索（Dishonor＆Recourse）拒付也称退票，包括拒绝付款和拒绝承兑二、本票（一）含义本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺在即期或在某一固定日期或可确定的将来日期，支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人。
二、本票的内容（必备内容）（一）写明“本票”字样（二）无条件书面支付承诺（三）确定的金额（四）出票人名称和签字（五）出票日期（六）收款人名称三、本票的种类1、商业本票（Promissory Note）。
有即期和远期之分。
远期本票不需要承兑2、银行本票（Cashier’s Order/Check）。
银行多签发即期本票。
三、支票1、含义：2、内容•写明“支票”字样•无条件支付一定金额的命令•付款人名称•收款人•出票日期、地点•出票人及签字3、支票的种类根据支票的支付方式不同现金支票（未划线支票）转账支票（划线支票）。
前者只能用于支取现金，不能用于转账；后者只能用于转账，不得支取现金。
讨论-- 以下骗局是否可能出现王某接到一个短信：内容是中了大奖，奖金20万现金，联系电话等等。
这明显是个骗局，王某没有理会。
过了一会手机响了，一个小姐问：先生你收到中奖通知了吗？王某说收到了，小姐又说：请把你银行帐号告诉我们，我们把奖金汇给你。
王某一想给你个帐号看你玩什么把戏，王某在工商银行有个熟人，于是就给她一个工行帐号。
十分钟后，手机又响了，小姐说：先生你的奖金已经存进你的帐户里了，请你查询一下。
同事用电话银行查询，果然多了20万。
30分钟后南方小姐来电话，带着哭腔说先生对不起，由于我的疏忽忘了抵扣奖金的个人所得税了，20万的20%也就是4万元,现在公司让我个人赔偿，请您把4万所得税汇回来好吗。
同事一想也有理，也有可怜小姐之心，就找到在工行的熟人，让他查一下，工行的熟人一查，是用其它行的支票汇过来的，虽然钱到帐，但当天入不了帐，也就是说20万今天取不出来，如果对方今天撤票，20万就没了。
王某大惊，差一点4万就没了。
果然下班前那笔汇票撤销了。
案例相关知识1、如果汇出行尚未汇出，客户要求撤汇，汇出行应当给客户办理；2、如果汇出行已汇出，汇入行尚未入帐，客户要求撤汇，二行之间协商沟通一致，也可以由汇入行退汇（汇出行是无法再撤汇的）；3、如果汇入行已入帐，那么汇出客户不能撤汇。
第二节国际贸易中常用的结算方式顺汇：资金流向和结算工具的流向一致（汇款）逆汇：资金流向和结算工具的流向相反（托收、信用证）一、汇付（一）汇付（remittance）的基本概念又称汇款，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。
（二）汇付方式的当事人1、汇款人(remitter)在进出口业务中通常是买方。
2、收款人(payee or beneficiary)在进出口业务中通常是卖方。
3、汇出行(remitting bank)接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。
4、汇入行(paying bank)又叫付款行或解付行。
汇入行通常是汇出行的联行或代理行。
(三)汇款的种类1、电汇（T/T）(telegraphic transfer)是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。
2、信汇（M/T）mail transfer汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。
凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。
3、票汇（D/D）banker’s demand draft汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。
二、托收（一）托收定义托收（Collection）是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是在于取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。
（二）托收当事人（1）委托人(Principal )。
委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。
（2）托收银行( Remitting Bank)接受委托人的委托，办理托收业务的银行。
（3）代收行( Collecting Bank )。
接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。
通常是托收银行的国外分行或代理行。
（4）付款人（受票人）。
通常为进口人。
（5）提示行( Presenting Bank )。
向付款人作出提示汇票和单据的银行。
（6）需要时的代理。
在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜，称为“需要时的代理”。
（三）托收的分类及流程1、光票托收（Clean collection）光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。
2、跟单托收（Documentary Collection ）跟单托收是指附有商业单据的托收。
卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。
实质要件：代表货权的运输单据。
跟单托收的条件(1)付款交单(documents against payment,D/P)即期付款交单(D/P at sight)远期付款交单(D/P at…days after sight)(2)承兑交单(documents against acceptance,D/A)案例解析1、国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。
后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应付什么责任？分析：托收银行不负任何责任。
理由如下：根据《托收统一规则》的在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托的指示，托收银行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行选择的银行作为代收行；单据和托收委托书可直接或间接通过别的银行寄给代收行。
但与托收有关的银行，对由于任何文件信件、或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果，或由于报、电传、或电子通迅系统在传递中的延误、残缺和其他错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争或其他所不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后果，不承担义务或责任。
所以，在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎从事”义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负何法律责任。
2、天津M出口公司出售一批货给香港G公司，价格条件为CIF香港，付款条件为D／P见票30天付款，M出口公司同意G公司指定香港港汇丰银行为代收行，M出口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G公司收取货款。
五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，G公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。
不料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，G公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款。
你认为M公司应如何处理此事，并说明理由。
分析：M公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。
这是因为，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自行允许G商凭信托收据先行提货，这种不能收回货款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责。