第五章习题(审计学)
5.2.1填空题1．审计的整个过程，就是根据审计证据形成____和____的过程。
2．审计工作底稿是____和结果的书面证明，也是____的汇集和编制审计报告的依据。
3．审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的____对被审计单位的____发表意见。
4．间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起____，需要与____结合起来应用。
5．收集——是审计工作的核心，也是考核____的重要环节，关系到审计工作的成败。
6．函证是指审计人员向被审计单位或其他单位____并要求____。
7．鉴定审计证据的重要性程度往往以作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员作出____。
8．审计证据的可信性包括审计证据的____和审计证据____。
9．-般来说，被审计单位对审计证据的____越小，其____就越强。
10.审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的之间的关系，这就是审计证据____的概念。
11.审计工作底稿是____的汇集，也是形成____的依据。
12.审计工作底稿的作用之一是便于编制、____和____审计报告。
13.市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为____和____。
14.审计工作底稿的____与____直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。
15.审计工作底稿由____填制后，____必须进行复核。
5.2.2判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）1．在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
( )2．审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。
( )3．能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。
( )4．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
( ) 5．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
( ) 6．凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
( )7．审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。
( )8．如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。
( )9．审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
( )10.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。
( )11.如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满地完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。
( )12.审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。
( )．13.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
( )14.审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对窜计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
( )15.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。
( )5.2.3单项选择题1．合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的( )。
A．审计证据 B．审计资料C．审计建议书 D．审计约定书2．用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的( )。
A．客观性 B．相关性C．合法性 D．经济性3．以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是( )。
A．环境证据 B．加工证据C．书面证据 D．实物证据4．以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是( )。
A．实物证据 B．加工证据C．书面证据 D-辅助证据5．对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是( )。
A．实物证据 B．自然证据C．基本证据 D．直接证据6．对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是( )。
A．口头证据 B．加工证据C．间接证据 D．辅助证据7．审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是( )。
A．实物证据 C.自然证据C．直接证据 D．基本证据8．下列审计证据中，属于加工证据的是( )。
A．现金监盘表 lj．会计凭证C．会计账簿 D．财务报表9．被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的( )。
A．书面证据 B．矛盾证据C．自然证据 D．基本证据10.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是( )。
A．审计证据的真实性 B．审计证据的重要性C．审计证据的充分性和适当性 D．审计证据的可信性11．有时审计人员不得不放奔“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是( )。
A．审计证据的重要性 B．审计证据的充分性C．审计证据的可信性 D．审计证据的经济性12.开展审计工作都应该正确地编制( )。
A．审计证据 B．审计报告C．审计建议书 D．审计工作底稿13.保证审计证据的完整无缺的是( )。
A．重要性原则 B．相关性原则C．完整性原则 D．全面性原则14.编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份( )。
A．审计计划 B．工作备忘录C．审计程序 D．审计报告15.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的( )。
A．主任会计师 B．项目负责人C．注册会计师 D．审计助理人员5.2.4多项选择题1．审计证据的特性主要是指审计证据的( )。
A．客观性 B．相关性C．合法性 D．经济性E．可信性2．按审计证据的表现形态分类，可以分为( )。
A．自然证据 B．实物证据C．书面证据 D．口头证据E．环境证据3．按审计证据的相关程度分类，可以分为( )。
A．直接证据 B．自然证据C．加工证据 D．实物证据E．间接证据4．按获取审计证据的来源分类，可以分为( )。
A．直接证据 B．实物证据C．自然证据 D．口头证据E．加工证据5．按审计证据的重要性进行分类，可以分为( )。
A．基本证据 B．直接证据C．间接证据 D．辅助证据E．矛盾证据6．收集审计证据的途径很多，常见的有( )。
A．实地监盘 B．观察C．询问 D．检查E．分析程序7．衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的( )。
A．重要性 B．真实性和可信性C．充分性 D．证明力E．经济性8．审计工作底稿的主要作月有( )。
A．有利于组织协调审计工作B．有利于控制审计工作质量C．有利于考核审计人员工作业绩D．便于编制、佐证和解释审计报告E．便于制定以后各期的审计计划9．审计工作底稿的编制原则有( )。
A．完整性原则 B．重要性原则C．真实性原则 D．相关性原则E．责任性原则10.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( )。
A．主管合伙人复核 B．项目负责人复核C．辅助人员复核 D．高级审计师复核E．注册会计师复核5.2.5简答题1．简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。
2．简述审计工作底稿的基本内容。
3．简述审计工作底稿的复核。
4．简述审计工作底稿的保管。
5.3.1填空题1．审计结论审计意见2．审计过程审计证据3．审计证据受托经济责任4．间接证明作用其他证据5．审计证据审计工作质量6．发函回函7．价值审计结论8．来源必须可靠本身确实可靠9．支配力证明力10.成本经济性11. 审计证据审计结论12. 佐证解释13. 当期档案永久性档案14. 真实性相关性15. 执行审计工作的人员负责人员5. 3. 2判断题1、√2、×3、×4、√5、×6、√ 7．× 8、× 9、×10、× 11、√ 12、× 13、√ 14、√ 15、×5. 3. 2单选题1. A2. B 3, D 4. C 5. D 6. C 7. B8. A 9. B 10. C 11. D 12. D 13. C 14. B15. A5.3.4多项选择题1．ABC 2．BCDE 3. AE 4. CE 5. ADE6．ABCDE 7．ABCDE 8. ABCDE 9. ABCDE 10. ABE5.3.5简答题1．【解答】审计证据的鉴定贯穿于审计工作的始终，从制定审计计划开始到提出审计报告、作出审计结论都有一个审计证据的鉴定问题。
在制定审计计划时，审计人员首先应该了解审计目标，明确他需要证明哪些事项、要证明这些事项需要什么类型的审计证据，需要多少审计证据，这样才能决定为收集这些审计证据应办理哪些审计手续，、采取哪些审计程序。
这种鉴定虽然是事前的，但仍然是必不可少的。
审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程。
当审计人员实施一定的审计程序并已经收集到关于审计事项的所有审计证据后，就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经济性等各方面作出鉴定。
鉴定的结果如呆未达到上述标准，则应采取补充的审计程序和更改审计技术或扩大审计范围，直到取得具有足够证明力来支持审计结论的审计证据为止。
在审计的报告阶段，在对审计证据进行鉴定的基础上，进一步对已收集的所有审计证据进行综合性的鉴定，通过综合鉴定，取得对被审计单位财务报表评价的客观依据。
2．【解答】审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或与被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
3．【解答】会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的主管合伙人或主任会计师、项目负责人和注册会计师三个层次的复核。
注册会计师对审计工作底稿的复核，属于技术性复核，通常在每一份审计工作底稿完成后进行。
复核的内容包括核实每一重要程序、步骤、数字，了解助理人员是否按规定的程序、步骤进行审计，审计的方法是否正确，作出的判断是否正确，结论表达是否清楚等。
项目负责人的复核工作，一般在审计业务接近尾声时实施。
复核的内容不仅包括要对各个审计人员编制的审计工作底稿进行综合分析，还要对注册会计师在审计中是否遵守了国家有关规定进行检查。
会计师事务所的主管舍伙人或主任会计师应对审计工作底稿进行最终复核。
复核的内容主要是检查注册会计师是否遵循了会计师事务所内部管理制度，审计过程中是否存在重大遗漏，审计证据与审计结论是否存在不一致等。
审计 第五章同步练习题及答案解析
<<审计>> 第五章同步练习题（答案及解析在后面）(一)单项选择题1.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表存在错误的认定是( )。
A.总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性2.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。
A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价或分摊3.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支支出，显然，被审计单位违反的“认定”是( )。
A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露4.根据审计准则，被审计单位的会计责任不包括( )。
A.符合《企业会计准则》B.建立健全内部控制制度C.保护资产的安全、完整D.保证会计资料的真实性、合法性5.注册会计师应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的( )认定。
A.存在或发生B.完整性C.估价与分摊D.表达与披露6.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括( )。
A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性C.保持应有谨慎的能力D.助理人员的经验7.只适用于某一特定项目的审计目标是( )。
A.审计具体目标B.审计总目标C.一般审计目标D.项目审计目标8.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A.“存在或发生”认定B.“权利和义务”认定C.“估价或分摊”认定D.“表达与披露”认定9.下列各项中，属于为了实现一般审计目标中所有权目标的是( )。
A.所记录的有价证券确实存在B.存货是否有充作抵押物的C.账簿记录与会计凭证一致D.所有发生的销售已恰当记录10.下列各项中，根据机械准确性目标运用于存货项目审计目标的是( )。
A.存货明细账合计数与总账是否一致B.存货的跌价损失是否已抵减C.年末存货截止是否恰当D.存货的转让是否已作揭示11.下列各项中，属于为了实现一般审计目标中总体合理性目标的是( )。
《审计学》习题及的答案第五章重要性与审计风险
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。
A. 会计报表B. 错报或漏报2. C.账户或交易 D. 审计收费如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A. 审计风险就会增加B. 审计风险就会减少3. C.固有风险就会增加 D. 控制风险就会减少在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A. 固有风险B. 控制风险C.检查风险D. 抽样风险4. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为 80%和 30%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A. 详细审计B. 抽样审计C.实质性测试D.控制测试6. 下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9. 在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的是（）。
A. 对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的，其主要目的是确定是否进行控制测试B. 对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
审计学第五章
第五章内部控制评审及测试一、单项选择题1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险2．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。
A．在承接客户或续约时B．在进行审计计划时C．贯穿于整个审计过程的始终D．在进行期中审计时3．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况4．内部控制的目标不包括( )。
A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求5．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效6．下列选项中不正确的是( )。
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。
A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序8．控制环境的说法不正确的是( )。
A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
《审计学》习题册参考答案(1-5章)-唐广
第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。
3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。
4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。
5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
五、简答题1、简述审计的功能和作用。
参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。
（1）经济监督。
经济监督是审计最基本的功能。
（2）经济鉴证。
（3）经济评价。
（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
（1）制约作用。
审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证，揭发各种错误和舞弊，从而制约违法乱纪行为，以确保被审计单位对国家财经法规和财务制度的贯彻执行，以及会计报表和其他资料的真实、可靠。
审计学第五章(审计计划)练习
2011A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
4.在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。
A.财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D.明显微小错报的临界值参考答案：ABC答案解析：在运用重要性时，注册会计师应当考虑的内容包括财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额和披露的重要性水平以及具体实际执行的重要性。
5.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。
A.财务报表整体的重要性B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.实施风险评估程序的结果D.甲公司管理层和治理层的期望值参考答案：ABC答案解析：确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断，并考虑下列因素的影响：(1)对被审计单位的了解(这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新)；(2)前期审计工作中识别出的错报的性质和范围；(3)根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。
6.下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（）。
A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公怀及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性参考答案：ABC答案解析：由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)：(1)审计过程中情况发生重大变化(如决定处置被审计单位的一个重要组成部分)；(2)获取新信息；(3)通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。
7.在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B.A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报D.A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响参考答案：BD答案解析：未更正错报，是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。
审计学练习题答案及解析(第五章)
《第五章、注册会计师法律责任》一、单选题共12道【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。
(A)一般过失(B)重大过失(C)一般过失或重大过失(D)欺诈【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( A )。
根据注册会计师法第39条，注册会计师设计的行政处罚包括警告（轻微）、暂停执业、吊销证书（严重）(A)没收违法所得,(B)警告(C)暂停执业(D)吊销注册会计师证书行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。
【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。
正确答案C(A)民事责任(B)行政责任和刑事责任(C)民事责任和行政责任(D)民事责任和刑事责任【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师( B )。
%(A)没有过失(B)应属于一般过失(C)应属于欺诈(D)应属于重大过失重大过失：注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守，给当事人和社会公众带来较大的损失和危害（如：出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见）【题目5】对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其( B )。
(A)有行政责任和刑事责任(B)有民事责任和刑事责任(C)只有刑事责任(D)只有民事责任~【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( C )。
(A)过失责任(B)行政责任(C)法律责任(D)民事责任【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已进行过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
审计学（第二版）-第5章审计目标与审计计划习题答案
第五章审计目标与审计计划习题答案1．什么是审计目标？审计目标体系包括哪些层次？答：审计目标是在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
审计目标体系通常由两个层次的目标构成：一是审计总体目标，二是审计具体目标，二者相互依存，联系紧密。
审计的总体目标决定着审计的整个过程，审计过程中所进行的所有工作都应该是为实现这一总体目标而设计的；审计的具体目标则是对总体目标的分解，它们可以更好地指导审计过程中的具体审计测试。
2．注册会计师执行财务报表审计的总体目标是什么？答：注册会计师审计的总体目标明确规定为对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。
之所以将审计总体目标规定为对财务报表发表意见，是因为注册会计师审计的主要业务就是财务报表审计，发表审计意见的对象就是财务报表。
合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合适用的财务报告编制基础的规定；公允性是指被审计单位财务报表在所有重大方面是否公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。
在我国，适用的财务报告编制基础主要指企业会计准则。
3．被审计单位管理层认定包括哪些类别？答：实际上，管理层对财务报表中所有的资产、负债、所有者权益、收入、费用等都做出了诸如对存货项目的类似认定。
我们可以将这些认定归纳为以下五类：1．存在或发生存在或发生认定是指资产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在，利润表所列的各项收入和费用在会计期间是否确实发生。
该认定所要解决的问题是管理层是否存在虚假记录的情况，既将那些不应包括在财务报表中的项目，比如并不存在的项目或者并未发生的交易列入财务报表。
存在与发生的认定主要与财务报表组成要素的高估有关。
2．完整性完整性认定是指在财务报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了。
该认定所要解决的问题是管理层是否将报表应当包括的项目遗漏或省略。
完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关。
3．权利和义务权利和义务认定是指在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务。
审计学原理各章练习题
《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。
A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。
A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。
A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。
A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。
（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。
（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
会计师事务所的应对审计工作底稿进行最终复核
会计师事务所的0成对审计工作底稿进行最终复核.篇一：5第五章习题（审计学）1.审计的整个过程，就是根据审计证据形成和的过程。
2.审计工作底稿是和结果的书面证明，也是的汇集和编制审计报告的依据。
3.审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的对被审计单位的发表意见。
4.间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起，需要与结合起来应用。
5.收集一一是审计工作的核心，也是考核的重要环节，关系到审计工作的成败。
6.函证是指审计人员向被审计单位或其他单位并要求。
7.鉴定审计证据的重要性程度往往以作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员作出。
8.审计证据的可信性包括审计证据的和审计证据。
9.-般来说，被审计单位对审计证据的越小，其就越强。
10.审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的系，这就是审计证据的概念。
11.审计工作底稿是的汇集，也是形成的依据。
12.审计工作底稿的作用之一是便于编制、和审计报告。
13.市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为和。
14.审计工作底稿的与直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。
15 .审计工作底稿由填制后，必须进行复核。
5.2.2判断题（正确的划“"”，错误的划“X”）1.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
（）2.审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。
（）3.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。
（）4.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
（）5.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
（）6.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
（）7.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。
（）8.如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。
（）9.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
审计学第五章业务承接题库
审计学第五章业务承接题库1.以下内容不属于初步审计活动的有()。
（） [单选题] *A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．及时签订或修改审计业务约定书C．报告目标、时间安排及所需沟通(正确答案)D．评价遵守职业道德规范的情况2.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括()。
（） [单选题] *A．考虑人员的适当分配和督导B．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C．考虑被审计单位采用的会计政策D．对应收账款进行函证(正确答案)3.下列属于侵占资产的手段的是()。
（） [单选题] *A．贪污收入款项(正确答案)B．隐瞒可能影响财务报表金额的事实C．滥用或随意变更会计政策D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果4.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有()。
（） [单选题] *A．审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应付责任与义务等事项的书面合同B．审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力(正确答案)C．签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价D．如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项5.以下关于舞弊责任的不正确的表述是()。
（） [单选题] *A．在防止和发现舞弊的责任方中，治理层发挥的是一种监督职责，即监督管理层建立和维护内部控制B．管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关控制政策和程序C．注册会计师在财务报表审计中的责任，在于按照中国注册会计师审计准则的规定实施审计工作，获取财物报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是由于错误导致D．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师应具备鉴定文件记录真伪的能力(正确答案)6．注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。