财务分析与财务计划
财务计划与分析
财务计划与分析引言概述：财务计划与分析是企业管理中至关重要的一环。
通过制定合理的财务计划和进行深入的财务分析，企业可以更好地管理和控制财务风险，实现可持续发展。
本文将从五个方面详细阐述财务计划与分析的重要性和方法。
一、预算编制1.1 制定财务目标：企业应该明确自身的财务目标，如盈利能力、流动性、偿债能力等，并制定相应的指标。
1.2 收集数据：通过收集和整理历史财务数据，了解企业的财务状况和经营情况，为预算编制提供依据。
1.3 制定预算：根据财务目标和历史数据，制定财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算等，以实现财务目标。
二、财务分析2.1 资产负债表分析：通过对企业资产负债表的分析，了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况，判断企业的偿债能力和资本结构。
2.2 利润表分析：通过对企业利润表的分析，了解企业的经营状况和盈利能力，判断企业的盈利能力和经营效益。
2.3 现金流量表分析：通过对企业现金流量表的分析，了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的流动性和现金管理能力。
三、财务比率分析3.1 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估企业偿债能力和流动性风险。
3.2 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和资产收益率等，用于评估企业的盈利能力和经营效益。
3.3 运营能力比率：包括应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等，用于评估企业的运营效率和资产利用效率。
四、风险评估4.1 市场风险评估：通过对市场环境和竞争对手的分析，评估企业所面临的市场风险和竞争风险。
4.2 财务风险评估：通过对企业财务状况和财务指标的分析，评估企业的财务风险和偿债能力风险。
4.3 经营风险评估：通过对企业经营状况和经营指标的分析，评估企业的经营风险和盈利能力风险。
五、调整和优化5.1 根据分析结果，及时调整财务计划，使其更符合实际情况和市场需求。
5.2 针对财务分析中发现的问题，采取相应的措施进行优化，提高企业的财务状况和经营效益。
财务计划与分析
财务计划与分析一、引言财务计划与分析是企业管理中至关重要的一环。
通过制定合理的财务计划，并对企业的财务状况进行全面分析，可以帮助企业管理者做出明智的决策，实现企业的长期发展目标。
本文将详细介绍财务计划与分析的相关内容，包括财务计划的制定、财务分析的方法以及财务指标的解读。
二、财务计划的制定1. 目标设定：企业在制定财务计划之前，首先需要明确自身的目标。
这些目标可以是短期的，如实现年度销售额的增长；也可以是长期的，如扩大市场份额或提高利润率。
目标的设定应该具体、可衡量，并与企业的整体发展战略相一致。
2. 预算编制：财务计划的核心是预算编制。
预算是企业在一定时期内计划收入、支出和利润的详细表格。
预算编制应该综合考虑市场需求、竞争环境、成本结构等因素，并根据历史数据和市场趋势进行合理的预测。
预算的编制需要与各部门密切合作，确保各项指标的合理性和可行性。
3. 资金筹措：财务计划中还需要考虑资金的筹措方式。
资金筹措可以通过内部融资（如利润留存、股东投资）和外部融资（如银行贷款、发行债券）两种方式进行。
选择合适的资金筹措方式需要综合考虑企业的财务状况、市场环境和成本效益等因素。
三、财务分析的方法1. 资产负债表分析：资产负债表是企业财务状况的快照。
通过分析资产负债表可以了解企业的资产结构、负债结构以及净资产状况。
常用的资产负债表分析方法包括比率分析、趋势分析和共同大小分析等。
2. 利润表分析：利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况。
通过分析利润表可以了解企业的盈利能力和经营效益。
常用的利润表分析方法包括毛利率分析、净利润率分析和成本结构分析等。
3. 现金流量表分析：现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表可以了解企业的现金流动性和偿债能力。
常用的现金流量表分析方法包括现金流量比率分析、现金流量趋势分析和现金流量净额分析等。
四、财务指标的解读1. 偿债能力指标：偿债能力指标反映了企业偿债能力的强弱。
财务目标的设定与分析计划三篇
财务目标的设定与分析计划三篇《篇一》财务目标的设定与分析计划财务目标的设定与分析计划对于任何企业或个人都是至关重要的。
通过明确设定财务目标，并制定相应的分析计划，可以更好地掌握财务状况，合理规划资源，以及有效地评估和调整财务策略。
本文将详细阐述财务目标的设定与分析计划的工作内容、工作规划、工作的设想、工作计划、工作要点、工作方案和工作安排。
1.收集并整理财务数据：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以确保数据的准确性和完整性。
2.设定财务目标：根据企业的经营战略和市场环境，明确并设定具体的财务目标，如销售额、利润率、成本控制等。
3.分析财务数据：通过对比分析、趋势分析等方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和问题所在。
4.制定财务计划：根据设定的财务目标和分析结果，制定相应的财务计划，包括预算控制、资金筹措、投资决策等。
5.监控和调整财务计划：定期跟踪财务计划的执行情况，及时发现并解决问题，根据实际情况进行调整。
6.第一阶段：收集并整理财务数据，持续时间为1个月。
7.第二阶段：设定财务目标，持续时间为2周。
8.第三阶段：分析财务数据，持续时间为2周。
9.第四阶段：制定财务计划，持续时间为2周。
10.第五阶段：监控和调整财务计划，持续时间为每月一次。
工作的设想：在设定财务目标时，应考虑企业的长期发展和短期目标，确保目标的可行性和可衡量性。
通过深入分析财务数据，可以发现企业经营中的优势和劣势，从而有针对性地制定财务计划。
制定财务计划时，应充分考虑资金的筹集、使用和管理，确保企业的财务稳健。
监控和调整财务计划是保证财务目标实现的关键，需要及时发现并解决问题，保持企业的竞争力。
1.第一阶段：收集并整理财务数据，分配相关人员负责，确保数据准确性和完整性。
2.第二阶段：设定财务目标，组织讨论和决策，明确具体的目标和指标。
3.第三阶段：分析财务数据，运用专业工具和方法，进行对比分析和趋势分析。
4.第四阶段：制定财务计划，结合目标分析和实际情况，制定切实可行的计划。
财务计划与分析
财务计划与分析一、引言财务计划与分析是企业管理中至关重要的一部分。
通过制定合理的财务计划，企业可以规划和控制财务活动，实现财务目标。
同时，通过对财务数据的分析，企业可以了解自身的财务状况，识别问题和机会，并作出相应的决策。
本文将详细介绍财务计划与分析的相关内容。
二、财务计划1. 预算编制预算编制是财务计划的重要环节之一。
企业应根据历史数据、市场趋势和管理层的预期，制定财务预算。
预算应包括收入预算、支出预算和利润预算等。
通过预算编制，企业可以合理分配资源，控制成本，实现财务目标。
2. 资金计划资金计划是财务计划的另一个重要组成部分。
企业应根据业务发展的需要，制定资金计划。
资金计划应包括资金需求的预测、资金来源的安排以及资金使用的计划等。
通过资金计划，企业可以合理安排资金流动，确保资金的充足性，避免资金短缺或闲置。
三、财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要工具之一。
企业可以通过计算和分析财务比率，了解企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括偿债能力比率、运营能力比率、盈利能力比率和成长能力比率等。
通过财务比率分析，企业可以评估自身的财务健康状况，找出问题并采取相应的措施。
2. 财务报表分析财务报表分析是财务分析的另一个重要方法。
企业可以通过对财务报表的分析，了解企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过财务报表分析，企业可以评估自身的盈利能力、偿债能力和经营活动的现金流量等情况，为决策提供依据。
3. 现金流量分析现金流量分析是财务分析的重要内容之一。
企业应关注现金流量的情况，特别是经营活动的现金流量。
通过分析现金流量，企业可以了解自身的现金流动情况，判断经营活动是否健康，避免出现资金短缺的情况。
四、财务计划与分析的意义1. 为决策提供依据财务计划与分析可以为企业的决策提供依据。
通过财务计划，企业可以了解自身的财务目标，制定相应的决策。
通过财务分析，企业可以了解自身的财务状况，识别问题和机会，并作出相应的决策。
财务分析工作计划（精选12篇）
财务分析工作计划（精选12篇）财务分析工作计划（精选12篇）日子在弹指一挥间就毫无声息的流逝，我们的工作又将在忙碌中充实着，在喜悦中收获着，来为以后的工作做一份计划吧。
相信大家又在为写工作计划犯愁了吧！以下是小编为大家收集的财务分析工作计划（精选12篇），希望能够帮助到大家。
财务分析工作计划1在20xx年里，作为单位财务出纳，我能够严格按财务管理制度开展工作，不断改善工作方式方法，提高工作效率，按工作进度要求保质保量完成各项工作。
为了做好度各项工作，我准备做好以下几方面的工作：一、提高自身业务能力。
在上级部门的正确领导下，勤奋学习，扎实工作，继续加强学习。
同时认真钻研业务知识，虚心向身边的同事学习，不断充实和丰富自己的会计业务知识。
要立足单位发展变化的新情况，多动脑筋、想办法、出主意，增强工作的主动性、预见性、创造性，为领导出谋划策，提出可行建议和工作预案，发挥参谋和助手作用，不断提高参与和决策能力。
二、及时完成各项财务工作。
财务工作的时效性很强，对于职责内的工作一定要抓紧抓好，并且做到做一件成一件，件件有交代，项项有落实，对于领导交办的其它工作，也要义不容辞的承担起来，保证各项工作的全面推进。
三、主要工作：1．严格执行现金管理和结算制度，每月认真核对现金与日记账账目。
发现现金金额不符，做到及时查询和处理，每月按时与银行做好对账工作。
2．及时收回公司的各项收入，开出收据并及时收回现金存入银行。
3．根据会计提供的依据，经领导批准签字后及时发放职工的工资和其它发放经费。
4．坚持财务手续，严格审核算（发票上必须有经手人、验收人、审核人签字后方可报账）对不符手续的发票不予报销。
5．根据公司领导的安排和规定，对xxxx矿业有限公司、矿山、选厂等部门发生的采购、加工、保管、销售等环节按制度严格执行。
6．认真执行公司领导规定的申购制度，做到部门领导先填写申购单，报财务，由主管领导批示后方可采购。
财务分析工作计划220xx年财务部的工作紧紧围绕着集团领导年初提出的20xx年工作重点和20xx年工作计划展开的，在集团管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。
财务计划与分析
财务计划与分析一、引言财务计划与分析是指企业在制定财务目标和策略的基础上，通过对财务数据的收集、整理和分析，进行预测和评估，以支持企业的决策和管理。
本文将详细介绍财务计划与分析的标准格式，以及其在企业管理中的重要性和具体应用。
二、财务计划的标准格式1. 资产负债表资产负债表是财务计划中最基础的一项，它反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的标准格式包括资产部分和负债及所有者权益部分。
资产部分包括流动资产、非流动资产和其他资产，负债及所有者权益部分包括流动负债、非流动负债和所有者权益。
2. 利润表利润表是反映企业在特定时期内的收入、成本和利润的情况。
利润表的标准格式包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等项目。
其中，营业收入指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；营业成本指企业在一定时期内为生产和销售商品或提供服务所发生的成本；营业利润指企业在一定时期内从经营活动中获得的利润；净利润指企业在一定时期内扣除各项费用后的盈余。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
现金流量表的标准格式包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等项目。
其中，经营活动现金流量指企业通过主营业务活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量指企业通过投资活动所产生的现金流入和流出；筹资活动现金流量指企业通过筹资活动所产生的现金流入和流出。
三、财务计划与分析的重要性1. 支持决策财务计划与分析为企业管理层提供了重要的决策依据。
通过对财务数据的分析，管理层可以了解企业的财务状况和经营情况，从而制定相应的决策和策略。
2. 风险评估财务计划与分析可以帮助企业评估风险，并制定相应的风险管理措施。
通过对财务数据的分析，可以及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行应对，降低企业的风险。
3. 绩效评估财务计划与分析可以用于评估企业的绩效。
通过对财务数据的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的情况，从而评估企业的绩效和竞争力。
财务计划与分析
财务计划与分析一、引言财务计划与分析是企业管理中至关重要的一部分。
通过对财务数据的收集、整理和分析，可以为企业的决策提供有力的支持和指导。
本文将详细介绍财务计划与分析的相关内容，包括财务计划的编制和分析方法，以及如何利用财务分析结果做出合理的决策。
二、财务计划的编制1. 财务预算财务预算是企业在特定时期内制定的财务计划，用于规划和控制企业的财务活动。
财务预算的编制包括以下几个步骤：(1) 收集和分析历史财务数据，了解企业的财务状况和经营情况。
(2) 设定财务目标，包括销售目标、利润目标、现金流目标等。
(3) 制定预算计划，包括销售预算、成本预算、投资预算、资金预算等。
(4) 定期监控和评估预算执行情况，及时调整和修订预算计划。
2. 财务计划的编制方法(1) 自上而下法：先确定企业整体的财务目标，再按照目标分解到各个部门和岗位，最后形成具体的财务计划。
(2) 自下而上法：先由各个部门和岗位制定具体的财务计划，再按照计划汇总到整体财务目标。
(3) 混合法：结合自上而下法和自下而上法，根据实际情况灵活运用。
三、财务分析方法1. 财务比率分析财务比率是衡量企业财务状况和经营绩效的重要指标。
常用的财务比率包括：(1) 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率、现金比率等，用于评估企业偿债能力和流动性。
(2) 盈利能力比率：包括毛利率、净利率、资产报酬率等，用于评估企业盈利能力和经营绩效。
(3) 运营能力比率：包括应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率等，用于评估企业运营效率和资产利用效率。
2. 趋势分析趋势分析是通过对财务数据的历史变化进行比较和分析，以发现企业的发展趋势和变化规律。
常用的趋势分析方法包括：(1) 横向比较：比较不同时间点的财务数据，如年度比较、季度比较等。
(2) 纵向比较：比较同一时间点不同年度的财务数据，如年度同比分析。
(3) 比例分析：将各项财务数据与总体数据进行比较，如销售额占总收入的比例等。
财务计划与分析
财务计划与分析一、引言财务计划与分析是企业管理中至关重要的一部分。
它涵盖了财务目标的设定、预测和规划，以及对财务数据的分析和解释。
本文将详细介绍财务计划与分析的标准格式，包括财务目标的设定、财务预测和规划、财务数据的分析和解释等方面。
二、财务目标的设定1. 整体目标设定根据企业的使命和愿景，确定财务目标。
例如，提高企业的盈利能力、增加市场份额、提高股东回报率等。
2. 分解目标设定将整体目标分解为具体的财务指标，如销售额、净利润、资产回报率等。
确保目标具体、可衡量和可达成。
三、财务预测和规划1. 销售预测根据市场趋势、竞争对手分析等因素，预测未来一段时间内的销售额。
可以利用历史数据、市场调研等方法进行预测。
2. 成本预测根据销售预测和成本结构，预测未来一段时间内的成本。
包括直接成本、间接成本和固定成本等。
3. 资金预测根据销售和成本预测，预测未来一段时间内的资金需求和现金流量。
确保企业有足够的资金来支持业务运营和发展。
4. 财务规划根据销售、成本和资金预测，制定财务规划。
包括预算编制、投资决策、融资计划等。
四、财务数据的分析和解释1. 财务报表分析对企业的财务报表进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过比较不同时间段的财务数据，评估企业的财务状况和经营绩效。
2. 比率分析通过计算和分析财务比率，如流动比率、资产回报率、利润率等，评估企业的偿债能力、盈利能力和运营效率。
3. 趋势分析通过比较不同时间段的财务数据，分析企业的财务趋势。
例如，销售额的增长率、利润的波动情况等。
4. 垂直分析和横向分析通过对财务数据进行垂直和横向分析，了解企业不同部门和不同时间段的财务表现。
例如，对比不同产品线的销售额和利润。
5. 解释财务数据根据财务分析的结果，解释财务数据背后的原因和影响因素。
例如，销售额下降的原因可能是市场竞争加剧或产品质量问题。
五、结论财务计划与分析是企业管理中不可或缺的一环。
通过设定财务目标、进行财务预测和规划，以及对财务数据的分析和解释，可以帮助企业实现持续的财务增长和可持续发展。
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1、销售利润率 2、股利政策 3、融资政策 4、总资产周转率 经营效率 资产使用效率 股利政策倾向 融资政策倾向 【例3-6】P55
可持续增长率说明了公司四个方面的关系：
案例：Body Shop国际公司 的咨询 项目
Body Shop国际公司：曾经是世界上成长最快的 生产商和零售商。20世纪90年代后期，开始走下 坡路。年销售收入增长率由90年代中期的20%下 降到后期的8%。 阿妮塔· 罗迪克：公司的奠基人，联席董事长。在 力图重振公司雄风而屡遭失败后，于1998年从 CEO位置上退下来。 帕特里克· 顾尔奈：原达能高管，接任CEO，并进 入董事会。接任后尚未使局势好转，2001年，公 司销售收入增加了13%，但是税前利润下降了 21%。
给定一个销售额，预计所需要的融资金额 （EFN）
外部融资需求量的计算公式：
EFN 资产 自发增长的负债-留存收益 资产 资产 资产 资产 资产 销售额，（ 资产与销售额挂钩 ） 销售额 销售额 销售额 销售额 资产 自发增长的负债 EFN 销售额 销售额-PM 预计销售额 （1-d） 销售额 销售额 PM : 销售利润率
留存收益 留存收益 可持续增长率= = 本期股东权益 上期股东权益 上期股东权益 本期股东权益 留存收益 = 本期股东权益 ROE b 1 ROE b 净利润 b = 本期股东权益 1-
本期股东权益-留存收益 本期股东权益
净利润 b 本期股东权益
=
可持续性增长率的决定因素
财务分析与长期计划
报表分析与长期财务计划
长期财务计划的基础：财务报表 长期财务计划的结果：预测财务报表 一个简单的财务模型
销售百分比法财务计划模型
一个简单的财务模型
获得Computerfield公司最近一年的财务报表 假设公司所有项目都与销售额挂钩，即所有
项目都与销售额同比增长 假设销售额上升20%
从简单模型中可以看出销售增长和财务政
策之间的关系
销售增长 总资产增长 负债与所有者 权益增长 负债与所有者权益的增长取决于融资政策和股 利政策 资产增长取决于经营管理决策
销售百分比法财务计划模型
放松简单模型的假设：并非所有报表项目
与销售挂钩
将利润表和资产负债表的项目分为两组
• 一组直接与销售挂钩 • 一组与销售额不相关
单期投资的例子
K先生正在考虑出售近郊的一处房产，昨天有A君报价100万 元（现付）；今天有B君报价114万，但是要一年以后支付，如 果张先生相信两个买家都有购买的诚意和支付能力，他应该选 择卖给谁？
投资净现值的例子
K&B是一家有影响力的不动产公司。现有一块土地 报价8500万元，作为财务分析师，你确定该土地明年 将值9100万元，公司将从中获益600万元。如果现在 银行的利率为10%，你是否建议公司对这片土地进行 投资？
帕特里克· 顾尔奈的新战略：
通过核心产品战略和增加对店面的投资提高公 司的品牌形象 通过降低产品和库存成本来实现公司供应链的 运转效率，强化利益相关者的企业文化
假如在2001年，阿妮塔· 罗迪克和帕特里
克· 顾尔奈向你委托一项咨询项目，请你策 划公司的短期计划和长期计划。
项目的核心内容
• 把汇报的侧重点放在结论上； • 注意将分析结论和你的发现和建议联系起来，比如 管理主要要素、改善业绩的机遇和需要特别关注的 事项等。 • 避开利润，围绕人、客户、高质量的天然产品、生 意的稳健性和发展方向等内容。 • 技术正确，观点独到，简明易懂。
折现现金流量估计
夸大的酬金契约
据报道，A.J.和Ramon两位棒球运动员获得了价值分别 为5500万和2750万元的酬金合同。 Ramon的合同将在接下来的4年内执行，其年薪分别为 450万元、650万元、750万元、800万元，加上2010年的 底薪100万元，薪酬总额为2750万元。 A.J.的合同注明，签约之日现付酬金600万元，签约当 年付100万元，接下来的4年中，每年付1200万。薪酬合同 总价值为5500万元。
咨询工作的挑战：事先的沟通，结果汇报
• 阿妮塔· 罗迪克：“财务令我厌倦透了，更多的时候
令我昏昏欲睡。”“我们公司从事两种事业：组织 变革与行动；皮肤护理”“这些是第一位的，你们 这些关注金钱的人根本无法理解。”“令我最沮丧 的是媒体依然用利润和销量来评价我们，而我们一 直希望的是，从更广阔的视角来评价公司和我们做 出的贡献。”
几个重要概念
终值（future
value）：即一笔资金在一期 或多期之后的价值。
FV = C0×(1 + r) FV = C0×(1 + r)T
现值（present
value）：即一笔一期或多 期后的资金在当下的价值。
C1 PV 1 r
C1 PV T （1 r）
净现值
咨询的基础工作内容
• 预测公司未来的收益、资产和负债状况； • 未来融资需求情况
咨询报告
• 基于你的预测，公司需要多少外部融资？ • 你是如何得出预测结论的？
选择“基准情况”的依据是什么 预测报表
• 这项预测中最重要的三个或四个假设对象是什么？ 假设依据是什么？这些假设的变动会如何影响公司 外部融资需求量？为什么这几个假设对象是重要的？ • 基于你的分析，公司高管应该采取什么行动？
NPV = –Cost + PV
折现率或贴现率
复利计息期数
APR (annual percentage rate) EAR (Effective Annual Interest Rate )
r FV C0 1 m
mT
FV C erT
资产=留存收益 资产 留存收益 ROA b (资产+资产) 资产 = = =ROA b(1+ ) 资产 资产 资产 资产 资产 ROA b 内部增长率= = 资产 1 ROA b
可持续增长率
即给定外部融资的条件为：没有外部股权融资； 且保持负债权益比不变。此融资条件下可以实 现的最高增长率为可持续增长率（sustainable growth rate）
d : 股利支付率
第一部分：利用资本密总资产与销售额之比。指的是 产生1元的销售收入需要的资产金额，比率越 高意味着公司资本密集程度越高。此指标为资 产周转率的倒数，也可以说公司资本密集程度 越高意味着公式资产周转速度越低。
自发增长负债即随销售额的增长而增长的负债。 即预计利润中留存下来的收益额。
第二部分：负债中自发增长负债的增加额
第三部分：预计留存收益的增长额
见例题
融资方案
融资途径：短期借款、长期借款、权益融资 融资方案选择：流动比率、资产负债率
财务计划的调整基础
融资方案、增长计划、资本结构、股利政策等
外部融资与增长
增长与外部融资关系：一个简化模型
将折旧、利息、费用和成本合并为一个总成本数 字； 将短期负债和长期负债合并为一个总负债数字； 假设没有流动负债随销售额的变动而自发变动； 假设资金缺口由负债弥补，资金冗余也用于归还 负债 【例】Hoffman公司的增长和外部融资
给定融资条件下的两个增长率
内部增长率
指没有任何外部融资的情况下，公司可能实现 的最大增长率（internal growth rate）。 内部增长率仅靠内部融资来支持，因此计算条 件为： 资产增长额=留存收益增长额