新形势下加强对人民银行财务工作的监督——主动作为 积极履职 有

一，还要进一步尝试开展延 伸调查 ，追踪 至供货商 、服务提供单 位或行政 管理部 门，查证是否存在虚 列支 出套取 资金 、奢侈浪费和违规使用公 车等现象 。 四要以经济责任为核心。以经济责任为核心 内容 ，主要 体现在预算 管理 、财务收支 、资产负债 、基本建设 、采购管理和 附属单 位经济管理 监督这六个重点方面 ，在 ２ ０ １ ３年修订 的 《 中 国人 民银行领导 干部离任 审计制度》第 七条至第 十二条有详细 的阐述 。其 中：预算管理 、财务 收 支 、资产负债这三方面与会计报表息息相关 ，而且统领 了人民银行分支 行 主要 的经济类业务 ，历来是各方面审计的重点 ，内部 审计的任务就 是 要在外部审计之前把这些传 统 内容查 深查透 、不 留死角 ；对基 本建设 、 采购管理和附属单位经济管理监督这三个高风险领域 ，必须常抓不懈 五要坚持 自上而下的内控审计视角。内审部门在确定 内部控制审 计 范 围时 ，应 自觉按照 《 行政事 业单位 内部控制 规范 （ 试行） 》 的要求 ， 关注人 民银行的预算管理 、财务收支 、采购、资产 管理、基本建设 和合 同管理等六项经济活动领域的内部控 制建设 情况 。无论是 全面内部控 制 审计还是专项 内部控制审计 ，要深化内部控 制审计 ， 应采 用先宏观后微 观 、先整体后局部的 自上而 下的审计 方法 。坚持 自上而下 的审计视 角 ， 使 内部控制审计能够深度挖掘顶层设计 层面的问题 ，同时暴露底层执行 层 面问题 ，双管齐下 ，充分发挥内控审计的增值作 用。 六要做好预算管理情况专项审计调查。预算管理专项审计调查作 为
关键词 ：“ 八项规 定” ；审计监督 ；内审转型
中共中央 、国务院在 ２ ０ １ ３年 Ｉ １月 ２ ６ 日印发 的 《 党 政机 关厉行 节 约反对浪费条例》 中 ，明确了审计部 门承担 的监督 职责。２ ０ １ ４年 １月 １ 日，中国内部审计协会发布 的 《中 国内部 审计准 则》 和财 政 部发 布的 《 行政 事业单位 内部控制 规范 （ 试行 ） 》 正式 实施。作 为履行 审计监 督 的职能部门 ，在当前人 民银行内审工作转型的关键时期 ，内部审计 部门 应进一步加大对 “ 八项规定” 贯彻落 实情况 的监督检查力度 ，在加强央 行的风险管理 、内部控制和组织治理方面发挥其独有的重要作 用。 开展审计监督 ，维护财经纪律 《 党政机关厉行节约反对浪费条例》 第 十章 规定 ： “ 审计 部 门应 当 加大对党政机关公务支 出和公款消费的审计力度 ，依法处理 、督促 整改 违规 问题 ，并将涉嫌违纪违法问题移送有关部门查处” 。从 中可以看 出， 内审部门的职责主要是对公务支出和公款消费情况开展审计监 督 ，需要 重点关注公务出 国、公务接待 、公务用车购置及运行 、经费管理 等方面 的问题 。规范财务收支管理 ，强化财经纪律的执行。 二 、完 善 控 制 缺 陷 ，优 化 组 织 治 理 《 中 国人民银行 内审工作制度》 将组织 内部 控制和 风险管理情 况 的 审计监督作为 内审部 门的 主要职 责。 当前 ，将 内审转 型 “ 控制 驱动 ” 、 “ 服务治理” 、“ 增加价值 ” 的理念落实 到 “ 八项规 定” 的具体 执行上 ， 就是要 以帮助被审计对象完善 内部控制 、强化风险管理为 出发点开展审 计监督 ，从制度 、机制 的角度查找审计对象在公务支 出、经 费管理方面 存在 的控制缺陷 ，关注其是否制定公务活动开支范围和标 准、是 否实行 公务卡制度 、是否建立厉行节约反对浪费的监督检查机制和 信息公开制 度并认真实施等 ，提 出具有建设性 、可操作性 的改进意见 ，督促其严守 财经纪律 、切实 整改 问题 ，降 低风 险、消 除隐患 、堵 塞漏 洞 、优 化管
理。
财务审计 的的一项重要 内容。就是对预算编制和执行 以及 其他资金来 源 和运用总体情况进行审查核实 ，对费用的真实完整 性、资金使用 的合 规 合理性及管理有效性进行审计调查和评价 ；对养老保险基金 的支 付 ，职 工 医疗管理模式 、医疗费支出 ，住房公积金的管理情况 进行审计调查 和 评价 。另外 ，根据 中央厉行节约 、反对浪费的各项规定 ，还要特别关 注
新 形 势 下 加 强 对 人 民银 行 财 务 工作 的 监 督
— —
主动作为 积极履职 有效发挥 审计监督作用
宋 娟
摘 要 ：当前 ，在人民银行 内审工作转型的关键时期，作为履行审计监督的职能部 门，内部审计部门应进一步加强对Ａ ． Ｒ Ａ Ｉ ｔ 行财务工作 的监 督。文章就新形势下人 民银行 内部审计部 门如何 有效地发挥 对 “ 八项规 定”贯彻 落实情况的审计监督作用提 出了相关具体 工作举措 。
“ 三公经费” 以及差旅费 、培训 费 、会 议费等费用 支 出的合 规性 和合 理 性 。通过全面摸底 ，客观 、全 面、准确地反 映人 民银 行预算 管理状 况 ， 针对人 民银行预算管理 中存在 的普遍性 、倾向性问题和风险 隐患 ，分析 产生 的原 因、提 出体制 、机制和制度层面的工作建 议和措施 。 七要强化 内审部 门同各业务职能部门间的协作 配合。一是要 畅通 信 息获取渠道 。内审部 门应与纪检监察 、会计财务 、人事 、后勤等 部门积 极 沟通 ，广泛收集群众举报 、信访和各类专项检查 信息 ，全面掌握辖 内 各单位在 预算指 标 、专项 资金 、公务 出 国、车辆购 置等方 面 的数据 资 料， 使 审计监督有 的放 矢 ，重点突 出。二是要积 极运用交 流磋商 机制。 根据 已经建立 的 《 交流磋商工作暂行办法 》 ，内审部 门及 时向被审计 对 象 反馈 审计检查 中发现 的问题及风险隐患 ，促进有关部门对发现 问题整 改的职能管理力度 ，同时提供相关完善促进建议 。三是要充分运 用审计 成果 。对 审计发现 的重大损失浪费 、贪污腐败等案件疑点或工作作 风方 面的问题 ，应按 照 《 条例》 规定 ，及时移交纪检监察部 门，使其能够及 时抓住线 索 ， 严查违规违纪案件 。同时，内审部 门应将审计对象 在执行 财经纪律 、领导 干部履行管理职能方面的情况向会计财务 、人事 部门反 馈， 作 为预算指标管理 、财务工作考核和对领导干部个人进行 考核 、奖 惩 的参 考依据 ， 进一步提升财务管理 的规范化水平和干部管理 的科学化 水 平。（ 作者单位 ：中国人 民银行兰州 中心支行 ）