内部控制与内部审计试题及答案.doc
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内部控制与内部审计第一套试卷
总分: 100考试时间:100分钟
一、单项选择题
1、“以查错防弊为目的,以职务分离和帐目核对为手法,以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是()。 (答题答案: A)
A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上,过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是()。 (答题答案: B)
A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制,不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是()。 (答题答案: C)
A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
4、“内部控制并不仅限于企业单位,同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是()。 (答题答案: D)
A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是()。 (答题答案: A)
A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则
6、“内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是()。 (答题答案: B)
A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则
7、 1992 年,美国COSO 委员会发布了()。(答题答案:A)
A、《内部控制—整合框架》 B 、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》
8、根据萨班斯法案的相关要求,美国COSO 委员会于2004 年发布了()。(答题答案:B)
A、《内部控制—整合框架》 B 、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》
9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证()。(答题答案:C)
A、财务报告的可靠性 B 、遵循适用的法律法规 C 、经营的效率和效果 D 、资产的安全
10 、以下关于内部控制的描述中错误的是()。(答题答案:B)
A、内部控制糅合了管理与控制的界限 B 、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性 D、内部控制是一个动态的过程
11 、《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是()。(答题答案:
D)
A、经营的效率和效果 B 、报告的可靠性 C 、遵循适用的法律法规 D 、实现公司的发展战略
12 、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为()。(答题答案:A)
A、风险容忍度 B 、风险偏好 C 、风险评估 D 、风险应对
13 、《萨班斯 -奥克斯利法案》也称为()。(答题答案:C)
A、《证券法》 B 、《证券交易法》C、《公众公司会计改革和投资者保护2002 年法案》 D、《反贪污贿赂法》
14 、安然事件后,美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是()。(答题答案:B)
A、证券交易委员会 B 、公众公司会计监管委员会 C 、财务会计准则委员会D、COSO 委员会
15 、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008 年 6 月联合发布了()。(答题答案: C)
A、《企业内部控制应用指引》 B 、《企业内部控制评价指引》 C 、《企业内部控制基本规范》 D 、《企业内部控制审计指引》
16 、“内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”,依据的内部控制原则是()。 (答题答案: D)
A、全面性原则 B 、制衡性原则 C 、适应性原则 D 、重要性原则
17 、《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的()。(答题答案:B)
A、上市公司 B 、大中型企业 C 、大型企业 D 、所有企业
18 、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是()。(答题答案: B)
A、2009 年 1 月 1 日起
B、2012 年 1 月 1 日起
C、2008 年 1 月 1 日起
D、40179
19 、属于企业内部控制原则,但不属于行政事业单位内部控制原则的是()。(答题答案:C)
A、全面性原则 B 、制衡性原则 C 、成本效益原则D、重要性原则
20 、我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布机构是()。(答题答案:A)
A、财政部 B 、审计署 C 、全国人大D、国资委
二、多项选择题
1、现代内部控制假设一般包括()。(答题答案:ABCD)
A、控制实体假设 B 、可控性假设 C 、复杂人性假设 D 、不串通假设E、牵制性假设
2、我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》规定,单位应当遵循的内部控制的原则有()。(答题答案: ABCD)
A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则E、成本效益原则
3、《内部控制—整合框架》认为,内部控制的目标有()(答题答案:ABC)
A、经营的效率和效果 B 、财务报告的可靠性 C 、遵循适用的法律法规 D 、实现公司的发展战略E、资产的安全
4、《内部控制—整合框架》认为,控制环境包括()。(答题答案:ABCDE)
A、员工的诚信和道德价值观 B 、胜任能力 C 、董事会和审计委员会D、管理层的经营理念和经营风E、组织结构
5、《内部控制—整合框架》认为,内部控制的要素有()。(答题答案:ABCDE)
A、控制环境 B 、风险评估 C 、控制活动D、信息与沟通 E 、监控
6、风险识别时,来自企业外部的风险有()。(答题答案:AB)
A、技术发展 B 、竞争 C 、新的法律和法规 D 、信息系统运行的中断E、管理层职责的改变