财务分析与决策第五章
•Ⅰ由承租人归还出租人
•Ⅱ对设备续租
财务分析与决策第五章
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•出租人
承租人
•①拥有所有权
只有使用权
•②承租期内任何一方不得终止租赁合同
•③租赁期长，约为设备经济寿命的3/4，租赁资 产可通过租金收入得到完全补偿
•④不提折旧
提取折旧
•⑤租赁合同期满，租赁设备的处置有以下3种选 择
•Ⅰ由承租人归还出租人
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财务分析与决策第五章
•租赁对资产 •负债表的影响
•企业甲
•资产增加前
企业乙
•流动资产 50 负债 50 流动资产 50 负债 50
• 固定资产 50 股本 50 固定资产 50 股本 50
•
100
100
100
100
• 资产负债率50%
资产负债率50%
•
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财务分析与决策第五章
财务分析与决策第五章
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2020/12/10
财务分析与决策第五章
•租赁（直接租赁）
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•资产的制造商
•出租人 •拥有资产 •不使用资产
•承租人 •不拥有资产
•使用资产
•权益股东
•债权人
财务分析与决策第五章
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•租赁（销售租赁）
•资产的制造商
•承租人 •不拥有资产
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财务分析与决策第五章
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•B公司的最优负债水平
•A公司
•B公司
•租赁
•购买
•2330
• 银行愿意提供更多的贷款给B公司
•,其贷款额为10087.68元
财务分析与决策第五章
•B公司的最优负债水平
•如第0年,B公司借款10087.68元,则 •第1年,该公司支付利息:10087.68х0.0757575=764.22 •该项利息使B公司抵减所得税764.22х0.34=259.83 •实际税后现金流出为764.22-259.83=504.39 •第1年偿还的借款本金为2330-504.39=1825.61 •第1年偿还的借款本金后的贷款余额为10087.681825.61=8262.07
•Ⅱ由出租人以象征性价格卖给承租人
财务分析与决策第五章
售后回租
•承租人
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•出租人
财务分析与决策第五章
•杠杆租赁
•贷款人
•承租人
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•无追索权贷款
•出租人
• 出资金额不 会超过该项资 产价格的40%50%
财务分析与决策第五章
•第五章 租赁
•租赁的含义及类型 •租赁会计 •税收与租赁 •租赁的现金流量 •公司所得税下的折现和债务融资能力 •“租赁-购买”决策的NPV分析法 •债务置换和租赁价值评估 •租赁值得吗? •租赁的理由
•租赁对资产 •负债表的影响
•资产增加后
•企业甲（融资租赁 ）
企业乙（经营租赁）
•流动资产 50 负债 150
• 固定资产 150 股本 50
•
200
200
• 资产负债率75%
•
流动资产 50 负债 50
固定资产 50 股本 50
100
100
资产负债率50%
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财务分析与决策第五章
业财务状况的好坏与其债务总量负相关
•购买
•发行 •债券
•租赁
•未来租赁 •付款额的现值
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•租赁置换了债务
财务分析与决策第五章
•发生租赁时的债务置换
资产
负债及所有者权益
最初情形 流动资产 固定资产 总计 通过有担保借款购买的情形 流动资产 固定资产 机器设备 总计 租赁的情形 流动资产 固定资产 机器设备 总计
50 000 50 000 100 000
2330 2219.05
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财务分析与决策第五章
•关于负债能力的分析
•租赁是否优于购买? •租赁: •第0年,不必支付10000元的购买成本,这可视为一项现金流 入; •第0年,少借入10087.68元,这可视为一项现金流出; •第1~5年,租赁方案的现金流量与含负债购买方案的现金流 量相同.
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财务分析与决策第五章
Financial Accounting Standards Board
•FASB第13号财务会计准则公告对融资租赁 作了如下规定：
•1.在租赁之初，租赁付款额的现值至少是 该资产市场公允价值90%或以上；
•2.在租赁期末，租赁资产的所有权被转移 到承租人这一方；
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•B公司的最优负债水平
•B公司以购买代替租赁条件下的最优债务水平增加额的计算表
对外负债余额 利息 利息的抵减项 税后利息费用 采用购买方案的公司
比采用租赁的公司多 出的CF 债务本金的偿还额
0年 10087.68
1年 8262.07 764.22 259.83 504.39
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财务分析与决策第五章
•“租赁-购买”决策NPV分析中的折现率
•现实中视同一 •折旧抵税效
致
用的风险
•1.折旧抵税效用的价值取决于B 公司是否有足够的应税收入；
•2.公司所得税率在发生变化
•承租人 •租赁付款额
•发行有担保 债券时需定 期支付本息
•差别很 大
•加权平均
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2330 1825.61
2年
6345.17 625.91 212.81 413.10
3年
4332.42 480.69 163.44 317.25
2330 2330 1916.90 2012.75
4年 2219.05 328.22
111.59 216.63
2330 2113.37
5年 0
168.11 57.16 110.95
-（-10000）
总计
10000
第1~5年 -2500 850
-680 -2330
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购买方案相对于 租赁方案的现金流量
第0年 -10000
第1~5年 2330
财务分析与决策第五章
•净现值(net present value NPV)法
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•购买： •年折旧费1 ~ 5年 200 000 •年折旧避税额 200 000 ·30%=60 000 •年折旧避税额的现值
•类似
•加速折旧
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•租赁： •年租金1 ~ 2年 500 000 •年租金避税额 500 000 ·30%=150 000 •年租金避税额的现值
财务分析与决策第五章
•3.租赁期限为租赁资产估计经济年限的 75%或以上；
•4.承租人可以在租赁期满以后以低于市场 公允价值的价格购买被租用资产
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•20万元，计划 使用期15年
•融资租赁
•租金现值为 17.8万元，租期
为10年
•经营租赁
财务分析与决策第五章
• 在有效的资本市场(半强势效率假 设)上,这种做法是徒劳的,它不会影响股 票价格;
•第五章 租赁
•租赁的含义及类型 •租赁会计 •税收与租赁 •租赁的现金流量 •公司所得税下的折现和债务融资能力 •“租赁-购买”决策的NPV分析法 •债务置换和租赁价值评估 •租赁值得吗? •租赁的理由
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财务分析与决策第五章
•A公司
•租赁代替 购买的增量 现金流量？
•价格10000元，年 节约费用6000元
第0年 -10000 -10000
第1~5年
3960 680 4640
-2500 850 3960 2310
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财务分析与决策第五章
•B公司租赁代替购买产生的增量现金流量
“租赁”减去“购买”
租赁
租赁付款额 租金抵税额（850=2500•0.34)
第0年
购买
机器成本 折旧抵税额(680=2000• 0.34)
50 000 50 000 10 000 110 000
50 000 50 000 10 000 110 000
债务 所有者权益 总计
债务 所有者权益
总计
租赁负债 债务 所有者权益 总计
60 000 40 000 100 000
66 000 44 000
110 000
10 000 56 000 44 000 110 000
• 如果公司决定租赁,那么就会减少对其他普通债务的
使用,普通负债抵税的好处将消失殆尽.
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财务分析与决策第五章
•B公司的最优负债水平
购买方案相对于租赁 方案增量的现金流量
第0年 -10000
第1~5年 2330
司最优为:
财务分析与决策第五章
•净现值法应用的关键是如何确定贴现率，
•根据资金成本
•根据企业要求的最低资金利润率（根据 资金的机会成本）
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财务分析与决策第五章
•第五章 租赁
•租赁的含义及类型 •租赁会计 •税收与租赁 •租赁的现金流量 •公司所得税下的折现和债务融资能力 •“租赁-购买”决策的NPV分析法 •债务置换和租赁价值评估 •租赁值得吗? •租赁的理由
• 但在弱势有效或无效的资本市场 上,这种做法却会影响股票价格.
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财务分析与决策第五章
•第五章 租赁
•租赁的含义及类型 •租赁会计 •税收与租赁 •租赁的现金流量 •公司所得税下的折现和债务融资能力 •“租赁-购买”决策的NPV分析法 •债务置换和租赁价值评估 •租赁值得吗? •租赁的理由
国企企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强国有企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障国有资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于国有企业及其所属全资、控股子公司、参股公司（以下简称“企业”）的财务活动。
第三条企业财务管理应当遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规，执行国家财务政策。
2. 规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为。
3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 安全保障原则：确保国有资产安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织架构第四条企业设立财务管理部门，负责财务管理工作。
财务管理部门的主要职责包括：1. 制定和实施企业财务管理制度；2. 组织编制和执行企业财务预算；3. 管理企业资金，确保资金安全；4. 进行会计核算和财务报表编制；5. 审核和监督企业经济活动；6. 提供财务分析和决策支持。
第五条财务管理部门应设立以下岗位：1. 财务总监：负责财务部门的全面工作；2. 财务经理：负责财务部门的日常管理工作；3. 会计：负责会计核算和财务报表编制；4. 出纳：负责现金管理和银行存款业务；5. 财务分析员：负责财务分析和决策支持。
第三章资金管理第六条企业资金管理应当遵循以下规定：1. 建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批权限和报销流程；2. 严格执行资金预算，合理控制资金支出；3. 加强现金和银行存款管理，确保资金安全；4. 严禁违规使用资金，禁止挪用、侵占、截留、转移资金。
第七条企业资金收支应当及时入账，不得拖延或隐瞒。
现金收支应当遵守现金管理制度，银行存款应当及时核对。
第四章会计核算第八条企业会计核算应当遵循以下规定：1. 严格执行国家统一的会计制度，保证会计信息的真实、完整；2. 建立健全会计核算体系，确保会计信息的准确性；3. 定期进行会计核算，及时编制财务报表；4. 加强会计凭证、账簿和报表的审核，确保其合法、合规。
企业财务管理制度(超详细)
企业财务管理制度(超详细)第一章总则第一条为了规范企业财务管理行为，提高财务管理水平，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业及其所属各单位、各部门的财务管理工作。
1. 合法合规原则：财务管理工作必须符合国家法律法规和行业标准，遵循企业内部规章制度。
2. 效益优先原则：财务管理工作应以提高企业经济效益为核心，合理配置资源，降低成本，提高利润。
3. 风险控制原则：财务管理工作应关注风险，采取有效措施防范和化解风险，保障企业资产安全。
4. 透明公开原则：财务管理工作应保持透明度，及时向股东、债权人、政府监管部门等利益相关方披露财务信息。
5. 内部控制原则：财务管理工作应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合法合规、真实完整。
第二章财务组织与职责第四条企业应设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。
财务部门应配备专业的财务人员，具备相应的专业知识和技能。
第五条财务部门的主要职责包括：1. 编制和执行企业财务预算，控制企业财务支出。
2. 建立健全企业会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。
3. 监管企业资金运作，保障企业资金安全。
4. 负责企业税务管理，合理避税，降低税负。
5. 负责企业财务分析，为企业决策提供依据。
6. 负责企业内部审计，确保财务活动的合法合规。
第三章资金管理第六条企业应建立健全资金管理制度，规范资金筹集、使用、归还等行为。
第七条企业应合理规划资金需求，确保资金筹集的合法合规，降低资金成本。
第八条企业应加强资金使用管理，确保资金使用的合理性和效益性。
第九条企业应建立健全资金归还制度，确保资金及时归还，避免违约风险。
第四章预算管理第十条企业应建立健全预算管理制度，规范预算编制、执行、调整等行为。
第十一条企业应合理编制财务预算，确保预算的全面性、准确性和可操作性。
第十二条企业应严格执行财务预算，加强预算执行监控，确保预算目标的实现。
《财务管理》章节及期末考试参考答案
《财务管理》章节及期末考试答案宁夏大学目录第一章总论 (1)第二章财务管理的价值观念 (5)第三章财务分析 (11)第四章财务战略与预算 (15)第五章长期筹资方式 (16)第六章资本结构决策 (20)第七章投资决策原理 (24)第八章短期资产管理 (27)第九章短期筹资管理 (29)第十章股利理论与政策 (31)期末考试 (31)第一章总论总论习题1.单选题（1分）在下列各种观点中，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又有利于克服管理上的片面性和短期行为的财务管理目标是（）。
正确答案：B2.单选题（1分）在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（）。
正确答案：A3.单选题（1分）现代财务管理的最优目标是（）正确答案：A4.单选题（1分）财务管理区别于其它管理的特点在于，它是一种（）。
正确答案：C5.单选题（1分）企业与受资者之间的财务关系是（）。
正确答案：A6.单选题（1分）以下几类影响财务管理的环境因素中，哪一类起决定性作用（）。
正确答案：B7.单选题（1分）企业财务管理活动包括（）正确答案：B8.单选题（1分）企业与债权人之间的财务关系主要体现为（）正确答案：D9.单选题（1分）在经济周期的繁荣阶段，企业通常应该（）正确答案：B10.单选题（1分）股东财富最大化目标和经理追求的实际目标之间总是存有差异，其差异源自于（）正确答案：B11.多选题（2分）下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）。
正确答案：AB（少选不得分）12.多选题（2分）企业财务活动主要包括以下哪些方面（）。
正确答案：ABCD（少选不得分）13.多选题（2分）企业组织形式的主要类型是（）。
正确答案：BCD（少选不得分）14.多选题（2分）一般而言，资金利率的组成因素有（）。
正确答案：ABCD（少选不得分）15.多选题（2分）通货膨胀对企业财务活动的影响，主要体现为（）。
正确答案：BD（少选不得分）16.判断题（1分）现代企业制度下，企业的财务机构和会计机构职能基本相同，没有必要分开设置。
财务分析与决策知识点梳理
财务分析与决策知识点梳理 在当今的商业世界中，财务分析与决策是企业管理和个人投资中至关重要的环节。理解和掌握相关的知识点，能够帮助我们做出更明智的经济决策，实现资源的优化配置和价值的最大化。接下来，让我们一起梳理一下财务分析与决策的重要知识点。
一、财务报表分析 财务报表是企业财务状况和经营成果的直观反映，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的情况。资产包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。负债分为流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、债券等）。所有者权益则是股东对企业资产的剩余索取权。
利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、营业成本、期间费用、利润等项目。通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和成本控制情况。
现金流量表则揭示了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。它有助于评估企业的资金流动性和财务弹性。 在进行财务报表分析时，常用的比率分析方法有： 1、 偿债能力比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业偿还债务的能力。
2、 营运能力比率，如应收账款周转天数、存货周转天数、总资产周转率等，反映企业资产的运营效率。
3、 盈利能力比率，如毛利率、净利率、净资产收益率等，衡量企业获取利润的能力。
二、成本分析 成本是企业经营中的重要支出，准确的成本分析对于决策至关重要。 成本可以分为固定成本和变动成本。固定成本不随产量或业务量的变化而变化，如厂房租金、设备折旧等；变动成本则与产量或业务量成正比关系，如原材料成本、直接人工成本等。
成本分析的方法包括本量利分析，通过确定成本、业务量和利润之间的关系，帮助企业进行生产决策、定价决策等。
此外，还有作业成本法，将成本分配到具体的作业活动中，以更准确地核算成本。
CEO公司财务报表分析与决策培训课件
企业目前的财务政策 是否合适？是否需要 调整或修正？
如何保证企业的财务 状况健康、安全和可 持续发展，防止发生 财务危机？
财务报表分析 财务状况
损益表
资本结构政策 目标：债务安全有效 重点：适度负债； 发挥负债效益； 控制债务风险。
股利政策 目标：股东利益至上 重点：是否分红； 分多分少； 如何分红。
2、分析和评价公司财务业绩和风险 —— 让你学会如何应用财务分 析方法评价自己企业的经营业绩和面临的风险。
3、参与讨论和制定财务政策及战略 —— 让你掌握如何制定企业财 务政策的要点，借助财务报表分析结果，了解企业存在的问题和 财务政策的含义，学会参与讨论财务计划和财务决策！
财务管理？
公司治理？
财务报表犹如名贵香水，只能细细品尝，不能生吞活剥。
63
305
78
债
预付税款
3116
258
235
165
468
124
表
银行存款
11,069 17,227 20,264 41,925 82,294 109,685
现金及现金等价物
32,575 39,129 45,149 64,461 71,167 78,859
流动资产小计
59,218 69,457 79,909 121,076 171,507 207,635
无形资产 固定资产净值 资产净值
WCR是负数， OPM战略 成功！
长期债券 所有者权益
吸收资本
无本赚息= 利息支付为
负数
投入资本＝占用资本＝有息负债＋所有者权益 ≈（流动资产－流动负债）＋长期负债＋所有者权益
零售业
How Wal-mart makes money? OPM战略
财务会计管理制度范文(三篇)
财务会计管理制度范文第一章总则第一条为了规范和提高企业的财务会计管理水平，确保财务会计信息的真实、准确、完整和及时性，保护和增值企业的财务资产，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的财务会计管理活动，包括财务会计记录和报告、会计政策和准则、财务分析和决策等。
第三条企业的财务会计管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：财务会计信息应真实、客观地反映企业的经济业务活动。
（二）完整性原则：财务会计信息应包括企业所有的经济业务活动，并准确地进行记录和报告。
（三）准确性原则：财务会计信息应准确地反映企业的经济实际状况和经营成果。
（四）及时性原则：财务会计信息应及时地进行记录和报告，确保用户对企业的财务状况和经营成果的了解。
（五）可比性原则：财务会计信息应具有可比性，便于用户比较不同期间和不同企业的财务状况和经营成果。
第四条企业应建立健全财务会计管理制度，明确财务会计管理的职责、权限和程序，确保财务会计信息的准确性和可靠性。
第五条企业应按照国家的法律法规和财务会计准则的要求进行财务会计管理，不得违反国家的法律法规和财务会计准则。
第六条财务会计管理制度的制定、修改和废止，应经企业法定代表人或授权的机关批准。
第七条企业应制定相应的财务会计管理规程和操作规范，明确操作流程和责任分工，确保财务会计管理的规范和有效。
第二章财务会计记录和报告第八条企业应按照财务会计准则的要求，建立健全财务会计账簿和档案，准确地记录和保存企业的经济业务活动。
第九条企业应及时进行财务会计记录，确保财务会计信息的真实、准确和完整。
第十条企业应按照财务会计准则的要求，编制财务会计报表，准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第十一条企业应按照财务会计准则的要求，定期进行财务会计核算和分析，评估企业的经营状况和经营效益。
第十二条企业应按照财务会计准则的要求，编制年度财务会计报告，报送主管部门和股东，公开发布企业的财务状况和经营成果。
第三章会计政策和准则第十三条企业应按照财务会计准则的要求，确定会计政策和准则，明确会计核算方法和处理原则。
MOOC财务分析与决策(肖星)_全程课程字幕与参考资料
Chapter1 资金的运用——认识资产1.1 绪论1.2 认识资产负债表1.3 资产的概念刚才我们说到。
为了要描述清楚这个经济活动。
我们首先需要一张资产负债表。
我们之所以需要这张资产负债表。
是因为我们想要知道。
我们最初投入公司的这些本金。
它们在这个经营的过程当中变成了什么。
它们的价值如何。
那我们就来看一看。
真实的资产负债表是什么样的。
现在大家所看到的这个。
就是几乎真实的一张资产负债表。
这里需要说明一下。
这门课程以讨论会计的基本原理为主。
很少涉及具体的准则。
虽然我们课程中看到的所有报表。
都以中国的会计准则为基础。
但是由于现在中国执行国际会计准则。
所以这与世界上很多国家的报表体系是一致的。
我们来观察一下这张资产负债表。
我们就会发现整个资产负债表它是分成了左右两个部分。
左边说了一件事情叫资产。
右边说了两件事。
一个是负债。
一个是股东权益。
那我们先来看左边的这些资产。
我们来看看它资产项目里面的第一项是什么。
它叫货币资金。
我相信大家很容易理解。
什么叫货币资金。
用一个特别简单的语言来描述。
就是这就是钱。
无论你是放在银行的钱。
还是放在公司的钱。
这都是企业的货币资金。
那接下来的第二个项目叫应收帐款。
我们为什么会有应收帐款。
我们在销售产品的时候。
对方说。
我现在不能马上付款给你。
那原因是什么。
原因是可能。
我不想失去这个客户。
所以我宁愿让他延迟付款。
甚至于承担一些他未来不能还款的风险。
或者卖这个东西的人很多我为了要去跟别人竞争。
我必须要同意一些优惠的条件。
比如说我可以跟别人说。
你可以过几个月再付款。
那在这种情况之下。
我就产生了一个收款的权利。
这个东西就叫什么。
就叫应收帐款。
那么大家在这张报表上。
还看到了一个项目。
叫什么呢。
叫其他应收款。
这是一个比较具有中国特色的项目。
首先我们说。
为什么会有其他应收款。
比如说我有一个好朋友。
他这个公司临时周转不开了。
他跟我周转了一百万。
把说两周之后还给我。
那大家说这是什么。
你可能会觉得这是不是一个投资。
《初级会计实务》章节练习及答案解析
《初级会计实务》章节练习及答案解析初级会计实务章节练习及答案解析第一章总论一、单项选择题1、下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。
A. 资产、负债及所有者权益情况 B. 收入、费用及利润情况 C. 债务重组业务 D. 企业合并业务2、下列各项中，不属于会计核算方法的是（）。
A. 设置账户和复式记账 B. 会计资料的分析和利用 C. 财产清查和成本计算 D. 编制会计报表3、下列各项中，符合会计要素收入定义的是（）。
A. 罚款所得 B. 销售商品收入 C. 出售无形资产净收益 D. 转让固定资产净收益4、下列各项中，符合会计要素费用定义的是（）。
A. 处置固定资产净损失 B. 非公益性捐赠支出 C. 出售无形资产净损失 D. 支付的矿产资源补偿费5、下列各项中，不属于会计科目设置原则的是（）。
A. 实用性 B. 合法性 C. 谨慎性 D. 相关性二、多项选择题1、下列各项中，属于会计核算方法的有（）。
A. 设置账户 B. 复式记账 C. 财产清查 D. 编制会计报表 E. 设置和登记账簿2、下列各项中，属于会计计量的属性的有（）。
A. 历史成本 B. 重置成本 C. 公允价值 D. 现值 E. 货币计量3、下列各项中，属于会计要素确认计量原则的有（）。
A. 权责发生制原则 B. 收付实现制原则 C. 不确定性原则 D. 可比性原则 E. 一贯性原则4、下列各项中，符合会计要素收入定义的有（）。
A. 让渡资产使用权收入 B. 出售商品收入 C. 提供劳务收入 D. 营业外收入 E.其他业务收入《初级会计实务》一会计概述试题及答案解析初级会计实务一会计概述试题及答案解析一、单项选择题1、下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。
A. 向银行借款10000元存入银行 B. 车间生产产品 C. 提取现金500元 D. 购买材料款项未付正确答案是：D. 购买材料款项未付。
《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
财务分析与决策
财务分析与决策一、引言财务分析与决策是企业管理中至关重要的一部分。
通过对财务数据的分析，企业能够了解自身的财务状况，为决策提供依据。
本文将对财务分析与决策的重要性、目标、方法以及应用进行详细探讨。
二、重要性财务分析与决策对企业管理具有重要意义。
首先，它能够帮助企业了解自身的财务状况，包括资产、负债、收入和支出等方面的情况。
其次，财务分析与决策能够帮助企业发现问题和风险，及时采取措施进行调整和应对。
最后，财务分析与决策可以为企业的战略制定和经营决策提供依据，提高决策的准确性和科学性。
三、目标财务分析与决策的目标是帮助企业管理者了解企业的财务状况、经营绩效和潜在风险，以便做出正确的决策。
具体目标包括：1.评估企业的盈利能力：通过分析企业的利润状况和利润率，了解企业的盈利能力，判断企业的经营状况。
2.评估企业的偿债能力：通过分析企业的资产负债表和偿债能力指标，了解企业的偿债能力，判断企业的债务风险。
3.评估企业的运营能力：通过分析企业的运营现金流量和运营能力指标，了解企业的运营能力，判断企业的经营效率。
4.评估企业的成长能力：通过分析企业的财务指标和成长能力指标，了解企业的成长潜力，判断企业的发展前景。
四、方法财务分析与决策可以采用多种方法和工具。
以下是常用的方法：1.横向分析：通过比较企业不同时间点的财务数据，了解企业的发展趋势和变化情况。
2.纵向分析：通过比较企业不同科目的财务数据，了解企业各项财务指标的变化情况，判断企业的财务状况。
3.比率分析：通过计算和比较各种财务比率，了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力。
4.现金流量分析：通过分析企业的现金流量表，了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的经营状况和偿债能力。
5.财务预测：通过建立财务模型和预测方法，预测企业未来的财务状况和经营绩效，为决策提供参考。
五、应用财务分析与决策可以应用于多个方面。
以下是几个常见的应用场景：1.财务报告分析：通过对企业财务报告的分析，了解企业的财务状况和经营绩效，并提出改进建议。
2020年中级会计师《财务管理》知识点精讲讲义第五章 筹资管理(下)
【考情分析】本章为重点章，主要介绍资金需要量预测、资本成本、杠杆效应以及资本结构决策等。
本章主观题和客观题都可能出现，并以主观题为主，并且经常与其他章节如投资管理、财务分析与评价等合并考综合题，预计2020年分值在12分左右。
本章近三年题型、分值分布年份单选题多选题判断题计算分析题综合题合计2019A 1分6分1分—9分17分2019B 1分2分1分10分7分21分2018A 3分2分1分—6分12分2018B 1分2分3分—6分12分2017A 2分——5分4分11分2017B —2分1分—6分9分【主要考点】1.资金需要量预测2.资本成本的含义及计算3.杠杆效应4.资本结构及其决策第一节资金需要量预测知识点：资金需要量预测的原理1.资金占用与资金来源2.资金需要量的预测——资金来源的预测资金来源的需要量，取决于资金占用的数量，而资金占用量取决于销售规模。
知识点：因素分析法1.计算公式资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）2.特点：计算简便，容易掌握，预测结果不太精确。
3.适用条件：品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
【例题·单项选择题】（2013年）甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。
预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为（）万元。
A.3000B.3087C.3150D.3213『正确答案』B『答案解析』资金需要量＝（3500－500）×（1＋5%）×（1－2%）＝3087（万元）知识点：销售百分比法（一）基本原理销售百分比法假设某些（经营性或敏感性）资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系（与销售额同比增长），根据这个假设预计外部资金需要量（筹资性负债与外部股权资本的增加额）。
其原理如下：【提示】1.外部融资需求量的构成包括筹资性负债增加额、外部股权资本增加额不包括产生于经营活动的敏感性负债增加额、产生于公司内部的留存收益增加额2.销售百分比法只预测筹资性负债增加额与外部股权资本增加额的合计，而不确定二者的比例，即销售百分比法不考虑资本结构因素。