1资金平衡表审计程序表
审计试算平衡表
审计试算平衡表
审计试算平衡表（Trial Balance）是用于审计或核对分录是否
正确的一种工具。
它是一张以会计期间结束时所有科目的借贷余额为基础所列出的表格。
审计试算平衡表的制作步骤如下：
1. 首先，按照会计科目的分类将所有的账户分类汇总，如现金、应收账款、应付账款等。
2. 确定每个账户的借贷方向和余额，根据借贷规则来确定。
3. 将所有科目的余额以借方和贷方分列在审计试算平衡表中的对应栏目中。
4. 按照会计科目的顺序将所有账户的余额填写到表格中。
5. 计算每一栏的借方和贷方总额，并比较两者是否相等，以确保试算平衡。
6. 检查表格中每个科目的余额是否正确，是否有遗漏或错误。
审计试算平衡表可以帮助审计师或财务人员快速检查账户余额的准确性，并发现潜在的差错或错误。
如果试算平衡表中借方和贷方金额相等且科目余额正确，这意味着账目平衡，否则必须进一步审查并调整账目。
02 审计程序表(企业会计制度)2
索引号底稿目录有无 索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无流 动 资 产231预提费用综合审计程序101货币资金232预计负债CA1审计计划阶段111短期投资CA2审计实施阶段112应收票据长 期 负 债CA3审计完成阶段113应收股利241待转资产价值内部控制审计114应收利息242长期借款CT1签约前对审计项目的调查问卷115应收账款243应付债券CT2内部控制审计总控表116其他应收款246长期应付款CT3重要项目内控调查问卷117预付账款251专项应付款CT4控制环境和会计系统问卷118应收补贴款CT5财务与管理循环问卷119存货261递延税款CT6采购与付款循环问卷120待摊费用CT7生产或服务循环问卷130内部往来所 有 者 权 益CT8销售与收款循环问卷301股本CT9计算机系统问卷长 期 资 产311公司拨入资金CT10货币资金内控测试151长期股权投资312已归还投资CT11财务与管理循环测试152拨付所属资金321资本公积CT12采购与付款循环测试153长期债权投资331盈余公积CT13生产或服务循环测试161固定资产341未分配利润CT14销售与收款循环测试162累计折旧CT15计算机系统测试163固定资产减值准备损 益 类 项 目CT16财务欺诈测试164工程物资501主营业务收入须关注的重要事项165在建工程502主营业务成本K1期初余额166固定资产清理503主营业务税金及附加K2期后事项171无形资产504劳务成本K3或有事项181长期待摊费用505其他业务利润K4财务承诺190待处理财产损溢509营业费用K5持续经营能力510管理费用K6违反法规行为流 动 负 债511财务费用201短期借款512投资收益202应付票据513补贴收入k8债务重组203应付账款514营业外收入K9非货币性交易204预收账款515营业外支出K10关联方及其交易205应付工资516所得税K11借款费用206应付福利费517以前年度损益调整K12企业合并或分立209应付股利K13合并会计报表210应交税金K14少数股东权益221其他应交款601现金流量表工作底稿K15其它特殊事项审计程序222其他应付款(请到“参数”页中填写审计机构名称)业务类审计工作底稿目录客户名称: 会计年度: 年 档案编号:*1、本表按企业会计制度规定的会计报表项目来设置。
审计步骤流程图
审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。
⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。
(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
企业债券资金——审计程序表
2．取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文件、合同等，检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意，并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、利率等。
3．检查企业债券资金总账和明细账记录，检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。
5．核查企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入是否按规定冲减了工程成本，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
6．结合对资金占用科目的审计，检查项目单位所取得的企业债券资金是否按规定的用途使用。
7．检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
4．对本年度增加的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容和金额等是否一致。
（2）当年增加的项目如属债券本金，应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所计利息是否准确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。
企业债券资金——审计程序表
表4－56 索引号：
（审计机关名称）
企业债券资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：项目执行单位：审来自计 程 序执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制企业债券资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
货币资金审计程序表
会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。”
获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序项目Biblioteka 理复核意见：货币资金审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
1、
2、
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
现金的损失认定：
A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：
1)现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）
2)现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
3)由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明
4)涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定
未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。
货币资金科目的审阅
审计程序表
货币资金审计工作底稿
清算备付金审计工作底稿
应收款项审计工作底稿
买入返售证券审计工作底稿
自营证券审计工作底稿
待转发行费用审计工作底稿
代买卖证券款审计工作底稿
代发行证券款审计工作底稿
预计负债审计工作底稿
卖出证券回购款审计工作底稿
受托资金审计工作底稿
一般风险准备审计工作底稿
手续费收入审计工作底稿
自营证券差价收入审计工作底稿
证券发行差价收入审计工作底稿
受托资产管理收益或损失审计工作底稿
审计工作底稿。
审计底稿程序表大全
审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。
1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。
2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。
3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。
审计试算平衡表
审计试算平衡表摘要：一、审计试算平衡表的定义和作用二、审计试算平衡表的内容和结构三、审计试算平衡表的编制方法四、审计试算平衡表的审核要点五、审计试算平衡表的应用实例正文：一、审计试算平衡表的定义和作用审计试算平衡表是审计工作中常用的一种财务报表，主要用于检验企业财务报表的准确性和真实性。
简单来说，审计试算平衡表就是一个对照表，通过比较企业财务报表的数据，来检查报表是否存在错误或者虚假情况。
二、审计试算平衡表的内容和结构审计试算平衡表主要包括以下几个部分：1.报表名称：通常为“审计试算平衡表”。
2.报表日期：指审计试算平衡表涉及的财务报表日期。
3.报表范围：包括审计的对象、范围和目的。
4.审计依据：指进行审计试算平衡表的依据，一般为国家审计准则和相关法律法规。
5.试算平衡表：是审计试算平衡表的核心部分，主要包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等五个方面的数据。
三、审计试算平衡表的编制方法审计试算平衡表的编制方法通常包括以下几个步骤：1.收集数据：收集企业财务报表的相关数据，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
2.核对数据：核对收集到的数据是否准确，是否与企业财务报表一致。
3.编制试算平衡表：将核对无误的数据按照审计试算平衡表的结构填入相应的表格。
4.检查试算平衡表：检查试算平衡表是否平衡，即资产总额是否等于负债和所有者权益总额，收入总额是否等于费用总额。
四、审计试算平衡表的审核要点审计试算平衡表的审核要点主要包括以下几个方面：1.报表格式：检查审计试算平衡表的格式是否符合要求，如表头、列名等是否正确。
2.数据准确性：检查审计试算平衡表中的数据是否准确，是否与企业财务报表一致。
3.报表平衡：检查审计试算平衡表是否平衡，即资产总额是否等于负债和所有者权益总额，收入总额是否等于费用总额。
4.审计依据：检查审计试算平衡表的编制是否符合审计准则和相关法律法规。
五、审计试算平衡表的应用实例假设某企业财务报表显示，资产总额为1000 万元，负债总额为600 万元，所有者权益总额为400 万元，收入总额为800 万元，费用总额为600万元。
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1资金平衡表审计程序表
表5－2 索引号：（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策.选用的会计方法是否与上年一致。
2.对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
3.对照资产管理.工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4.核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账.明细账.各子项目单位报送的报表一致。
5.审核各报表项目在报表中的列示是否正确。
6.审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。
具体检查：（1）报表中“世界银行贷款”.“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致。
（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。
（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
（6）报表中应收款.应付款.货币资金及其他科目（除世行贷款.配套资金.应收款.应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7.取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
8.复核报表中小计.合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。