1资金平衡表审计程序表

1资金平衡表审计程序表

表5－2 索引号：（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策.选用的会计方法是否与上年一致。

2.对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。

3.对照资产管理.工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。

4.核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账.明细账.各子项目单位报送的报表一致。

5.审核各报表项目在报表中的列示是否正确。

6.审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查：（1）报表中“世界银行贷款”.“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致。

（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。

（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。

（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。

（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。

（6）报表中应收款.应付款.货币资金及其他科目（除世行贷款.配套资金.应收款.应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。

（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。

7.取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。

8.复核报表中小计.合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。

审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：