中国石油化工股份有限公司内部控制介绍
中国石油2024年度内部控制评价报告
尊敬的各位股东、董事会及相关部门：一、内部控制概述中国石油高度重视内部控制工作，建立了一套完善的内部控制制度，并根据国际通行的内部控制框架，不断完善和优化内部控制体系。
内部控制系统涉及组织结构、制度规范、流程程序、岗位职责、信息披露、内部监督等多个方面，通过健全的内部控制机制，加强风险管理和内部审计，确保公司的正常运营和利益最大化。
在2024年度，中国石油严格遵守各项法律法规，积极推动内部控制工作，加强内部控制的标准化管理，不断提高内部控制水平，保证了公司业务的正常开展。
二、内部控制评价结果根据国际通行的内部控制评价方法，我们对中国石油2024年度内部控制情况进行了评价，并得出以下结果：1.组织结构和职责分工方面：公司完善了组织结构，明确了职责分工，并建立了有效的横向、纵向沟通机制，确保了工作的协调和信息畅通。
2.制度规范方面：公司建立了一系列制度规范，如财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等，这些制度都有明确的适用范围和操作步骤，有效规避了业务风险。
3.流程程序方面：公司落实了各项业务流程，并通过优化和调整，提高了流程效率，降低了流程风险。
4.信息披露方面：公司及时、准确地披露了财务信息、经营状况及重大业务信息，保障了股东及相关方的知情权。
5.内部监督方面：公司加强了内部监督力度，建立了健全的内部审核和审计机制，对关键环节和风险点进行了有效监控和评估。
基于以上评价结果，我们认为中国石油2024年度的内部控制工作达到了良好水平，能够有效发挥内部控制的作用，保障公司的业务正常开展。
三、改进措施尽管内部控制工作取得了一定成绩，但仍存在一些不足之处。
我们将采取以下改进措施，进一步提升内部控制水平：1.加强内部控制培训，提高员工的内控意识和能力。
2.完善内部控制监督机制，确保每个环节都有相应的监控和审核。
3.不断优化内部控制流程，降低流程的复杂度和风险。
4.加强信息系统安全和数据管理，防止信息泄露和不当使用。
中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件
中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件
一、总则
（一）中石化全套内部控制系统销售管理体系的建立，是为了提高营销队伍的组织、管理和工作质量，更好地服务客户，确保中石化产品的质量，健全公司的各项评价体系。
（二）本管理体系的目的在于通过完善销售规范和组织管理，形成标准化的内部控制系统，改善销售服务，实现企业的经济效益。
二、组织管理
（一）控制中心：本控制中心负责监督、指导销售工作，制定相关的政策文件，并与部门建立沟通机制，定期组织相关会议，协调研究解决重大工作中出现的问题，完善客户服务体系，提高客户满意度，提升整体销售质量。
（二）销售部：销售部负责营销管理、产品宣传、市场信息收集、订单跟踪等；营业部负责具体的销售业务，根据政策及要求执行，按时给客户发送报价单，准确完成所有营销工作，确保收入利润的可持续增长；维修部负责客户维修计划的实施，协助客户实施正确的维护保养，确保客户使用中石化产品的安全使用；公共关系部负责维护客户关系，定期开展客户拜访、洽谈。
中国石油化工股份有限公司内部控制介绍
5.3 【ERP】对于超过合同有效期3个月以上未执行 完成的采购订单，分（子）公司物资供应部门要及 时核销。维护采购订单交货容差时依据分（子）公
司相关规定执行。
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内控手册－控制流程
一般物资采购业务流程（续）
• （四）相关制度目录 （制度后标号为《内控 手册配套规章制度汇编》目录索引号）
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内控手册－总则
总则包括七个方面
• 目的和意义、定义、原则、适用范围 • 内部环境 • 风险评估 • 控制活动 • 信息与沟通 • 内部监督 • 《内部控制手册》结构、生效、更新
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内控手册－总则
（一）内部控制定义、原则、适用范围
内部控制是由董事会、监事会、管理层和全体员工实 施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及 相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战 略的实现提供合理保证的过程。 主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 内部监督等五个要素构成。
2009-06
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内控手册－控制流程
预算
重大事项
采购
信息管理与披露
内控手册 业务流程
分类
（18类、 59个流
程）
销售 成本费用
资金 资本支出
资产
生产运行 安全环保 税务管理 合同管理 人力资源
关联交易
信息系统控制
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合并报表
内部审计
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内控手册－控制流程
1.1原油采购业务流程
采 购
1.2进口原油代理业务流程
购、统一储备 真实、准确、
、统一结算” 完整、及时。
的物资采购供
…
应管理体制。
中石化内部控制体系案例分析
中石化内部控制体系案例分析
中石化是一家大型石油化工企业，通过完善内部控制体系保证公司的
正常运营和盈利能力。
内部控制是指企业采取的各种控制手段，以防止不
安全因素的产生，确保业务的正常运作，保护资产的安全，满足客户和员
工的需求，提高企业的社会效益。
中石化公司内部控制体系实施以下几个重要方面：
1、企业内部控制机构。
中石化公司将财务报表披露、内部控制体系、审计工作职能等赋予其内部控制机构，比如审计委员会、内部审计部门、
财务控制部门等，以确保审计和控制履行自身职责，确保公司整体财务状
况和经营状况正确及时的披露。
2、定期审计。
公司要求财务部门定期审计企业的财务报表，并对公
司财务报表、财务管理、财务政策、经营情况等进行审计，以核实财务报
表的准确性和真实性。
3、实施审计程序。
公司要求审计程序可以有效的降低企业的无形损失，避免因违规而产生的重大损失，以保障企业的安全和正常运营。
4、确保公司合规。
公司要求合规管理严格按照法律法规要求，确保
企业合规地经营，同时及时发现、报告和处理可能导致不安全因素的发生，防止不合规的行为，减少损失。
一、内部控制概述
一、内部控制概述内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、公司简介中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。
中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。
中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。
中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。
2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。
三、中石化内部控制框架内容介绍作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。
四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题（一）全面预算管理机制尚不健全中石化公司的全面预算管理体系仍存在着如下问题：（1）对全面预算管理的认识存在偏差。
中国石化内部控制案例
零星采购
相关单位
年度计划
—
—
—
本单位采购 计划
财务部门
中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引
（本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权）
授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 或复核岗 位 执行部门 分公司经 分公司分管副经理/总 分公司处 二级单位 二级单位 权限 理/经理班 经理/经理 分管副处 科室长 会计师 室负责人 子 班子 长/主任师
单笔＜50万元
中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引
（本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权）
授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 执行部门 分公司经 分公司分管副经理/总 分公司处 二级单位 二级单位 或复核岗 权限 理/经理班 经理/经理 分管副处 科室长 位 会计师 室负责人 子 班子 长/主任师
一般 物资采购供应业务流程实施细则
▲一般物资采购供应业务主要分为“明确物资
采购供应职责”、“需求计划编制、审核与 提报”、“采购计划编制与审批”、“供应
商选择与考核”、“采购价格确定与控制”、
“采购合同审批、签订与执行”、“制造过
程质量监造”、“运输及保险”、“质检入
库”、“货款支付、核算记账”、“经营活 动分析”、“考核评价”12个步骤及相关的 控制点
业务流程格式
♂业务流程图表：业务流程图表是以图表 的形式归集汇总业务目标、业务风险、 控制点和相应的监督检查方法。其中流
程图反映业务流程步骤
业务流程格式
♂相关制度目录：指涉及具体流程的企业
外部法规、总部或各部门的重要内部管 理制度；
♂主要控制点相关资料：包括总部或各部
中石油内控制度模板
中石油内控制度模板一、总则1.1 为了加强公司内部控制，规范公司运营管理，防范经营风险，确保公司实现发展战略，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，制定本内控制度。
1.2 本内控制度适用于公司总部及其所属各级子公司（以下简称“公司”）。
1.3 公司内控制度遵循完整性、合规性、有效性、透明性和成本效益原则，确保公司内部控制在设计完整、执行有力、监督有效、持续改进。
二、组织架构2.1 公司设立内控管理部门，负责公司内控制度的制定、实施、监督和评价工作。
2.2 公司各部门、各子公司应当设立内控管理岗位，负责本部门、本子公司的内控管理工作。
2.3 公司董事会负责审批内控制度，监督内控制度的执行，对内控制度有效性负责。
三、内控制度设计3.1 公司内控制度应当涵盖公司经营管理的各个方面，包括：财务、采购、销售、投资、人力资源、安全生产、环境保护等。
3.2 公司内控制度应当明确各岗位的职责、权限和相互制衡关系，确保公司运营高效、合规。
3.3 公司内控制度应当制定相应的业务流程和操作规范，确保公司业务运行有序、可控。
3.4 公司内控制度应当建立健全风险评估和预警机制，及时识别、评估、控制和转移风险。
四、内控制度实施4.1 公司各部门、各子公司应当根据内控制度，制定具体的实施计划，明确实施时间和责任人。
4.2 公司内控管理部门应当对内控制度的实施情况进行定期检查，对存在的问题及时进行整改。
4.3 公司员工应当严格遵守内控制度，对违反内控制度的行为，应当及时报告。
五、内控制度监督与评价5.1 公司内控管理部门应当建立健全内控制度监督评价机制，定期对内控制度的执行情况进行评价。
5.2 公司董事会应当定期听取内控管理部门关于内控制度执行情况的报告，对内控制度的有效性进行审查。
5.3 公司应当对内控制度执行中出现的的问题及时进行整改，对内控制度进行修订和完善。
六、保密与信息披露6.1 公司内控制度及其相关资料应当严格保密，不得泄露给无关人员。
中石化内控手册
COSO 扩充 三个要素， 2004年9月 推出： “企业风险 管理整体架 构”
5
企业风险管理整体框架
战略 运营 报告 遵循
COSO企业风险管理整体框架
内部环境 目标设定 风险识别 风险分析 风险应对 控制活动 信息与沟通 分、子公司 业务板块 分支机构 公司层面
6
（ERM）
监控
2009-11-13
2009-11-13
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内控手册－总则
（二）内部环境
企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 ； 员工守则：守法纪、讲诚信； 治理结构：明确董事会及其审计委员会、监事会、总裁班子内控职责； 组织机构：集体决定与调整机构，委派子公司股东代表、董事、监事； 总部内控机构及企业内控机构
14
企业内部控制评价指引
评价指引（5章26条）：总则、内部控制评价的内容、 内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定、内部控制 评价报告 。
企业内部控制评价表：按照内部控制五个要素，分别填写评价内 容、业务描述、评价结论（有效性/缺陷）、评价记录。 企业内部控制评价报告——附注：董事会声明、内部控制评价工 作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部 控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、内部控制缺陷的 整改情况、内部控制有效性的结论 。
货币资金 投资业务 采购业务 销售业务 会计政策 会计电算化2 关联交易
2009-11-13
17
内容提要
二、企业内部控制体系简介
2009-11-13
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中国石油化工股份有限公司
中国石油化工股份有限公司（简称“中国石化”）是中国 最大的石油产品和主要石化产品生产商和供应商，中国第 二大原油生产商，世界第三大炼油公司，拥有比较完备销 售网络，境内外（上海、香港、纽约、伦敦）四地上市的 股份制企业。 2009年集团公司列世界500强第9位。
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•（一）内部控制定义、原则、适用范围（续）
•更具针对性 •满足体制需要
• 总部、分公司和全资子公司
分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全 面的原则，结合实际制定“实施细则”，总部 一般不审批。
• 控股子公司参照制定手册
按照“业务覆盖、权限比照分公司”的原则制 定，履行本公司董事会审批程序。
➢ 2005年，公司正式实施内控制度
➢ 2004～2008年，5次修订内控手册
➢ 2005～2008年，4次全面内控检查
➢ 2006 ～2008年，3次外部审计，无“披露缺陷”
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控制度的建设过程
•管理 层讨论、 搜集资 料
•总部 成立领 导小组、 编制内 控手册
•总部 组织到 18家企 业测试、 定稿
•动员 培训、 全面试 行
•总部 部门编 工作流 程、分 公司编 实施细 则
•结合 试行、 组织修 订
•正式 •实施
•2002 年下半 年
•2003 年上半 年
•2003 年710月
•2003 年11月
•2004 年
•2Hale Waihona Puke 04 年10月 由董事 会审议、 批准
财务、管理信息真实可靠； 保障资产安全完整； 规范经营行为，提高风险管理水平； 促进健全制度化管理体系； 完善法人治理结构。
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
中国石化采用的内控框架
内部控制是为遵循国 内外监管要求，提高 风险管理能力和经营 管理水平，由公司董 事会、管理层及其全 体员工实施的，为经 营活动的效率和效果、 财务报告的可靠性、 相关法律法规的遵循 性等目标的实现而提 供合理保证的过程。
•4.2天然气销售业务流程 •4.3一般产品销售业务流程
•……
•……
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－控制流程
一般物资采购业务流程
（一）业务目标
（二）业务风险
经营目标
财务目标
合规目标
经营风险
1.1建立“统 2.1资金支付
一
安全。
管理、统一采 2.2会计核算
购、统一储备 真实、准确、
•股份公司内部控制领导小组
•组长：总裁
•…… •
• • • •
•
内 控 办 公 室
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法
财 务 部
律 事 务 部
人
审
事
计
部
部
部
信 息 系 统 管 理 部
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•分子公司内部控制组织机构
•企业内部控制领导小组
•组长：分公 司总经理
•…… • • • • • •
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《内部控制手册》的结构
• 总则
• 业务流 程
• 控制矩 阵
• 权限指 引
• 检查评 价
• 附则
• 内部控制基本要求 • 按业务分类控制的具体程序和措施 • 财务报告计划矩阵和业务控制矩阵 • 不同管理层次、级别的权限规定 内控自我评价与考核办法 • 相关重要附件
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
➢ 通过编制业务流程具体控制 ：18大类、59个流程。
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•（五）信息与沟通
➢ 信息资源归口管理，不断完善信息搜集机制； ➢ 信息系统集中管理，完善系统沟通平台； ➢ 对外信息披露由董秘局和总裁办公室审核、提供； ➢ 重要信息及时传递董事会、监事会和总裁班子。
•内部环境 •目标设定 •风险识别 •风险分析 •风险应对 •控制活动 •信息与沟通
•监控
•COSO企业风险管理整体框架
•（ERM）
•分、子公司 •业务板块 •分支机构 •公司层面
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控制度的建设及实施概况
➢ 2003年，总部编制《内部控制手册》
➢ 2004年，公司试行，分子公司制定实施细则
•中国石油化工股份有限公司（简称“中国石化”）是中国 最大的石油产品和主要石化产品生产商和供应商，中国第 二大原油生产商，世界第三大炼油公司，拥有比较完备销 售网络，境内外（上海、香港、纽约、伦敦）四地上市的 股份制企业。 2008年中国石化集团公司列世界500强第16 位。
•中国石化现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等 共90余家，包括油气勘探开发、炼油、化工、产品销售以 及科研、外贸等，经营资产和主要市场集中在中国的东部、 南部和中部地区。
•2005 年
•持续 实施
•检查
•修订
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
中国石化内控制度体系
内 部 控 制 度 体 系
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• 中国石化《内部控制手册》（上、下 册）
•分公司
•子公司
•《研究院内
《实施细则》 《内控手册》 部控制手册》
•内部控制相关的管理制度（上、中、下册）
•重大事项 •信息管理与披露
•生产运行 •安全环保 •税务管理
•合同管理 •人力资源
•信息系统控制
•内部审计
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－控制流程
•1.1原油采购业务流程
•4.1原油销售业务流程
• •
采 购
•1.2进口原油代理业务流程
类
控
制
流
•1.4一般物资采购业务流程
程
销 售 类 控 制 流 程
中国石油化工股份有限 公司内部控制介绍
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2020/11/3
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内容提要
•一、内控制度建设回顾 •二、《内部控制手册》 •三、内控检查评价 •四、实施内部控制的效果及体会
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
中国石油化工股份有限公司简介
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•（二）内部环境
➢ 企业文化：设企业文化部，起草中石化文化建设纲要整合企业文化 ➢ 员工守则：守法纪、讲诚信 ➢ 治理结构：明确董事会及其审计委员会、监事会、总裁班子内控职责 ➢ 组织机构：授权董事长决定机构，委派子公司股东代表、董事、监事；总
、统一结算” 完整、及时。
的物资采购供
…
应管理体制。 1.2 按质按量
按时和经济高
效地满足生产
建设物资需求。 …
3.1物资采购 过程公开、 规范有序、 合法合规。
3.2物资采购 合同或协议 符合国家法 律、法规、 外贸政策和 股份公司内 部规章制度。 …
1.1分散对外采购， 不能形成整体和批 量采购优势，造成 采购资金浪费和流 失。 1.2 国内外采购割 裂，不能在全球范 围内搜寻资源，对 全球供应市场行情 缺乏了解、跟踪、 分析和研究，价格 监管不力，导致采 购性能价格比不合 理。 …
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•（六）内部监督
➢ 日常监督：建立两级内部控制监督检查机制，持续性监督；
➢ 专项监督：针对内部控制某一或某些方面的监督检查；
➢ 股份公司每年评价，出具内部控制自我评价报告。
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
介绍
•监察部
•中国石化内控制度定位
法律法规要求
美国《萨班斯-奥克斯利法案》(2002) 香港联交所《企业管治常规守则》(2006) 上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006) 国资委《中央企业全面风险管理指引》(2006)
五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)
企业自身需要
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•合规性原则
企业内控制度必须符合国家的法律、法规和 政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽 约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、 法规和要求。
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•包容性原则
《内部控制手册》是依据中国石化现行各项管理制度， 为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系，内容涵盖 投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。《内部 控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同 企业现有的内控制度。对确实脱离实际的各项内部管理制 度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规定为准。
•（七） 《内部控制手册》结构、生效、更新
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• 结构－六个部分 • 生效－董事会审批 • 更新－每年一次
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－控制流程
•内控手 册业务流 程分类 •（18类、 59个流
程）
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•预算 •采购 •销售 •成本费用 •资金 •资本支出 •资产 •关联交易 •合并报表
•
内 控 办 公 室
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法
财
企
律
人
审
信
务
管
事
事
计
息
处
处
务
处
处
处
处
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•（三）风险评估
➢ 根据目标，各部门归口收集信息，确定风险承受度； ➢ 内部风险：高管人员、体制机制、技术创新、财务状况、安全环保等； ➢ 外部风险：经济市场政策、法律、社会、科技、自然环境等； ➢ 风险评估机制：各部门针对责任内控流程，总部、企业针对系统风险。