国际结算方式
国际结算知识点整理
国际结算知识点整理一、国际结算概述。
1. 定义。
- 国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
2. 国际结算的产生与发展。
- 从早期的现金结算发展到非现金结算（票据结算等）。
- 随着国际贸易的发展，国际结算的规则和方式不断完善。
例如，从简单的商业信用结算方式（如汇款、托收）发展到银行信用介入的结算方式（如信用证）。
二、国际结算中的票据。
1. 票据的概念与特性。
- 概念：票据是出票人签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
- 特性：- 流通性：票据可以通过背书或交付而转让，受让人取得票据权利。
- 无因性：票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。
- 要式性：票据的制作、形式、文义都有法定的要求，必须符合规定。
- 文义性：票据上的权利义务关系完全依据票据上的文字记载为准。
2. 汇票（Bill of Exchange）- 定义：汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 汇票的内容：包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等必要记载事项。
- 汇票的种类：- 按出票人不同分为银行汇票和商业汇票。
银行汇票是银行签发的，商业汇票是企业或个人签发的。
- 按付款时间不同分为即期汇票和远期汇票。
即期汇票是见票即付的汇票，远期汇票是在指定的未来日期付款的汇票。
- 按有无附属单据分为光票和跟单汇票。
光票不附带货运单据，跟单汇票附带货运单据。
3. 本票（Promissory Note）- 定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 本票与汇票的区别：- 出票人不同：本票的出票人是付款人本身，而汇票的出票人和付款人是不同主体。
国际结算的基本方式【会计实务操作教程】
的费用比电汇低，但邮寄时间较长，收款时间较慢。 (3)票汇。票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代 理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方 式。汇出行开出银行汇票交给汇款人，再将汇票通知书或票根核对无误 后，将票款付给收款人，并将付讫借记通知书寄给汇出行。票汇与电 汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而 由收款人持票登门取款。汇票经收款人背书后，可流通转让，而信汇委 托书则不能。票汇的汇票由银行签发，信用度高，很受汇款人的欢迎而 被广泛采用。 2.托收 托收，是出口商在发运货物后签发汇票，委托当地银行通过其国外往 来行向进口商收取贷款的结算方式。托收的当事人主要有四个：出票人 (委托人)、托收行(出口方银行)、代收行(进口方银行)及付款人。 在托收业务下，委托人首先填写“托收申请书”交托收行，银行一经 接受，双方就构成了委托和受托的契约关系。托收行与代收行之间事先 有互为代理的合约，代收行根据托收行寄来的“托收委托书”办理托收 业务。 委托人与托收行、托收行与代收行之间都是委托代理关系，所以托收 行与代收行对托收的货款能否付款不负责任。托收结算方式包括光票托
邮寄给汇入行，委托其解付一定金额给国外指定收款人的一种汇款方
式。信汇业务与电汇业务的不同之赴在于通知汇入行的方式不同，信汇 是由汇出行根据信汇申请书的要求，以信汇委托书或支付委托书为结算 工具，邮寄给汇入行;而电汇则以拍发电报或电传通知汇入行。信汇业务
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3.信用证 信用证，是银行根据买方要求向卖方开立、在一定期限内凭符合信用 证条款的单据即期或在一个可以确定的将来日期支付一定金额的书面承
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诺。 (1)信用证的内容和项目，主要包括以下几项： ①信用证起首，如开证行名称、地址、开证日期、信用证号码、受益 人、信用证种类、信用证金额等。 ②汇票，如出票、付款人、汇票期限、金额等。 ③基本单据，如发票、提单、运单等。 ④附属单据，如货物名称、数量、单价、贸易条件等。 ⑤自运输规定，如装货港、卸货港、装船期限等。 ⑥其他事项。 (2)信用证业务的当事人有开证申请人、开证行、受益人、通知行(指 接受开证行的委托，将信用证通知转给出口商的银行)、议付行(指凭信 用证买入或贴现受益人交来的跟单汇票银行)、付款行(指信用证上指定 的付款银行)。另外，信用证业务有时还有保兑行和偿付行。保兑行是根 据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行，偿付行指代开证行偿还议 付行垫款的银行。 (3)信用证结算方式以银行信用代替了商业信用，使出口商收取货款有 了保障，并且凭信用证可以向银行取得资金融通;进口商可以在收到货物 后再付款，减少了资金占用;开证行通过开立信用证获取手续费收入;出 口方银行通过向出口方提供资金融通，又可收取利息收入。因此，信用
国际结算方式主要有
国际结算方式主要有：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。
A、信用证结算方式信用证（letter of credit）简称L/C）国际贸易中的一种主要的结算方式。
是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保证。
2.业务程序：（1）进口商向进口国银行申请开立信用证（2）进口国银行开立信用证。
（3）出口国银行通知转递或保兑信用证。
（4）出口国银行议付及索汇。
（5）进口商赎单提货。
B、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。
a、汇付（remittance）汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。
属于商业信用，采用顺汇法。
b、托收（collection）是出口方向国外进口方收取款项或劳务价款的一种国际贸易结算方式托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。
属于商业信用，采用的是逆汇法。
托收有跟单托收和光票托收C、银行保证函又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付款。
D、各种结算方式的结合使用在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，将两种以上的结算方式结合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。
常见的不同结算使用的形式有：信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合a、信用证与汇付结合这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。
这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。
国际结算的常用方式
汇款方式种类的不同分为：电汇、信汇和票汇。
电汇：是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。
信汇：汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。
凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。
票汇：汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款.汇款在国际贸易中的应用1、预付货款（payment in advance）预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。
出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险预付货款有利于出口商，不利于进口.2货到付款(payment after arrival of goods) 货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。
也被称为延期付款，或赊销(O/A)。
出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商不付款或不足额付款）货到付款有利于进口商而不利于出口商.3、凭单付汇或交单付现(cash against documents,CAD)凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。
因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。
交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商和进口商都比较公平。
汇款方式运用的特点: 1、风险大. 2、资金负担不平衡. 3、手续简便，费用少.国际结算方式一：托收托收（Collection）是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式.出口商主动催收款项，属于逆汇. 托收的种类: 光票托收1.光票托收（Clean collection）: 指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。
国际结算的方式
国际结算的方式一般分为三种:汇付/托收/信用证汇付又分为信汇M/T、电汇T/T和票汇D/D托收分为承兑交单D/A和付款交单D/P汇付和托收都是商业信用,信用证是银行信用.信用证的费用最高,风险最小.一般用于不太熟悉的客户比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。
1、信用证付款方式信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。
跟单信用证是指附有指定单据的信用证，不附任何单据的信用证称光票信用证。
简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件。
请注意，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行，信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。
国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。
中国的几家国有商业银行，如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等，都能够对外开立信用证（这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5‰）。
2、TT付款方式TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。
3、直接付款方式是指买卖双方直接交货付款。
CAD: 货运出了，单证寄出了再收钱T/T(国际结算方式): 货运出了,先收钱再寄单证CAD的操作及注意事项作者：donwang定义：凭单证付款（Cash against documents）支付方式如下：卖方将货物提单或能够证明货物所有权的凭证，交给买方或买方代理人后，经验证无误，即将货款支付给卖方或其代理人。
这种支付方式的可靠性不如银行汇票。
开立贸易往来帐户进行赊销的方式，是卖方对买方的信任，相信买方会在约定的日期付款。
只要买方到时付款，这种方式最省时省事，也不增加任何费用。
问题是对于卖方来说，货运出了，单证寄出了，并未取得货款支付的应用保证。
因此，事前对买方资信情况的了解是十分必要的，并且还要对其进行随时监控，以防变化。
特点：为凭单据付款的方式之一。
国际结算概念和结算方式
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出口托收业务流程
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托收
出口商出具汇票、单据委托银行代为收款的一种支付方式。主要当事人：委托人（出口商）、托收行、代收行、付款人（进口商）。 遵循URC522惯例 分为D/P 、D/A 两大类
出口托收 出口商根据买卖合同先行发货，然后出具金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其 海外联行或代理行（进口代收行），向进口商收取货款的结算方式； 银行不承担审单和付款责任，基于商业信用的一种支付方式； 遵循URC522惯例。
汇入汇款特色服务 1、在资料齐全情况下，确保24小时到账 ； 2、提供到账传真服务； 3、网上银行可提供入账查询、回单打印，报文下载和自助结汇服务。
汇入汇款请注明通过我行海外账户行： 美元：美国银行、富国银行、花旗银行、汇丰银行美国、摩根大通、渣打银行、 汇丰银行香港、中银香港、永隆银行 欧元：中行法兰克福、德国商业银行、比利时联合银行、瑞士联合银行 港币：香港汇丰银行、中银香港、永隆银行 日元：三井住友银行、中行东京分行 英镑：巴克莱银行 澳元：澳洲联邦银行 新加坡元：新加坡华侨银行 加拿大元：瑞士联合银行 瑞士法郎：瑞士联合银行
我行可以开立NRA外汇账户币种包括：美元、港币、欧元、日元、英镑、澳元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元等。
NRA:NON-RESIDENT ACCOUNT,即境外机构境内外汇账户，是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构，在境内银行开立的外汇账户。不包含境外机构境内离岸账户（OSA）。
第六章 国际结算
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。
国际结算的三种方式
信用证一般为跟单信用证，跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。信用证是有条件的付款承诺，是由开证行发出的、不可撤销的、以提交与信用证条件相符的单据为条件的付款承诺，如果进口商或者付款人没有如期付款，银行将履行相应的付款责任，是一种将商业信用转换成银行信用证的结算方式，银行承担风险。
国际结算的三种方式
国际结算是指为清偿国际债ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ债务关系或跨过转移资金而发生在不同国家之间的货币收付活动。
按照具体分类，国际结算包括汇款、托收、信用证三种结算方式。
汇款是由汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。主要包括电汇、信汇、票汇，目前所有最多的是电汇，通过SWFT电文方式汇款，安全、可靠、迅速、收款快，但相对来说费用较高。
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二、 汇款的种类及业务流程
（一）电汇（T/T） 1、含义 • 是汇出行应汇款人的要求，用电 报、电传或SWIFT委托付款行向 收款人付款的方式。
2、电汇结算业务程序
汇款人 （债务人） 收款人 （债权人）
① ② ③
汇出行
④
⑤ ⑥
汇入行
⑦
电汇结算业务程序
①汇款人填写电汇汇款申请书（格式展示），交款付费
电汇、信汇、票汇三种方式比较
1．从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传， 或SWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托 书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使 用银行汇票，用签字证实 2．从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高 3．从安全方面来看，电汇比较安全 4．从汇款速度来看，电汇最为快捷 5．从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的 方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间
• （二）信汇 （M/T）
• 1、含义 • 汇出行应汇款人的要求，用航 邮信函通知汇入行向收款人付 款的方式。 • 凡金额较小或需用不急的，用 此种方式比较合适。
2、信汇结算业务程
汇款人 （债务人） 收款人 （债权人）
①
② ③
汇出行
④
⑤ ⑥
汇入行
⑦
①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇款人取回信汇执 ③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签， 邮寄汇入行。 ④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误 后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一 并通知收款人。 ⑤收款人凭收据取款。 ⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款 人 ⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解 付完毕
给汇出行 ②汇款人取回电汇回执 ③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款 给收款人 ④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书， 通知收款人收款 ⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行 ⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款 人 ⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解 付完毕
• SWIFT示例MT100 CUSTOMER TRANSFER Date 990930 sent to CHAS US 33 REM chase manhattan n.a. new york n.y. :20/transaction reference number TT109900/99 :32A/value date,currency code,amount 990930USD200000,00 :50/ordering customer CHINA INTERNATIONAL WATER AND ELECTRIC CORP BEIJING
• • • •
SWIFT格式
– 项目表示方式
SWIFT由项目(FIELD)组成，如：
– 日期表示方式
59 BENEFICIARY、15 TEST KEY等。
YYMMDD，ex.020318，011129。
– 数字表示方式
数字不用分格号，小数点用逗号“，”来表示， ex. 5,152,286.36 表示为： 5152286,36； 4/5 表示为：0,8； 5% 表示为：5 PERCENT
– – – – – – – – 货币表示方式 澳大利亚元:AUD; 比利时法郎:BEF; 人民币元: CNY; 荷兰盾: NLG; 挪威克朗: NOK; 新加坡元： SGD 新西兰元： NZD 瑞士法郎: CHF; 加拿大元: CAD; 丹麦克朗: DKK; 瑞典克朗: SEK; 意大利里拉:ITL; 澳门元： MOP 日元： JPY
(三)票汇（D/D）
• 1.含义 • 汇出行应汇款人的要求开立以 其在付款地的联行或代理行为 付款人的即期汇票交给汇款人， 由汇款人自寄或自带给收款人 凭票取款。
2.票汇结算业务程
汇款人 （债务人）
③
收款人 （债权人）
①
②
⑤
⑥
④
汇出行 汇入行
⑦
①汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交 给汇款人 ③汇款人将汇票寄给收款人 ④汇出行将汇票通知书寄汇入行 ⑤收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款 ⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款 人 ⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解 付完毕
（二）汇款方式的当事人
1、汇款人(remitter) 2、收款人(payee or beneficiary) 3、汇出行(remitting bank) 4、汇入行(paying bank)
• 电报、电传方式
– – – – – – – – 电报或电传方式的汇款应具备下列内容： FM: (汇出行名称) TO: (汇入行名称) DATE: (发电日期) TEST(密押) OUR REF NO.______(汇款编号) NO ANY CHARGES FOR US (我行不负担费用) PAY (AMT) VALUE (DATE) (付款金额、起息日 ) TO (BENEFICIARY) (收款人) MESSAGE_______(汇款附 言) – ORDER_________(汇款人) – COVER_________(头寸拨付)
• 电报、电传格式举例 • FM: BANK OF CHINA, TIANJIN
– TO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP. , HONGKONG DATE: 1ST MARCH TEST 1253 OUR REF NO.208TT0517 NO ANY CHARGES FOR US PAY USD 20000 VALUE 1ST MARCH TO YOURSELVES FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158 ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.
第一节汇款结算方式
第二节托收结算方式 第三节 信用证方式
第一节 汇款结算方式
一、汇款含义及当事人
二、汇款方式的种类及其业务程序 三、汇款头寸的调拨和退汇
一、汇款的含义（remittance） 及当事人: （一）含义
是银行应汇款人的要求，以一 定的方式将一定金额，通过国 外联行或代理行作为付款银行， 付给国外收款人的一种结算方 式。