实际利率法123
利息的三种计算方法
利息的三种计算方法
利息是指借款人支付给出借人的一种报酬，也可以说是出借人获取利润的一种形式。
利息的计算方法有很多种，但最常见的计算方法有三种：实际利率计算法、等额本息计算法和等额本金计算法。
第一种是实际利率计算法。
实际利率法是借款人最常采用的计算利息的方法。
可以理解为实际利率=利息/本金×100%。
这种计算方法因其简单、快捷等特点，而在商业和金融活动中得到了广泛使用。
第二种是等额本息计算法。
该计算方法要求借款人每月支付固定金额，其中包括利息和还款本金，每月还款额一样，期满时全部还清本金和利息，又称平息率。
这种计算方法的优点是，借款人可以保持较稳定的还款负担，比较适合贷款期限较长、借款金额较大的场合，也是大多数银行和金融机构采用的贷款方式。
第三种是等额本金计算法。
等额本金计算法也是一种比较流行的计算方法，与等额本息计算法类似，但其还款方式是每月应还的本金固定，而利息随期数的增加而变小，这种计算方法可以帮助借款人节省一部分利息费用，但也需要借款人尽快清偿贷款本金，以免产生太多的利息费用。
综上所述，实际利息法、等额本息法和等额本金计算法都是常见的计算利息的方法，借款人可以根据自己的实际需求，从这三种方法中选择一种或几种组合，以提高贷款效益的同时减少贷款的费用。
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银行存款利率的计算方法
银行存款利率的计算方法银行存款利率是指用户将资金存入银行，银行承诺按照一定的时间周期和比例向用户支付利息的利率。
换言之，银行存款利率就是银行根据一定周期内存款数额而给予用户的利息。
计算银行存款利率有很多方法，具体如下：一、实际利率法实际利率法又称等额本息法或常规折现法，它是目前为止计算银行存款利率最常用的方法。
它的原理是：计算出在某一特定的时间段内，用户存入的本金和利息共同折现回本金本额的折现率，即为该时期的实际利率。
实际利率法的计算公式为：R=Pn-P0/P0 ×100%，其中，R表示实际利率，Pn表示折现后的本金，P0表示本金本额。
二、年化收益率法年化收益率法又称加权折现法，它是根据银行存款在一定时间内的本金和利息的折现值，按照一定的加权比例计算出的一种年化利率。
年化收益率法的计算公式为：R=（1+K1）*（1+K2）*...*（1+Kn）^（1/T）-1，其中，R表示年化收益率，K1、K2、…、Kn分别表示每一期的折现率， T表示总的存款期数。
三、月利率法月利率法也叫月进位利率法，它是把存款期限按照月计算，然后按照每月进位计算月利率，最后根据月利率计算出总的存款利率。
月利率法的计算公式为：R=1+r1+r2+……+rn，其中，R表示总的存款利率， r1、r2、……、rn分别表示每月的月利率。
四、单利率法单利率法又称简单利率法，是根据存款的时间段和利息的金额，计算出存款的总利率。
单利率法的计算公式为：R=I/P×100%，其中，R表示总的存款利率，I表示存款期间收取的利息总额， P表示存款期间存入的本金总额。
以上就是计算银行存款利率的方法，大家可以根据自己的需要，选择适当的方法进行计算。
此外，银行对不同类型的存款产品，会根据市场情况，调整其存款利率，因此，在计算银行存款利率时，一定要根据当前的市场情况，查询银行的实时存款利率。
实际利率法名词解释
实际利率法名词解释
实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。
实际利率法中的实际利率，是指使某项资产或负债的未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。
它反映了货币时间价值，考虑了折现因素的影响，符合收入与费用的配比原则，有利于长期投资项目的科学评估与决策。
实际利率法详细解释如下：
首先，实际利率法是通过将未来现金流折现到当前价值的方式来计算投资收益的。
这个折现率就是实际利率，它反映了货币的时间价值，即未来的钱比现在的钱更有价值。
其次，实际利率法适用于那些未来现金流不稳定的投资，如长期债券投资。
在长期投资中，未来现金流的预测具有较大的不确定性，因此，使用实际利率法能够更准确地反映投资的真实价值。
此外，实际利率法还可以用于计算债券的摊销溢价或折价。
当债券的购买价格与面值不一致时，实际利率法可以帮助确定每期的利息费用。
具体来说，如果债券的购买价格低于面值，则产生摊销溢价；如果债券的购买价格高于面值，则产生摊销折价。
总之，实际利率法是一种科学、合理和实用的投资收益计算方法，它通过考虑货币的时间价值和未来现金流的不确定性，能够更准确地反映投资的真正价值。
同时，实际利率法还可以用于计算债券的摊销溢价或折价，从而帮助投资者更好地管理其投资组合。
人行实际利率算法
人行实际利率算法
基准利率是指中国人民银行根据当前宏观经济形势和货币政策目标制
定的贷款基准利率。
基准利率可按周期调整，通常以年为单位。
目前，人
民银行的基准利率为贷款基准利率。
贷款利率浮动范围是指在基准利率的基础上，根据市场竞争情况和利
率市场化方向，银行可以对贷款利率进行一定幅度的浮动。
浮动范围由中
国人民银行授权的商业银行自主确定。
在确定贷款利率时，商业银行通常会参考以下几个因素：
1.LPR（贷款市场报价利率）：LPR是指商业银行之间贷款利率的报价，是人行利率市场化的一项重要措施。
商业银行可以根据自身资金成本
和风险情况，基于LPR进行适当浮动。
2.市场利率水平：商业银行还会根据市场的资金供求关系、利益驱动
和风险定价来确定贷款利率。
当市场资金供应充裕时，贷款利率可能相对
较低；而当市场资金紧张时，贷款利率可能相对较高。
3.客户信用评级和还款能力：商业银行在给予贷款时，会对客户进行
信用评级，并根据客户的信用评级和还款能力确定贷款利率。
信用等级越高、还款能力越强的客户，可以获得更低的贷款利率。
需要注意的是，人行实际利率并非固定不变的，而是根据宏观经济形
势和货币政策目标进行调整的。
当经济形势好转时，人行可能会适当降低
实际利率，以刺激更多的贷款需求，促进经济增长；而当经济形势不佳时，人行可能会适当提高实际利率，以控制过快的信贷扩张和物价上涨。
总之，人行实际利率算法是一个综合考虑宏观经济形势、市场供求关系和银行自主决定浮动范围的过程。
通过合理的利率调整，人行旨在保持经济运行的平稳和金融市场的健康发展。
实际利率法在银行业务中的应用
实际利率法在银行业务中的应用根据《企业会计准则第22号：金融工具确认和计量》第十四条，“实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失”。
实际利率法与原来的直线法最大的区别在于实际利率法引入了货币时间价值的概念，使每一期的摊销金额、摊余成本更加准确地计量，而直线法只是简单的平均分配，没有考虑货币时间价值，这种核算方式不能反映资金营运的真实收益。
货币时间价值是指一定量资金在不同时点上价值量的差额。
它反映的是由于时间因素的作用而使现在的一笔资金高于将来某个时期同等数量的资金的差额或者资金随时间推延所具有的增值能力。
资金的循环和周转，以及因此实现的货币增值，需要一定的时间，每完成一次循环，货币就完成一次增值，周转的次数越多增值额也越大。
因此随着时间的延续货币总量在循环和周转中按几何级数增大，使得货币具有时间价值。
实际利率法是在货币时间价值概念基础上的一种计量方式。
采用实际利率法计量产生的摊余成本正好是未来现金流折现到当期的现值，恰恰是体现了货币的时间价值。
假设在市场利率保持不变的前提下，摊余成本就是核算对象的公允价值，因此，采用实际利率法核算比直线法更加科学、更加准确。
对于商业银行来说，其业务大多与资金借贷和资金交易相关，更需要引入货币时间价值的概念，对以非公允价值计量的金融工具以实际利率法来准确计量和反映财务状况和经营成果。
根据《关于银行业金融机构全面执行新会计准则的通知》（银监通22号）要求,，金融企业将全部实施新会计准则。
因此，不管是出于监管的要求，公司经营管理的要求，还是本着对投资者负责的态度，采用实际利率法对银行业务进行核算有着非常重要的意义，是大势所趋。
实际利率法
根据我国《企业会计准则22号——金融工具确认和计量》第十四条的规定，实际利率法是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
实际利率法是从财务管理的角度提出来的一个概念，原来财务利息费用没有考虑资金的时间价值，采取的是按年限或者月份平均分摊的办法。
实际利率法与原来的直线法最大的区别在于实际利率法引入了货币时间价值的概念，使每一期的摊销金额、摊余成本更加准确地计量。
采用实际利率法计量产生的摊余成本正好是未来现金流折现到当期的现值，体现了货币的时间价值。
假设在市场利率保持不变的前提下，摊余成本就是核算对象的公允价值，冈此，采用实际利率法核算比直线法更加科学、更准确。
一、存货、固定资产、无形资产核算中的运用根据《企业会计准则第1号——存货》、《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第6号——无形资产》中的规定：企业购买材料、固定资产、无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，即未确认融资费用应当按实际利率法分摊，分摊率就是计算现值时的折现率。
分摊时按照《企业会计准则——借款费用》规定应予资本化的计人固定资产、无形资产成本，不予资本化的部分应当在信用期间内计人财务费用。
其具体的核算是按所购材料、固定资产、无形资产购买价款的现值，借记“原材料、固定资产、在建工程或无形资产”账户，按应支付的金额，贷记“长期应付款”账户，按其差额，借记“未确认融资费用”账户；然后采用实际利率法计算确定当期的利息费用，借记“财务费用”、在建工程”、“研发支出”等账户，贷记“未确认融资费用”账户。
[例1]2007年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台不需安装的大型机器设备，该设备总价款900万元。
实际利率公式推导方法
实际利率公式推导方法引言在金融领域，利率是一个非常重要的概念。
实际利率是指根据通货膨胀率和名义利率等因素计算得出的实际回报率。
本文将介绍实际利率公式推导的方法，帮助读者更好地理解实际利率的概念和计算方法。
什么是实际利率实际利率是资金的实际回报率，它和名义利率以及通货膨胀率密切相关。
名义利率指的是金融机构对借款或投资的利率约定，而通货膨胀率指的是货币供应量增加导致物价上涨的情况。
实际利率则是根据这两者之间的关系计算得出的。
实际利率公式推导方法要计算实际利率，可以使用以下公式：实际利率=（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）-1下面我们来推导一下这个公式的具体步骤。
步骤一：确定名义利率和通货膨胀率首先，我们需要确定计算实际利率所需的名义利率和通货膨胀率。
名义利率可以从金融机构的借贷合同或投资合同中获得，通货膨胀率可以根据国家或地区的官方数据进行查询或估算。
步骤二：带入公式将确定的名义利率和通货膨胀率带入实际利率公式进行计算。
首先将名义利率加1，然后将通货膨胀率加1，最后将两者相除并减去1，得出最终的实际利率。
步骤三：解读计算结果根据计算得出的实际利率，我们可以判断投资或借贷的回报率是否超过了通货膨胀率。
如果实际利率为正数，表明投资回报高于通货膨胀率，资金增值；如果实际利率为负数，表明投资回报低于通货膨胀率，资金贬值。
实际利率的意义和应用实际利率的计算方法可以帮助投资者或借款人更好地评估资金的回报情况。
通过比较实际利率和通货膨胀率，可以判断投资是否具有保值增值的能力。
实际利率还可以作为决策借款或投资的重要依据，帮助人们做出更明智的金融决策。
结论通过本文对实际利率公式推导方法的介绍，我们了解了实际利率的概念和计算方法。
实际利率的计算对于金融领域的人士以及普通投资者都非常重要，希望本文可以对读者有所帮助。
要注意的是，在实际运用过程中需要准确获取名义利率和通货膨胀率的数据，并且在进行计算时要注意准确性和合理性。
中级会计师考试《中级会计实务》考点：实际利率法和摊余成本
中级会计师考试《中级会计实务》考点：实际利率法和摊余成本
一、实际利率法
1.实际利率法是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法
2.实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率
3.企业在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时，应当计算确定实际利率，并在相关金融资产或金融负债预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
4.在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权，看涨期权或类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应考虑未来信用损失。
二、摊余成本
1.摊余成本实际上就是每期期末持有至到期投资的账面价值
按面值计算的利息=面值*票面利率——计入应收利息
按实际利率计算的利息费用=期初摊余成本*实际利率——计入投资收益
当期利息调整的摊销额=按面值计算的利息-按实际利率计算的利息费用——计入持有至到期投资——利息调整
期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（期初摊余成本*实际利率）-本期收到的利息（面值*票面利率）-本期计提的减值准备
=期初摊余成本+当期利息调整的摊销额-本期计提的减值准备。
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企业新会计准则颁布以来，实际利率法在会计实务中的应用范围更加广泛，其目的主要为了更加客观地反映金融资产或金融负债的账面价值，切实提高会计信息的可靠性和相关性。
本文将对实际利率法的含义及其在我国会计实务中的应用情况进行比较全面的梳理和阐述，以便相关人员正确学习理解并运用实际利率法进行相关问题的会计处理，不断提高企业会计信息质量。
一、实际利率法的概念与要求就理论而言，实际利率法是与直线法相对应的一种利息计算方法，其产生的原因主要是在一定的经济环境下，某些金融资产或金融负债的实际发行价格与其本身的账面价格（名义价格、票面价格）不同所导致的利息调整额的摊销。
根据我国《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十四条的规定，实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
在会计实务中，企业运用实际利率法的根本目的，是为了比直线法更加科学合理地确定相关金融资产或金融负债在各会计期末的摊余成本以及各会计期间的实际利息收入或利息费用，以提高会计信息的可靠性和相关性。
实际利率法的关键在于合理确定实际利率，只有明确了实际利率，才能据以计算金融资产或金融负债在各期的实际利息收入或利息费用，进而再与当期的应计利息比较确定当期利息调整额的摊销额，最后确定金融资产或金融负债的摊余成本。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在确定实际利率时，企业应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(包括提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基础上预计其未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。
对于金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，也应当予以考虑。
如果金融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法可靠预计，则应当采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。
二、实际利率法在我国会计实务中的应用现以2008年全国会计专业技术资格考试《中级会计实务》教材为依据，将实际利率法在我国会计实务中的应用概括如下：以下将结合一些具体内容阐述实际利率法的应用：1. 企业延期付款购买固定资产且超过正常信用条件（1）购入固定资产时借：固定资产（需延期支付的购买价款的现值+相关税费）未确认融资费用（需延期支付的购买价款与其现值之差）贷：长期应付款（需延期支付的购买价款）银行存款（运输费等相关税费）注意：“长期应付款”扣减“未确认融资费用”后的金额相当于未归还的借款本金。
（2）各期末支付价款时借：长期应付款（本期支付的价款）贷：银行存款（本期支付的价款）同时，借：财务费用或在建工程（按实际利率法计算的本期分摊额）贷：未确认融资费用（按实际利率法计算的本期分摊额）注意：每期支付的价款实际包含本金和利息两部分，因此，随着每期对价款的支付，尚未归还的本金在逐渐减少，分摊的融资费用也在逐渐减少。
各期应分摊的融资费用等于期初尚未归还的本金乘以实际利率。
注意：各期计提折旧的会计分录予以省略。
2. 融资租入固定资产（1）租赁开始日取得融资租入固定资产时借：固定资产——融资租入固定资产（成本=“二者”中较低者+初始直接费用）未确认融资费用（倒计的平衡数）贷：长期应付款（最低租赁付款额）银行存款（支付的初始直接费用）注意：最低租赁付款额是指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。
3. 特殊行业购买存在弃置费用的固定资产（1）购买固定资产时借：固定资产（实际支付的价款+ 弃置费用的现值）贷：银行存款（实际支付的价款）预计负债（弃置费用的现值）注意：弃置费用不等于清理费用，区别至少有两点：一是弃置费用与成本确定有关，清理费用与成本确定无关；二是计算折旧时不从原价中扣减弃置费用，但要在原价基础上加清理费用。
带弃置费用的固定资产仍可以有清理费用。
注意：弃置费用的现值相当于借款本金，弃置费用总额相当于本利和。
（2）各期采用实际利率法计提利息费用时借：财务费用（本期计提额=预计负债期初摊余成本×实际利率）贷：预计负债（同借方金额）注意：针对弃置费用每期计提的利息并不支付，因而相当于继续增加预计负债。
下期计题利息时需要将原来已计提的利息包括在内，相当于“利滚利”，因而各期计提的利息在逐渐增加，“预计负债”科目的金额也在逐渐增加，直到等于弃置费用总额。
注意：各期计提折旧的会计分录予以省略。
（3）使用期满，实际支付弃置费用时借：预计负债（弃置费用总额）贷：银行存款（同借方金额）4. 延期付款购买无形资产且超过正常信用条件（1）取得无形资产时借：无形资产（需延期支付的购买价款的现值+相关税费）未确认融资费用（需延期支付的购买价款与其现值之差）贷：长期应付款（需延期支付的购买价款）银行存款（支付的相关税费）（2）各期支付款项时借：长期应付款（本期支付的款项）贷：银行存款（本期支付的款项）同时，借：财务费用（同贷方金额）贷：未确认融资费用（按实际利率计算的本期分摊额）注意：此处的处理方法与延期支付购买固定资产的处理方法具有相同之处。
注意：各期进行摊销的会计分录予以省略。
5．持有至到期投资（债券）重分类为可供出售金融资产（债券）例（习题班综合题7）：甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司。
甲公司对从乙公司取得的一项持有至到期投资于每年年末计提债券应收利息，并采用实际利率法确定利息收入。
甲公司发生的有关持有至到期投资业务如下：（1）2001年12月31日，以21 909．2万元的价格购入乙公司于2007年1月1日发行的5年期一次还本、分期付息债券，并将其划分为持有至到期投资。
该债券面值总额为20 000万元，付息日为每年1 月5日，票面年利率为6％，实际年利率为5％。
未发生其他相关税费。
（2）2008年1月5日，收到乙公司发放的2007年的债券利息，存入银行。
（3）2008年12月31日，计提该债券应收利息，并确认债券当年的利息收入。
（4）2009年1月5日，收到乙公司发放的2008年的债券利息，存入银行。
（5）2009年12月31日，计提债券应收利息，并确认债券当年的利息收入。
（6）2010年1月5日，收到乙公司发放的2009年的债券利息，存入银行。
（7）2010年1月8日，甲公司因持有该债券的意图发生改变，将该项持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并根据有关证据确定其当日的公允价值为21000万元。
（8）2010年12月31日，甲公司计提债券应收利息，并确认债券当年的利息收入。
（9）2010年12月31日，有证据表明甲公司该项可供出售金融资产的公允价值为21500万元。
（10）2011年1月5日，收到乙公司发放的2010年的债券利息，存入银行。
（11）2011年1月10日，甲公司出售该项可供出售金融资产，实际收到价款21400万元。
要求：（1）计算该债券每年的票面利息。
（2）假定甲公司将该债券持有至到期，计算各年应确认的债券利息收入和利息调整额。
（3）逐笔编制上述各项业务的会计分录。
（“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）【答案】（1）债券每年的票面利息＝20 000×6%＝1 200（万元）（2）甲公司该债券的利息调整总额＝21 909.2－20 000×6%－20 000＝709.2（万元）2008年投资收益＝（20000+709.2）×5%＝1 035.46（万元）2008年利息调整额＝1200－1 035.46＝164.54（万元）2009年投资收益＝（20 000＋709.2－164.5）×5%＝1 027.23（万元）2009年利息调整额＝1200－1 027.23＝172.77（万元）2010年投资收益＝（20 000＋709.2－164.5－172.77）×5%＝1 018.60（万元）2010年利息调整额＝1200－1 018.60＝181.40（万元）2011年利息调整额*＝709.2－164.5－172.77－181.40＝190.53（万元）2011年投资收益*＝1 200－190.53＝1 009.47（万元）（*因为以前年度的数据保留了小数位数，且不是精确数据，所以最后一年应先倒挤出利息调整额，再计算确定投资收益。
否则，各年的利息调整总额不等于709.2万元）（3）逐笔编制上述各项业务的会计分录。
①2007年12月31日取得投资时：借：持有至到期投资——成本20 000——利息调整709.2应收利息1 200贷：银行存款21 909.2②2008年1月5日收回2007年的利息时：借：银行存款1 200贷：应收利息1 200③2008年12月31日计提债券利息时：借：应收利息1 200贷：投资收益1 035.46持有至到期投资——利息调整164.54④2009年1月5日收回2008年的利息时：借：银行存款1 200贷：应收利息1 200⑤2009年12月31日计提债券利息时：借：应收利息1 200贷：投资收益1 027.23持有至到期投资——利息调整172.77⑥2010年1月5日收回2009年的利息时：借：银行存款1 200贷：应收利息1 200⑦2010年1月8日将该项投资重分类为可供出售金融资产时：借：可供出售金融资产——成本20000——利息调整371.89——公允价值变动628.11贷：持有至到期投资——成本20 000——利息调整371.89资本公积——其他资本公积628.11⑧2010年12月31日计提债券利息时：借：应收利息1 200贷：投资收益1 018.60可供出售金融资产——利息调整181.40⑨2010年12月31日调整可供出售金融资产的公允价值变动额时：借：可供出售金融资产——公允价值变动681.40（21500-21000+181.40）贷：资本公积——其他资本公积681.40⑩2011年1月5日收回2010年的利息时：借：银行存款1 200贷：应收利息1 200⑩2011年1月10日出售可供出售金融资产时：借：银行存款21400资本公积——其他资本公积1039.51（628.11+ 681.40）贷：可供出售金融资产——成本20 000——利息调整190.49（371.89-181.40）——公允价值变动1039.51（628.11+ 681.40）投资收益1 209.51【解析】本题考核重点为“持有至到期投资+可供出售金融资产”，目的在于练习掌握持有至到期投资在资产负债表日按实际利率法确认利息收入（即记入“投资收益”科目的金额），以及持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时的会计处理。