期末审计循环测试作业解析
生产与存货循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)
生产与存货循环审计练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题1．在审计存货项目时,下列情况中最需要注册会计师在制定相关审计计划时予以特别考虑的是( )。
A．有些销售交易可能涉及的关系人B．凡单位价值在50元以下的项目均需列入永续盘存记录C．所有存货采购均须开列请购单D．存货内包括宝石正确答案：D 涉及知识点：生产与存货循环审计2．为了证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否完整和正确,注册会计师可通过( )加以验证。
A．简易抽查B．符合性测试C．现场观察存货的流动与控制D．询问内部控制相关人员正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环审计3．健全有效的存货内部控制要求由独立的采购部门负责( )。
A．编制请购单B．编制订货单C．确定存货水平以免出现积压D．检验购入货物的数量，质量正确答案：B 涉及知识点：生产与存货循环审计4．内部控制良好的企业中,存储部门应根据预先编号并经过批准的( )发货。
A．请购单B．订货单C．验收单D．领料单正确答案：D 涉及知识点：生产与存货循环审计5．存货内部控制中最重要的环节是( )。
A．生产B．永续盘存制C．成本会计控制制度D．发运正确答案：C 涉及知识点：生产与存货循环审计6．最能用来保持准确的永续存货记录的内部控制程序是( )。
A．定期独立地将记录同实存商品核对B．定期核对订货合同，卖方发票和验收报告C．建立定期存货盘存制度D．定期独立地调节总账和明细账正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环审计7．下列各项中,属于生产成本审计实质性测试程序的是( )。
A．对成本进行分析性复核B．审查有关凭证是否经过适当审批C．审查有关记账凭证是否附有原始凭证,以及这些原始凭证的顺序编号是否完整D．询问和观察存货的凭证及接触审批程序正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环审计8．检查外购存货年末计价是否正确,应从审查供货单位( )入手。
期末审计循环测试作业解析
审计循环测试班级:姓名1:学号:姓攵2：学号: 姓名3：学号: 姓名4：学号:小组分工情况 (1)一、采购与付款循环测试 (2)（-）背景介绍 (2)（二）、相关活动流程图 (2)（三）控制测试和实质性程序 (3)二、生产与存货循环测试 (4)（一）背景介绍 (4)（二）相关活动流程图 (4)（三）控制测试和实质性程序 (5)小结小组分工情况1、编制采购与付款循环流程图；2、编制采购与付款循环控制测试表;3、编制生产与存货循环流程图；4、编制生产与存货循环控制测试表;一、釆购与付款循环测试（一）背景介绍浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计•、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车.三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆％类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省rb•。
质量上乘, 信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
设备精良，工艺完善，技术力量雄厚，检测设备齐全，且拥有冲床设备轮子输送线、组装车间. 组装流水线等厂房设备供生产。
公司采用ERP “资源计划系统”，同时推行ISO品质管理系统，通过IS09000： 2000质量体系认证。
产品通过3C, CE, SGS等认证。
（二）、相关活动流程图（三）控制测试和实质性程序二、生产与存货循环测试（一）背景介绍浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车、三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆各类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省市。
质量上乘，信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
审计案例期末作业分析总结
审计案例期末作业分析总结一、案例背景及问题描述：某X公司是一家大型制造业企业，在国内拥有多个子公司，包括生产制造公司和销售公司等。
该公司年度财务报表是依照中国会计准则编制的。
由于公司规模较大，业务复杂，风险较高，因此需要进行审计，以保证财务报表的真实性、准确性和完整性。
本次审计主要集中于审计目标及审计重点的确定，审计程序的设计和执行，以及审计工作的组织和执行过程中所遇到的问题和解决办法等方面展开。
二、审计目标和审计重点的确定：根据审计准则的要求，审计目标主要包括审计财务报表的真实性、准确性和完整性，审计报告的审计意见具备充足的审计证据支持，以及审计工作能够及时发现和纠正财务报表中的错误和违规行为等。
根据X公司的特点和业务环境，本次审计的重点主要包括以下几个方面：1、重点关注X公司的内部控制制度的设计和执行情况，尤其是对销售、采购、库存、资金等关键环节的控制情况进行审计，以保证内部控制制度能够有效运行。
2、对X公司的主要业务活动和交易进行审计，包括销售收入、成本费用、固定资产和无形资产等方面的审计，以保证相关账务的准确性和完整性。
3、对X公司的合规性进行审计，包括合同履约情况、税收合规情况、环境保护合规情况等方面的审计，以保证公司在经济和法律层面的合规性。
4、重点关注X公司的财务报表附注和重要事项说明的编制情况，以保证财务报表附注和重要事项说明内容充分、准确、清晰，能够反映公司的经营、财务状况和盈利能力。
三、审计程序的设计和执行：针对审计目标和审计重点，本次审计程序的设计和执行主要包括以下几个方面：1、对X公司的内部控制制度进行了全面的了解和评估，包括内部控制的设计和执行情况，以及内部控制的效力和有效性等。
通过文献资料的查阅、询问和实地观察等方法，对公司的内控制度进行了评估，并据此确定了相关的审计程序。
2、对X公司的主要业务活动和交易进行了审计，包括销售收入、成本费用、固定资产和无形资产等方面的审计。
注册会计师审计第11章 生产与存货循环的审计含解析
注册会计师审计第11章生产与存货循环的审计含解析一、单项选择题1.下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录的说法中，不恰当的是（）。
A.工薪费用分配表反映了各生产车间各产品应负担的生产工人工薪及福利费B.产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证C.在实施存货盘点之前，注册会计师通常编制存货盘点指令，对存货盘点的时间、人员、流程及后续处理等方面作出安排D.存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录2.（2015年）如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中通常不能应对该风险的是（）。
A.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模B.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点C.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘D.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查3.A注册会计师在观察被审计单位仓库时，发现一批商品已经蒙了厚厚一层灰尘，经询问仓库人员，得知该批商品已经过时，下列各项有关存货余额的认定中，注册会计师通常认为存在重大错报风险的是（）。
A.存在B.完整性C.准确性、计价和分摊D.准确性4.下列有关存货监盘的说法中，错误的是（）。
A.如在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序B.对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因C.如被审计单位在存货入库和装运过程中采用连续编号的凭证，注册会计师应当关注盘点日前的最后编号D.注册会计师可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据5.注册会计师针对甲公司特殊类型存货设计监盘程序时，以下说法中错误的是（）。
A.针对存货为汽油的，需要注意使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定B.针对存货为钻石的，需要注意选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作C.针对存货为需要使用磅秤测量的，只需在监盘前检验一次磅秤的精准度，在监盘过程中无须检验和重新调校，以免标准不统一D.针对存货为生产纸浆用木材的，需要注意通过高空摄影以确定其存在性，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录6.下列各项中，注册会计师在被审计单位存货盘点结束前的做法中不恰当的是（）。
销售与收款循环审计案例分析答案
销售与收款循环审计案例分析
（1）存货核算部门填调拨单，门市上货物应实行售价控制，不独立核算门市不确认销售
借：库存商品——甲商品（调入门市）600*10=6000元
贷：库存商品——甲商品（调出方）6000元（2）收到8日前销售款，应于出库时对发出商品进行核算，于收到时冲销挂帐，不能等到收款时方入帐。
因为已经入账，无调整分录（3）12日售出的乙产品，款已收应及时入帐，否则易出现帐外事项，导致收款安全隐患。
调整分录：
借：现金（银行存款）32000元
贷：主营业务收入及销项税金32000元
（6）结转成本：
借：主营业务成本1600*15= 元
贷：库存商品—乙1600*15= 元
（4）托儿所大修应视同销售处理。
调整分录
借：管理费用2000元
贷：主营业务收入及销项税2000元
借：主营业务成本1500元
贷：库存商品—乙1500元
（5）商品退回应及时做入库处理。
调整分录，红字冲减销售
借：主营业务成本2800元
贷：库存商品—甲2800元
并做：
借：应收账款4000元
贷：主营业务收入甲商品
贷：应交税金——增值销项共：4000元。
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环第十章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)1.【解答】 (1)2.【解答】 (4)二、案例分析题 (4)1.【答案】 (4)2.【答案】 (5)3.【答案】 (6)一、思考题1.【解答】（1）评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。
（2）观察管理层制定的盘点程序（如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序）的执行情况。
（3）检查存货（4）执行抽盘（5）需要特别关注的情况（6）存货监盘结束时的工作二、案例分析题1.【答案】针对要求（1）：（1）不恰当。
无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况。
（2）不恰当。
已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内。
（3）不恰当。
审计项目组代管理层执行盘点工作，将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。
（4）不恰当。
当a产品被选为样本项目时，应当对所有a产品执行抽盘。
（5）恰当。
针对要求（2）：审计项目组可以实施的审计程序有（以下答对三项即可）：⑴向保管存货的第三方函证存货的数量和状况；⑴实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录；⑴对第三方保管的存货实施监盘；⑴安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘；⑴获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。
2.【答案】（1）存在缺陷。
监盘计划不能与被审计单位的员工沟通，抽盘范围属于监盘计划的一部分，所以也是不能沟通的内容。
（2）不存在缺陷。
（3）存在缺陷。
对于存放在外地分公司的存货也应实施存货监盘程序。
（4）存在缺陷。
存货监盘工作结束时，注册会计师应取得并检查已填用、作废及未使用表单的号码，由此才可以确定其是否连续编号。
（5）存在缺陷。
盘点结束后，应当由W公司组成调查小组，对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理，并将存货实物数量和仓库记录调节相符。
注册会计师审计(销售与收款循环的审计)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师审计（销售与收款循环的审计）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．为了证实被审计单位关于主营业务收入的截止认定，下列程序中最有效的是( )。
A．从销售发票追查到主营业务收入明细账B．选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，追查至销售发票和主营业务收入明细账C．从主营业务收入明细账追查到发运凭证D．从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账正确答案：B解析：选项B能够实现截止测试；选项C主要证实主营业务收入的发生认定；选项AD可以查出收入未入账的情况，主要证实的是主营业务收入的完整性认定。
知识模块：销售与收款循环的审计2．在B公司2013年度财务报表审计中，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。
针对2013年营业收入的完整性认定，A注册会计师设计了下列四项审计程序，其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是( )。
A．抽取2013年12月31日的发货单，检查相应的销售发票副本和账簿记录B．抽取2013年12月31日开具的销售发票副本，检查相直的发货单和账簿记录C．从营业收入明细账中抽取2014年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发货单和销售发票副本D．从营业收入明细账中抽取2013年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发货单和销售发票副本正确答案：D解析：选项D针对的是营业收入的发生认定。
知识模块：销售与收款循环的审计3．下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序B．对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序D．如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序正确答案：C解析：除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。
注册会计师审计(生产与存货循环的审计)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师审计（生产与存货循环的审计）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货．注册会计师认为最可能证实的是( )。
A．计价和分摊B．权利和义务C．存在D．完整性正确答案：A解析：存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分．除了对存货的状况予以特别关注以外，注册会计师还应当把所有毁损、陈旧，过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。
知识模块：生产与存货循环的审计2．X公司与领料单相关的以下规定中，存在缺陷的是( )。
A．三个车间的领料单应统一事先连续编号，按顺序使用B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间D．领料单的一联留存仓库登记材料明细账，一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环的审计3．A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。
在实施存货监盘程序时，A注册会计师了解到X公司存货采用永续盘存制核算，同时注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。
假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这样情况的是( )。
A．供应商向X公司提供购货折扣B．X公司向客户提供销货折扣C．X公司已经将购买的存货退给供应商D．客户已将购买的存货退给供应商正确答案：D 涉及知识点：生产与存货循环的审计4．注册会计师在研究评价M公司成本费用的相关内部控制时，了解到如下的控制措施。
其中不符合规定的是( )。
A．明确制造费用支出范围和标准，采用弹性预算等方法，加强对制造费用的控制B．每月一次定期检查成本费用的支出情况，发现问题后，查明原因并及时处理C．建立人工成本控制制度，通过实施严格的绩效考评与激励机制，控制人工成本D．加强对材料采购和材料耗用的成本控制，将材料成本控制在经审批的预算范围正确答案：B解析：根据规定，企业应“实时”监控成本费用的支出情况。
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审
计
循
环
测
试
班级：
姓名1：学号：姓名2：学号：姓名3：学号：姓名4：学号：
目录
小组分工情况 (1)
一、采购与付款循环测试 (2)
（一）背景介绍 (2)
（二）、相关活动流程图 (2)
（三）控制测试和实质性程序 (3)
二、生产与存货循环测试 (4)
（一）背景介绍 (4)
（二）相关活动流程图 (4)
（三）控制测试和实质性程序 (5)
小结 (7)
小组分工情况
1、编制采购与付款循环流程图；
2、编制采购与付款循环控制测试表；
3、编制生产与存货循环流程图；
4、编制生产与存货循环控制测试表；
一、采购与付款循环测试
（一）背景介绍
浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车、三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆各类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省市。
质量上乘，信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
设备精良，工艺完善，技术力量雄厚，检测设备齐全，且拥有冲床设备轮子输送线、组装车间、组装流水线等厂房设备供生产。
公司采用ERP“资源计划系统”，同时推行ISO品质管理系统，通过ISO9000：2000质量体系认证。
产品通过3C，CE，SGS等认证。
（二）、相关活动流程图
（三）控制测试和实质性程序
二、生产与存货循环测试
（一）背景介绍
浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车、三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆各类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省市。
质量上乘，信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
设备精良，工艺完善，技术力量雄厚，检测设备齐全，且拥有冲床设备轮子输送线、组装车间、组装流水线等厂房设备供生产。
公司采用ERP“资源计划系统”，同时推行ISO品质管理系统，通过ISO9000：2000质量体系认证。
产品通过3C，CE，SGS等认证。
（二）相关活动流程图
（三）控制测试和实质性程序
小结
审计是一门实践性强的课程，我们只依赖理论知识远远不够，在学习理论知识之后要配合实践操作才能更好地理解和掌握审计这门学科。
这次审计循环作业就是一个学习和摸索的过程，完成过程中暴露了我们自身的一些缺点，专业知识不扎实、基本概念模糊，几大基本业务流程不熟练等等，发现问题就要解决问题，作为小组作业,我们有效分工、团结协作、互相交流、互相学习, 加深了对审计理论知识的理解。