揭穿隐藏在正规票据背后的猫腻_刘运华
永州捣毁一特大制贩假发票犯罪团伙
公安厅也发出贺｝ ， 对两案的成功破获给予 了高度评价 。
“ １ 汀平等人特大 制售假发票案件。经侦民警在工 ６１”
永州捣毁一特大制贩假发票犯罪团伙
２ １ 年 ７月 ２ ００ ９日下午 ４时 ，永州市冷水滩区整治税收
秩序司法保障办联合永』１ １ 】 ＇ 市公安局经侦支队 ，组织 ４ 余人 ， Ｏ
器设 备 ９台 ； 场收缴涉及湖南 、 现 广东 、 山东 、 江西等 ４省 ５ ３
高开具金额达 １１ ３ 亿元 ， 另有 ５９ １８份为无金 额上限 的电脑发 票 。同时 ，专案组还收缴 印制假发票 的 Ｐ ｓ模版 、作案汽车 、 ＳＭ 群发读卡器等作案工具 ， Ｉ 以及一批仿真枪等涉案物品。 犯 嫌疑人谢江平 、 甲元 、 谢 刘生 、 郑琴等现 均已被执行逮捕 。 该案
外号 “ 油渣子”的益阳籍男子杨健有倒卖假发票的重大嫌 点待命 ， 经过长达 １ ４小时的守点布控 ， 抓捕组于 ６月 １ １日凌 晨 ２时 ， 兵分五路 出发实施抓捕 ， 战斗延续到早上 ７时 ， 各组
才押解人犯陆续返 回指挥部。历经 １ ９个多小时 的连续奋战 ， 先后成功捣毁了该团伙的假发票生产 、 贮藏 、 打印窝点以及传 播涉税违法信息窝点等 ５ 窝点 。现场抓获犯罪嫌疑 人谢江 处 平、 刘生等 ７人 ， 收缴大型胶 印机 、 电脑 、 扫描仪等各类 制假机
疑， 绎侦查 ， 又查 杨健的假发票来 自一个叫谢进的男子 ， 在
随后近一年的ｔ 口 ， ： ｊ 基本查清了两人的犯罪事实 。 ００ ４ ｔ ２１ 年 月 ２口， 获 悉谢进与杨健将要再次交 易假发票 的线索后 ， 专 案组经过 密布控 ，终于在长 沙县星沙镇某处将正在 交易的 谢 、 两人现场抓获 ， 杨 当场收缴假发票 ７３ ５份 ， ４２ 随后又在其 ｆｌ 的住房内搜出假发票 ７７ ５ ， 计收缴涉及湖南 、 【 Ｊ 租 ３７ 份 共 广西 最高可计具金额高达 ７ 亿元 。 ９ “ ７ 专案。经过对谢进的审讯查明 ， ４１ ” 其假发票来源为广 东揭 ｌ一个外 号“ 伟” ５ ｕ 的人 ， 但谢进 也不 知道 “ 阿伟 ” 的真实 姓名棚住地等情况。长沙市公安局经侦支队和长沙市地税局 稽查局迅速派 出专案人员赶赴 揭阳开展侦破工作 ， 后查明“ 阿 专案组于 ４川 Ｉ ７日深夜 ， 成功捣毁了位于揭阳市揭两县五经 寓镇陈 村的制造假发票窝点并抓获 犯罪嫌疑 人王耿伟 、 曾 惠新 和詹哓龙 ３人， 场收缴印刷机器 １ ２台等作案工具 ， 收 缴涉及湖南 、 广东 、一 、 Ｊ 西 青海等 １ 个 省市共 １ ８ ９种版本的假 发票 ５ ９ ５ 万份 ， ７ 票面最高可开具金额达 １ ３亿元 。在仅仅只 获悉 ｒ 犯罪嫌疑 人的外号等零碎信息的情况下 ，短短 四个 月
中行沈丘支行再曝票据案
中⾏沈丘⽀⾏再曝票据案2019-08-30中⾏在沈丘⽀⾏票据诈骗案中的损失并不⼤，但暴露出基层银⾏内控机制的种种漏洞，令⼈担忧H股上市成功的喜悦尚未淡去，中国银⾏便不得不⾯对基层再曝⼤案的考验。
6⽉2⽇以来，海内多家新闻媒体报道了河南沈丘中⾏票据案。
河南沈丘民营企业家吴国防勾结中⾏河南省沈丘县⽀⾏⼈员，以虚假承兑协议、提供虚假资⾦保证、开具银⾏承兑汇票的⼿段，骗取银⾏资⾦1.46亿元。
该消息最早出现在河南当地媒体对⼀次⼈⼤会议的报道中。
5⽉31⽇，河南省⼗届⼈⼤常委会第⼆⼗四次会议审议并通过了⼀项议案，同意该省公安厅对该省⼈⼤代表吴国防采取刑事拘留强制措施。
这⼀细节被写在相关报道并不显眼的地⽅，但还是被细⼼读者注意到。
6⽉2⽇，包括英国《⾦融时报》等媒体均对此表⽰了关注。
此前⼀天，6⽉1⽇，中国银⾏已成功登陆H股，IPO募得97亿美元，上市⾸⽇⼤涨近15％；⼜迅速折回A股，有望在6⽉底7⽉初即成为第⼀家同时在⾹港和内地上市的银⾏。
此刻，河南沈丘案犹如⼀针清醒剂，再次提醒⼈们关注中国银⾏的风险内控机制。
6⽉5⽇，中国银⾏新闻发⾔⼈王兆⽂对媒体报道河南沈丘案作出回应。
他解释，今年4⽉，中⾏曾向媒体披露该⾏加强案件专项治理、推进内控机制建设的情况，其中谈及在查处的52件案件中，有46件是⾃查发现的。
河南沈丘发现的承兑汇票诈骗案，正是⾃查发现之⼀。
当时因案件已进⼊司法程序，中⾏依法没有进⾏详细披露。
王兆⽂强调，中⾏已迅速采取了资产保全措施，保全的资产价值超过风险敞⼝。
“⼤头⼩尾”的“阴阳票”本刊记者多⽅了解获知，中⾏沈丘⽀⾏案属于典型的银企勾结，与⿊龙江双鸭⼭案⼤同⼩异（详见《财经》2006年第5期“2006银⾏第⼀⼤案”）；其具体作案⼿法是“阴阳票”，⾏话也叫“⼤头⼩尾”。
今年3⽉底，在中国银⾏总⾏的内部票据抽查中，中⾏河南省周⼝分⾏查出下属的沈丘⽀⾏出现问题票据，涉及⾦额约1.4亿元。
4⽉3⽇，中国银⾏经营层给董事会的案件通报⾥，通报了此案详情，称在2004年12⽉⾄2006年2⽉，周⼝沈丘⽀⾏为万园啤酒公司出具承兑汇票，未到期承兑汇票15张，涉及⾦额1 .46亿元。
倒票内幕 内外勾结有三大手段 创业经验
倒票内幕内外勾结有三大手段尽管铁道部打击票贩子从来不手软，可每到铁路客运高峰仍会出现一些怪现象——正规售票窗口买不到火车票，而票贩子手里却攥着不少火车票。
票贩子为什么有这么“顽强”的生存力？不少乘客感到困惑。
3月30日，在中国铁道部网站上，铁道部路风监察办公室下发的《2005年路风监察工作要点》挂在显著位置。
要点强调，2005年，铁道部将严厉查处以车谋私，坚决纠正损害群众利益的不正之风，维护铁路良好形象。
重拳出击加大力度查内外勾结铁道部路风监察办公室在下发的《2005年路风监察工作要点》中强调，对客车惯性路风问题要保持高压态势。
以查处私带无票旅客、私带无票货物、代办车票收取好处费等问题为重点，加强明察暗访；加强春运、暑运和节假日期间的监督检查，重视对旅游、民工、学生专列和旅游热点、热线的检查；完善跨局列车检查办法，形成监控网络。
加大对售票部门违规“切块”牟取私利、票务人员与票贩子勾结等问题的查处力度，特别要加强春运、暑运和节假日等客票紧张时期和日常紧俏票违规售票的监督。
加强对客票代售点乱加价或“点外设点”乱加价的查处，对违反规定扰乱售票秩序、影响铁路声誉的，要坚决按合同处理，问题严重的取消代售资格。
倒票内幕内外勾结有三大手段票务人员与票贩子是如何勾结牟取私利的呢？一位熟悉铁路系统票务运作的业内人士告诉记者，“车票流失有玄机，不排除个别售票的工作人员与票贩子相互勾结的可能性。
”记者通过旅行社的朋友介绍联系到了靠倒卖火车票为生的张某，在电话中他揭露了倒卖火车票的惊人内幕。
代售机构：让票贩子提前10天拿到票张某说，“倒卖火车票时间最重要。
一般火车站售票窗口是提前3至5天购票，事实上即便乘客真的提前5天也不一定准能买到车票，但我可以肯定地告诉你，票贩子最起码能够提前10天把车票弄到手。
”记者感到奇怪：票贩子居然能提前十天拿到车票，这些票又是从哪里来的？更多创业故事张某解释：“订票公司、售票代理点、旅行社或者有代订车票业务的中介机构，是票贩子火车票的主要。
票贩子揭秘制售假发票
在看守所里，记者见到了贩卖虚假发票的头目曹国滨(又叫“小淼”)，一个在业内名气很大、被很多人称为“地下税务局长”的人。
由他组成的“假发票产业链”所制造和贩卖的假发票不计其数，仅一次进货量涉案金额就有300多亿元。
在近两个小时的采访中，记者了解到，“假发票”这个隐蔽在阳光下阴暗角落的违法产业遍布全国各地，发展迅速。
在这条畸形的产业链上，各个环节专业化程度之“绝”，防范手段之“妙”，从业人员之“滥”，令人触目惊心。
为何仍有“飞娥”扑火由于税种的区别，“假发票”也有着不同的分类。
现行税制发票分为增值税专用发票和普通发票两大类，由于前几年泛滥的假增值税发票造成国家财产的大量流失，国家在1994年开始提出建设“金税工程”，实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控。
同时国家还加重对涉案人员的处罚，最高可以判处死刑。
“因此现在增值税发票基本上没有假的，我是绝对不会碰这个的，这可是要掉脑袋的事情。
”小淼告诉记者。
“不过，现在虚开增值税发票还是有相当一部分人在做。
集中在广州、深圳那边，增值税发票面额都很大，因为他们可以收取票面6%的费用，利润通常很诱人。
”小淼告诉记者，首先，他们通常会在全国不同地方开设五到六家公司，一般都用虚假身份证或者找代理公司代办。
也有一些人与当地人合作，利用其合法身份来注册公司，也就是所谓的“皮包公司”。
然后是“洗票”。
主要是利用他们所控制的这些公司之间互相对开增值税发票，经过五六个城市公司的“业务”倒手以后，已经很难鉴定出发票上的业务是否真的发生过，去税务部门抵扣税款也就“顺理成章”了。
至于普通发票，黑市上也有一些是真的，那是通过注册假的公司，在税务机关领取到发票以后，用真发票“大头小尾”虚开的，即在真发票存根联上开小金额，在发票联开大金额，费用在5%至6%之间。
“但是那太麻烦了，选择‘风险小，易操作，利润高’是我的原则，所以我打着‘代开发票’的旗号，卖假发票，过程比倒腾真发票简单，而且比增值税发票风险小，监管力度又小。
47亿增值税发票大案
47亿增值税发票大案近日，关于47亿增值税发票大案的消息引起了广泛关注。
据报道，该案涉及了大量的发票虚开、偷逃税款等违法行为，涉及金额高达47亿。
此案的曝光引发了社会各界对税收监管的关注和反思。
增值税是我国主要的税种之一，也是国家财政收入的重要来源。
增值税发票是企业实现税收合规的重要凭证，也是税务部门进行税收监管的重要工具。
然而，这起47亿增值税发票大案的曝光再次揭示了税收监管中存在的一些问题和漏洞。
首先，这起大案的发生暴露了一些企业存在的违法行为。
企业为了逃避税收，虚构交易、虚开发票等手段屡禁不止。
他们以虚构的交易方式制造假发票，进而获取非法利益。
这些企业在完成虚构交易后，将大量的发票提交给税务部门，通过虚开的发票来逃避税款的缴纳，最终以合法的方式获得巨额利润。
这些虚开发票的企业不仅严重扰乱了市场经济秩序，还严重损害了国家的财政利益。
其次，税务部门的监管不力也是导致此类案件发生的原因之一。
从曝光的信息来看，这起大案发生之前，虚开发票的企业一直以"小灰灰"方式逃避税款。
"小灰灰"是指纳税人通过虚构或者冒用他人的身份信息以及其他手段，编造交易事实和发票信息，达到虚开发票逃避税款的目的。
这显示了税务部门在审查发票真伪和交易真实性方面的监管不足，以及内部审核程序存在的漏洞。
同时，一些税务人员可能受贿受贿、纵容企业虚开发票，致使这类违法行为长期存在。
对此，税务部门应当严格落实税收监管责任，完善发票审核流程，提高审查发票真伪的准确率和及时性，从源头上遏制虚开发票的行为。
此外，这起案件也暴露了财政部门在涉税款项追缴方面的困难。
由于案件中涉及的企业以非法手段获取的巨额利润已经转移，财政部门要追回相应的税款非常困难。
税款追回无疑需要各个部门的协力合作，充分发挥诸如银行、司法等部门的作用。
同时，也需要完善相关法律法规，加强税款追缴的力度，提高追缴效率。
在这起47亿增值税发票大案曝光之后，税务部门和监管部门应立即采取措施，严肃查处并追究相关责任人的责任。
2003年贵州12.03特大金融票据诈骗案
6．7亿金融票据诈骗案数次签订虚假购销合同从银行骗取贴现金5263万,在作案过程中又贿赂多人并将一银行行长“拉下水”。
昨日,震惊全国的周洪元票据诈骗案在贵阳市中级人民法院开庭,涉案4名被告同时出庭受审。
原珠海经济特区红大发展总公司老总周洪元及其妻子李帮仪、下属业务员易云因涉嫌票据诈骗而被押上被告席,原贵州东龙贸易有限公司法定代表人林凡勇也因涉嫌同样的罪名,被一同押上了法庭。
这桩惊天诈骗案的始作俑者周洪元,现年47岁,湖南邵阳市隆回县人,中专文化,捕前系珠海经济特区红大发展总公司、珠海中元科技投资有限公司总经理。
狼狈为奸公诉机关指控:2002年下半年,被告人周洪元准备到中国工商银行郑州市经纬支行(以下简称经纬支行)办理商业承兑汇票贴现业务。
同年9月,周洪元到贵州认识了被告人易云,将其招为珠海经济特区红大发展总公司(以下简称红大公司)职员。
被告人周洪元称要在贵州做番“大事业”准备购买国有资产。
周洪元的“豪言壮语”让易云相信自己的老板是个做大事的人,便带其到荔波县介绍认识了原荔波县国税局局长董藩。
同年11月,董藩引荐被告人周洪元、易云购买荔波县的国有资产。
在此期间,周洪元向董藩提出要找荔波县一公司签订购销合同,以此开具商业承兑汇票从银行骗取贴现资金,并许以好处费。
董藩介绍周认识荔波县朝阳镇经济发展有限公司(以下简称朝阳公司)的法定代表人伍英万。
经过商谈,周洪元与伍英万签订了交易额为6160万元人民币的虚假合同。
合同约定:红大公司向荔波县朝阳公司提供挖掘机、装载机等,朝阳公司向红大公司支付货款6160万元。
同年12月12日朝阳公司开出8份总金额为6160万元的商业承兑汇票。
随后,荔波县农行行长陆世勤(另案处理)在周洪元答应贴现后将2000万元存入荔波县农行,并向经纬支行出具了《商业承兑汇票(不可撤销的)担保函》,自愿为上述商业承兑汇票提供连带保证责任。
与此同时,为了证明荔波县农行有出具担保函的资格,易云伪造了一份荔波县农行的上级行——黔南州农业银行行长签字的授权函。
税务稽查案例
税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。
本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。
希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。
作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。
《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。
例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。
为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。
案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。
案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。
―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。
―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。
―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。
―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。
发票作假的常见手段[1]
![发票作假的常见手段[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/cd4e3282d0d233d4b14e69e0.png)
发票作假的常见手段作者:中国财税培训师，税收学博士肖太寿发票是税务部门了解营业情况和征税的依据。
因此，个体私营企业利用发票偷漏税最常见的手法就是发生了营业额却不开发票，以隐瞒营业收入。
一些个体私营企业不仅在经营活动中只要顾客不索要就不开发（车）票，而且有时还公然采取“不开发票可以价格优惠”的办法来逃避开票。
这种情况在个体商业、服务业和个体出租车的营业中大量发生。
一、复印纸中的魔术不开发票固然是简便的逃税办法，但许多顾客是必须要用发票回去报销的，尤其对公有制单位的大宗商品业务更是如此。
于是，业主们便采用阴阳发票办法隐瞒营业额。
所谓阴阳发票，就是在上下联之间垫上一张纸，先写出上联金额后，再暗自在下联任意填写一个小数字金额。
因此，这也叫做“大头小尾”发票。
所谓“大头”就是发票票面上的金额大；所谓“小尾”，则是发票存根上留下的金额小。
“大头”给顾客回去报销，“小尾”则留自己作为纳税依据，这一“阴”一“阳”，一“小”一，‘大”，实际营业额与发票反映出来的营业额就天差地别了。
江苏省奉贤县税务局在检查一家个体饮食店时，发现在3张发票存根上的金额分别为3.4元、11.5元和12.6元，而票面的实际金额却是3357.84元、4411.4元、3261.47元。
还有一张发票金额为6万余元，而存根仅记4元，相差竟然达1.5万倍。
河北省税务局1990年查出“大头小尾”发票的有1807户，共开出12959份，这还不包括未发现的。
二、一假到底开大头小尾阴阳发票，就是一种开假发票行为，不过主要是开票一方搞假存根。
另外一种假发票则是买卖双方串通一气，为买方利用发票舞弊或卖方违法经营作掩护。
（1）金额上作假多开少收。
如1000元的购物发票，实际上只收对方800元，另200元作为“回扣”留给买方经手人。
因此这种发票也被称为“回扣”发票。
多收少开。
如收费1000元，开100元甚至不开发票。
这主要是一些个体户对不要发票报销的买主采用的办法。
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, 。 ,
,
。
,
用 品 1 5 6 元 的发 票 被 会计 以 大 头小
“
题 3 赠送 大 t 现金 给有关部 门和 人 员 ;
4
.
决定 以 核实 支 出
,
尾 方 式 报 销 套 取 现金 6 0 0 0 余 元
转移 收 入 设 !
,
“
账 外账
”
,
专教 开 支 不
。
,
留心 支 出凭 证 的 每 一
附有 一 份 文明 奖 发放 人 员 名单 员发现 名单 中有
6
马 上 找到 税 务 局专 管
。
员会 原主任 于 某进 行 经 济 责任 审计
同
,
审计 人
进 一 步 了解发 票 购 买 人 经 营 范 围及
为 了不 打草 惊蛇
, ,
时得 到群 众举报 反 映 于 某 的经 济 问题 审计 小 组 十 分 重视 群众 举报
,
对定制铜制 奖牌 反 常规 的经 济 业 务 的调 查
法
。 ,
实等 违 纪 违 规 甚 至 违 法 的 问题 对 在审计 中发现的 问题
, ,
个 疑 点 对 疑 点 再进 行 深 查 肯 定会 发 现
线 索 经 过 十 多天 的核 实 终 于 从 中发 现
了三 个 疑 点 : 一 是 发 现 了 两 张 可 疑 的 购
,
,
符 会 计 账 薄 记 账凭 证 全 部 人 为地拆散
;
、
和 不 断的 法 规 政 策 宣 传感 动 了商 场 的领 导 和员 工 本 是购 买
”
打乱 原 记 账会计 已 与被 审计 单 位 解除
了聘 用 关 系 ; 对被审计单 位 内 控制度 测 试 的 结果 也 表 明 其 可 依 赖 程 度较抵 审
审计 小 组 则 采 取 技 术 突破 的 办
,
审计 局 领
、
审 计 组 两 次赶往制作 奖 牌 所 在 的武 在 蔡 甸 区 工 商 局 工 商登 记向 区 委 组 织 部 分
汉 市 蔡甸 区
管 区 委 副 书 记 进 行 了汇 报 经 研 究决定
,
.
,
物发 票
试营 业
。
,
以 巨 大 的信 心
,
审计 小 组 根 据 群 众 举报 查 出被 审
为 了核 实 两 张 可 疑 的购物 发 票 在
和 审计 中发 现 的其 它 问题 : 1
发 现 在被审计 人 任 期 内单 位 账 目 中存 在
大 t 非 正 常调 账 并 且 账 证 表都 不 相
,
、
炎热的 季节里
物 中心
,
某 虚报 冒领和 索 取 回 扣
1
5 万 元 以及
、
发 票 号 码 相 连 ; 二 是 发 现 了反 常规的 经 济 业 务 2 0 0 0 年被审 计 单位 舍 近 求 远 定
,
阅 发票 购 买 情 况
审计
,
。
其 它 财 务违 纪 违 规 问题 移 交 区 纪 委 监
区 地税 局的 大 力 支 持
刘 运华
翁 长捷
2
2
年
月 武 汉 市娇 口 区 审计 局
,
,
一 张 可 疑 的现 7 金 支票 2 0 0 1
,
年 4 月被 审
。
购 买 人 姓 名 及 税 务 登 记 证 号 和地 址 计 人 员穷追 不 舍
员
, ,
。
审
根 据 区委 组 织 部 委 托
,
对 区 科 学技 术 委
。
计单位 凭 证 中有 一 张提 取 现 金 的支 票 并
困难 和 阻 力
,
克 服各 种
”
的证 据 面 前
三 个疑 点如 同 三
个体 老 板 如 实 坦 白了被 审
,
查 出于 某 及 单位 会计 通 过
“
计 人 以 9 0 元 / 块 的价 格 定 制 个碉 堡
,
,
块铜
与供 货单 位 串通 开 出 大 头 小尾 的销 售 发 票 虚 报 冒领 国 有 资 金 2 8 万 元 的 违
经 过计算机辅助
察局
。
目 前 纪 检 部 门正 根 据 审计 线 索作
。
制 铜 制 奖牌
,
批 t 定制 价 格 几 乎 高 出审
对蔡 甸 区 地 税局 提 供 的海 t 数据
,
进 一 步调 查 处 理
立
计人 员 了解 的市价 的 一 倍 ; 三 是 发 现 了
进 行 数 据 分析和查询
终 于 查 出该发 票
,
即 某购 物 中 心 2 0 0 0 年 3 月 才
,
档 案 中查 出发票 上 的 销 售 单 位 根本 不 存
区 审计局将 被 审计 单 位 原 会 计 利 用 职 务
而 被 审计 单 位 却 在 1 9 9 9 年 9
,
在 用 电话 与 之 联 系 要 求 告 之 经 营 地 址
。
,
,
之 便 非 法 占有 国 有 资金 1 3 万 元 的 问
,
,
他 们 终 于 从 成堆 的凭 证 中找
,
到 了那 两 张 可 疑的 购 物 发 票 存 根
“
原来
“
月 平 4 8 1 5 元 且 餐票 报销极为 混 乱 大 t 白条领 取 现 金
;
.
,
,
富士 彩卷 壹 卷 2 3 元
”
, ,
”
、
办公
。
,
无 支 出明 细 用 途 的 问
计风 险和 审计 难 度 加 大 针 对这 种状 况 审计 组 经 过 仔 细 商 t
。
,
审计 人 员 三 次 来 到该购
计 人 授意 下 属
.
,
编 制 虚 假 人 员名 单 套 取
、
审计 人 员严 格履 行 职 贵 的精神
,
现金和 购 买 财 物 全 部交给 被审 计 人 处 理 的奉 实 ; 2 查 出被审计 人 任 职 2 年 9 个 月 时 间里 招待 进餐 费高达 1 5 8 9 0 0 元
点 该个体 老 板 带着发 票 存根 终 干 露
、
采取 重 点 突破 与 细 致 深
,
,
面 果 然 存 根 联 与顾 客 联 不 是 一 次 开 其
日期
入 结 合 政 策 攻 势 与技 术手 段 并 举 财务
金 倾 品名 均不 一 致
,
、
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在不 可抵 赖
50
审计 与 实 地 调 查 互 补 的方 法
.
在 目前 的
牌 转账 支付
审 计人 于 某
,
经 济环 境 中审计 人 员在被 审计 单 位 以 外
由个体 老 体 将 多支付 的 5 5 0 0 元 以 现 金 形 式交给 被
同 时还 提 供 了被 审计 人 员
。
,
1000 0 元后
,
法犯 罪 线 索 目前 此 案 分 别 送 交 纪 检 机
,
,
, ,
个 人 的姓 名 在被 审计
,
业 务 开展 等具体情 况
针 对被 审
单 位 工 资表 中从 未 出现 过
人 代领代 签
。
并且 6 个 人
审 计 组 让 地 税 局 专 管 员 与 之 联系
10
, ,
晚上
,
计对 象身 份特 殊 关 系 网 多 调 查 取 证 困 难 的 实 际 情况
, ,
,
的 奖励 款均 是被 审 计单位 办 公室 一 年 轻
月 和 2 0 0 0 年 3 月 就 报 销其 购 物 发 票
对 方 却守 口 如瓶 审计 人 员 当机 立 断 根 据销 售发 票号 码
,
题 移 送 区 检 察 院依 法 处 理
。
被 审计 人 于
.
而 且 这 样 的 大 商场 时 隔半年 开 具 的 两 张
通过 电脑 辅 助 审计查 这 个想 法 得到 了蔡 甸
调 查 取 证 是 非 常困难 的
。
几 天 的 外调 没
,
关和检 察 院 作 进 一 步调 查 处 理
。
有 结果 是 专 业 判断 出问题 还 是调 查 取
证 方 法 简单 ? 审计 小 组 感 到迷 惑 但最 终
,
索要空 白发 票 一 张 的事实
还 是相 信 了 自 己的 判断 是 正 确 的
口
,
,
下一
两 个 关 键 的疑 点突 破
,
步 工 作 应 是 对 三 个 疑 点 所 对 应 的不 同单 娇
区 科 委 管 理 若财政 预 算安排每
,
位 和个 人 采 取 不 同的调 查办 法 破
。
各个 击
,
给 审计 人 员
.
年 近 3 0 0 万 元 的科 技 专 项 资 金 财 务管
理 应 是 严 格 的 然 而 审计 组 进 点 之 后便
(作 者单位 : 武 汉市娇 口 区 审 计 局 )