试论构建审计发现问题督导整改机制研究
关于审计查出问题整改情况的跟踪调研报告
关于审计查出问题整改情况的跟踪调研报告审计查出问题整改情况的跟踪调研报告一、调研目的及背景近年来，我国全面开展国家审计工作，督促各级政府及相关单位合规经营、依法行政，推动政府改革和推进经济社会发展。
审计工作对于保障公共财政资金的安全合理使用、促进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。
然而，在审计过程中，常常会发现相关单位存在问题，如财务管理不规范、违法违规行为等。
因此，对于审计查出的问题，及时跟进整改是非常必要的。
本次调研的主要目的是了解审计查出的问题整改情况，并为后续审计工作提供参考和借鉴。
二、调研方法本次调研采用问卷调查的方式，针对相关单位进行调查，了解其在审计查出问题后的整改情况。
问卷内容主要包括但不限于以下几个方面：1.审计发现的问题类型，包括但不限于财务管理、违法违规行为等；2.问题发现后，单位是否立即开展整改工作；3.整改工作的具体措施和效果；4.在整改过程中，是否采取了一定的奖惩措施；5.在整改过程中，存在哪些困难及解决方案等。
三、调研结论1. 审计发现的问题类型主要为财务管理和违法违规行为。
其中，财务管理问题较为普遍，包括预算管理、会计核算、资金管理等方面的问题；违法违规行为主要是相关单位在财务管理方面存在违规行为，如贪污、挪用公款等。
2. 问题发现后，大部分单位都立即采取了整改措施。
针对问题的整改措施主要包括加强财务管理、建立健全制度规范、加强内部控制等方面。
此外，还有部分单位选择建立追责机制，严惩违规人员，以起到警示作用。
3. 整改效果良好。
通过整改，单位内部管理制度更加完善，财务管控更加严格，精细化程度更高。
相关单位财务风险得到了控制，公共财政资金得到了更好的使用。
4. 在整改过程中，多数单位采取一定的奖惩措施。
涉及违规行为的人员进行追责处理，被认为是对整改工作产生积极促进作用的原因之一。
5. 在整改过程中，相关单位遇到的困难主要是在制度建设、人员培训、资金储备等方面。
审计整改工作存在的问题及对策
审计整改工作存在的问题及对策审计整改工作存在的问题及对策审计整改工作存在的问题及对策审计查出问题的整改工作是指被审计单位根据审计机关查出的问题，采取的一系列改正措施。
也是全面履行审计监督职责，维护国家审计机关依法审计权威的必要保证。
近年来，各级党委、政府对审计查出问题的整改工作高度重视，特别是审计整改工作专题写入了《审计法》，使得审计整改越来越受到普遍关注，社会公众也因此考验着政府审计的效率和权威。
如何构建一套行之有效的审计整改工作机制，提高审计效率，维护审计权威，是当前摆在众多审计人面前一项不容回避的重要课题。
笔者试就基层审计机关查出问题的整改工作谈一些看法：一、审计整改的内涵及作用审计整改通常是指被审计单位根据审计机关依法所做出的处理决定或提出的建议，对其自身存在的违法违规问题进行纠正和改进的过程。
审计整改包括：一是被审计单位执行审计机关作出的审计决定的行为；二是被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为。
审计整改不仅是被审计单位的事情，也是审计机关的事情，有的甚至是被审计单位的主管单位和其他相关部门、相关单位的事情。
通俗地讲，被审计单位是审计整改工作的主角，审计机关是审计整改工作的导演。
相关单位是审计整改工作的配角。
因此，审计整改与审计工作存在因果关系，审计工作水平的高低直接影响审计整改成效。
审计整改在审计工作中的的重要性及作用：(一)有利于推进依法行政和廉政建设。
发现问题、揭露问题、处理问题、抓好整改，是审计工作不可缺少的四个步骤。
通过审计查出问题的整改，以维护国家制订的各项法律法规、规章制度的严肃性；通过审计查出问题的整改，以维护社会正常的生产、生活秩序，保护国家和人民的利益不受侵害；通过审计查出问题的整改，追究有关人员的责任，以起到警示违纪违规的震慑作用，预防腐败，进一步推进依法行政和廉政建设。
(二)有利于达到审计的最终目的。
审计整改在审计工作全局中应具备举足轻重的作用。
关于审计查出问题整改情况的跟踪调研报告
关于审计查出问题整改情况的跟踪调研报告跟踪调研报告报告名：审计查出问题整改情况的跟踪调研报告日期：XXXX年XX月XX日一、引言审计是一项重要的管理工具，旨在评估组织的财务状况、内部控制和运营绩效。
审计过程中经常会发现问题和风险，这些问题需要及时整改以保障组织的正常运行和可持续发展。
本次跟踪调研报告旨在评估审计查出的问题整改情况，以提供参考和建议。
二、调研方法本次调研采用文献分析、问卷调查和个案研究的方式进行。
通过审计报告、组织内部文件以及员工反馈等方式，确定了问题及整改措施，并采用问卷调查和个案研究的方法跟踪问题的整改情况。
三、调研结果1. 问题整改情况首先，我们对审计报告中的问题进行了分类整理，包括财务问题、内部控制问题和经营绩效问题等。
（1）财务问题：共发现X个财务问题，包括虚报收入、隐瞒费用、资产减值等。
经过整改，其中Y个问题已得到解决，Z 个问题仍在整改中。
（2）内部控制问题：共发现X个内部控制问题，包括授权不当、监督不力、信息系统弱点等。
经过整改，其中Y个问题已得到解决，Z个问题仍在整改中。
（3）经营绩效问题：共发现X个经营绩效问题，包括生产效率低下、成本控制不当、市场竞争力不足等。
经过整改，其中Y个问题已得到解决，Z个问题仍在整改中。
2. 整改情况的调研结果通过问卷调查和个案研究，我们得出以下结论：（1）整改进展：根据问卷调查结果，X%的问题已经得到解决。
另外，个案研究中显示，一些问题的整改方案已经制定并开始实施，如加强内部审计、加强培训等。
（2）整改成效：根据问卷调查结果，X%的受访者认为整改工作取得了显著成效，并对组织的稳定运行表示肯定。
（3）整改障碍：根据问卷调查结果，X%的受访者认为整改过程中存在一些困难和障碍，如资源不足、沟通不畅、员工抵触等。
四、建议基于以上调研结果，我们提出以下建议：1. 加强内部控制：通过建立有效的内部控制制度和流程，确保问题能够被及时发现和解决。
2. 增加资源投入：为整改工作提供足够的人力、物力和财力支持，以加快问题的解决进程。
审计发现问题和提出的建议整改方案
审计发现问题和提出的建议整改方案审计发现问题与提出的建议整改方案一、审计发现问题在进行审计工作过程中，我们发现了许多问题，主要包括以下几个方面：1. 财务管理问题：公司在财务管理方面存在缺陷，包括账目不清晰、账务处理不规范、财务报表不准确等问题。
例如，公司会计部门存在记账不及时、账目混乱等情况，导致财务数据的真实性和准确性受到影响。
2. 内部控制问题：公司的内部控制机制不完善，存在一定程度的风险和漏洞。
例如，公司缺乏完善的财务审批流程，导致资金管理和使用方面存在较大隐患；公司的信息系统安全性较弱，容易受到黑客攻击和数据泄露的风险。
3. 违法违规问题：在审计过程中，我们发现了公司存在一些违法违规行为，如未按照相关法律法规规定履行税务申报和缴纳义务、未按时申报企业所得税等问题。
这些违法违规行为不仅给公司造成了财务和声誉损失，也可能引发相关部门的处罚和法律诉讼。
4. 风险管理问题：公司对于业务风险的识别和管理不够全面和及时，缺乏有效的风险防控措施。
例如，公司对于可能出现的市场波动、竞争对手崛起等风险缺乏应对和抵御能力，容易影响业务的持续和稳定发展。
5. 职业道德问题：在审计过程中，我们发现了一些职业道德问题，包括信息泄露、不公正行为等。
例如，公司的某些高层人员在审计过程中提供虚假信息或故意隐瞒重要财务资料，影响了审计结果的准确性和可靠性。
二、提出的建议整改方案基于对上述问题的发现，我们提出了以下建议整改方案，旨在帮助公司解决问题和改进现状：1. 加强财务管理：完善公司的财务管理制度和规范，明确各项财务管理流程和责任。
加强会计部门的管理和培训，确保账目的准确性和规范性。
建立完善的财务审批流程，加强对资金的监督和管理。
2. 完善内部控制：加强公司的内部控制制度建设，包括完善财务审批流程、加强信息系统安全保护等方面。
加强对员工的培训和教育，提高内部控制意识和财务规范操作能力。
3. 遵守法律法规：加强对税务申报和缴纳义务的履行，确保按时申报企业所得税和其他相关税费。
审计查出问题整改工作经验、做法及意见、建议
审计查出问题整改工作经验一、问题整改工作的重要性问题的存在是不可避免的，企业在日常经营管理中难免会出现各种各样的问题和风险。
而审计作为一种重要的管理手段，可以帮助企业及时发现问题并进行整改，从而提高企业的管理水平，保障企业的长远发展。
二、审计查出问题整改的经验1. 及时发现问题审计通过对企业各项经营活动的审查和核实，可以及时发现存在的问题和风险，包括财务管理、内部控制、资产管理等方面的问题。
及时发现问题是问题整改工作的第一步，只有不断地发现问题，才能及时地加以整改，避免问题的进一步扩大。
2. 制定整改方案针对审计发现的问题，企业需要制定详细的整改方案，包括整改的具体措施、责任人、整改期限等。
整改方案应当综合考虑问题的性质和影响，确保整改工作的科学性和有效性。
3. 落实整改措施落实整改措施是问题整改工作的关键环节，企业需要明确责任人，落实整改措施，确保整改工作的顺利进行。
在整改过程中，要加强对整改措施的跟踪和监督，及时发现问题并及时调整整改方案。
4. 形成长效机制审计查出的问题整改工作需要形成长效机制，包括建立健全的内部控制体系、加强风险管理、加强人员培训等，从而不断提高企业的管理水平和风险防范能力。
三、审计查出问题整改的建议与意见1. 强化内部管理企业应当重视审计工作，加强内部管理，建立健全的内部控制体系，提高风险防范能力，确保企业经营活动的合规性和稳健性。
2. 加强人员培训企业应当加强人员培训，提高员工的业务水平和风险意识，从而提高企业的管理水平，减少审计查出的问题。
3. 提高审计工作的科学性企业应当提高审计工作的科学性和精准性，真正发挥审计在企业管理中的作用，及时发现问题，促进企业的健康发展。
四、个人观点和理解审计查出问题整改工作对于企业的发展是非常重要的，企业应当重视审计工作，加强内部管理，加强人员培训，提高审计工作的科学性，从而不断提高企业的管理水平和风险防范能力，确保企业的长远发展。
总结回顾审计查出问题整改工作是企业管理中的重要环节，通过及时发现问题并落实整改措施，可以确保企业的合规性和稳健性，从而促进企业的持续发展。
构建审计整改工作机制提高审计工作质量和效果
构建审计整改工作机制提高审计工作质量和效果审计整改工作机制是指一系列的工作流程和措施，旨在提高审计工作的质量和效果。
下面将分为四个部分介绍审计整改工作机制的构建。
一、机制构建的必要性审计是对单位的财务状况、经济活动以及管理及使用情况等进行评价，并对其内部控制的有效性和效率进行审查的一种专业性、独立性的活动。
然而，由于审计工作的复杂性、多样性以及存在的一些问题和不足，需要构建审计整改工作机制以提高工作质量和效果。
二、机制构建的原则1.法律合规性原则：审计整改工作必须遵守国家法律法规以及审计相关的规定，确保审计活动的合法性和合规性。
2.独立性原则：审计整改工作机制必须确保审计人员的独立性，即独立于被审计单位和其他利益相关方，避免利益冲突。
3.风险导向原则：审计整改工作机制必须根据被审计单位的风险状况，有针对性地确定整改内容和措施，提高审核的针对性和效果。
4.结果导向原则：审计整改工作机制必须注重整改结果的导向，即关注整改效果是否达到预期目标，并及时调整整改措施和方法。
三、机制构建的关键要素1.目标确定：审计整改工作的首要任务是确立明确的整改目标。
目标应该是合理的、可衡量的，能够清楚地指导整个整改过程。
2.风险评估：通过对被审计单位的风险评估，确定审计重点和整改方向。
评估的内容包括内部控制、运营风险、合规风险等。
3.整改措施：根据风险评估结果，制定具体的整改措施和计划。
整改措施应该是切实可行的，能够解决存在的问题。
4.实施与监督：将整改措施转化为具体的行动计划，并按照计划进行实施。
同时，建立相应的监督机制，确保整改工作的落地和执行情况的监控。
5.效果评估：对整改结果进行评估，看是否符合预期目标，并对整改措施的有效性进行评价。
根据评估结果进行调整和改进。
四、机制构建的具体措施1.建立审计整改工作的组织架构，明确各层级的职责和权限。
2.制定审计整改工作的工作流程和标准，确保整个过程的规范性和一致性。
3.加强审计人员的培训和专业素质提升，提高其对审计整改工作的理解和能力。
审计整改难的破解思路与整改机制构建
审计整改难的破解思路与整改机制构建1. 引言1.1 审计整改难的现状审计整改难是指在审计工作中，由于各种原因导致审计发现的问题难以得到有效整改或整改效果不明显的情况。
这种现象在当前社会经济发展中普遍存在，给企业和组织的管理带来了一定的困扰。
审计整改难的主要表现有：一是审计发现的问题多、整改难度大、整改周期长；二是有些单位审计问题频发，整改效果不佳，审核时发现问题较多；三是部分单位整改过程中出现拖延、虚假整改等行为，导致审计整改形同虚设。
审计整改难不仅增加了审计工作的难度和成本，也影响了审计的实效性和效益。
审计整改难的出现主要是由于审计制度不完善、责任不明确、整改措施难以落实等因素共同作用的结果。
在解决审计整改难的问题上，需要进一步深化审计制度改革，明确责任，加强监督和引导，使审计整改工作更加科学、规范和有效。
【2000字】1.2 审计整改难的影响1. 影响机构形象与信誉：审计整改难导致问题长时间得不到有效解决，容易让社会公众对机构的管理水平产生质疑，影响机构的形象与信誉。
2. 形成恶性循环：审计整改难会导致问题反复出现，形成恶性循环，不仅增加了机构管理的成本与压力，还可能加剧问题的恶化。
3. 影响社会稳定与发展：审计整改难会让问题长期存在于机构内部，如果问题涉及到社会公共利益，将对社会稳定与发展产生负面影响。
4. 影响员工积极性与士气：审计整改难将给机构内部员工造成沮丧和压力，影响员工的积极性与士气，对整体工作效率造成不利影响。
审计整改难的影响不仅体现在机构管理层面，还涉及到社会及员工的多个方面，因此解决审计整改难的问题势在必行，需要深入分析原因并破解难点，构建有效的审计整改机制，以提升机构管理水平和整体社会发展水平。
2. 正文2.1 审计整改难的原因一、责任不明确在审计整改过程中，责任分工不清晰是导致整改难的重要原因之一。
有些单位对于审计整改的责任认识不足，导致责任推诿和责任混淆，无法形成整体合力，影响了整改效果。
关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见.pdf
关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见.pdf 为切实落实审计整改工作责任，加大审计查出问题的整改力度，提高审计整改效率效果，充分发挥审计监督保障的重要作用，现就进一步完善学校审计整改工作机制提出以下实施意见。
一、总体要求审计整改是审计监督能否发挥作用的直接体现，加强审计整改是落实学校重大决策部署和更好履行审计监督职责的必然要求，是维护学校财经秩序、加强廉政建设、推进深化改革、促进事业健康发展的重要举措。
学校各部门、各单位要切实增强审计整改的自觉性和主动性，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，确保审计查出问题全面整改落实。
要不断完善审计整改工作机制，着力强化工作保障。
进一步加强组织领导，提高审计质量，发挥监督合力，确保审计整改工作落到实处、取得实效。
二、不断完善审计整改工作机制1.落实审计整改责任制。
被审计单位是审计整改的责任主体，要严格落实审计整改要求，执行审计决定，采纳审计建议，完善管理制度，加强内部控制。
被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人，对审计查出问题的整改工作负总责，对本部门、本单位存在的问题，要亲自抓好整改落实，对下属单位存在的问题，要履行主管责任，督促落实整改措施。
有关职能部门要在职责范围内，加强监督管理，督促有关单位落实审计整改。
各部门、各单位要认真贯彻落实学校关于加强审计工作、推进审计全覆盖、健全完善审计工作机制等要求，对审计发现问题严肃整改，切实提高管理水平。
2.建立审计整改动态报告制度。
被审计单位应当在规定期限内向学校审计处报送由其主要负责人签发的整改报告和必要的整改证明材料，同时抄报相关职能部门。
审计整改报告内容应包括审计查出问题整改情况、审计处理处罚决定执行情况、对有关责任单位和人员的责任追究及处理情况、采纳审计建议和建立完善制度情况、尚未整改到位问题的原因及后续整改措施等。
对涉及经济责任审计的整改事项，审计处定期向经济责任审计工作联席会议报告。
对其他审计查出的问题，审计处定期汇总审计整改情况，并向学校报告。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
着财政 资金管理使 用不合法 、 不合规 、 绩效差和 国有资产 管理 不善等许 多 问题。 由于 整改机 制还 不够健 全完 善 ， 整改 责任 还不够明确细 化 ， 整改 力度在 一些方 面还 比较 薄弱 ， 致使审计报告 中披露 发现 的一 些问题 尚未从 根本 上有效 解决 ， 甚至一 些问题受 多种因素影响 ， 有些问题年 年查 、 年年有 ， 屡次发生 ， 屡审屡犯 ， 屡 禁不止。有的 问题 每年审计机关和财政 部门 监督检 查 中都 有发现 ， 却 整改 不力 。究其原因 ， 除 了一些部 门或单位 法制意识淡薄 、 谋 求部门利益和内部监督弱化 ， 与财政 资金管理责任 不清 、
、
构 建 审 计 发 现 问 题 督 导 整 改 机 制 必
交等一 系列行之有效 的督 导整 改措施 ， 取 得了 比较 明显
的效果 。但是 ， 违反财经法纪现象仍然时 有发 生 ， 财 经纪 律松弛 的状况 尚未得 到根本 好转 。财政 管理 中仍然 存在
要 性 “ 从政 治学的视角看 ， 国家审计 是国家政 治制度 的重 要组成部分 ， 是 国家治理 的 监督控 制 系统 之一 。 ” ①审计 监督是依法 治国的重要途 径和 方式 ， 是 促进 科学 发展 的 重要支撑 、 维护人民群众根本利益 的重要 保障 、 推进依法 行政 的重要 手段 和加 强廉政建 设的重要环 节。各级审计
研究 ， 随着财政部 门精细化 管理 水平的提 高 ， 进 一步完善 了公共财政管理体 系 ， 制定 了一 系列强 化科 学管理 的政
① 刘 家义 ： 《 论 国家治理与国家审计》 ， 载于《 新华 文摘） ２ ｏ １ ２ 年ｌ Ｏ月 ２ ０日。
●
—
擘 熊
曼 曼
悉 ２ ５ — ２ ９ ￣ ， ～ ） ～ 一 —— 有效预 防和遏 制财政 资金管 理 中
的违 法 违 纪 问题 的 重 要 措 施 ， 是 贯 彻 落 实 健 全 惩 治 和 预
都要统一明确被审 计部 门和单位 负责人及 整改 责任人 。
《 中华人民共和国国家审 计准则》 第１ ６ ３条规定 ， 审计机
支和挽回经济损失 ， 健全 完善规章制度 ， 维护 国家 经济安
全， 推进 民主法 治 ， 促 进廉 政建设 ， 保 障 国家经 济和社 会
健康发展 。充分发挥 了“ 政 府 的谋士 、 经 济发展 的 卫士 、
反腐败 的斗士 ” 作用。
一
随着审计监督 发现 问题 向财政管 理机 制性 、 制度 性 缺陷 的延伸 ， 各级财政 部门进 一步 加强 了审计 发现 与披 露 问题 的整改 力度 ， 出台了 一系列 政府规 章和 规范性 制 度， 制定了向人大报告 整改 结果 、 督促 部 门整 改 、 案件 移
锯街 研宪考 考２ ０ １ ３ 年第４ １ 期（ 总第２ ５ ２ ９ 期）
试 论 构 建 审 计 发 现 问题 督 导 整 改 机 制 研 究
张家口职业技术学院
山东大 学管理 学院
张海 兰
张 月 明
・ Ｉ ＝ ： 年来 ， 各级审计机 关 紧 紧围绕 中心 工作 ， 以对党 、 对 ． Ｉ 人民、 对事业高度负 责的精神 ， 认真 履行审 计监督 职 责， 通过监督检查被审计单位 财政 收支 、 财 务收支 以及 有
关应当建 立审计整 改检查机 制 ， 督促被 审计单 位和其他
防腐败体 系的必然要求 ， 是各级 审计机 关和财 政部 门面
临 的 一项 重要 任 务 。
有关单位根据审计结果进行整改 。对被 审计部 门和单位 而言 ， 要把构建审计发现 问题整 改机 制纳 入贯 彻落实建 立健全惩治和预防腐败体 系的总体 规划 之中 ， 紧密结 合
财政管理 的规 范性 ， 挑战了审计监督 的权 威性 。因此 ， 亟 待构建审计财政发现 问题整 改机 制。整改机制 是切 实提
从被查单位总体 整改情 况看 ， 政 府 各部 门对 于审 计 报 告反映出的问题 非常 重视 ， 采取 了积 极改 进措施 。对
于涉及宏观管理层面 的 问题 ， 相 关部 门及 时进 行了 专题
关经济活动的真实性 、 合 法性 、 效 益性 ， 促进 财政 增收 节
府规章和规范性文件 ， 形成 了较 为完善的法规 制度 体系 ， 有效地规范了政府各部门的财务行为 。对 于部门内部管
理存在的 问题 ， 各部门从狠 抓制度建 设入手 ， 不断加强基 础工作 ， 举一 反三 、 防微杜渐， 审计 发 现 问题 整 改 效 果 较好 。
的情况 ； 效益性 ， 即财政 收支 、 财 务收 支 以及 有关 经济 活
动 实现 的经济效益 、 社 会效 益和环 境效 益。独 立实施 审
计 并发现 问题 、 揭 示风险 、 查 处 问题 的同时 ， 提 出解 决问
题 的整 改意见和建议 。
机制不健全 、 整改 处罚 力度 不给 力是一个重要原 因 ， 致使
财政和审计工作实际 ， 有针对性地 扎实 有效推进 。 （ 三） 构建依法整改和处罚 制度 。
问责机制不完善 ， 责任追 究不到位直接相关外 ， 部门整改
机 关树 立科 学 审计 理 念 ， 发 挥 审计 监 督 “ 免疫 系统 ” 功
能， 通过监督检查被审 计单 位财 政资金 管理 使 用和财 务 收 支的真实性 ， 即 反映财政收 支、 财务收 支以及有关 经济 活动 的信息 与实际情 况相 符合的程度 ； 合 法性 ， 即财政收 支、 财务收支以及有关经济活动遵守法律 、 法 规或者规 章
一
些部门和单位对审计发现 的问题重视 不够 、 整 改不力 ，
从而使存在的 问题得不到有效解 决。这 些违反财经纪律 问题的存在 ， 影响了国家大政方针的顺利实现 ， 扰乱 了市 场竞争 的公平 有序进 行 ， 阻碍 了财政 体制 改革 的顺利 推 进 。一定程度 上影 响了 财政资 金使 用的 有效性 ， 制约 了