销售环节的财务管理
销售类业务财务管理制度
一、总则为了规范公司销售类业务的财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险，保障公司利益，特制定本制度。
二、资金管理制度1. 现金管理：公司销售类业务涉及的现金收入，应立即存入公司指定的银行账户，不得私设小金库。
库存现金不得超过规定的限额，多余现金应及时送存银行。
2. 银行存款管理：销售类业务银行账户分为货款户和费用户。
货款户仅用于收取销售回款，费用户用于支付销售相关费用。
各销售部门不得私自开设银行账户。
3. 回款管理：销售回款应及时汇入公司总部银行账户，货款账户余额达到2万元或货款停留达一周以上时，必须即时汇入总部指定账户。
4. 费用报销管理：销售费用报销需提供正规发票、合同、报销单等相关凭证，经部门负责人审核，财务部审批后方可报销。
三、销售合同管理1. 销售合同签定：业务员应按公司指定的合同格式与客户签订销售合同，经总经理审批核准后交财务部备案。
2. 收款期限：销售合同应明确约定收款期限，并在合同中标注。
业务员应在规定期限内追收货款。
3. 税费管理：销售合同中应注明是否含税价，是否需开具增值税专用发票。
四、销售报表管理1. 销售报表编制：销售部每月3号前必须编制上月《月度销售明细表》，附确认销售对账单，提交财务部以核算收入、业务员业绩等。
2. 报表审核：财务部对销售报表进行审核，确保报表的真实性、准确性。
五、费用管理制度1. 出差费用：业务员出差需提前向部门负责人申请，按规定报销差旅费、住宿费、餐费等。
2. 促销费用：销售部需制定促销方案，经总经理审批后实施，并按规定报销相关费用。
3. 费用预算：销售部应根据业务发展情况，编制年度费用预算，经总经理审批后执行。
六、附则1. 本制度自发布之日起执行，如有未尽事宜，由公司财务部负责解释。
2. 各部门应严格执行本制度，确保公司财务管理的规范性和有效性。
门店销售财务制度
门店销售财务制度一、总则为规范门店销售财务管理行为，提高财务管理效率和透明度，制定本制度。
二、分工1. 财务主管负责门店销售财务管理工作，包括销售收入、费用支出、资金预算等。
2. 销售人员负责门店销售业务的开展，包括制定销售计划、开展销售活动等。
3. 财务主管和销售人员需密切合作，共同完成销售财务管理任务。
三、销售收入管理1. 销售人员需填写销售订单，包括商品名称、数量、单价、总金额等信息。
2. 财务主管核对销售订单信息，确认无误后记录销售收入。
3. 销售收入需按时结算，避免拖欠客户款项。
4. 销售收入需按照会计准则进行确认和核算，原始凭证需保存备查。
四、费用支出管理1. 财务主管负责门店费用支出管理，包括采购商品、支付劳务报酬、租金等。
2. 费用支出需经过严格审核、核准后方可支付，原始凭证需保存备查。
3. 费用支出需按照预算进行管理，提高费用使用效益。
五、资金管理1. 财务主管负责门店资金管理，包括资金调拨、银行存取款等。
2. 财务主管需及时了解门店资金流量情况，保证资金周转和支付的正常进行。
3. 财务主管需加强对门店资金的监督、审计，保证资金的安全。
六、财务报告1. 财务主管需按照规定时间编制销售财务报告，包括销售收入、费用支出、利润情况等。
2. 财务报告需经过领导审核，方可对内部和外部进行披露。
3. 财务报告需真实、准确反映门店销售财务状况，不得虚假宣传或隐瞒信息。
七、违规处理1. 对于违反本制度的行为，财务主管有权进行纠正和处理，包括警告、罚款等。
2. 对于严重违规的行为，财务主管有权通报有关部门或组织进行处理。
3. 对于涉及不法行为的，财务主管有权依法追究责任。
八、附则1. 本制度自颁布之日起生效，如有需要修改，需经领导审批。
2. 本制度解释权归门店财务主管享有。
以上为门店销售财务制度，希望各位员工遵守规定，共同维护门店的财务安全和稳定。
谢谢！。
销售流程财务管理制度
一、概述为了规范销售流程，加强财务管理，提高公司经济效益，特制定本制度。
本制度适用于公司所有销售业务，旨在确保销售活动的合规性、规范性和高效性。
二、销售流程管理1. 销售合同签订（1）销售部与客户签订销售合同，应确保合同内容完整、条款明确，并符合国家法律法规。
（2）合同签订后，销售部应及时将合同副本报送财务部。
2. 销售订单处理（1）销售部根据销售合同，在系统中录入销售订单，并提交财务部审核。
（2）财务部对销售订单进行审核，确保订单信息准确无误，并报送相关部门。
3. 销售发货（1）销售部根据审核通过的订单，安排发货。
（2）发货后，销售部应及时将发货信息反馈给财务部。
4. 销售开票（1）财务部根据销售订单和发货信息，开具销售发票。
（2）销售部核对发票信息无误后，将发票交付客户。
5. 销售收款（1）财务部负责对销售收款进行管理，确保应收账款及时回收。
（2）销售部应及时将客户付款信息反馈给财务部。
6. 销售退货处理（1）销售部收到客户退货申请后，应及时与财务部沟通。
（2）财务部对退货申请进行审核，确保退货原因合理。
（3）销售部根据审核结果，办理退货手续。
三、财务管理1. 会计核算（1）财务部根据销售订单、发票、收付款凭证等原始凭证，进行会计核算。
（2）财务部应确保会计核算的真实性、准确性和及时性。
2. 应收账款管理（1）财务部应定期核对应收账款，确保账款准确无误。
（2）财务部应采取有效措施，降低坏账风险。
3. 费用控制（1）财务部应严格控制销售费用，确保费用合理、合规。
（2）销售部应配合财务部进行费用报销审核。
4. 财务分析（1）财务部应定期对销售业务进行财务分析，为经营决策提供依据。
（2）财务部应关注销售业务中的风险点，及时提出改进措施。
四、监督检查1. 公司内部审计部门应定期对销售流程和财务管理制度执行情况进行监督检查。
2. 发现问题，应及时整改，确保销售业务和财务管理的合规性。
五、附则1. 本制度由公司财务部负责解释。
销售 财务管理制度
销售财务管理制度一、制度目的销售财务管理制度是为了规范公司销售活动中的财务管理行为，确保销售活动的经济效益和风险控制。
二、制度适用范围本制度适用于公司所有销售活动中的财务管理行为，包括但不限于销售预算、费用支出、回款管理、资金监控等。
三、制度内容1. 销售预算管理（1）每年制定销售预算，明确销售目标、销售计划和销售费用预算。
（2）销售预算应根据市场需求、产品价格、竞争对手等因素综合考虑，并由销售部门责任人负责编制。
（3）销售部门应定期对销售预算进行跟踪和分析，及时调整销售策略和控制成本。
2. 费用支出管理（1）销售费用应按照公司财务制度进行报销，费用支出应符合公司规定的审批流程。
（2）销售费用应合理预算和控制，避免过度支出影响公司财务状况。
（3）销售费用支出应细化分类，便于财务部门进行成本核算和分析。
3. 回款管理（1）销售部门应定期跟踪客户款项回收情况，确保回款及时到账。
（2）对于逾期未回款的客户，销售部门应及时与财务部门协调处理，采取相应的催收措施。
（3）销售部门不得私自变更客户付款方式或延长信用期限，应遵守公司的收款政策。
4. 资金监控（1）销售部门应建立健全的资金监控机制，定期对销售款项的流入流出情况进行监测。
（2）销售部门应遵守公司的资金管理规定，不得将销售款项私自占用或挪用。
（3）对于销售部门的资金余额不得上解下不足，如有资金紧张情况应及时向财务部门报告并协商解决方案。
四、制度执行（1）销售部门负责人应对销售财务管理制度进行宣传和培训，并监督执行情况。
（2）销售部门应建立健全的档案管理制度，确保相关凭证和记录的完整性和可查询性。
（3）对于违反销售财务管理制度的行为，销售部门负责人应及时进行处罚和整改，并向公司领导汇报。
五、制度评估（1）销售财务管理制度应定期评估和修订，以适应市场变化和公司发展需求。
（2）销售部门应积极参与制度评估和改进，提出意见和建议，不断完善销售财务管理制度。
（3）公司领导层应重视销售财务管理制度的执行情况，建立监督机制，确保制度有效执行。
销售财务管理制度
销售财务管理制度一、总则为了规范和加强销售财务管理，提高公司销售业务的效率和经济效益，保障公司财务安全和稳定，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司销售部门的财务管理工作，包括销售合同管理、收款管理、虚假销售管理、销售成本管理等方面。
三、销售合同管理1. 销售合同签订销售人员在与客户签订销售合同时，必须详细了解客户的资信情况，确保客户的信用状况良好，能按时支付货款。
2. 合同存档管理公司销售合同必须完整存档，并及时上传销售合同管理系统，方便随时查阅和核对。
3. 合同变更管理如客户需要变更合同内容，销售人员必须及时向财务部门申请，经财务部门审核同意后方可进行变更。
四、收款管理1. 收款流程公司销售收款必须由财务部门统一管理，销售人员不得私自接收客户支付的货款，一旦发生，财务部门有权追究责任。
2. 收款核对财务部门收到客户货款后，必须及时核对客户货款是否与销售合同一致，以确保收款金额准确无误。
3. 应收账款管理财务部门对公司应收账款进行日常管理，确保账龄控制在合理范围内，如有超期应收账款，需及时催收或通过法律手段处理。
五、虚假销售管理1. 虚假销售防范销售人员不得私自与客户签订虚假销售合同，或采取其他手段变相虚增销售业绩，一旦发现，将追究责任并进行严肃处理。
2. 销售业绩核实公司销售业绩必须由财务部门核实，销售人员不得私自公布不经财务核实的销售业绩，否则视为违规行为。
六、销售成本管理1. 成本核算公司销售成本必须由财务部门进行核算，并及时上传成本管理系统，以方便随时查询和管理。
2. 成本控制财务部门负责对销售成本进行严格控制，确保销售成本不超出合理范围，提高公司销售业务的经济效益。
七、其他规定1. 公司销售财务管理制度的具体实施细则由财务部门负责制定，并及时更新和完善。
2. 公司销售部门负责人必须严格执行并监督员工的财务管理工作，确保制度得到有效执行。
3. 公司销售财务管理制度制定后，需进行全员培训，确保每位员工都对该制度有充分的了解和认识。
销售企业财务制度的流程
销售企业财务制度的流程一、财务流程概述销售企业的财务流程主要包括财务管理、财务关账、财务报表以及财务风险管理等方面的内容。
财务制度是指企业为规范财务管理和控制，建立的一套财务会计制度和财务管理办法，包括会计核算、财务管理、预算管理、内部控制等方面，以确保公司的正常运营和经济效益。
二、财务管理1. 资金管理资金管理是销售企业财务管理的核心内容。
销售企业需要确保公司资金的安全性和有效利用。
资金管理的主要内容包括资金调度、款项支付、资金监管等方面。
公司需要建立和完善资金管理制度，规范公司的资金流动和使用。
2. 收入管理收入管理是销售企业的重要财务工作之一。
公司需要建立健全的收入管理制度，确保公司收入的合法和准确。
公司需要对销售收入、服务收入等进行统一管理和核算，确保公司的收入来源清晰。
3. 成本管理成本管理是销售企业的核心竞争力之一。
公司需要建立合理的成本管理制度，确保公司成本的控制和管理。
公司需要对成本进行分类和分析，找出影响成本的因素，制定相应的控制措施。
4. 财务预算财务预算是销售企业的管理工具之一。
公司需要制定年度财务预算和季度财务预算，确保公司的经营目标得以实现。
财务预算需要根据公司的实际情况进行制定，制定合理的预算计划和指标。
5. 财务审计财务审计是销售企业的重要保障之一。
公司需要定期进行内部审计和外部审计，确保公司的财务账目准确无误。
审计机构需要对公司的财务状况进行全面审查和评估，确保公司的财务运作合法和规范。
三、财务关账1. 月度结账销售企业需要每月进行财务关账，确保公司的账目清晰和准确。
公司需要对当月的收入和支出进行核算和结账，确保公司财务的及时把控。
2. 季度结账销售企业需要每季度进行财务关账，确保公司的经营情况清晰和透明。
公司需要对季度的业绩和成本进行核算和结账，确保公司的财务运作正常。
3. 年度结账销售企业需要每年进行财务关账，确保公司的财务状况清晰和稳健。
公司需要对年度的收入和支出进行核算和结账，确保公司的财务运营合理。
销售流程财务管理制度
销售流程财务管理制度第一章总则第一条为了规范销售流程中的财务管理工作，保证销售活动的合规性和经济效益，制定本制度。
第二条本制度适用于公司销售业务部门的财务管理工作。
第三条公司销售部门应遵守国家相关法律法规，加强内部管理，提升财务风险防控和内部控制水平，保障公司财务安全。
第四条公司销售部门应建立健全销售财务管理制度，明确岗位职责，规范业务流程。
第五条公司销售部门应建立定期财务检查与审计制度，加强财务数据真实性和及时性。
第六条本制度的修改、解释权属于公司相关部门。
第二章营业收入的确认第七条销售人员在与客户签订合同后，应当及时将合同及有关资料按规定报送财务部门备案，财务部门按照会计准则和相关规定确认营业收入。
第八条营业收入确认应符合以下条件：（一）已经向客户交付商品或提供劳务；（二）收入额能够可靠计量；（三）相关的经济利益很可能流向企业；（四）可靠的计量成本政策已经确定。
第九条公司对客户放弃购买商品或劳务所支付的订金、预付款等属于事先收到的收入，不得作为营业收入确认。
第十条销售部门应定期对尚未完成的合同做出合理的估计，对可能产生的风险进行合理的准备。
第三章预收款与应收账款管理第十一条销售部门应根据合同约定及时确认预收款，明确预收款的性质，及时办理预收款票据。
第十二条销售部门应建立完善的应收账款管理制度，认真核对客户的信用状况，确保应收账款的及时回笼。
第十三条应收账款额度较大的客户或项目，销售部门应主动沟通，及时追踪，加强催收；对于超过应收账款逾期还款的客户，销售部门应立即启动风险防控机制。
第四章销售费用管理第十四条销售部门应根据业务量、费用预算和公司规定，合理安排和使用销售费用，提高费用使用效率。
第十五条销售费用的审批应当按照公司相关规定进行，严禁超标准使用销售费用。
第十六条销售费用的报销应按照相关规定及时凭证齐全地报销，并经过财务部门审核后予以支付。
第五章账务处理和结转第十七条销售部门应及时将销售凭证整理齐全，交至财务部门，按时结转与记账。
有关销售环节的财务管理制度
有关销售环节的财务管理制度销售环节是企业中非常重要的一环，财务管理在销售环节中起着至关重要的作用。
一个有效的财务管理制度能够帮助企业规范销售流程，提高销售效率，确保销售业绩的准确核算和监控。
下面将就销售环节的财务管理制度进行探讨。
1.销售成本的核算和控制在销售环节中，销售成本是企业的重要支出之一，直接影响到销售利润的大小。
企业应建立完善的销售成本核算制度，明确各项销售成本的分类和核算方法，避免销售成本的漏算或重复计算。
同时，制定销售成本控制目标和指标，通过成本控制手段，如定价策略和费用管控等，降低销售成本，提高销售利润。
2.销售收入的管理和核算3.销售业绩的考核和奖励制度销售环节是企业实现销售目标的关键环节，对销售业绩进行考核和激励是非常重要的管理手段。
企业应制定科学合理的销售业绩考核制度，明确考核指标和权重，并确保考核的公正性和客观性。
同时，通过设立激励机制，如销售提成、奖金等，激励销售人员积极努力，提高销售业绩，营造良好的销售氛围。
4.销售合同管理和风险控制销售合同是销售交易的重要依据，对销售合同的管理和风险控制有助于保障企业的经营利益。
企业应建立销售合同管理制度，包括销售合同的签订流程、合同的归档和备份等。
同时，对销售合同的履行过程进行监控，及时跟进合同履行情况，预测和防范潜在的风险。
在涉及重要合同或高风险合同时，可以借助专业律师或法务团队的意见，确保合同的合规性和风险的可控性。
5.销售数据的收集和分析6.销售人员培训和绩效考核销售人员是企业销售环节的重要组成部分，其素质和能力直接决定了销售业绩的高低。
企业应通过建立销售人员培训制度，不断提升销售人员的专业知识和销售技能，以适应市场需求和企业战略的变化。
同时，建立科学合理的销售人员绩效考核制度，根据销售人员的销售业绩和客户满意度等指标进行评估，并据此进行奖惩和激励。
在销售环节中，财务管理制度的建立和运行是企业能否实现销售目标和盈利的关键。
通过建立科学合理的财务管理制度，企业能够实现销售成本的控制和优化，销售收入的准确核算和合规，销售业绩的考核和激励，销售合同的管理和风险控制，销售数据的收集和分析，以及销售人员的培训和绩效考核等，从而提高销售效率和盈利能力。
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在这一过程重，第一，按计划和合同发出商品，是销售人员的职责；第二，按照等价交换的原则收回货款，是销售财务人员的职责。
签订合同发出商品是决定企业由没有活干、能否生存发展的前提；而收回货款则是企业付出和经营能否获得回报和持续发展的关键。
笔者在销售财务岗位上工作4年多，深深体会到随着市场经济活动的逐步完善和发展，销售财务的地位越来越显得重要，原有计划经济的一套销售会计结算模式已不能适应新形势的需要，必须不断进行补充、完善和发展。
现就以下几方面浅谈一些体会：l、业务独立运行，建立健全有关销售财务制度随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务，并协调处理好同销售业务人员之间的关系，以共同研究、开发市场，同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。
同时，要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下，结合《合同法》等经济法规，建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度，规范指导销售财务日常工作的开展。
2、规定财务会计业务控制程序规定财务会计业务控制程序，主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。
下面是制造企业收入控制程序的一般情况：三线两点企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。
产品销售后或提供了劳务，帐单（发票）就得开出去，货币就会跟着收进来，或者随之形成帐款的追索权。
在钱、单、货三个方面，产品是前提，如果产品不销售，其余都是空的；货币是中心，因为所有的控制都是紧紧围绕帐款的收进而进行的，保证货币正确无误地收进，是控制程序的基本任务；单据是关键，产品是根据单据发出的，帐款是根据单据计列和收取的，失去了单据，则控制就失去了依据。
因此，收入业务控制程序的设计，即要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑，又要将这三方面分开单独进行考察和控制。
而“三线两点”，就是从这一设计原则里概括出来的，也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。
所谓“三线”是指发票传递线、货币传递线、产品传递线；“两点”是指发票与货币核对点、产品与发票核对点。
“三线两点”的主要精神就是把单、钱、货分离成三条互相独立的业务线进行传递，在三条传递线的终端设置两个核对点把这三条线联结起来进行控制。
使经手产品的人，不经手发票帐单和货币；经手发票帐单的人，不经手产品和货币；经手货币的人，不经手产品和及发票帐单。
从而形成三条业务传递线，而每一条业务传递线又由许多传递链条或传递环节所组成，这些链条和环节分别由不同的人员或部门担任，一环接一环，环环相扣，缺一不可，每向前传递一步，就对上一步的传递工作进行核查一次，以保证每条传递线、传递结果的正确性。
最后再将三个传递结果集中在一起进行核对，这就进一步提高了整个控制系统的可靠程度。
“三线两点”的运作程序如下：（l)发票传递线发票传递线的具体步骤是（采用现款销售的程序）：①除个别零星销售外，企业所有的销售业务都应有销售合同。
销售合同一般由销售部门与购货单位签订，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。
销售合同的副本要送一份给财务会计部门。
②在销售业务发生时，开票员根据销售合同开具销货发票（一般纳税人开具增值税发票）。
增值税发票一般有×联，如第一联存根联，由开票方留存备查；第二联为发票联，是购货单位报销联；第三联为税款抵扣联，是购货单位计算进项税款的证明；第四联为记账联，是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证；第五联为提货联；第六联为出门证联( 有些企业产品的出门证与发票分开，由财务会计部门另外单独填制)。
③发票开好后，开票员留下×联，其余交收款处办理结算手续;④每日下班前，开票员将收款员退回的发票记帐联与存根联进行核对后，根据发票记帐联编制销售日报;⑤将发票记帐联附在销售日报的后面，一并送交的销售会计。
(2)货币传递线货币传递的具体步聚是:①收款员接到销售发票时，应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价，应复核销售发票上金额的计算是否正确。
②复核后，收款员按照发票金额收款。
如属转帐结算的销售业务，收款员应核实其通过银行转帐的款项是否已确实到帐;客户拿来支票和汇票结算的，应按有关支票和汇票收受程序办理；挂帐结算的，应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。
③货款点收或查实无误后，在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”的财务印章。
如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的，应加盖其他财务印章或由批准人签字，并将发票的记帐联留下，退给开票员。
④每天下班前，将本班收到的现金清点整理好后，编制收款报表。
⑤将收款日报与现金一起交给出纳员。
⑥出纳员将各收款处交来的现金送存银行，并汇总编制每日收款报告，把送存银行的回单附在其后，送交销售会计。
(3)产品传递线一般来说，产品的传递是实物的传递。
但实物的传递给内部控制带来诸多不便。
故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。
即对提出产品的有关单据进行控制。
产品传递的具体步骤如下:①仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货；②发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳，将提货联留下。
③产品出厂时，门卫人员应索回发票的出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品的数量后放行。
④仓库保管员在下班前，将留下的发票提货联按顺序整理好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。
⑤门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部。
（4）发票与货币核对点发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。
核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。
发票与货币核对的具体步骤是:①复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票;检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致。
②审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库(入本企业保险柜)单是否合法、真实、正确；检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符。
③最后将审核后的收款报告、销售日报的有关数额相核对。
（5）产品与发票核对点核对的执行人仍然是销售会计人员或其他专设的稽核人。
方法是：①先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表有关数字编制的正确性。
②再将发货日报表的有关数量数据与销售日报的有关数量数据相核对，以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。
③必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。
后边这两个核对点，是整个收入程序的关键控制点。
发票与货币的核对，是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键；产品与发票的核对，是保证单单相符、帐实相符的重要环节。
两者缺一不可，如果缺少发票与货币的核对，则应该收进的款项是否全部收入，现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制；如果缺少产品与发票的核对点，则实际收入与产品的实际发生是否一致，以及有无利用发票作弊，开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题，也很难被揭露和控制。
因此，对于销售会计来说，在销售收入记账前，认真进行上述两项核对，是极其重要的。
发票与货币、产品与发票不核对清楚，不能记账。
3、充实会计业务内容销售业务人员在开发市场、承揽合同时，遇到的用户千差万别，各有各自的特点，如有的用户信誉很好，但合同需求量不大；有的用户信用不好，但合同需求量很大；有的用户前期信誉良好，但后期信誉大大下降等等，在对待各不同用户货款结算的政策上，需采取不同的办法，这些以前都是没有的。
综合起来，应充实的内容如下：（1）加强对用户信用等级和考察评定。
建立用户档案，针对用户的订货量、存欠款、存欠料等具体情况，对用户进行信用等级测定，可分为A、B、C、D、E五类等级。
（2）对预收款比例的掌握控制。
依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例，按100％、80％、60％、 40％、 20％等订货合同金额收预收款。
（3）规范对用户来料受托加工产品货款和来料的清算。
用户来料加工的货款和来料必须按所签合同的执行情况随进掌握，以避免以出欠款、欠料情况。
（4）加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制。
对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的，采取新订合同货款不能拖欠，老欠款慢慢归还的办法，一方面企业有了合同有了市场，另一方面，也避免老欠款成为呆坏帐，并可慢慢收回。
（5）规范企业对有意垫资的新产品的货款管理。
企业开发研制的新产品为了抢占市场、开发市场，而垫资推销试用的产品，销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本，以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本。
按“专款专用”原则进行货款结算。
专款专用，是指销售财务在按合同编号收到预收款后，分合同号登记帐薄，一款一用，直到合同执行完毕后结算时，按合同号结清预收款。
这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则，也是保障企业利益，防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。
因此，企业应对此进行详细研究，并根据企业实际情况，制定出“专款专用”管理办法，并检查督促，认真执行。
笔者所在企业连续几年来，坚持“专款专用”原则，基本上没有造成合同执行完毕后无人要的“死合同”的情况发生。
4、先审核，后核算，严格控制销售费用根据销售财务的工作流程，即：见到合同——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐凭证——开发票——审核——发票交用户提货或通知铁路发运——核算，审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位，它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。
此岗位的设立，很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障，要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。