全套做账流程区别与联系小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同
一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，主要体现在以下几个方面：1.税率不同一般纳税人适用的是比较高的税率，根据不同的行业，税率也会有所不同。
比如，制造业的税率为17%，商业的税率为13%，而小规模纳税人则适用比较低的税率，一般为3%或6%。
这种税率差异导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。
2.计税方法不同一般纳税人的计税方法比较复杂，需要按照税法规定的税率和计算方法计算应纳税额。
而小规模纳税人则采用简单、易行的计税方法，即按照销售额与征收率的乘积来计算应纳税额。
这种不同的计税方法也导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。
3.发票使用不同一般纳税人和小规模纳税人在发票使用上也存在较大差异。
一般纳税人需要使用国家税务总局统一监制的发票，而且要根据自身的情况进行选择。
而小规模纳税人则不需要使用正规发票，可以根据自己的情况自行决定是否需要使用发票。
这种不同的发票使用情况也导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。
4.税收优惠政策不同一般纳税人与小规模纳税人在税收优惠政策上也存在差异。
一般纳税人可以享受一些税收优惠政策，比如出口退税、购置固定资产等税收优惠。
而小规模纳税人则没有这些税收优惠政策。
这种不同的税收优惠政策也导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。
总之，一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、税率、发票使用和税收优惠政策等方面都存在很大差异。
因此，在实际业务中，企业应该根据自己的经营情况和特点选择适合自己的纳税人身份，以便更好地降低税负成本，提高企业的经济效益。
一般纳税人与小规模纳税人税务筹划
一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别（一）一般纳税人与小规模纳税人税务处理差异根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称条例或细则）规定对于增值税一般纳税人销售货物适用17%或13% 税率，购进货物取得符合税法规定的合法票据允许抵扣；而对于小规模纳税人进项税额一律不予扣除，统一制定了3%征收率，直接用销售额与征收率相乘得到应纳增值税额。
根据以上政策规定，企业无论是销货主体纳税人类型的选择还是购货对象的选择均可利用以上政策差异进行筹划。
（二）销货主体纳税人类型选择的筹划假设一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，那么理论上的税负临界点是：一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×17%－销售额×17%×（1－增值率）＝销售额×17%×增值率小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率＝销售额×3%两种类型纳税人应纳税额相等时有如下计算等式：销售额×17%×增值率＝销售额×3%增值率＝（3%÷17%）×100%＝17.65%可见当增值率为17.65%时，两种纳税人的税负相同；如企业增值率大于17.65%时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人，则小规模纳税人较合适；提示：根据《细则》第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
可见如果达到一般纳税人的标准，单纯的不向税务机关申请认定为一般纳税人，按小规模纳税人计算税额，这种方案是不可行的，必须通过分立方式。
若小于17.65%时，则一般纳税人税收负担较低，比较合适。
小规模纳税人与一般纳税人的区别
小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人与一般纳税人是我国税务制度中两个重要的纳税人分类。
这两个概念主要针对企业税务征收而言，并在企业所得税与增值税方面有所区别。
下面我们将从税收政策、会计核算、办理税务登记等方面详细介绍小规模纳税人与一般纳税人的区别。
首先，小规模纳税人与一般纳税人在税收政策上存在差异。
小规模纳税人是指纳税人按照规定的销售额进行计税，适用简化税率征收增值税。
小规模纳税人在经营过程中不需要开具发票，而是按照购买方的要求提供购买明细。
这使得小规模纳税人在办公经济成本方面有一定的降低。
而一般纳税人则按照全面计税方法进行计税，需要开具发票并依法缴纳增值税。
一般纳税人在税收政策上面临更多的税务规定和要求，但也享受更多的税收优惠政策。
其次，小规模纳税人与一般纳税人在会计核算上也有所区别。
小规模纳税人的会计核算相对简单，主要是按照收入、费用和其他的输入输出来进行核算。
而一般纳税人的会计核算则更加复杂，需要按照国家财务会计准则进行，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
一般纳税人的会计核算需要更多的财务人员和财务软件来支持。
此外，办理税务登记也是小规模纳税人与一般纳税人的区别之一。
一般纳税人需要按照规定的程序和要求办理税务登记，包括注册资本、股东信息等。
一般纳税人还需要提供相关的法定文件和审批手续才能够完成税务登记。
而小规模纳税人则相对简单，可以通过一些简化的程序和表格完成税务登记。
小规模纳税人与一般纳税人的区别不仅仅体现在税收政策、会计核算和税务登记等方面，还体现在纳税义务的履行上。
一般纳税人在纳税义务方面有更多的要求和义务，包括按时申报、按时缴纳税款等。
而小规模纳税人相对简单，不需要那么多的纳税义务。
但无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都必须按照法律法规履行纳税义务，不得逃税或者偷漏税款。
综上所述，小规模纳税人与一般纳税人的区别主要体现在税收政策、会计核算、税务登记和纳税义务等方面。
小规模纳税人在办理税务上相对简化，纳税义务也相对较少。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内，具备独立财务决策权和会计核算能力，并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账：一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册，并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后，需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账：在会计年度开始之初，一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定，及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的，包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求，对每一笔交易进行凭证登记，确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理：一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况，并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报：一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定，计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定，税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定，确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后，需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税，缴纳相应的税金。
5.财务报表编制：会计人员还需要按照会计准则的要求，及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录，按照会计准则和规定的格式编制这些报表，并确保其真实性和准确性。
6.外部审计：为了确保财务报表的可靠性和准确性，一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别
一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别一）一般纳税人与小规模纳税人税务处理差异根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称条例或细则）规定对于增值税一般纳税人销售货物适用17%或13% 税率，购进货物取得符合税法规定的合法票据允许抵扣；而对于小规模纳税人进项税额一律不予扣除，统一制定了3%征收率，直接用销售额与征收率相乘得到应纳增值税额。
根据以上政策规定，企业无论是销货主体纳税人类型的选择还是购货对象的选择均可利用以上政策差异进行筹划。
（二）销货主体纳税人类型选择的筹划假设一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，那么理论上的税负临界点是：一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×17%－销售额×17%×（1－增值率）＝销售额×17%×增值率小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率＝销售额×3%两种类型纳税人应纳税额相等时有如下计算等式：销售额×17%×增值率＝销售额×3%增值率＝（3%÷17%）×100%＝17.65%可见当增值率为17.65%时，两种纳税人的税负相同；如企业增值率大于17.65%时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人，则小规模纳税人较合适；提示：根据《细则》第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
可见如果达到一般纳税人的标准，单纯的不向税务机关申请认定为一般纳税人，按小规模纳税人计算税额，这种方案是不可行的，必须通过分立方式。
若小于17.65%时，则一般纳税人税收负担较低，比较合适。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程作为一般纳税人，对于账务处理流程的正确执行是保证财务稳健运营的关键。
下面是一般纳税人全套账务处理的重要流程。
1.财务凭证管理财务凭证是制度化的账务处理的基础。
一般纳税人需要建立完善的财务凭证管理体系，包含凭证制作、审核、登记、归档等环节。
确保凭证的真实性、合规性和准确性。
2.原始凭证的收集和整理收集和整理原始凭证是记录企业经营活动的起点。
这包括购销合同、发票、支付凭证等各种票据。
一般纳税人需要建立健全的原始凭证收集和整理制度，确保凭证的完整性和准确性。
3.凭证录入凭证录入是将原始凭证的内容进行编码和记录到账务系统中的过程。
一般纳税人需要有专门的财务人员对凭证进行录入，确保数据的准确性和完整性，避免错误和遗漏。
4.会计核算会计核算是将凭证的内容进行分类、统计和分析的过程。
一般纳税人需要根据企业的会计政策和法律法规对凭证进行分类，并进行账务处理和分录调整。
确保会计数据的准确性和合规性。
5.财务报表编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
一般纳税人需要按照会计准则和相关法规要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
财务报表需要通过审核和审计，确保其真实、准确和合规。
6.税务申报税务申报是一般纳税人履行纳税义务的重要环节。
一般纳税人需要按照法律法规的要求，报送各种税种的申报表和税款缴纳通知书。
对于主要税种如增值税、企业所得税，还需要进行税务清算和报税计算。
7.税务审查和核对税务审查和核对是税务机关对一般纳税人税务申报内容和实际情况进行核查的过程。
一般纳税人需要配合税务机关的审查工作，提供相关的会计凭证、报表和其他资料，确保纳税的合规性和正确性。
8.税务检查和税务复查税务检查和税务复查是税务机关对一般纳税人纳税行为的合法性、准确性和完整性进行检查和确认的过程。
一般纳税人需要对税务检查和复查进行备查、备案和协助工作，确保自身的合规经营和纳税行为。
总结起来，一般纳税人全套账务处理流程包括财务凭证管理、原始凭证的收集和整理、凭证录入、会计核算、财务报表编制、税务申报、税务审查和核对、税务检查和税务复查等环节。
公司财税知识
一般纳税人的账务处理与小规模的账务处理有何区别小规模设置4本帐：总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，而一般纳税人则要9本帐，即总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，应交增值税税金明细帐，销售收入明细帐，进销存明细帐，十七栏明细帐，存货计数帐存货的入账价值不一样，小规模纳税人不能抵扣进项税额，一般纳税人可以抵扣进项税额；销售不一样，小规模纳税人是就销售额全额纳税，一般纳税人是就增值部分纳税，即销项-进项“含税”就是指含增值税喽，“含税销售额”（假设是增值税专票）就是指不含税的销售额*（1＋17%）为什么大家爱说含税销售额呢？因为假设你买一样商品（不含税价100元，也就是你所指的销售额），对方开票一定是开117元（100+100*17%），你收到的发票是117元，你支付的金额也是117元，这时候117元就是“含税”销售额。
小规模商业企业简易账务处理1、取得销售收入，计算应交增值税（1）公式：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）应交增值税=不含税销售额×征收率（2）会计分录：借：现金（银行存款、应收账款）贷：应交税金——应交增值税主营业务收入例如：小规模商业企业A当期取得含税销售额50596元则：不含税销售额=50596/（1+4%）=48650元应交增值税=48650×4%=1946元会计分录如下：借：现金50596贷：应交税金——应交增值税1946主营业务收入486502、计提营业税金及附加承上例：借：主营业务税金及附加233.52贷：应交税金——应交城市维护建设税136.22其他应交款——应交教育费附加58.38其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/10000陕西)城市维护建设税是一种附加税,计税依据是依当月所交的增值税的百分之七(厦门是百分之七，请依你所在城市的税率上交）上交.比如你当月增值税是1000,那你当月的城市维护建设税就是1000*7%.城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；车船税，小车是480元，印花税账本是本5元，他们多人档次，具体查看下百度百科。
会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。
对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。
5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。
而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。
混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。
对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。
对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。
在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。
实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？ 因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
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全套做账流程区别与联系小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
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小规模纳税人与一般纳税人的账务处理?小规模纳税人
小规模纳税人
一、进货时?
借：原材料（库存商品）
贷：银行存款（或应付帐款等）
二、生产时?
1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。
即：借：生产成本
贷：应付工资、原材料、制造费用等
2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转?
借：产成品（或库存商品）
贷：生产成本
三、销售时
1、销售时?
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入?
应交税金--增值税?
2、结转销售成本：
借：主营业务成本?
贷：库存商品（或产成品）
四、月末损益结转
1、结转各项收入?
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入?
贷：本年利润?
2、期间费用的结转?
借：本年利润?
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转?
借：本年利润?
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转?
借：本年利润?
贷：主营业务税金及附加、所得税
五、年终的结转?
1、如果盈利借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
2、如果亏损
借：利润分配--未分配利润?
贷：本年利润?
一般纳税人：
（1）购进货物时?
借：原材料（或库存商品）
应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等?
（2）销售货物时?
借：银行存款（或应收帐款）
贷：主营业务收入（或商品销售收入）
应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）结转销售成本?
借：主营业务成本（或商品销售成本）
贷：库存商品?
（4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额?
（5）实际交纳税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税）
贷：银行存款（或现金）
（6）如果有销售退回时：
收到货物时：借：库存商品
贷：商品销售成本（或主营业务成本）
收到红字发票时：
借：应交税金--应交增值税（销项税额）
主营业务收入（或商品销售收入）
贷：银行存款（或应收帐款）
（7）如果将已购的货物用作他用或发给职工：
借：应付福利费等
贷：库存商品?
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
小规模纳税人与一般纳税人的区别?
问题1：分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。
问题2：一般纳税人与小规模纳税人区别?
一、帐务处理上区别?
（一）在销售商品时，采用的税率不同。
1、小规模纳税人：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税?
2、一般纳税人：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入?
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（二）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同?
1、一般纳税人处理为
借：库存商品等
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2、小规模纳税人为?
借：库存商品等
贷：银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
二、认定条件不同：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；
2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。
工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
三、税收管理规定的区别：
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2、小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
四、税率与征收率不同：
1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。
还有零税率应税劳务和货物。
2）小规模：商业小规模按4％征收率；
工业以为小规模按6％。