第六讲：预算差异分析与预算执行报告编写
预算执行分析报告范文
预算执行分析报告1. 引言预算执行分析是企业管理中非常重要的一项工作。
通过对预算执行情况进行分析，可以帮助企业了解实际支出与预算计划的差距，发现预算执行过程中的问题，并及时采取措施加以解决。
本文将以一个假想的企业为例，通过分析该企业的预算执行情况，探讨如何进行预算执行分析。
2. 数据收集与整理首先，我们需要收集与整理企业的预算执行数据。
这些数据包括各项支出的实际金额、预算金额以及执行时间等信息。
在收集数据的过程中，要确保数据的准确性和完整性，并将其整理为表格或电子表格的形式，以便后续的分析。
3. 预算执行情况分析接下来，我们可以对企业的预算执行情况进行分析。
首先，我们可以计算各项支出的实际支出与预算金额之间的差距，并绘制成柱状图或折线图，以直观地展示差距的情况。
通过对差距的分析，我们可以发现预算执行中的问题，例如某项支出超出预算、某项支出低于预算等。
其次，我们可以对预算执行情况进行比较分析。
例如，我们可以比较不同部门或不同时间段的预算执行情况，以找出存在的问题和改进的空间。
同时，我们还可以将预算执行情况与企业的经营业绩进行对比分析，以评估预算执行对经营业绩的影响。
最后，我们可以对预算执行情况进行趋势分析。
例如，我们可以通过计算预算执行差距的平均值、标准差等指标来评估预算执行的稳定性和波动性。
同时，我们还可以通过绘制预算执行差距随时间变化的折线图，以观察预算执行情况的趋势和变化。
4. 预算执行问题分析在对预算执行情况进行分析的过程中，我们可能会发现一些问题和存在的风险。
例如，某个部门的支出超出预算可能意味着该部门的成本控制不力；某个时间段的支出低于预算可能意味着企业在该时间段的经营活动较为保守。
对于这些问题，我们需要进行深入的分析，并提出相应的解决措施。
解决预算执行问题的关键在于找出问题的原因。
例如，部门支出超出预算的原因可能包括成本波动较大、经营活动规模变化等。
通过分析问题的原因，我们可以针对性地提出解决措施，例如加强成本控制、优化经营活动等。
预算分析差异报告
预算分析差异报告1. 引言预算分析差异报告是对实际业绩与预算之间的差异进行分析和解释。
通过比较实际结果与预算，我们可以评估业绩是否符合预期，并识别出产生差异的原因。
本文将介绍编制预算分析差异报告的步骤和方法。
2. 确定预算差异的类型在编制预算分析差异报告之前，我们首先需要确定预算差异的类型。
常见的预算差异类型包括： - 销售差异 - 成本差异 - 生产差异 - 劳动力差异 - 材料差异 - 能源差异3. 收集实际数据和预算数据为了进行预算分析差异报告，我们需要收集实际业绩数据和预算数据。
实际数据可以通过财务报表、生产数据和销售数据等渠道获取，而预算数据则通常由管理层根据业务需求进行编制。
4. 计算差异金额在收集到实际数据和预算数据后，我们可以开始计算差异金额。
差异金额是实际业绩与预算之间的数值差异。
例如，如果实际销售额为100万，而预算销售额为120万，则销售差异金额为20万。
5. 分析差异原因在计算得到差异金额后，我们需要进一步分析差异的原因。
差异分析的目标是确定差异产生的原因，以便采取相应的措施进行改进。
常用的差异分析方法包括：- 市场因素分析：分析市场需求变化是否导致销售差异。
- 成本结构分析：分析成本构成是否导致成本差异。
- 生产效率分析：分析生产效率是否导致生产差异。
- 人力资源管理分析：分析员工绩效和工资水平是否导致劳动力差异。
6. 编制差异报告在完成差异分析后，我们可以编制预算分析差异报告。
报告应包括以下内容：- 概述：对预算差异的背景和目的进行概述。
- 数据分析：详细描述实际业绩和预算之间的差异数据，并提供计算差异金额的方法和结果。
- 原因分析：根据差异分析的结果，分析差异产生的原因，并提出改进措施。
- 结论和建议：总结差异分析的结果，并提出应对差异的建议和措施。
7. 审查和执行预算分析差异报告完成后，需要进行审查和执行。
管理层应仔细审查报告，并根据报告提出的建议制定相应的行动计划。
预算单位预算编制与执行差异的分析及建议
预算单位预算编制与执行差异的分析及建议原文：属地中央预算单位预算编制与执行差异的分析及建议来源：财政部安徽省监管局预算体现国家的战略和决策，反映政府的活动范围和方向，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要支撑。
科学编制预算和认真执行预算是预算单位优化资源配置、加强管理、提高效率的必然要求。
新的预算法第十七条规定，各级预算的编制、执行应当建立健全相互制约、相互协调的机制。
《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）进一步强调，要强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力。
安徽监管局监管发现，近几年属地中央单位部门预算编制和执行质量不断提高，预算资金使用效益持续提升，但同时也发现部分预算单位还存在预算统筹力度不足、预算编制不够科学、执行约束不够有力、绩效管理理念不强等问题，导致预算编制与执行存在一定差异。
一、预算编制与执行差异情况和原因剖析（一）部分预算单位预算编制工作有待加强。
预算编制是预算管理的起点，部分预算单位预算编制工作还需不断适应深化预算管理改革的要求，结合单位实际情况，采取科学合理的预算编制方法，有针对性地进行编制。
如有的预算单位在编报项目预算时，习惯于参考往年的项目编制情况，未能结合单位业务发展的实际需求和充分考虑“坚持过紧日子”的要求，出现项目预算编制与实际脱节的问题。
随着部门预算改革的不断深化，预算编制科学性、前瞻性要求不断提高，在编制环节如不能精准预测、精心编制，则会从源头上制约预算编制的质量和约束力。
（二）部分预算单位预算执行过程不够严格精准。
按程序批复下达的预算具有法定约束力，而一些预算单位在预算执行中还存在一定的随意性，执行管理较为粗放，影响了预算执行的精准科学，造成编制与执行差异。
如有的预算单位对项目预算执行绩效缺乏关注、对执行过程缺乏必要的监督和控制等，导致预算执行进度慢、执行效果差，甚至出现“跑冒滴漏”的现象，影响财政资金使用效益；有的预算单位在项目预算执行中，项目实际支出与年初支出计划存在一定差异，项目支出计划约束力弱，未得到严格遵守，合理性和科学性有待提高。
预算执行分析报告模板
预算执行分析报告模板[报告标题][报告正文]1.简介本报告旨在对预算执行情况进行分析，以评估企业的财务状况和经营绩效。
报告首先概述了预算的制定过程和相关目标，然后对预算执行情况进行了详细分析，最后提出了一些建议和改进措施，以提高预算执行的效果。
2.预算制定过程和目标预算制定过程包括预算策划、编制、审批和执行等环节。
公司在制定预算时应考虑业务需求、市场变化、成本控制和盈利目标等因素，并设定明确的目标和指标。
这些目标和指标可以包括销售额、成本节约、利润率、现金流等。
3.预算执行情况分析通过对预算执行情况进行详细分析，可以评估企业在财务运营方面的绩效，并发现潜在问题和风险。
以下是对几个重要方面的分析结果：3.1销售额分析销售额的预算执行情况可以帮助判断企业在市场竞争中的表现。
如果实际销售额与预算相比存在较大差距，可能表明销售策略、市场推广或产品质量等方面存在问题。
3.2成本控制成本控制是企业经营管理的核心，直接关系到企业的盈利能力和可持续发展。
分析成本控制的预算执行情况可以发现成本波动、费用超支或浪费等问题，并采取相应的措施加以改进。
3.3利润率利润率是衡量企业盈利能力的关键指标之一、通过分析利润率的预算执行情况，可以评估企业的盈利能力和经营效益。
如果实际利润率低于预算，可能需要重新审视企业盈利模式和业务战略。
3.4现金流现金流是企业生存和发展的重要保证。
通过分析现金流的预算执行情况，可以发现资金周转不畅、付款延迟或逾期等问题，并制定相应的资金管理策略和措施。
4.建议和改进措施基于对预算执行情况的分析，以下是一些改进措施和建议：4.1提高销售额可以通过加强市场营销、产品创新和客户关系管理等来提高销售额。
同时，还需要加强市场研究和竞争情报的收集，以把握市场动态和客户需求。
4.2强化成本控制可以采取一系列措施，如优化供应链管理、降低物流成本、优化生产流程、控制人力资源成本等，以提高成本控制效果。
4.3提高利润率除了通过增加销售和降低成本来提高利润率外，还可以考虑提高产品附加值，拓展高利润率的业务领域，优化产品组合和价格策略等。
预算差异分析报告
预算差异分析报告引言预算差异分析是管理会计中常用的工具，用于评估实际发生的成本与预算成本之间的差异。
通过分析这些差异，管理者可以了解到业务运营中存在的问题，并采取相应的措施进行改进。
本报告旨在通过预算差异分析来评估公司的经营状况，并提出改善建议。
方法预算差异分析主要包括以下步骤： 1. 识别差异：将实际成本与预算成本进行比较，识别出各项成本之间的差异。
2. 分析差异：对差异进行详细分析，找出导致差异的原因。
常用的分析方法包括可变成本与固定成本的差异分析、价格与数量差异分析等。
3. 评估差异：根据差异的性质和大小，评估其对业务运营的影响程度。
重点关注对利润和现金流量的影响。
4. 提出改进建议：针对发现的问题和差异，提出相应的改进建议和措施。
预算差异分析结果销售成本差异销售成本差异是指实际销售成本与预算销售成本之间的差异。
分析销售成本差异可以帮助我们了解产品定价、原材料成本等方面的问题。
分析结果：销售成本差异主要是由于原材料成本增加所致。
经过进一步的调查，我们发现原材料供应商提高了产品价格，并且我们的采购部门没有及时寻找替代供应商。
这导致了原材料成本的增加，进而影响了销售成本。
建议：1. 与现有供应商进行谈判，争取降低原材料价格。
2. 寻找替代供应商，以获取更具竞争力的价格。
3. 优化采购流程，确保及时调整采购计划。
生产成本差异生产成本差异是指实际生产成本与预算生产成本之间的差异。
通过分析生产成本差异，我们可以了解到生产效率、工艺改进等方面的问题。
分析结果：生产成本差异主要是由于生产效率下降所致。
经过调查，我们发现生产线上存在不必要的停机时间和工艺瓶颈。
这导致了生产效率的下降，进而影响了生产成本。
建议：1. 优化生产计划，减少停机时间，提高生产效率。
2. 对工艺进行改进，消除瓶颈环节，提升整体生产能力。
3. 提供员工培训，提高工作技能和效率。
管理成本差异管理成本差异是指实际管理成本与预算管理成本之间的差异。
预算执行分析报告
预算执行分析报告1. 引言本报告旨在对公司财务预算执行情况进行分析和总结。
通过对预算执行情况的分析，可以评估公司在财务方面的表现，并找出问题所在，进而提出改进建议。
本报告的内容主要包括预算执行情况概述、主要偏差分析、原因分析以及改进建议。
2. 预算执行概述根据公司年度预算，对比实际执行情况，得出以下概述：•预算总额：XXX万元•实际执行总额：XXX万元•完成率：XX%3. 主要偏差分析根据公司财务数据和预算执行情况，对主要偏差进行分析如下：3.1 销售收入偏差分析根据财务数据分析，销售收入存在较大的偏差。
具体分析如下：•预算销售收入：XXX万元•实际销售收入：XXX万元•偏差金额：XXX万元•偏差率：XX%偏差分析： - 销售量偏差：根据销售数据情况，销售量较预算值偏低，主要原因是市场需求不及预期，导致销售低于预算水平。
- 销售价格偏差：根据财务数据分析，公司销售价格较预算价格偏低，主要是由于市场竞争激烈，为了获取更多市场份额，公司降低了产品价格，导致实际销售收入低于预算。
3.2 成本偏差分析根据财务数据分析，公司在成本方面存在偏差。
具体分析如下：•预算成本：XXX万元•实际成本：XXX万元•偏差金额：XXX万元•偏差率：XX%偏差分析： - 原材料成本偏差：根据财务数据分析，公司原材料成本较预算成本偏高，主要原因是供应商价格上涨、采购计划执行不及时等因素导致原材料成本增加。
- 人工成本偏差：公司人工成本较预算成本偏高，主要原因是员工加班费用增加、工资福利提高等因素导致人工成本增加。
3.3 其他费用偏差分析根据财务数据分析，公司在其他费用方面存在较大偏差。
具体分析如下：•预算其他费用：XXX万元•实际其他费用：XXX万元•偏差金额：XXX万元•偏差率：XX%偏差分析： - 营销费用偏差：根据财务数据分析，公司营销费用较预算费用偏高，主要原因是市场推广活动增加、广告费用上涨等因素导致营销费用增加。
预算差异分析报告计划
预算差异分析报告计划本次工作计划介绍:本次工作计划的主要目的是分析预算差异,并相应的解决方案。
对公司的财务数据进行深入分析,找出差异的原因,并提出改进建议。
主要任务如下:1.收集数据:我们需要收集公司的财务数据,包括收入、支出、成本等,这些数据将来自于公司的财务部门。
2.分析数据:使用专业的数据分析工具,对收集到的数据进行分析,找出预算差异的原因。
3.解决方案:根据分析结果,相应的解决方案,以减少预算差异。
4.撰写报告:撰写一份详细的报告,其中包括分析结果和解决方案。
这份报告将提交给公司的管理层,以供参考。
组织一个专门的工作小组来完成这项工作,该小组将由经验丰富的财务专家组成,他们将负责数据的收集和分析,并解决方案。
定期召开会议,以监控工作进展,并及时解决问题。
我们期望通过本次工作计划,能够找出公司的预算差异问题,并提出有效的解决方案,以帮助公司更好地管理财务。
以下是详细内容一、工作背景随着市场竞争的加剧，公司对财务管理的要求也越来越高。
预算差异分析作为财务管理的重要组成部分，对于公司控制成本、提高经营效率具有至关重要的作用。
然而，近年来，我公司预算差异分析工作尚存在一些不足，如分析方法不够科学、分析结果未能充分应用于决策等，导致公司财务状况不尽如人意。
为了改进预算差异分析工作，提高财务管理的有效性，公司决定开展本次预算差异分析报告计划。
二、工作内容1.收集数据：搜集公司过去一年的财务数据，包括各项收入、支出、成本等，确保数据的真实性、准确性和完整性。
2.分析数据：采用专业的数据分析工具，对公司财务数据进行深入分析，找出预算差异的原因，包括结构性差异、非结构性差异等。
3.编制报告：撰写一份详细的预算差异分析报告，阐述分析结果、差异原因及相应的改进建议，为公司管理层决策依据。
4.制定改进措施：针对分析结果，提出切实可行的改进措施，如优化预算编制方法、加强成本控制等，以降低预算差异。
5.跟踪监控：建立预算差异跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行检查，确保改进措施得到有效实施。
预算编制与执行差异分析
预算编制与执行差异分析一、引言预算编制是企业管理中重要且必不可少的一环，通过对企业经营活动预期收入和支出的全面规划，可以为企业制定明确的经营目标和计划，提高决策的科学性和针对性。
然而，在实际执行过程中，预算与实际执行情况之间往往存在一定的差异，这些差异可能受到各种因素的影响，需要进行深入分析，找出差异的原因，并采取有效措施加以调整，以确保企业的财务状况和经营效益。
二、预算编制与执行差异分析的意义预算编制是企业规划的基础，而预算执行则是实现企业目标的关键步骤。
对于预算编制和执行过程中的差异进行分析，可以帮助企业了解其经营活动的实际情况，识别问题并及时作出调整，从而提高管理效率和经营绩效。
三、预算编制与执行差异的分类1. 收入差异实际收入低于预算收入可能原因包括市场需求变化、竞争加剧、销售策略不当等。
#### 实际收入高于预算收入可能原因包括市场表现优于预期、产品价格上涨等。
2. 成本差异实际成本低于预算成本可能原因包括原材料价格下降、生产效率提高等。
#### 实际成本高于预算成本可能原因包括原材料价格上涨、生产过程出现故障等。
3. 销售差异实际销量低于预期可能原因包括市场需求不足、竞争加剧等。
#### 实际销量高于预期可能原因包括市场表现优于预期、销售策略有效等。
四、预算编制与执行差异分析的方法1. 原因分析法通过比较预算与实际执行情况，找出差异的具体原因，并分析其影响因素，以便制定有效的对策。
### 2. 趋势分析法对预算与实际执行情况进行历史数据比较，发现变化的趋势，并分析其发展规律，以便及时调整预算。
### 3. 标准比率分析法以一定的标准比率作为参照，评价预算与实际执行情况之间的差异，找出偏离标准的原因，并采取改进措施。
### 4. 控制系统比较分析法通过对比预算与实际执行情况的差异，评估企业的控制系统的有效性，从而完善管理机制。
五、结论预算编制与执行差异分析是企业管理中的一项重要工作，通过深入分析预算与实际执行情况之间的差异，可以帮助企业识别问题、找出原因，并及时作出调整，以提高经营效益和管理效率。
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第六讲：预算差异分析与预算执行报告编写01 预算执行分析思路和方法
（1）什么是有价值的预算分析
（2）如何让预算分析人见人爱
（3）预算分析的切入点和关注点
02 主要预算项目分析技巧
02-1 销售业务预算分析技巧
■按照收入预算的责任主体展示预算执行完成率
√展示维度：子公司、分公司、项目组、业务部门、经营部
√关注预算完成率差异较大的预算责任主体
■按照收入预算的实施维度展示预算执行完成率
√展示维度：业务+客户，业务+时间，业务+区域，客户+区域、时间+客户√关注预算完成率差异较大的维度内容
√进一步的业务动因分析落实变动原因
分维度业务收入收款政策及单价变化
项
目
丁客户&业务1 丙客户&业务2
上年单
价
本年单
价
上年应收账
期
本年应收账
期
上年单
价
本年单
价
上年应收账
期
本年应收账
期
2.5 2.65 55天35天 2.62 2.6 26天30天
■“丁客户&业务1”的单价提升，回款周期缩短
√单价提升导致客户选择其他供应商
√回款周期缩短加大了客户选择的难度
■“丙客户&业务2”的单价下降，回款周期不变
√单价下降仍未改变客户购买的选择意向
√回款周期不变不影响客户选择
分维度业务市场需求及占有率分析
项
目
甲客户&业务3 丁客户&业务3
上年投资
计划
本年投资
计划
上年占有
率
本年占有
率
上年投资
计划
本年投资
计划
上年占有
率
本年占有
率9800 5674 33% 37% 3768 5892 45% 25%
■“甲客户&业务3”的市场需求缩减，市场占有率提升
√市场需求的减少，直接导致整体收入的降低
√继续扩大市场占有率，开辟新市场，获取市场需求增量
■“丁客户&业务3”的市场需求增加，市场占有率降低
√市场需求提升，年度收入具备增长的有利基础
√市场占有率迅速下降，抵消了市场需求增长对收入拉动的作用
√拉升市场占有率，推动业务收入的增长
02-2 成本预算项目分析技巧
□分业务类型展示毛利率的变化
□重点关注毛利率实际完成值低于预算标准较多的业务
□重点关注业务收入权重较大项目的毛利率的变化
■分性态方式展示成本，从成本性态的角度分析利润变化的原因√基于固定成本分析收入增长的差异以及增长的差口
√基于变动成本分析单位资源投入对收入增长的驱动
□分客户毛利率作为分业务毛利率信息的补充
□展示客户盈利能力的变化，以此判定资源投入和经营的方向
02-3 费用预算项目分析技巧
销售费用预算执行情况 项目 本年预算 本年执行 标准进度 实际进度 预算分类 人工薪酬支出 67 33.5 50% 50% 人工
货物运输及仓储支出 66 28 —— 43% 维持性支出 租赁费 12 6 50% 50% 折旧摊销费 34 17 50% 50% 修理费 17 1.9 —— 11% 日常办公支出 5 1.5 50% 30% 差旅费 26 17.7 —— 68% 拓展性支出 业务招待费 35 19.3 —— 55% 劳务及佣金支出 197 22.3 —— 11% 宣传推广费 75 12.9 75% 17% 合计 534
160.3
13%
■差旅费支出较快 ■业务招待费支出较快 ■关注大权重项目支出进度 √劳务及佣金支出偏低 √宣传推广费支出偏低
■结合业务运行情况分析支出原因 √差旅费较大的原因？
√劳务及佣金支出进度低的原因？
√宣传推广费支出进度低的原因？
有效的管理产生的才是有效率的管理支出，有效率的管理支出才会带来有效的管理
■给管理费用画像
√离主营业务越远的项目，所处位置越远
■砍掉生疏的项目
√会议费、咨询费、宣传费
■降低项目固定支出的份额
√办公费、房租费、修理费
■提高费用的复用性
√人工成本
02-4 资金预算项目分析技巧
项目第1季度原预算第1季度实际执行执行差异率销售回款2711 2069 -23.7%
材料采购付款-1590 -1982 24.7%
生产人工薪酬付款-840 -840 0.0%
生产费用付款-162 -157 -3.1%
销售费用付款-60.5 -58.7 -3.0%
管理费用付款-363.2 -363.2 0.0%
经营活动现金流-304.7 -2292.8 215.4%
本金偿付-7420 -7420 0.0%
利息支出-1448 -1448 0.0%
资本性支出-189.6 -120 -36.7%
其他项目流入流出42.8 0 -100.0% 合计-9319.6 -11280.8 21%
项目1月2月3月
原预算方案预收账款5% 8% 10% 当期收现45% 45% 55% 应收账款50% 47% 35% 应收回款天数60天45天35天
实际执行情况预收账款0% 0% 0% 当期收现40% 42% 38% 应收账款60% 58% 62% 应收回款天数72天78天55天
补充信息收入进度完成情况100% 100% 100% √二维展示收款来源和时间交叉下的收款信息
√确认收款差异的方向和具体内容
项目1月2月3月
原预算方案预付账款0% 0% 5% 当期付现30% 35% 45% 应付账款70% 65% 50% 应付付款天数60天60天60天
实际执行情况预收账款0% 0% 0% 当期收现40% 40% 65% 应收账款60% 60% 35% 应收回款天数60天45天25天
√二维展示收款来源和时间交叉下的收款信息√确认收款差异的方向和具体内容。