工程项目纳税流程图
工程项目建设流程图
精品文档. 工程项目建设流程图决策依据（政府常务会议纪要或董事会决议）↓编制项目建议书（委托具备资质的中介机构或设计单位编制）↓项目建议书批复（由发改部门审批）编制可行性研究报告（委托具备资质的中介机构或设计单位编制）↓可行性研究报告批复（由发改部门审批）↓初步设计（委托具备资质的设计单位设计）↓初步设计批复（由发改部门审批）↓施工图设计（委托具备资质的设计单位设计）↓施工图审查（委托具备资质的图纸审查机构审查）↓编制工程预算书（委托具备资质的中介机构编制）↓预算审计（由审计部门审计）签订合同（合同签订后送招标采购部门备案）办理施工许可证（申请住建部门办理）↓开工建设（五方责任主体参与工程建设）↓分部分项工程验收（由监理方组织责任主体、质监部门参与验收）↓工程完工（施工方完成施工图纸所涵盖的内容、完成所有工程资料的整理）↓项目决策阶段办理选址意见书（申请规划部门办理）办理用地预审意见（申请国土部门办理）编制环境影响评价报告书/表（委托具备资质的中介机构或设计单位编制）环境影响评价报告书/表批复（由环保部门审批）设计阶段施工招标采购（委托具备资质的中介机构代理招标采购工作）监理招标采购（委托具备资质的中介机构代理招标采购工作）办理建设用地规划许可证（申请规划部门办理）办理建设工程规划许可证（申请规划部门办理）办理土地证（申请国土部门办理）预算招投标阶段项目实施阶段工程施工阶段精品文档.竣工验收（由业主方组织责任主体、质监部门参与验收）↓工程结算（由审计部门审计）↓工程决算。
“三证合一”税务登记操作手册
“三证合一”税务登记操作手册一、“三证合一”单位纳税人登记操作流程 (2)（一）流程图 (2)（二）操作流程 (2)二、“三证合一”临时税务登记操作流程 (9)（一）流程图 (9)（二）操作流程 (9)三、“三证合一”税务登记应急操作要点 (16)一、“三证合一”单位纳税人登记操作流程（一）流程图分支1：适用于非“三证合一”纳税人分支2：适用于“三证合一”纳税人（二）操作流程1、选择“设立登记—单位纳税人登记”，进入登记界面，点击“下一步”进入“受理环节”。
2、进入受理环节后，在“社会信用代码”输入框中输入纳税人提供的社会信用代码，点击“验证”按钮，系统自动获取外部交换平台中的工商信息，将纳税人名称、组织机构代码、法定代表人身份证件种类、法定代表人身份证件号码等信息显示在“关键信息”区中，自动生成与社会信用代码一致的纳税人识别号，并将该纳税人识别号及批准设立机关类别、批准设立机关、登记注册类型、证照号码、生产经营地址、开业日期、经营范围、法定代表人名称等信息显示在“纳税人基本信息”区中。
3、纳税人基本信息补录完整后，点击“保存”按钮，系统提示保存成功。
判断，例如：开业日期为2015年6月6日时，系统不再提示逾期税务登记，不自动生成逾期登记违法违章信息。
4、保存成功后，点击“推送”，系统提示“推送成功”直接推送到“补录环节”。
“三证合一”单位纳税人登记流程和原流程相比，不再需要经过“发放环节”。
5、操作员回到“待办任务”界面，点击打开相应的“设立税务登记_三证合一_补录”任务，进入“补录环节”，系统自动获取外部交换平台中的财务负责人、注册资金等信息。
6、基本信息补录完成后，点击“保存”按钮，提示保存成功。
7、点击“推送”按钮，进入流程结束界面，点击“确定”按钮，流程结束。
统自动启动“管户分配”流程；如果在基本信息五中未选择国税主管税务所（科、分局），则系统自动启动“主管税务所（科、分局）分配”流程。
一、扣缴企业所得税合同备案登记
非居民企业所得税业务指南一、扣缴企业所得税合同备案登记1、主表及其附报资料（1）主表《扣缴企业所得税合同备案登记表》（2）附报资料a.合同复印件b. 税务机关要求提供的与扣缴有关的其他资料。
注：文本为外文的应同时附送中文译本2、纳税人办理时限要求扣缴义务人与非居民企业首次签订与《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》。
3、流程图二、境内机构和个人发包工程或劳务项目报告1、主表及其附报资料（1）主表《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（2）附报资料a. 境内机构和个人发包工程作业或劳务项目合同b. 税务机关要求提供的与项目有关的其他资料（3）特定资料a.非居民的税务登记证b.税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料2、纳税人办理时限要求境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》3、流程图非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请：（1）税收协定股息条款；（2）税收协定利息条款；（3）税收协定特许权使用费条款；（4）税收协定财产收益条款。
非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，在发生纳税义务之前或者申报相关纳税义务时，纳税人或者扣缴义务人应向主管税务机关备案申请：（1）税收协定常设机构以及营业利润条款；（2）税收协定独立个人劳务条款；（3）税收协定非独立个人劳务条款；（4）除前述第（1）至（3）项和《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》办理审批申请的税收协定条款以外的其他税收协定条款。
三、非居民享受税收协定待遇审批1、主表及其附报资料（1）主表《非居民享受税收协定待遇审批申请表》（2）附报资料a.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（企业类、个人类）；b.税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明；c.与取得相关所得有关的合同协议副本或复印件、产权书据、支付凭证等权属证明或中介、公证机构出具的相关证明；。
开票流程图
开票流程图开票流程图开票是指企业根据销售合同或交易协议的约定，将销售商品或提供服务所产生的应收账款发票开具给购买者的行为。
开票流程是指在销售过程中，从收到销售业务信号到最终开具发票的一系列操作步骤。
下面是一个简化版的开票流程图。
1. 信息收集：销售部门通过与客户的沟通，了解到客户的需求和购买意向，确定销售商品或提供服务的具体内容。
销售部门将这些信息整理并提交给财务部门。
2. 开始制定开票申请：财务部门根据销售部门提供的信息，开始制定开票申请。
这包括填写开票申请表，包括销售商品或提供服务的名称、规格、数量、单价、金额等相关信息。
在申请表中还需提供购买者的信息，包括名称、纳税人识别号等。
3. 审核开票申请：制定好开票申请之后，财务部门将其提交给财务主管或相关领导进行审核。
审核的内容包括核对销售商品或服务的信息，确认与客户约定的价格是否一致，以及核对购买者的纳税人识别号等信息的准确性。
4. 开具发票：经过审核通过后，财务部门开始准备开具发票的相关文件。
首先，开票员将销售商品或提供服务的名称、规格、数量、单价、金额等信息填写到发票模板中。
其次，填写购买者的信息，包括名称、纳税人识别号等。
最后，将发票模板打印出来，并加盖公章。
5. 核对发票信息：开具好发票后，发票员需要核对发票的信息是否与开票申请表中的信息一致。
包括核对商品或服务的名称、规格、数量、金额等，以及购买者的信息是否准确无误。
6. 发票登记：完成核对后，财务部门将发票信息进行登记。
登记的内容包括发票号码、日期、金额、购买者信息等。
这些信息将用于后续的销售统计和会计核算。
7. 交付发票：发票登记完毕后，财务部门将发票交付给销售部门。
销售部门会将发票及时交付给购买者，以完成交易。
8. 发票归档：发票交付给购买者之后，财务部门将其归档保存。
发票的归档包括将其按照日期、类型等进行分类，以方便后续的查询和管理。
以上是一个简化版的开票流程图，实际情况可能因企业规模、业务复杂度等因素而有所不同。
工程安装合同的税率
工程安装合同的税率工程安装合同的税率通常遵循国家税法及相关政策规定。
在撰写合同时，应明确指出适用的税种、税率以及税额的计算方法。
以下是一个标准的税率范本：一、增值税1. 甲方提供的工程安装服务，按照国家现行增值税税率征收增值税。
2. 若甲方为一般纳税人，适用的增值税率为9%。
3. 若甲方为小规模纳税人，适用的简易计税方法，增值税率为3%。
4. 增值税税额将在工程款中单独列明，并由乙方承担。
二、城市维护建设税1. 根据国家税法规定，城市维护建设税按增值税额的7%征收。
2. 此税费由甲方代扣代缴，并在工程款项结算时一并计入。
三、教育费附加1. 教育费附加按增值税额的3%征收。
2. 此费用同样由甲方代扣代缴，并包含在最终的工程结算款中。
四、地方教育附加1. 地方教育附加通常按增值税额的2%征收。
2. 该费用由甲方负责代扣代缴，并与工程款项一同结算。
五、其他相关税费1. 如遇国家税收政策调整或出现其他相关税费，双方应根据实际情况协商确定。
2. 所有税费应在合同中明确列出，确保双方对税费的责任和义务有清晰的认识。
在撰写工程安装合同的税率部分时，应注意以下几点：- 保持与国家税法的一致性：合同中的税率应符合最新的国家税法规定，避免因违反税法而产生不必要的法律风险。
- 明确税费责任：合同应明确指出各项税费的承担责任，避免在执行过程中出现争议。
- 注意税率变动：税率可能因国家政策调整而发生变化，合同中应有相应的调整机制以应对这种情况。
- 保证透明度：所有税费应在合同中清晰列明，确保双方对费用的构成有充分的了解。
资源税申报操作手册
金税三期工程《资源税申报》用户操作手册V1.0目录第1章概述 ............................................................................................. 错误!未定义书签。
1.1主要内容 .......................................................................................... 错误!未定义书签。
1.2预期读者 .......................................................................................... 错误!未定义书签。
第2章系统简介 ..................................................................................... 错误!未定义书签。
2.1系统术语与约定 .............................................................................. 错误!未定义书签。
2.2基本操作说明 .................................................................................. 错误!未定义书签。
第3章资源税申报.................................................................................. 错误!未定义书签。
3.1业务概述 .......................................................................................... 错误!未定义书签。
小规模企业纳税的申报步骤是什么
⼩规模企业纳税的申报步骤是什么⼩规模企业的资⾦业务规模⼈员都⽐较⼩，但企业既然已经成⽴了就需要申报纳税，依法交税。
⼀些⼈对于⼩规模企业申报纳税的过程⽐较在意，也希望能清楚过程，⼩规模企业纳税的申报步骤是什么?跟着店铺⼩编⼀起来议论下。
⼩规模企业纳税的申报流程是什么1、⽹上搜索“某省国税局⽹上办税平台”进⼊官⽹2、输⼊账号密码登陆3、找到“⼩规模纳税⼈增值税申报”4、根据官⽹上流程图进⾏申报所需材料1、以下资料中，纳税申报表及其附列资料为必报资料。
纳税申报其他资料的报备要求由各省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
纳税申报表及附列资料：(1)《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)》及附表各3份。
纳税申报其他资料：(2)使⽤税控收款机的纳税⼈应报送税控收款机⽤户卡等存储开票信息的存储介质，也可点对点或⽹络传输开票信息。
(3)已开具的税控“机动车销售统⼀发票”和普通发票的存根联。
(4)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》,同时报送以下资料：——跨境服务合同原件及复印件;——⼯程、矿产资源在境外的⼯程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使⽤的有形动产租赁服务、在境外提供的⼴播影视节⽬(作品)发⾏、播映服务、⼴告投放地在境外的⼴告服务，以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;——跨境服务中国际或者港澳台运输服务，应提交实际发⽣相关业务的证明材料;——向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受⽅机构所在地在境外的证明材料;——各省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料(5)《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的⼩规模纳税⼈在办理增值税纳税申报时填报。
仅享受⽉销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税⼩规模纳税⼈不需填报明细表，即⼩规模纳税⼈档期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均⽆数据时，不需填报明细表。
企业所得税汇算清缴流程图
企业所得税汇算清缴流程及年度汇缴申报表相关容讲解（一）、企业所得税汇缴期限（二）、企业所得税汇缴围（三）、企业汇缴项目审批及资料报送的相关规定（四）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定（五）、企业汇缴申报的相关注意事项（一）、企业所得税汇缴期限1、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（《中华人民国企业所得税法》第五十四条）2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（二）、企业所得税汇缴围凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定汇总企业1、政策规定：居民企业在中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十条）汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
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工程项目纳税流程图
支
付
工
程
款
额
（
开
具
销
项
税
发
票
额
）
开具《外管证》所需资料： 1、《建设工程施工合同》原件及复印件； 2、外出经营活动情况说明书； 3、缴纳企业所得税及印花税 公司请求注册地税务机关开具《外管证》 项目部收集、整理进项税税票及票据认证所需资料 在工程项目所在地国税机关，按当期支付工程款额÷×3%预缴增税并取得《完税凭证》 根据工程项目所在地（城市、县镇、其
他）分别按预缴增值税的12%、10%、6%
向工程所在地地税机关缴纳附加税并取
得《完税凭证》
在项目所在地国税机关，按当期支付工程款额÷×2%预缴增值税并取得《完税凭证》
按当期支付工程款额÷×9%的金额，向公司注册地国
税机关缴纳当期增值税（开票前向公司足额缴纳此部
分税款）
向公司注册地国税机关申报纳税，未抵扣进项税余额
结转下月。
按当期支付工程款额÷×9%的金额，抵扣进项税额后的余额，向公司注册地国税机关缴纳当期增值税（此项余额开票前，向公司足额缴纳由公司上缴） 以工程项目为单位录入《增值税
预缴税款台账》
公司开具增值税专用发票
公司开具增值税普通发票
适
用
简
易
计
税
方
法
项
目
适
用
一
般
计
税
方
法
项
目
将以上《完税凭证》和经工程所在地税务部
门核销的《外管证》寄回公司总部
根据工程项目所在地（城市、县镇、其他）分别按预缴增值税的12%、10%、6%向工程所在
地地税机关缴纳附加税并取得《完税凭证》
认证的进项税额大于销项税额
认证的进项税额小于销项税额
无进项税票或无认证进项税额
将以上《完税凭证》和经相应税务部门核销
的《外管证》寄回公司总部
进项税票认证需提交的资料：
1、与货物（服务）供应商签订的书面合同；
2、向货物（服务）供应商付款的证明或其提供的发票；
3、货物（服务）供应商汇总提供增值税专用发票的，应使用防伪税
控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用
章或者发票专用章。
按当期缴纳增值
税额的10%向公
司注册地地税机
关缴纳附加税