分公司财务会计制度
分公司财务会计制度
分公司财务会计制度一、制度目的为了规范分公司的财务管理和会计工作，保证财务信息的真实、准确、完整和及时性，提高分公司的财务风险控制能力和经营决策水平，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于分公司的财务工作。
三、会计政策和核算原则1.会计政策分公司的会计政策应遵循国家财务会计准则，同时结合自身的实际情况制定。
2.核算原则分公司的核算原则应包括权责发生制、货币计量、持续经营、相关性和完整性原则。
四、会计档案管理1.会计档案的设立分公司应建立健全的会计档案管理制度，并按照档案管理的规定对会计凭证、账簿、报表等进行归档保存。
2.会计档案的保管分公司应设立专门的档案保管室，由专人负责会计档案的保管和管理，并进行备份存储和定期检查。
五、会计凭证的制作1.会计凭证的填制分公司进行各项经济业务时，应按国家财务会计准则的规定制作会计凭证，确保凭证的真实性和准确性。
2.会计凭证的审核分公司应设定会计凭证的审核程序，由财务人员对凭证的填制、金额的计算和科目的选择等进行审核，确保凭证的合规性。
六、账簿的管理1.账簿的建立分公司应按照资产、负债、权益、成本、损益五大类别建立相应的账簿，分为总账、明细账和日记账等。
2.账簿的核算分公司应按照核算规则和核算方法对账簿进行每月的核算，确保账簿的准确性和完整性。
七、财务报表的编制1.财务报表的种类分公司应按照国家财务会计准则的规定编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
2.财务报表的编制程序分公司应设定财务报表编制的流程和时间表，确保财务报表的及时性和准确性。
八、会计资料的报送分公司应按照总公司的要求和财务报表的编制规定，及时向总公司报送相关的会计资料和报表。
九、内部控制分公司应建立健全内部控制体系，规范和监督财务业务的进行，确保财务数据的安全和准确性。
十、违规处理对于违反本制度的行为，分公司应依法进行相应的处理，包括追究相关责任人的责任和支付相应的经济赔偿。
十一、附则本制度的解释权归分公司财务部门所有，并在需要时进行修订和补充。
分公司会计核算制度及账务处理
分公司会计核算制度及账务处理分公司账务处理方法：1、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。
但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。
通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。
2、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。
同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。
3、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司λ一、分公司税务登记及报税：1、分公司可以根据自身的经营需要，把自己登记成小规模纳税人或者一般纳税人。
2、增值税及附加税可以按一般企业的申报方式正常申报就可以。
除特定行业增值税可以由总公司申报的除外。
3、企业所得税可以选择独立核算和非独立核算。
选择独立核算的分公司企业所得税税率为25%,不享受小微企业所得税优惠政策；选择费独立核算的分公司企业所得税是根据总公司每个季度的所得税分配表来申报。
二、分公司的财务核算。
分公司的财务核算可以和总公司的核算保持一致，需要注意的就是总分公司之间的往来核算。
总分公司往来核算可以在货币资金科目下面加上一个内部往来科目，也可以通过其他应收款或者其他应付款的客商辅助核算来进行核算管理。
1、内部往来科目的应用。
总分公司同时在货币资金下添加内部往来科目，内部往来设置下级科目，内部往来-本金/税金/利润/其他，根据公司需求添加。
例：分公司初期总公司下拨10万元本金，总公司记账，借：内部往来-本金10万元。
贷：银行存款10万元。
分公司记账，借：银行存款10万元。
贷：内部往来-本金10万元。
2、其他应收款或其他应付款客商辅助核算的应用。
①、总分公司同时都用其他应收款或者都用其他应付款，其核算方法同内部往来的方法一样。
②、总公司用其他应收款，分公司用其他应付款。
例：总公司代分公司支付工资5万元，总公司记账，借：其他应收款-工资-分公司5万元。
分公司财务管理制度
分公司财务管理制度
目录
1. 公司财务管理制度的重要性
1.1 公司财务管理制度的目的和意义
1.2 公司财务管理制度的制定依据
1.3 公司财务管理制度的内容和要求
1.4 公司财务管理制度的执行和监督
2. 公司财务管理制度的实施步骤
2.1 制定公司财务管理制度的必要性
2.2 设立公司财务管理制度的流程
2.3 初步执行公司财务管理制度的准备工作
2.4 公司财务管理制度的全面实施
3. 公司财务管理制度的影响与效果
3.1 公司财务管理制度对公司经营的影响
3.2 公司财务管理制度对公司财务风险的控制
3.3 公司财务管理制度对公司财务管理水平的提升
3.4 公司财务管理制度对公司整体效益的增进
4. 公司财务管理制度的不断优化与完善
4.1 公司财务管理制度的评估与调整
4.2 公司财务管理制度的改进与升级
4.3 公司财务管理制度的长期维护与更新。
分公司财务管理制度范本-部门财务管理制度
分公司财务管理制度范本-部门财务管理制度公司授权的收款帐户、分公司备用金帐户、分公司其他需要的帐户。
⒉分公司所有银行帐户的管理和维护由分公司财务人员负责，包括开户、销户、变更、查询、对账等事项。
㈡资金收付⒈分公司所有资金收付必须通过银行帐户进行，不得私自收取或支付现金。
⒉分公司财务人员必须按照公司的资金管理要求进行资金调度，确保资金的安全和合理使用。
⒊分公司财务人员必须及时记录并核对所有资金收付的帐目，确保帐目的准确性和完整性。
㈢备用金管理⒈分公司可以设立备用金帐户，用于日常开支和应急情况。
⒉备用金帐户由分公司财务人员负责管理和维护，必须按照公司的备用金管理制度进行操作。
⒊备用金帐户必须定期进行清点和对账，确保备用金的安全和正确使用。
三、费用管理㈠费用报销⒈分公司所有费用报销必须按照公司的费用管理制度进行审核和审批。
⒉费用报销必须有相应的凭证和票据，并且必须符合公司的费用报销标准。
⒊费用报销必须及时登记和核对，确保帐目的准确性和完整性。
㈡付款管理⒈分公司所有付款必须按照公司的付款管理制度进行审核和审批。
⒉付款必须有相应的凭证和票据，并且必须符合公司的付款标准。
⒊付款必须及时登记和核对，确保帐目的准确性和完整性。
四、税务管理㈠税务申报⒈分公司必须按照国家和地方税务部门的规定进行税务申报和缴纳税款。
⒉税务申报必须及时、准确、完整，确保分公司的税务合规。
⒊税务申报必须有相应的凭证和票据，并且必须符合国家和地方税务部门的规定。
㈡税务管理⒈分公司必须按照国家和地方税务部门的规定进行税务管理和协调。
⒉分公司财务人员必须熟悉税务法规和政策，及时了解税务部门的通知和要求。
⒊分公司必须建立健全的税务档案和证照管理制度，确保税务合规和证照有效。
五、其他管理㈠财务内控⒈分公司必须建立健全的财务内控制度，确保分公司的财务安全和合规。
⒉分公司财务人员必须熟悉公司的财务内控制度，严格按照要求执行。
⒊分公司必须定期进行财务内部审计，发现问题及时整改和改进。
财务会计管理制度(5篇)
财务会计管理制度一、总则第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司。
第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总经理的领导下开展日常业务工作。
第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对公司的财产完整和盈亏负直接责任;全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，审批财务预算和投资预算方案;接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审计。
总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本计划、费用和投资预算的申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算执行。
二、财务会计机构与财务会计人员第五条财务部由公司总经理直接负责，财务部负责本公司的财务管理和会计核算工作。
第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经济预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。
第七条公司财务部根据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗位。
(一)财务会计岗位分为:预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。
(二)资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。
资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。
(三)会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(四)会计人员的岗位根据需要进行轮换。
第八条会计人员应具备以下基本条件:(一)敬业爱岗，忠于职守;熟悉法规，精通专业知识;按照规章制度办事;客观公正，坚持原则，廉洁奉公;严守秘密;树立热情服务的意识;(二)具有会计专业技术资格，大专以上学历;(三)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识;(四)有一定的组织协调能力;(五)身体状况能适应本职工作的要求。
分子公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强分公司财务管理，规范财务工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，促进分公司经营目标的实现，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合分公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于分公司所有财务活动，包括会计核算、资金管理、成本控制、资产管理等。
第三条分公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度。
2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映分公司财务状况。
3. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高经济效益。
4. 透明原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章财务管理职责第四条分公司财务部是负责分公司财务管理的职能部门，其主要职责如下：1. 严格执行国家法律法规和公司财务管理制度，确保财务活动的合法性。
2. 组织编制分公司年度财务预算，并监督执行。
3. 负责分公司会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整。
4. 加强资金管理，确保资金安全、高效运行。
5. 进行成本控制和分析，提高分公司经济效益。
6. 加强资产管理，确保资产保值增值。
7. 定期编制财务报表，及时向分公司领导层报告财务状况。
8. 负责分公司财务审计工作，确保财务信息真实、准确。
第三章财务核算第五条分公司财务核算遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，及时、准确地进行会计核算。
第六条财务核算内容包括：1. 资产核算：包括固定资产、无形资产、存货等。
2. 负债核算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。
3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
4. 收入核算：包括主营业务收入、其他业务收入等。
5. 成本核算：包括主营业务成本、其他业务成本等。
6. 费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
第四章资金管理第七条分公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度。
2. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
对分支机构的财务管理制度
一、总则为了加强分支机构的财务管理，规范财务行为，确保会计信息的真实、完整和准确，提高分支机构的经济效益，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合分支机构实际情况，特制定本制度。
二、财务管理体制1. 分支机构财务管理实行集中管理、统一政策、分级负责的原则。
分支机构财务管理工作在总公司财务部的领导下，由分支机构财务负责人具体负责。
2. 分支机构财务负责人应具备良好的职业道德和业务素质，负责组织、协调、监督分支机构财务管理工作，确保会计信息的真实、完整和准确。
三、财务管理制度1. 会计核算制度（1）分支机构应按照《企业会计准则》进行会计核算，遵循权责发生制原则。
（2）分支机构应设置会计科目，建立健全会计凭证、账簿、报表等会计核算体系。
（3）分支机构应定期进行会计报表编制和审计，确保会计信息的真实、完整和准确。
2. 资金管理制度（1）分支机构应建立严格的资金管理制度，确保资金安全、合规使用。
（2）分支机构应设立资金收支审批流程，明确审批权限和责任。
（3）分支机构应定期进行资金收支情况分析，及时发现和解决问题。
3. 预算管理制度（1）分支机构应根据总公司下达的年度经营计划，编制年度预算，并报总公司审批。
（2）分支机构应按季度对预算执行情况进行分析，及时调整预算。
（3）分支机构应严格执行预算，确保预算目标的实现。
4. 内部控制制度（1）分支机构应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规、合法。
（2）分支机构应加强财务风险防范，定期进行风险评估和应对。
（3）分支机构应加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。
四、财务监督与考核1. 分支机构应定期向总公司报送财务报表，接受总公司财务部的监督检查。
2. 总公司财务部应定期对分支机构财务管理工作进行检查，发现问题及时整改。
3. 分支机构财务负责人应定期向总公司汇报财务工作情况，接受总公司考核。
五、附则1. 本制度适用于分支机构全体财务人员。
2. 本制度由总公司财务部负责解释。
分公司的财务核算制度
分公司的财务核算制度前言财务核算制度是公司为了规范分公司的财务行为而制定的一系列规章制度，旨在确保公司财务活动的合法性、规范性和准确性。
本文将介绍分公司的财务核算制度，包括分公司的会计核算制度、成本核算制度、财务报告制度等。
会计核算制度分公司会计帐套分公司会计核算制度必须遵循总公司的财务制度，并根据分公司业务实际情况进行相关调整。
公司财务部门应当为分公司提供统一的会计帐套，包括科目设置、计算方法等，以确保分公司财务数据的标准化和规范化。
分公司会计核算流程分公司在进行会计核算时，必须按照审批、记账、审核、归档等流程进行。
公司财务部门应当严格控制分公司会计核算流程，确保所有财务数据的真实性、准确性、完整性和及时性。
在会计核算流程中，各项审核必须由不同人员进行执行，以确保会计核算的审批程序正常、流程顺畅。
成本核算制度分公司成本核算制度分公司成本核算必须严格遵循总公司成本核算制度，包括成本计算方法、成本分配规则、成本汇总方式等，同时需要根据分公司业务特点进行具体调整。
分公司成本核算应包括分析各项成本在业务中所占比重和成本在业务中的变化趋势等。
成本管理和控制分公司应加强成本管理和控制，通过成本核算、分析成本结构、合理控制成本支出，实现财务收支的平衡和经济效益的最大化。
分公司应根据经营特点，合理控制各项成本，并针对性制定具体措施，降低不必要的成本支出，提高企业的经营效益。
财务报告制度分公司财务报告分公司应在规定的时间内，按照总公司的财务报告要求，填写各类财务报表，并向公司财务部进行报送。
分公司的财务报告必须准确、真实、完整，反映分公司的经营状况和财务状况。
财务分析公司财务部门需要在收到分公司的财务报告后，进行财务分析，通过财务测算、财务分析等工具，对分公司的经营状况进行分析，并向总公司汇报分公司的财务状况，提供公司经营决策的参考依据。
结论以上是分公司的财务核算制度，分公司在进行财务核算的过程中必须严格按照规定流程和标准操作，确保分公司的财务活动符合法律法规和公司的管理要求。
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总则1、为了加强分公司财务管理工作，规范分公司的会计核算，建立和健全分公司的内部控制制度，保证工作的正常运转，真实、完整地提供会计信息，根据总公司相关制度，结合分公司的实际现状和管理需要，特制定本制度。
2、本制度适用于总公司下辖各分公司。
3、各分公司以实际发生的各项交易和事项为对象，记录和反映分公司自身的各项经营活动。
4、分公司的会计核算应划分会计期间，分期结算帐目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度，按公历起讫日期确定。
5、分公司的会计核算以人民币为记帐本位币。
6、记帐方法采用借贷记帐法。
7、会计记录的文字使用中文。
8、分公司在进行会计核算时应遵循的几条基本原则：（1）会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。
（2）会计核算应以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项在当期支付，也不应当作为当期的收入和费用。
（3）在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间确认。
（4）分公司的各项财产在取得时按照实际成本计量。
9、本制度在执行的过程中有何问题，请及时联系总公司财务部。
目录第一章、会计机构设置及内部管理制度 (2)第二章、岗位职责 (3)第三章、现金管理制度 (5)第四章、采购管理制度.........................................................6第五章、费用管理制度 (8)第六章、商品管理制度 (11)第七章、固定资产管理制度 (13)第八章、直营店销售管理制度 (15)第九章、会计报告制度 (18)第十章、会计档案管理制度 (19)第十一章、会计工作交接管理制度 (20)第十二章、资产核算制度 (22)第十三章、负债核算制度 (29)第十四章、所有者权益核算制度 (31)第十五章、收入核算制度 (32)第十六章、费用核算制度 (33)第十七章、利润及利润分配核算制度 (35)第一部份分公司财务管理制度第一章、会计机构设置及内部管理制度1、分公司单独设置财务部门，专门负责各自日常财务管理和会计核算业务，人员由总公司根据需要直接招聘、任命和管理。
财务部设置会计、出纳、仓管岗位。
出纳岗位一人，会计和仓管人数根据需要合理配置。
2、财务部各岗位人员的任职资格：（1）会计岗位：男性，35岁以下，大专以上学历，会计专业，持有会计证，二年以上实际工作经验，初级以上职称，熟悉操作财务软件；担任财务主管人员须有五年以上工作经验，能独立熟练处理全盘会计帐务。
（2）出纳岗位：女性，28岁以下，中专以上文化程度，一年以上相关工作经验，泉州地区籍人。
（3）仓管岗位：男性，高中以上文化程度，服装行业一年以上同岗工作经验；主管职位须至少二年以上仓库主管工作经验，熟悉电脑操作。
3、会计机构、会计人员必须严格执行分公司的各项财务会计制度，对于违反财务制度规定的收支，不得办理；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
对违反财务制度的收支行为，将追究财务审批人员的责任。
4、为监督分公司财务会计制度的执行，总公司财务和审计部门将定期对分公司财务会计工作进行检查，并以检查的结果作为财务人员工作业绩评定、职务晋升和奖惩的依据。
5、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
6、财务人员必须及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司的经营决策出谋献策，协助分公司领导搞好经营管理。
7、总公司支持分公司财务人员坚持原则、按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员实施打击报复，一经发现将严肃处理。
8、实施内部稽核，防止会计核算上的差错和有关人员的舞弊。
对日常核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以保证和提高会计工作的质量。
9、实施内部牵制，凡涉及款项和财物收付、结算以及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用和债权债务的登记工作等。
10、分公司财务部要组织人员定期或不定期对出纳经管的现金和仓管负责的库存商品进行盘点，对经落实属个人原因造成的短缺，将追究责任，要求赔偿。
11、财会人员力求稳定，不得随意调动或更换。
如确有原因需要调动或因故离职的，经批准后，总公司应安排好人员接替，并必须办理好相关的交接手续。
第二章、岗位职责在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和各岗位职责。
建立岗位责任制有利于提高工作效率和质量，有利于会计工作的程序化和规范化，还有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用。
1、会计岗位职责1.1 接收其他业务部门提交的各种原始凭证及相应附件；按有关制度要求对提入的原始凭证进行真实性、合法性、完整性、正确性方面的审查，对不合理、不合规的原始凭证拒绝受理，并退回经办人；对经审核有效的原始凭证及其附件手工填制或在计算机会计核算系统中填制记帐凭证。
1.2 对填制的记帐凭证进行全面复核，尤其对受理的属于错帐冲正类的重要会计事项的签批手续是否完备进行重点检查，如有遗漏送财务主管补签。
1.3 负责手工或运用计算机会计核算系统对记帐凭证实施记帐，对属以前已记帐务的个别调帐、错帐冲正等业务，在确认签批手续完备后，方可执行记帐。
1.4 每月月末进行结账、对账，并手工填制或由会计核算软件自动生成各种报表，并在限期内报送分公司领导和总公司财务部。
1.5每月月末将现金余额与出纳记录的现金备查簿或日记帐核对是否一致。
1.6 严格审核物料收发凭证，对实物资产（包括库存商品、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否一致。
1.7 月初对上月的记账凭证、物料收发凭证或计算机输出的帐页进行整理、装订，妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
1.8 树立防范意识，注意个人操作密码的保密，如有必要，应定期更换密码。
人离机时，应将计算机退出会计操作系统。
1.9 按分公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。
1.10 按月申请分公司费用拨款。
1.11 按时完成领导交办的其他事项。
2、出纳岗位职责2.1 负责货款、费用帐户存折的保管，以及费用帐户密码的保密工作。
2.2 办理日常收付结算业务。
2.3 办理日常现金的取款、送存业务。
2.4 登记现金日记帐或现金登记簿。
2.5 按周报送现金日报表。
2.6 按时完成领导交办的其他事项。
3、仓管岗位职责3.1 组织实施分公司商品管理制度（包括代购物品）以及库管工作程序。
3.2 负责入库商品的验收，检查实物的数量质量，并于分销系统下载数据。
3.3 按商品的属性及管理要求对库存商品进行分类或分区存放。
3.4 定期或不定期对库存商品进行自查，配合会计人员对库存商品的清查工作。
3.5 按月报送无条码类商品的进、销、存报表。
3.6 库存商品报损、报失、报废申报，并制定预防与纠正措施。
3.7 根据已审核的发货计划，办理库存商品的出库手续，并及时上传数据。
3.8 按程序及时办理有关入库退回和销售退回手续。
3.8 搞好仓库的安全、防火和清洁工作。
3.9 负责定期向会计部门报送库存商品出入库单据。
3.10 负责仓库各种单据资料的保管与归档工作。
第三章、现金管理制度1、现金管理范围制度中所指的现金包括分公司的库存现金、费用及货款存折帐户中的资金。
2、存折帐户设置为满足现金管理的需要，更好地执行“收支两条线”制度，分公司必须在机构所在地设置费用帐户和货款帐户。
其中费用帐户主要记录和反映日常费用收支业务，货款帐户主要记录和反映货款收支业务。
帐户设置的相关事宜，由总公司在分公司成立之初派员办理。
3、存折及银行卡保管为保证货款不被挪用，货款帐户实行存折和银行卡分管制度，存折由分公司出纳保管，银行卡及密码由总公司保管和掌握；费用帐户无卡存折和密码均由分公司出纳保管。
4、库存现金限额为保证现金的安全和满足日常使用的需要，原则上费用帐户的现金库存以维持日常开支3天的需要量3000元为上限，特殊情况如工资发放日、大金额采购日等除外，货款帐户收入的现金应于收款当日足额缴存银行。
5、现金日记帐设置与登记各分公司为准确、完整地记载现金收支业务的增减变化情况，应按规定的原则和方法设置、启用、登记现金日记帐。
除会计人员手工或通过会计核算系统登记现金日记帐外，出纳人员应使用两本三栏式现金日记帐作为现金出纳备查簿，分别记录费用帐户和货款帐户的现金收支业务，记帐时必须依据审核后的现金收付款凭证，区分“费用”与“货款”，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，并在凭证栏中填写流水号（出纳收付款时需在凭证的右上角铅笔标明）。
每日终了，应计算出当日的现金收入数、现金支出数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，借以检查每日现金收支和结存情况。
月末与会计记录的现金日记帐或会计核算系统的现金总帐余额相核对，做到帐款相符、帐帐相符。
6、现金业务内部控制6.1分公司现金的收付和保管工作只能由经授权批准的专职出纳负责处理，其他职员不得接触支付前的任何现金。
6.2 出纳人员不得替代会计人员操作计算机会计核算系统。
会计人员不得替代出纳负责现金收付及日记帐的登记工作。
6.3出纳人员不得坐支货款，所有的销货收入都必须存入银行指定帐户，不得动用，日常费用开支按总公司的要求通过填报《月份费用拨款申请》来取得。
6.4 出纳人员对库存现金必须做到日清、日结、日对，保证帐实相符。
6.5 分公司出纳人员须在每周一，将上一周的现金收支业务填制《现金收支日报表》。
《现金收支日报表》经会计复核经理签字后，报总公司财务部。
6.6分公司会计人员或组建的清查小组应定期或不定期地进行现金盘点、核对。
清查时出纳人员必须在场，并按费用帐户和货款帐户分开进行，清查的内容主要是检查是否挪用货款、白条抵库、超限额留存现金，以及核对帐款是否相符。
并特别规定，每月的最后一天必须进行一次现金清查，并将盘点的结果编制《现金盘点报告单》，由出纳人员和盘点人员签字后报总公司财务部。
6.7 空白收款收据由财务主管保管，出纳人员必须通过核旧换新的方式领用，并在《收款收据领用/核销登记表》上予以登记。
财务主管核销时主要检查收据是否缺号、财务联是否全部交会计入帐、作废收据各联是否齐全并盖“作废章”；领用发放时应按收款收据的顺序号码进行。
6.8 加强现金收支业务的内部审计，检查现金业务是否存在错误记录和舞弊行为。
总公司财务或审计部每年至少两次到分公司检查财务会计制度的执行情况，现金收支业务必须作为检查的基本内容。
第四章、采购管理制度分公司属总公司派驻异地专门从事产品销售业务的机构，采购业务主要表现为设施设备、办公用品、工程用装饰装修材料以及其他用品等的采购。