《个人所得税法修正案草案》预热
个税改革亮点不只是起征点 减税政策力度超过以往
个税改革亮点不只是起征点减税政策力度超过以往6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，预示着我国个人所得税法将迎来自1980年出台以来的第七次修正。
作为直接对个人征收的税种，个人所得税改革的一举一动都受到社会广泛关注。
那么，这次改革会有哪些新动作？对个人税收负担和社会收入差距将带来哪些影响？本报记者对此进行了梳理。
三重减税联动，纳税人负担总体下降根据目前方案测算，月收入万元纳税人税负将降低74%以上此次个人所得税改革，首先引起社会关注的是起征点调整。
《草案》提出，拟将个人所得税综合所得基本减除费用标准，即通常说的起征点，提高至5000元/月(6万元/年)。
消息一出，不少人就开始盘算起自己将来的收入，有些人为自己将可能不再缴税而欣喜，还有一些人觉得这个起征点相对于生活支出来说，似乎不够解渴。
“我和丈夫现在每个月收入都是1万多元，但扣掉房贷、日常消费、孩子上幼儿园的钱，几乎是‘月光族’。
”在上海从事媒体工作的刘欣对起征点上调后能减多少税心里没底。
据悉，自1980年将个税起征点确定为800元/月后，我国先后三次根据经济社会发展情况调整个税起征点，分别是2006年提高到1600元/月，2008年提高到2000元/月，2011年提高到目前的3500元/月。
此次拟上调个税起征点至5000元/月(6万元/年)，从调整幅度看，与上次力度相当。
根据国家统计局近日发布的调查数据，2017年我国规模以上企业就业人员年平均工资为61578元，从社会的收入水平看，个税起征点与当前普通职工收入水平是基本适应的。
“按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。
”财政部部长刘昆就《草案》作说明时表示，《草案》将综合所得基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)，综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。
关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明——2011年4月20日在第十一届全国人民代表大
纳企 业所 得税 、增 值税 、营业税 等其 他税 种 的 申
报 缴 纳税 款 的时 间一 般 为 次月 １ 日内 。由于 申 ５
分配 的调 节作用 ，草 案拟 将现 行工 薪所 得 ９级超 额 累进 税率 修 改 为 ７级 ，取 消 了 １ 和 ４ ％两 ５ ０ 档税率 ，扩 大 了 ５ 和 １ 两个 低 档税率 的适 用 Ｏ
全 国人 民代表 大会 常务 委员会 公报 ２ １ ５ ０ １・ 个人所得 税 税 率表 二 （ 体 工 商 户 的 生产 、 个
经营 所得和对 企 事业 单位 的承包 经营 、承 租经 营
所得 适用 ） 级 数 全 年 应 纳 税 所 得 额 税率 （ ） ％ ５ １ Ｏ
１０ ６０元／ ，２ ０ 月 ０ ８年 ３月 １日起 由 １０ ６０元 ／ 提 月 高到 ２０ ０ ０元 ／ 。据 国家 统计 局 资料 ，２ １ 度 月 ０ ０年
构 。为此 ，财政部 、国家税务 总局在认真调查 研究
的基础上 ，起草 了 《 中华人 民共和 国个人所得 税法
我 国城镇居 民人均 消费 性支 出 （ 包括 基本 生 活支
出和非 基 本生 活 必需 品支 出）为 １２ １３元／ ，按 月
修正案 （ 案） （ 草 》 以下 简称草 案） 。草 案 已经 国务
、 ４６ ４
平均每一 就业者负担 １ ９ 人 计算 ，城镇就业 者人 ．３
全 国人 民代 表大会 常务 委员会 公 报 ２ １ ５ ０ １・ 均负担 的消费性 支 出为 ２ ６ １７元／ 。２ １ 年 按城 月 ０１ 镇就业者 人均 负 担 的 消费 性 支 出增 长 １ ％测 算 ， ０
范 围。第一 级 ５ 税 率对 应 的 月应 纳 税所 得 额 由
2018年新修订的个人所得税法新个税法修改部分逐条解读
1950年
7月
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政务院公布的《税政实施若素素材 要则》中， 就曾列举有对个人所得课税的税种， 当时定名为“ 若素素材 薪给报酬所得税”。但
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由于我国生产力和人均收入水平低， 实行低工资制，虽然设立了税种，却 一直没有开征。
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1980年
9月10日
第五届全国人民代表大会第三次会议通 过并公布了《中华人民共和国个人所得 税法》。同年12月14日，经国务院批准 ，财政部公布了《个人所得税施行细则 》，实行了仅对外籍个人征收的个人所 得税。我国的个人所得税制度至此方始 建立。
38% 减 至 24% 。 尤 其 对 于
二线城市以下的纳税人而
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言，或将全部免除个税缴
纳。这对推进居民“消若素素材 费 若素素材
升级”，有着重大意义。
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新个税法五大亮点
3
优化调整税率结构 扩大较低档税率级距
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此次税改的另一重点就是优化调整税率结构，扩大
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位征收合计6万元)，还首次增加若素素材 子女教育支出、继续教 育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡
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养老人支出等专项附加扣除。
新个税法五大亮点
1
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费 等四项劳动性所得首次实行综合征税
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对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动
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元，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承 包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。这也意味着个税即将迎来史
关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明
关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明文章属性•【公布机关】全国人大常委会•【公布日期】1993.08.25•【分类】立法草案及其说明正文关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的说明－－1993年8月25日在第八届全国人民代表大会常务委员会第三次会议上财政部部长刘仲藜我受国务院的委托，现就《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（以下简称草案）作如下说明：一、修订个人所得税法的必要性《中华人民共和国个人所得税法》是五届全国人大三次会议于1980年9月10日通过的。
为了缓解个人收入差距悬殊的矛盾，1986年国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。
同年国务院发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》。
随着改革开放的深入发展，经济状况发生了很大变化，这些法律、行政法规逐渐显现出与形势发展不相适应的矛盾。
一是有些应当纳入征税项目的没有纳入；二是有些应税项目税负又偏重。
现行个人所得税法规定，工资、薪金所得的费用减除额为八百元，适用5%-45%的超额累进税率。
对外籍人员适用的800元费用减除额，按照不同时期的外汇牌价折算，1980年时为547美元，1993年6月就仅为145美元了。
显然，这已经不能很好地体现制定个人所得税法时“税负从轻”的原则。
此外，按照现行规定，个体工商业户所提税最高税率为60%，由于对年收入超过五万元的部分还要加征四成税收，最高税负可达应税所得的84%，税率过高，名义税负过重。
此外，由于社会经济生活发生了诸多变化，现行个人所得税法在征税范围、应税项目、免税政策等方面已同现实生活不相适应，需要改进和完善。
为了解决上述问题，适应形势发展的需要，通过修订个人所得税法，规范和完善税制，是十分必要的。
二、修订税法的指导思想和原则修订个人所得税法的指导思想是：适应发展社会主义市场经济的需要、简化税制，公平税负，强化组织财政收入和适当调节个人收入，维护国家权益，增强公民纳税意识，使个人所得课税制度进一步完善。
精编新版大学2019年《思想道德修养与法律基础》期末测试题(模拟训练)
大学期末思修考试2019最新大学思想道德修养与法律基础试题[含答案]一、选择题1．人生的自我价值主要表现为（）A、赚钱多少B、地位高低C、权利大小D、对自身物质和精神需要的满足程度2．中华民族优良道德传统主要是指（BCDE）。
A追求真理的精神B勤劳勇敢、酷爱自由的民族精神C整体主义思想D乐群贵和、孝慈友恭的传统美德E崇尚志向、重视节操的精神境界3．社会保障制度包括( )A 社会保险、社会救济 B社会福利C优抚安置和社会互助 D商业保险和慈善事业4．（）决定法的本质。
A、社会生产力水平B、社会经济基础C、全体社会的共同意志D、执政党的意志5．从法律的历史和实践来看，法律权利与法律义务之间存在着多方面的复杂关系。
一般说来，可以把法律权利和法律义务的关系概括为（）A结构上的相关关系 B总量上的等值关系C内容上的一致关系 D功能上的互补关系二、填空题6．___________是社会主义市场经济理论的奠基人。
三、单选题7．道德最突出也是最重要的社会功能是（）（标准答案：B)A. 认识功能B. 调节功能C. 激励功能D. 辩护功能8．根据罪刑法定原则，什么行为构成犯罪、构成什么罪及处何种处罚都必须依据刑法的明文规定，如果法律没有明文规定为犯罪行为的( )。
（标准答案：A)A. 不得定罪处罚B. 应当免予处罚C. 应当从轻或减轻处罚D. 应当比照刑法中最类似的条文推定使用刑罚9．在新的历史时期，大学生应该继续坚持以振兴中华为己任，努力做到（）。
A、迎接机遇与挑战B、为人民服务C、立报国之志、增建国之才、践爱国之行D、增强国防观念10．我国宪法的基本原则只是包含有民主集中制和人民主权两项。
（）11．2011年6月15日，全国人大常委会法工委公布《个人所得税法》修正案草案征求意见结果，30多天收到82,707位网民的237,684条意见，181封群众来信，11位专家和16位社会公众的意见。
据此，草案对个人所得税的起征点进行了调整。
情境设计应做到“真”与“实”的融合
材 料一 ： １ １月 ， 发改 委 召集 中粮 集 团 、 中储 粮 等五
家大型 国企座谈 ，要求五家企业未来 四个月面粉不允 许 涨价 。
问： 这是 国家通 过什 么手 段调 控 ？ 如果 你 是该 国企 老总， 你 会无 条件 接受 吗 ？ 材 料二 ： 作 为 回报 ， 国家 给予 这些企 业 税 收减免 和 财 政补 贴 。 这 是 国家通 过什 么 手段调 控 ？你 还 能想 出其他 类
货币政策 ， 促进经济的平稳运行。 （ ２ ） 国家对 农 民购 买家 电下 乡产 品给予 １ ３ ％财 政
ｊ ｝ 贴。
质课 比赛 ，在 比赛 中有两位教师分别执教 了同一课题 “ 社会 主 义市 场经 济 ” ， 对 其 中“ 宏 观调 控 ” 的教 学 ， 分别
运 用 了不 同的情境 创设 方 法 ，本 文想 就这 两 节不 同的
是 能贴 近社会 实 际 。如 以形 象 的《 逗你 玩 》 视 频
进 出 口总额增 长 １ ０ ％左 右 ， 国际收 支状 况改 善 。 （ 师） ： 上 述 材料 是怎 样体 现宏 观 调控 的 目标 ？ （ 生） ： 学 生讨 论解 析 政府 宏 观调 控 的 目标 。
进行 情境 导人 和情境 分析 ，以政府 工作 报告 和无 锡 市 的发展 为背景 材料 。这样 做一 方 面拉近 了 与学生 的距 离 ，另外 一方 面也 于无 形 中引导学 生关 注 时事关 注 世 界， 从而 培养 较好 的思想 政治 素养 。 二是 注重 实效 ，在 化解本 课重 点 “ 宏 观调控 的手 段” 上， 该 老师 首 先充 分 利 用视 频 的 生 动和 直 观性 ， 启
法考《中国特色社会主义法治理论》复习题集(第559篇)
2019年国家法考《中国特色社会主义法治理论》职业资格考前练习一、单选题1.依法执政与科学执政、民主执政共同构成了我们党执政方式的基本理论框架。
关于依法执政，下列哪一选项是错误的?( )A、坚持依法执政首先要坚持依宪执政B、依法执政要求选择性执法C、依法执政要求强化效能D、依法执政要求以人为本>>>点击展开答案与解析【答案】：B【解析】：多头执法、选择性执法是不好的，不是依法执政的要求，必须消除。
2.作为创新社会管理的方式之一，社区网格化管理是根据各社区实际居住户数、区域面积大小、管理难度等情况，将社区划分数个网格区域，把党建、维稳、综治、民政、劳动和社会保障、计划生育、信访等社会管理工作落实到网格，形成了“网中有格、格中定人、人负其责、专群结合、各方联动、无缝覆盖”的工作格局，以此建立社情民意收集反馈机制和社会矛盾多元调解机制。
关于充分运用法律手段创新社会管理，下列哪一说法是不准确的？A、社会管理创新主要针对社会管理领域的重点人群、重点区域和重点行业B、大调解格局是一种社会矛盾多元调解机制C、社会管理创新要求建立以法律手段为主体，多种手段协调配合的管理和控制体系D、社区网格与村民委员会、居民委员会的法律地位一样，属于基层群众性自治组织>>>点击展开答案与解析【答案】：D【解析】：基层群众性自治组织指村民委员会和居民委员会，不包括社区网络。
依法治国理念的基本要求有以下几点：(1)充分发挥依法治国方略在全面推进中国特色社会主义事业中的重大作用。
(2)实现法律手段与其他社会治理手段和方式的有机结合，其中的第一个要求包括：①充分运用法律手段，保障我国经济的全面协调可持续发展。
按照经济建设的总体布局，②充分运用法律手段，推动我国社会建设事业的进一步完善，③充分运用法律手段，不断创新社会管理。
A.B.C均为创新社会管理的内容和要求。
故D选项说法错误。
综上，本题正确答案为D选项。
我国个人所得税法存在问题完善之设想论文
浅谈我国个人所得税法存在的问题及完善之设想【摘要】今年两会期间，人大代表提出个税中的工资、薪金的免征额的确定，情理之中，意料之外的是这个主题引发了一场空前规模的讨论。
《个人所得税法修正案（草案）》一审未能通过。
4月25日，全国人大常委会在网上公布草案，向社会征集意见。
一个月后，意见已逾23万条，创人大立法征求意见数目之最。
周二（5月31日），征集意见将告结束。
这场如火如荼的讨论，证明个税的改革已经进入一个不可逆转的局面。
本文将分析目前个税存在不足，例如费用扣除不合理、分类所得税制的不足、计税复杂、征管落后，改革方向的误区等等，接着提出完善的措施，确保个税的实施确实能够起到调节收入分配，缩小收入差距的本质职能，为更好地调节我国经济收入格局助一臂之力。
【关键词】个人所得税；费用扣除；分类与综合税制；改革思路一、个人所得税法存在问题及改革误区我国的个人所得税是以个人（自然人）所取得的11项应税所得为征税对象征税的一种税。
采用分类所得税制，也就是将工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费所得，财产转让、租赁所得等等，在扣除一定的费用之后，采用超额累进税率与比例税率相结合的方式进行计税，实行源泉扣缴与自行申报纳税、核定征收的方式。
个税的开征，调节了收入分配，缩小贫富差距，并增加了我国的财政收入，仅2010年个税收入4837亿同比增长22.5%，占税收总额的7%左右。
但是近几年来，在一轮金融风暴的冲击下，物价上涨，cpi频繁波动，房地产市场的房价居高不下，人们的生活成本骤然上升，仅依靠工资收入来维持生活的中低收入人群显得步履维艰，因此发出各种各样的呼声，其中以通过减税来减轻生活负担，缩小贫富差距的声音最为强烈。
因为个税作为一种直接税，它的税负难以转嫁，每个月应纳的税额清晰印在工资条里面，大家对这个数据都相当敏感。
依据目前的税法规定，只要每个月的收入超过2000元就应纳税，但是如今物价飞涨，每个月2000元根本就维持不了基本的生计，因此个税征收的政策很明显与目前生活的现实矛盾，其中最为突出的表现在以下方面。
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预热一下《个人所得税法修正案草案》
2018年6月29日，全国人大常委会在中国人大网上将备受关注的《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》全文公开，向社会公开征求意见。
意见征求期为一个月，仅一天时间就征得意见18310条！
针对草案中的税率和免征额大家都关注得较多，在这里就暂且不做重复展示，仅对于大家不太熟悉的几个关键性知识点预热一下。
预热知识点一：居民与非居民纳税人
在中国境内居住的时间作为判定居民个人和非居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满183天
预热知识点二：综合征税的范围
综合所得（综合征税的范围）：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项劳动性所得。
征税方式：居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税
分类征税方式的所得：经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得共六项
现有的十一项分类所得将取消一项：“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”不再保留
现有的十一项分类所得将调整一项：“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”
实现综合与分类相结合的个人所得税制
预热知识点三：专项扣除项目与专项附加扣除
专项扣除项目：个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共四项（现行的）
专项附加扣除：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等共五项
“专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤，由国务院财政、税务主管部门商有关部门确定。
”
“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、银行账户信息。
教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。
”
预热知识点四：汇算清缴
取得综合所得按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，居民个人年度终了后需要补税或者退税的，按照规定办理汇算清缴。
预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
（取得经营所得仍然是在三月三十一日前汇算清
缴）
预热知识点五：反避税条款内容
针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。
规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
“（一）个人与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则且无正当理由；
“（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
“（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
“税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
”
预热知识点六：过渡期与施行期
过渡期：自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。
施行期：自2019年1月1日起施行。