经济法试题.doc

1.2016年11月甲公司主动和王某协商解除劳动合同。

已知王某在甲公司的工作年限为18年劳动合同解除前12个月的平均工资为25000元当地职工月平均工资为4500元。

根据劳动合同法律制度的规定甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为()。

A.4500*3*12=162000元B.4500*3*18=243000元C.25000*12=300000元D.25000*18=450000元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 A解析劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的向其支付的经济补偿金=工作年限最高不超过12年*当地上年度职工月平均工资3倍。

笔记2.王某大学毕业后与A市的南风公司签订劳动合同入职后南风公司指派王某常驻其在B市的办事机构。

后因社会保险的缴纳基数问题王某与南风公司发生争议王某向B市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁南风公司向A市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。

根据劳动仲裁法律制度的规定下列表述正确的是()。

A.应当由A市劳动争议仲裁委员会管辖此案B.应当由B市劳动争议仲裁委员会管辖此案C.应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会协商确定D.应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 B解析双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的由“劳动合同履行地”B市的劳动争议仲裁委员会管辖。

笔记3.在计算企业所得税应纳税所得额时下列关于确定无形资产计税基础的表述中不符合企业所得税法律制度规定的是()。

A.外购的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 A解析外购的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

笔记4.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。

2016年该企业的会计利润总额为50万元不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。

不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。

2016年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 A解析 (1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额(2)交通违章罚款属于行政责任性质的罚款不得扣除应调增应纳税所得额(3)对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

因此2016年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)*15%=8.1万元。

笔记5.某实木地板厂为增值税一般纳税人2016年11月份销售一批自产实木地板取得含增值税的销售额为72.54万元另向购买者收取了包装费8.19万元。

已知实木地板适用的消费税税率为5%有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税下列计算正确的是()。

A.72.54/(1+17%)*5%=3.1万元B.72.54/(1+17%)/(1-5%)*5%=3.26万元C.(72.54+8.19)/(1+17%)*5%=3.45万元D.(72.54+8.19)/(1+17%)/(1-5%)*5%=3.63万元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 C解析实木地板厂上述业务应缴纳的消费税=(72.54+8.19)/(1+17%)*50=3.45万元。

笔记6.根据支付结算法律制度的规定下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是()。

A.出租、出借银行结算账户B.违反规定不及时撤销银行结算账户C.伪造、变造开户许可证D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 A解析 (1)选项BD对于经营性存款人给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款(2)选项C对于经营性存款人处以1万元以上3万元以下的罚款。

笔记7.下列各项中属于消费税征税范围的是()。

A.首饰商城零售宝石B.汽车生产厂销售电动汽车C.白酒生产企业销售散装白酒D.化妆品企业进口8元/片的面膜隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 C解析消费税征税范围的判定要考虑税目和征税环节消费税的征税环节主要是生产环节、委托加工环节、进口环节特殊的还有零售环节仅适用于“金、银、铂、钻”和批发环节仅适用于卷烟。

选项A宝石属于应税消费品但其在零售环节不缴纳消费税选项B电动汽车不属于应税消费品选项D进口完税价格在15元/片张及以上的面膜才属于消费税的征税范围。

笔记8.中国公民李某2016年11月取得一笔讲学收入20000元其中通过国家机关向贫困地区捐赠5000元。

李某当月应缴纳的个人所得税为()元。

A.2240B.2300C.2200D.2400隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 A解析捐赠扣除限额=20000*(1-20%)*30%=4800元实际捐赠5000元税前只能扣除4800元所以李某当月应缴纳的个人所得税=[20000*(1-20%)-4800]*20%=2240元。

笔记9.根据《仲裁法》的规定下列有关仲裁委员会的表述中不正确的是()。

A.仲裁委员会独立于行政机关B.仲裁委员会是司法机关C.仲裁委员会不按行政区划层层设立D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 B解析选项B仲裁委员会是民间性的组织不是国家的行政机关或司法机关。

笔记10.甲企业为增值税一般纳税人2016年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备转让价格为51500元含税。

已知该设备为甲企业于2018年1月购进则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税下列计算正确的是()。

A.51500/(1+17%)*17%B.51500/(1+4%)*4%/2C.51500/(1+3%)*3%D.51500/(1+3%)*2%隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 D解析甲企业是增值税一般纳税人该设备购进时间为增值税转型2018年1月1日前属于按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产因此甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价/(1+3%)*2%。

笔记11.根据土地增值税法律制度的规定下列各项中属于土地增值税征税范围的是()。

A.出让国有土地使用权B.房地产的出租C.一方出地一方出资金双方合作建房建成后转让D.房地产的重新评估隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 C解析 (1)选项A土地增值税只针对转让国有土地使用权的行为征收对出让国有土地的行为不征收(2)选项B房地产出租出租人虽取得了收入但没有发生房产产权、土地使用权的转移不属于土地增值税的征税范围(3)选项C房地产权属发生转移属于土地增值税征税范围(4)选项D既没有发生房地产权属的转移也未取得收入不属于土地增值税征税范围。

笔记12.根据个人所得税法律制度的规定下列收入中应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是()。

A.从非任职公司取得的董事费收入B.从任职公司取得的监事费收入C.从任职公司关联企业取得的监事费收入D.退休人员再任职取得的收入隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 A解析 (1)选项ABC个人取得董事费、监事费收入关键看是否在该公司包含关联公司任职、受雇(2)选项D按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

笔记13.根据发票管理的有关规定下列说法正确的是()。

A.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证但单位和个人不得拒收B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C.除国家税务总局规定的特殊情形外任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票D.在查处发票案件时对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相但不能复制隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 C解析 (1)选项A不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒收。

(2)选项B已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年注意和“除另有规定外账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年”这个规定区分开。

(3)选项D在查处发票案件时对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相、复制。

笔记14.2016年9月因市场环境突变甲公司陷入资金周转困境无力全额支付职工工资。

甲公司财务经理就本月员工工资支付问题向董事会提出的下列建议中符合劳动合同法律制度的是()。

A.9月份工资原本应于10月5日支付恰逢是国庆节假期建议借机推迟至10月8日支付公司可以多一点时间筹集资金B.建议以滞销的库存产品抵付一部分工资减少资金使用量C.安排本月在周六或周日加班的职工补休以减少加班工资数额D.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 C解析 (1)选项A工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付如遇节假日或休息日则应“提前”在最近的工作日支付。

(2)选项B工资应当以法定货币支付不得以实物及有价证券替代货币支付。

(3)选项C用人单位安排劳动者在休息日周六、日工作的如果能安排补休不需要支付加班工资如果不能安排补休则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

(4)选项D 全日制用工的工资至少每月支付一次。

笔记15.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都需要经()批准。

A.财政部B.国务院C.县以上人民政府D.县以上税务局分局局长隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 D解析税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都需要经县以上税务局分局局长批准。

笔记16.甲公司所在地职工月平均工资为4500元刘某在甲公司任职月工资为2500元。

根据社会保险法律制度的规定甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为()元。

A.200B.216C.500D.900隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 B解析本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数在本题中刘某的工资仅为甲公司所在地职工月平均工资的约56%因此甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=4500*60%*8%=216元。

笔记17.甲县的A、B两店为实行统一核算的连锁店。

根据增值税法律制度的规定.A店的下列经营活动中不属于增值税视同销售货物行为的是()。

A.将货物交给位于乙县的某商场代销B.销售丙县某商场委托其代销的货物C.将货物移送到B店用于销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案 C解析选项C设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机构用于销售属于视同销售行为但机构设在同一县市的除外所以A店将货物转移到“本县”的B店用于销售不属于视同销售货物行为。