2020年注册会计师《税法》备考练习题及答案一
2020年注册会计师《税法》备考练习题及答案一2018年注册会计师《税法》备考练习题及答案一一、单项选择题1、甲公司出售债权，债权账面余额为300万元，已提坏准备50万元，出售价款240万元，在协议中规定，如金融机构无法收回债权时，有向出售企业进行追索的权利，则甲公司出售债权应计入当期损益的金额为()万元A、0B、10C、50D、60答案:A解析:由于附有追索权，应按以应收债权作质押取得借款进行处理，企业不能确认出售损益。
2、某上市公司在某年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于调整事项的是()A、因税收优惠退回报告年度以前的所得税100万元B、因报告年度走私而被罚款100万元C、发现报告年度以前少计收益100万元D、以存货归还报告年度形成的负债100万元答案:C解析:选项A不属于调整事项，收到退回的所得税直接冲减当期的所得税费用;选项B不属于调整事项，走私罚款直接计入当期营业外支出;选项C属于调整事项，应作为重大会计差错进行更正;选项D属于当期业务事项，按债务重组进行会计处理。
3、某企业所得税采用债务法核算，2003年12月31日递延税款贷方余额98万元，2003年适用的所得税率为33%。
2004年所得税税率为30%，本年摊销股权投资差额50万元;计提折旧300万元，比《税法》规定的方法少提折旧40万元;发放工资100万元，比《税法》规定的标准少发放5万元;发生超标业务招待费12万元;按权益法确认投资收益10万元，被投资单位的所得税税率为33%;发生差旅费支出18万元。
则企业2004年12月31日递延税款的余额为()万元。
A、借方89.09B、借方90.59C、贷方85.19D、贷方86.09答案:D解析:86.09=98/0.33*0.3-50*0.3+40*0.32003年末递延税款贷方余额98万元。
所得税税率由33%降为30%调整递延税款(98/33%)×3%=8.91(万元)(借方发生额)摊销股权投资差额(发生可抵减时间性差异)调整递延税款50×30%=15(万元)(借方发生额)少提折旧(发生应纳税时间性差异)调整递延税款40×30%=12(万元)(贷方发生额)2004年递延税款贷方余额=98-8.91-15+12=86.09(万元)(低于标准的工资不属于差异;业务招待费超标属于永久性差异;差旅费不属于差异;按权益法确认的投资收益10万元;因为被投资单位的所得税税率为33%，不存在将来补交所得税的问题，故递延税款的发生额为0)4、2003年12月31日，甲公司从乙公司融资租入一台设备，租赁合同规定，租赁期为3年，每年支付租金100万元(租期满一年时支付)，承租人担保的资产余值为10万元，未担保余值为5万元，租赁资产原账面价值为279.90万元，甲公司租赁内含利率为6%，租赁谈判中，乙公司发生律师费4万元，则2003年12月31日，乙公司资产负债表中“应收融资租赁款”项目的金额是()万元。
A、279.90B、310C、274.90D、315答案:C解析:最低租赁收款额=最低租赁付款额+第三方担保的资产余值=(3×100+10)+0=310(万元)未担保余值=5万元，未实现融资收益=(最低租赁收款额+未担保余值)-租赁资产原账面价值=315-279.90=35.1(万元)资产表中应收融资租赁款净额=应收融资租赁款310-递延收益35.1=274.90(万元)5、甲公司2003年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元;至2003年12月31日，实际发生成本160万元，甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度，在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元，则甲公司2003年度应确认的劳务收入为()万元。
A、228.55B、160C、150D、10答案:C解析:劳务完成程度=160/350=45.71%，按正常情况可确认收入=500×45.71%=228.55万元;但因客户发生财务危机，只能收回成本150万元，因此只能确认收入150万元。
6、以下期货业务核算时，不应记入“期货损益”科目的是()。
A、办理期货业务过程中发生的手续费B、按照合约初始成交价与平仓成交价计算的已实现盈亏C、按照合约的初始成交价与期末结算价计算的未实现盈亏D、因会员资格变动导致的损益答案:C解析:C项计入递延套保损益。
7、甲公司2003年1月1日以1000万元取得乙公司4000万表决权资本的30%并对乙具有重要影响，2003年4月20日乙公司宣告分派2002年度现金股利300万元，2003年和2004年乙公司连续发生净亏损200万元和400万元，甲公司于2004年年末估计该项投资的可收回金额为700万元，甲公司对该项投资计提减值准备形成投资损失的金额是()万元。
A、0B、320C、30D、120答案:C解析:2004年年末甲公司投资账面余额=(1000+200-300×30%)-(200+400)×30%=930(万元)，计提减值准备=930-700=230万元，冲资本公积200万元，计入损益30万元。
8、某企业本期购置固定资产支付现金500万元，支付固定资产专门借款利息80万元，全部为资本化的借款利息，支付在建工程人员的工资20万元，支付耕地占用税100万元，支付以前年度以分期付款方式购买固定资产的最后一期付款，金额150万元。
该企业本期编制现金流量表时，登记在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”的金额是()万元。
A、620B、600C、770D、750答案:A解析:购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=500+20+100=620(万元)9、2005年1月20日，甲公司2004年度财务报告尚未报出，此时发生2002年5月份所销售商品的大额退回，应()。
A、调整2004年度会计报表相关项目的年初数和上年数B、调整2004年度会计报表相关项目的期末数和本年累计数C、调整2003年度会计报表相关项目的年初数和上年数D、作为2005年度的发生额处理答案:B解析:应作为资产负债表日后事项的调整事项，调整2004年度会计报表相关项目的期末数和本年累计数。
10、某公司甲商品期初实际成本85万元，本期购入甲商品实际成本325万元，本期甲商品实现销售收入总额425万元，本期发生销售退回5万元，发生现金折扣10万元，甲商品计划销售毛利率为30%;按毛利率法计算，甲商品期末存货实际成本为()万元。
A、116B、123C、126D、287答案:A解析:销售净额=425-5=420(万元)销售成本=420×(1-30%)=294(万元)期末存货成本=85+325-294=116(万元)11、甲上市公司经批准于2003年1月1日发行10年期、年利率10%、每年年底支付利息、面值总额为12000万元的可转换公司债券，债券发行后共收到发行款项12600万元(不考虑发行费用)。
该债券发行1年后可转换为股票，每一面值1000元的债券可转换每股面值1元的普通股40股。
发行债券的当日，乙公司购买了甲公司发行的可转换公司债券的40%。
第7年1月1日，乙公司将所购债券全部转换为股票，当时甲公司股票的市价为每股60元。
则甲公司因乙公司将可转换债券转换为股票所获得的股本溢价收入是()万元。
A、4608B、4704C、7488D、11324答案:B解析:〔12000+(12600-12000)-(12600-12000)÷10×6〕×40%-12000×40%×40÷1000=4704(万元)12、企业为了使会计信息更相关、更可靠而发生的下列事项中，属于会计估计变更的有()。
A、将存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法B、将应收账款余额百分比法改为账龄分析法计提坏账准备C、将应付债券折价的摊销方法由实际利率法改为直线法D、对固定资产进行改良而延长其使用年限1年答案:B解析:企业为了使会计信息更相关、更可靠，将应收账款余额百分比法改为账龄分析法计提坏账准备，属于会计估计变更。
13、某股份有限公司对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
2001年7月1日和16日分别从购买设备零配件两批，价款分别为200万美元和140万美元，货款尚未支付，7月1日和7月16日的市场汇率分别为1美元8.27元人民币和1美元8.25元人民币。
7月31日市场汇率为1美元=8.26元人民币，假设期初外币应付账款余额为0，该外币债务七月份所发生的汇兑损失为()元元人民币。
A、0.6B、-3.4C、3.4D、-0.6答案:D解析:(200+140)*8.26-200*8.27-140*8.25=-0.6万元，为汇兑收益。
14、甲公司为上市公司。
2000年12月购入管理用设备一台，价值500万元，使用年限为20年，无残值。
2003年末，该设备可收回金额为408万元，2004年末，该设备可收回金额恢复至415万元。
至2004年末，该设备影响的利润为()万元。
A、76B、100C、99D、116答案:B解析:25×3+17+24-16=100(万元)或500-25*4=400<415，则为25*4=100万元。
15、下列事项发生时不影响资本公积的是()。
A、初始投资成本小于在被投资方净资产中拥有的份额B、拨入专款C、权益法核算情况下被投资方发生外币折算差额D、上市公司向关联方出售固定资产销售价格大于账面价值的差额答案:B解析:拨入专款发生时应先计入专项应付款。
2020年注册会计师《税法》精选试题及答案(一)
2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（一）【单选】根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )。
A.承受分立企业权利义务的法人B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属C.无行为能力人的法定代理人D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关【答案】D【解析】税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。
【多选】以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有( )。
A.行政许可、行政审批行为B.停止出口退税权C.税收保全措施D.税收强制执行措施【答案】ABCD【解析】以上选项都属于税务行政复议的受案范围。
【多选】下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有( )。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向计划单列市人民政府申请行政复议B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议【答案】BC【解析】选项A：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
【多选】纳税人对税务机关作出的( )行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A.加收税款滞纳金B.罚款C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.拍卖或者变卖扣押，查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款【答案】BCD【解析】选项A属于征税行为，必须先走行政复议，再走行政诉讼。
【单选】下列关于税务行政复议的表述不正确的是( )。
A.对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D.被申请人可以委托本机关以外人员代为参加行政复议【答案】D【解析】选项D：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
2020年注册会计师《税法》强化习题及答案(一)含答案
2020年注册会计师《税法》强化习题及答案（一）含答案下列关于税收和税法的描述，正确的是()。
A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范B.税收本质上是一种分配关系C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配D.税法是授权性法规『正确答案』B『答案解析』选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范;选项C，税收的分配依据是凭借政治权力的分配;选项D，税法是义务性法规。
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成『正确答案』C『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的()。
A.法定原则B.公平原则C.效率原则D.实质课税原则『正确答案』D『答案解析』纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了()原则。
A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.法律不溯及既往原则D.实体从旧、程序从新『正确答案』D『答案解析』税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了实体从旧、程序从新原则。
2020年注册会计师考试《税法》科目真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》科目真题及答案一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是（）A. 增值税是按照货物和劳务的流转环节征税的B. 增值税是按照货物和劳务的增值额征税的C. 增值税是国家实行的一种流转税D. 增值税是按照货物和劳务的总价征税的正确答案：D2. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）A. 个人所得税根据个人收入的多少进行征税B. 个人所得税是一种流转税C. 个人所得税适用的税率是固定的D. 个人所得税只适用于自然人正确答案：A二、简答题1. 解释什么是企业所得税？企业所得税是指国家对企业和其他组织的利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率根据企业的纳税情况和应纳税所得额的不同而有所调整。
2. 简要介绍增值税的征税原则。
增值税的征税原则主要包括以下几点：- 按照货物和劳务的流转环节征税，即在货物和劳务的生产、流通和消费环节中依法征收增值税。
- 按照货物和劳务的增值额征税，即以货物和劳务的销售额减去购买该货物和劳务的成本作为应纳税额。
- 增值税是国家实行的一种流转税，主要用于替代原来的营业税、增值税和附加税等税种。
- 征税的主体是纳税人，纳税人应按照规定的税率和征税方式自行计算并缴纳增值税。
三、案例分析题1. 某公司在2019年度的企业所得税申报中存在一些问题，你作为税务顾问，应如何帮助该公司解决这些问题？首先，我会与该公司的财务部门进行沟通，了解具体问题的情况和原因。
然后，我会根据国家相关税法规定，对问题进行分析和研究，并给出解决方案。
可能的解决方案包括：- 修正错误的申报信息，确保准确无误地填写企业所得税申报表。
- 对于申报中的疑难问题，可以与税务部门进行沟通和协商，寻求他们的意见和建议。
- 如果需要，可以申请税务行政复议或提起诉讼，维护公司的合法权益。
综上所述，作为税务顾问，我会全力帮助该公司解决企业所得税申报中的问题，确保其合法权益并遵守税法规定。
四、论述题请简要论述个人所得税的税率调整对个人和社会的影响。
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案一、选择题1. 问题：在下列情形中，属于一般纳税人应当办理增值税税务登记的是：- A. 年销售额不满50万元的小规模纳税人- B. 年销售额超过50万元的小规模纳税人- C. 年销售额超过500万元的一般纳税人- D. 年销售额超过500万元的小规模纳税人- 正确答案：C2. 问题：个人所得税法规定的应纳税所得额的计算方法包括：- A. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- B. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- C. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- D. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- 正确答案：A二、简答题1. 问题：请简要介绍增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。
- 答案：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人，需要办理增值税税务登记并按照一般纳税人的规定缴纳增值税；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，可以选择是否办理增值税税务登记，如果选择办理，则按照小规模纳税人的规定缴纳增值税。
2. 问题：个人所得税起征点是什么？起征点的数额如何确定？- 答案：个人所得税起征点是指个人所得税法规定的全年收入达到该数额时才需要缴纳个人所得税的临界点。
起征点的数额由国家税务总局根据经济社会发展和物价变动情况确定，目前为3500元。
三、案例分析题1. 问题：某公司在2019年全年销售额为600万元，该公司是否需要办理增值税税务登记？为什么？- 答案：是，该公司需要办理增值税税务登记。
根据增值税法规定，年销售额超过500万元的纳税人应当办理增值税税务登记，该公司的销售额为600万元，超过了500万元的门槛，因此需要办理增值税税务登记。
2. 问题：小明在2019年全年的收入总额为4500元，个人所得税起征点为3500元，减除费用为300元，专项扣除额为800元，请计算小明应缴纳的个人所得税金额。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。
2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。
选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。
选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。
选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。
3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。
选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。
选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。
选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。
4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。
本题选项A 正确。
5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。
选项BCD 均不属于消费税征税范围。
小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。
注册会计师《税法》2020年测试题及答案
注册会计师《税法》2020年测试题及答案一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
)1.根据我国税收立法权的划分，地方政府有权制定的是()。
A.税收法律B.税收法规C.地方规章D.部门规章2.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
A.不缴纳增值税B.参照一般纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.可选择按小规模纳税人纳税3.进口应税消费品，按规定应当自()缴纳消费税。
A.报关进口当天B.海关填发税款缴纳证之日起15日内C.海关填发税款缴纳证次日起15日内D.海关填发税款缴纳证之日起30日内4.单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为()。
A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天5.市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
A.5.6B.1.4C.4.26.下列有关关税税率的运用，不符合我国关税条例的有()。
A.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税B.批准缓税进口的货物以后交税时，按货物原进口之日的税率征税C.查获走私进口的货物需补税时，按原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税7.下列资源税的陈述，不正确的是()。
A.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按固体盐税额和液体盐税额征税B.南方海盐、井矿盐的资源税单位税额相同，即都为每吨按10元征收C.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣D.目前纳税人在新疆开采的高凝油和高含硫天然气资源税减征40%8.甲企业销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入1000万元，办公楼原价900万元，已提折旧500万元。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产或者销售不动产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 下列项目中，属于消费税征税范围的是：A. 汽车B. 手机C. 电脑D. 空调答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B4. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税可以抵扣社会保险费用C. 个人所得税的起征点是3500元D. 以上都是答案：D5. 下列关于企业所得税的扣除项目的说法，正确的是：A. 企业发生的各项支出都可以扣除B. 企业发生的资本性支出不能扣除C. 企业发生的与管理生产无关的支出不能扣除D. 以上都是答案：C二、填空题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人是在我国境内_____货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：销售2. 企业所得税的税率是_____。
答案：25%3. 个人所得税的起征点是_____。
答案：3500元4. 消费税的征税范围包括_____。
答案：汽车5. 企业发生的与管理生产无关的支出不能_____。
答案：扣除三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述增值税的征收范围。
答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者销售不动产，以及进口货物。
2. 请简述企业所得税的优惠政策。
答案：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业的优惠税率、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税等。
3. 请简述个人所得税的计税依据。
答案：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：个人所得税含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：个人所得税含答案一'单项选择题1.下列项目中，关于〃偶然所得〃表述不正确的是()。
A. 偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴B. 个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得C. 个人为单位或他人提供担保获得收入，按照〃偶然所得〃项目计算缴纳个人所得税D. 个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照〃偶然所得〃征收个税2 •个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。
B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 稿酬所得3 •约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（）oA. 2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人B. 2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人C. 2019年度和2020年度均为我国非居民个人D. 2019年度和2020年度均为我国居民个人4 •在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班' 研讨会' 工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。
A. 不缴纳个人所得税B•按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税5 •中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为0元。
A. 0B. 1400C. 3200D. 38006 •个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。
A. 用于家庭的支出B. 非广告性质赞助支出C. 已缴纳的增值税税款D. 生产经营过程中发生的财产转让损失7 .下列所得，应按〃综合所得〃缴纳个人所得税的是0。
A. 工资薪金所得8・经营所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得8•下列补贴中，属于个人所得税〃工资、薪金所得〃征税范围的是OoA. 独生子女补贴8・劳动分红C.托儿补助费D.外国来华留学生领取的生活津贴费9 •以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
2020年CPA注会《税法》模拟试卷与答案解析
2020年CPA注会《税法》模拟试卷与答案解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.法律优位原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税B.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税3.下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽油生产的应税成品油4.下列行为属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发销售的雪茄烟B.生产销售不含增值税每只在10000元以下的手表C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.出国人员免税商店销售的金银首饰5.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（）。
A.与纳税人存在担保关联关系的B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C.纳税信誉等级被评为B级的D.有欠税行为的6.下列关于税款征收的陈述，不正确的是（）。
A.延期缴纳税款，最长不得超过3个月B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得C.纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报D.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金7.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（）。
2020年注册会计师《税法》试题及答案
2020年注册会计师《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。
A.10.5 万元B. 16 万元C.42 万元D.52.5 万元答案：B2.某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。
财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（）。
A. 小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业B. 小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定C. 计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数D. 年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标答案：B3.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 财政部发行国债的利息B. 个人教育储蓄存款的利息C. 企业发行公司债券的利息D. 国家发行金融债券的利息答案：C4.居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是 ( )。
A. 综合所得B. 偶然所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得答案：A5.下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（）。
A. 收取的污水处理劳务收入免征城市维护建设税B. 海关进口产品代征的增值税应同时代征城市维护建设税C. 退还出口产品增值税时应同时退还已缴纳的城市维护建设税D. 实行增值税期末留抵退税的纳税人，准予从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额答案：D6. 现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。
A. 100% 归中央政府B.100% 归地方政府C. 中央政府与地方政府各分享50%D. 中央政府分享97%，地方政府分享3%答案：A7.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。